2024年福建省泰寧縣國(guó)稅局公開(kāi)招聘試題帶答案詳解一、單項(xiàng)選擇題（每題1分，共30分）1.稅收的本質(zhì)是國(guó)家憑借政治權(quán)力參與社會(huì)產(chǎn)品分配所形成的一種（）關(guān)系。A.財(cái)產(chǎn)分配B.社會(huì)分配C.再分配D.分配答案：D答案分析：稅收本質(zhì)上是國(guó)家參與社會(huì)產(chǎn)品分配的一種分配關(guān)系，它憑借政治權(quán)力強(qiáng)制地、無(wú)償?shù)孬@取財(cái)政收入，故答案選D。2.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，應(yīng)征收增值稅的是（）。A.被保險(xiǎn)人獲得的保險(xiǎn)賠付B.航空公司根據(jù)國(guó)家指令無(wú)償提供用于公益事業(yè)的航空運(yùn)輸服務(wù)C.存款利息D.母公司向子公司出售不動(dòng)產(chǎn)答案：D答案分析：選項(xiàng)A，被保險(xiǎn)人獲得的保險(xiǎn)賠付不征收增值稅；選項(xiàng)B，根據(jù)國(guó)家指令無(wú)償提供的用于公益事業(yè)的服務(wù)，不視同銷(xiāo)售服務(wù)，不征收增值稅；選項(xiàng)C，存款利息不征收增值稅；選項(xiàng)D，銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)應(yīng)征收增值稅。3.企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在年度利潤(rùn)總額（）以?xún)?nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。A.12%B.10%C.15%D.20%答案：A答案分析：企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在年度利潤(rùn)總額12%以?xún)?nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除，超過(guò)年度利潤(rùn)總額12%的部分，準(zhǔn)予結(jié)轉(zhuǎn)以后三年內(nèi)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除，所以選A。4.下列各項(xiàng)中，不屬于消費(fèi)稅征稅范圍的是（）。A.高爾夫球及球具B.實(shí)木地板C.電動(dòng)汽車(chē)D.高檔手表答案：C答案分析：消費(fèi)稅的征稅范圍包括煙、酒、高檔化妝品等15個(gè)稅目，電動(dòng)汽車(chē)不屬于消費(fèi)稅征稅范圍，而高爾夫球及球具、實(shí)木地板、高檔手表均在征稅范圍內(nèi)，所以選C。5.納稅人進(jìn)口貨物，應(yīng)當(dāng)自海關(guān)填發(fā)海關(guān)進(jìn)口增值稅專(zhuān)用繳款書(shū)之日起（）日內(nèi)繳納稅款。A.5B.10C.15D.30答案：C答案分析：納稅人進(jìn)口貨物，應(yīng)當(dāng)自海關(guān)填發(fā)海關(guān)進(jìn)口增值稅專(zhuān)用繳款書(shū)之日起15日內(nèi)繳納稅款，所以選C。6.稅收法律關(guān)系的產(chǎn)生、變更與消滅是由（）決定的。A.權(quán)利主體和權(quán)利客體B.義務(wù)主體C.稅收法律事實(shí)D.稅收法律關(guān)系內(nèi)容答案：C答案分析：稅收法律事實(shí)是指能夠引起稅收法律關(guān)系產(chǎn)生、變更和消滅的客觀情況或現(xiàn)象，所以稅收法律關(guān)系的產(chǎn)生、變更與消滅由稅收法律事實(shí)決定，選C。7.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，本月銷(xiāo)售一批貨物，取得不含稅銷(xiāo)售額50萬(wàn)元，同時(shí)收取包裝物押金2萬(wàn)元，約定3個(gè)月后歸還。已知該貨物適用的增值稅稅率為13%。則該企業(yè)本月增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額為（）萬(wàn)元。A.6.5B.6.76C.8.5D.8.84答案：A答案分析：銷(xiāo)售貨物的銷(xiāo)項(xiàng)稅額=不含稅銷(xiāo)售額×稅率，本題中不含稅銷(xiāo)售額為50萬(wàn)元，稅率13%，銷(xiāo)項(xiàng)稅額=50×13%=6.5萬(wàn)元，包裝物押金在未逾期時(shí)不計(jì)入銷(xiāo)售額計(jì)稅，所以選A。8.下列關(guān)于個(gè)人所得稅專(zhuān)項(xiàng)附加扣除的說(shuō)法，錯(cuò)誤的是（）。A.子女教育專(zhuān)項(xiàng)附加扣除按照每個(gè)子女每月1000元的標(biāo)準(zhǔn)定額扣除B.繼續(xù)教育專(zhuān)項(xiàng)附加扣除學(xué)歷（學(xué)位）繼續(xù)教育每月400元，職業(yè)資格繼續(xù)教育在取得相關(guān)證書(shū)的當(dāng)年，按照3600元定額扣除C.大病醫(yī)療專(zhuān)項(xiàng)附加扣除在一個(gè)納稅年度內(nèi)，納稅人發(fā)生的與基本醫(yī)保相關(guān)的醫(yī)藥費(fèi)用支出，扣除醫(yī)保報(bào)銷(xiāo)后個(gè)人負(fù)擔(dān)（指醫(yī)保目錄范圍內(nèi)的自付部分）累計(jì)超過(guò)15000元的部分，由納稅人在辦理年度匯算清繳時(shí)，在80000元限額內(nèi)據(jù)實(shí)扣除D.住房貸款利息專(zhuān)項(xiàng)附加扣除首套住房貸款利息支出，在實(shí)際發(fā)生貸款利息的年度，按照每月1500元的標(biāo)準(zhǔn)定額扣除答案：D答案分析：住房貸款利息專(zhuān)項(xiàng)附加扣除首套住房貸款利息支出，在實(shí)際發(fā)生貸款利息的年度，按照每月1000元的標(biāo)準(zhǔn)定額扣除，而不是1500元，所以D選項(xiàng)說(shuō)法錯(cuò)誤。9.稅務(wù)機(jī)關(guān)采取稅收保全措施的期限一般不得超過(guò)（）個(gè)月。A.3B.6C.9D.12答案：B答案分析：稅務(wù)機(jī)關(guān)采取稅收保全措施的期限一般不得超過(guò)6個(gè)月，重大案件需要延長(zhǎng)的，應(yīng)當(dāng)報(bào)國(guó)家稅務(wù)總局批準(zhǔn)，所以選B。10.某企業(yè)2023年度實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)總額100萬(wàn)元，其中符合條件的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得為60萬(wàn)元。已知企業(yè)所得稅稅率為25%。則該企業(yè)2023年度應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為（）萬(wàn)元。A.10B.12.5C.15D.25答案：A答案分析：一個(gè)納稅年度內(nèi)，居民企業(yè)技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得不超過(guò)500萬(wàn)元的部分，免征企業(yè)所得稅；超過(guò)500萬(wàn)元的部分，減半征收企業(yè)所得稅。本題中技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得60萬(wàn)元，免稅。應(yīng)納稅所得額=100-60=40萬(wàn)元，應(yīng)繳納企業(yè)所得稅=40×25%=10萬(wàn)元，所以選A。11.下列稅種中，屬于中央稅的是（）。A.增值稅B.企業(yè)所得稅C.消費(fèi)稅D.個(gè)人所得稅答案：C答案分析：消費(fèi)稅屬于中央稅，增值稅、企業(yè)所得稅、個(gè)人所得稅屬于中央與地方共享稅，所以選C。12.某小規(guī)模納稅人銷(xiāo)售貨物，取得含稅銷(xiāo)售額10.3萬(wàn)元。已知征收率為3%。則該小規(guī)模納稅人應(yīng)繳納的增值稅為（）萬(wàn)元。A.0.3B.0.31C.0.5D.0.52答案：A答案分析：小規(guī)模納稅人應(yīng)納稅額=含稅銷(xiāo)售額÷（1+征收率）×征收率，本題中含稅銷(xiāo)售額10.3萬(wàn)元，征收率3%，應(yīng)納稅額=10.3÷（1+3%）×3%=0.3萬(wàn)元，所以選A。13.企業(yè)發(fā)生的下列支出中，在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)不得扣除的是（）。A.合理的勞動(dòng)保護(hù)支出B.企業(yè)所得稅稅款C.按規(guī)定繳納的財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)D.非廣告性質(zhì)的贊助支出答案：B答案分析：企業(yè)所得稅稅款、稅收滯納金、罰金、罰款和被沒(méi)收財(cái)物的損失、非廣告性質(zhì)的贊助支出等不得在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除，合理的勞動(dòng)保護(hù)支出、按規(guī)定繳納的財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)可以扣除，所以選B。14.個(gè)人所得稅綜合所得適用的稅率是（）。A.比例稅率B.超額累進(jìn)稅率C.定額稅率D.超率累進(jìn)稅率答案：B答案分析：個(gè)人所得稅綜合所得適用百分之三至百分之四十五的超額累進(jìn)稅率，所以選B。15.下列關(guān)于發(fā)票管理的說(shuō)法，正確的是（）。A.增值稅專(zhuān)用發(fā)票由國(guó)家稅務(wù)總局確定的企業(yè)印制B.發(fā)票應(yīng)當(dāng)套印全國(guó)統(tǒng)一發(fā)票監(jiān)制章C.任何單位和個(gè)人不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、代開(kāi)發(fā)票D.以上說(shuō)法都正確答案：D答案分析：增值稅專(zhuān)用發(fā)票由國(guó)家稅務(wù)總局確定的企業(yè)印制；發(fā)票應(yīng)當(dāng)套印全國(guó)統(tǒng)一發(fā)票監(jiān)制章；任何單位和個(gè)人不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、代開(kāi)發(fā)票，ABC選項(xiàng)說(shuō)法均正確，所以選D。16.某商場(chǎng)為增值稅一般納稅人，本月采取以舊換新方式銷(xiāo)售冰箱10臺(tái)，每臺(tái)新冰箱的不含稅售價(jià)為5000元，舊冰箱每臺(tái)作價(jià)200元。已知該貨物適用的增值稅稅率為13%。則該商場(chǎng)本月以舊換新業(yè)務(wù)的增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額為（）元。A.6500B.6760C.7280D.7800答案：A答案分析：以舊換新銷(xiāo)售貨物，應(yīng)按新貨物的同期銷(xiāo)售價(jià)格確定銷(xiāo)售額，不得扣減舊貨物的收購(gòu)價(jià)格。本題中每臺(tái)新冰箱不含稅售價(jià)5000元，10臺(tái)的銷(xiāo)售額=5000×10=50000元，銷(xiāo)項(xiàng)稅額=50000×13%=6500元，所以選A。17.稅務(wù)行政處罰的種類(lèi)不包括（）。A.罰款B.沒(méi)收違法所得C.停止出口退稅權(quán)D.吊銷(xiāo)營(yíng)業(yè)執(zhí)照答案：D答案分析：稅務(wù)行政處罰的種類(lèi)包括罰款、沒(méi)收違法所得、停止出口退稅權(quán)等，吊銷(xiāo)營(yíng)業(yè)執(zhí)照是工商行政管理部門(mén)的處罰措施，不屬于稅務(wù)行政處罰種類(lèi)，所以選D。18.下列關(guān)于土地增值稅的說(shuō)法，正確的是（）。A.土地增值稅實(shí)行四級(jí)超率累進(jìn)稅率B.土地增值稅的納稅人是轉(zhuǎn)讓國(guó)有土地使用權(quán)、地上建筑物及其附著物并取得收入的單位和個(gè)人C.土地增值稅的計(jì)稅依據(jù)是增值額D.以上說(shuō)法都正確答案：D答案分析：土地增值稅實(shí)行四級(jí)超率累進(jìn)稅率；納稅人是轉(zhuǎn)讓國(guó)有土地使用權(quán)、地上建筑物及其附著物并取得收入的單位和個(gè)人；計(jì)稅依據(jù)是增值額，ABC選項(xiàng)說(shuō)法均正確，所以選D。19.某企業(yè)2023年年初擁有房產(chǎn)原值8000萬(wàn)元，其中生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)用房原值6000萬(wàn)元，幼兒園用房原值1000萬(wàn)元，出租房屋原值1000萬(wàn)元，年租金收入120萬(wàn)元。已知當(dāng)?shù)匾?guī)定的房產(chǎn)原值扣除比例為30%，房產(chǎn)稅稅率從價(jià)計(jì)征的為1.2%，從租計(jì)征的為12%。則該企業(yè)2023年應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅為（）萬(wàn)元。A.67.2B.76.8C.84D.96答案：B答案分析：幼兒園用房免征房產(chǎn)稅。從價(jià)計(jì)征部分：生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)用房應(yīng)納稅額=6000×（1-30%）×1.2%=50.4萬(wàn)元；從租計(jì)征部分：出租房屋應(yīng)納稅額=120×12%=14.4萬(wàn)元；該企業(yè)2023年應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅=50.4+14.4=76.8萬(wàn)元，所以選B。20.下列關(guān)于資源稅的說(shuō)法，錯(cuò)誤的是（）。A.資源稅的征稅對(duì)象是應(yīng)稅自然資源B.資源稅實(shí)行從價(jià)計(jì)征或者從量計(jì)征C.對(duì)開(kāi)采原油以及在油田范圍內(nèi)運(yùn)輸原油過(guò)程中用于加熱的原油、天然氣，免征資源稅D.資源稅的納稅期限為1日、3日、5日、10日、15日或者1個(gè)月答案：D答案分析：資源稅的納稅期限由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)實(shí)際情況具體核定，不能按照固定期限計(jì)算納稅的，可以按次計(jì)算納稅，而不是固定為1日、3日、5日、10日、15日或者1個(gè)月，所以D選項(xiàng)說(shuō)法錯(cuò)誤。21.某建筑企業(yè)為增值稅一般納稅人，2024年5月提供建筑服務(wù)取得含稅收入1090萬(wàn)元，當(dāng)月購(gòu)進(jìn)原材料取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票，注明金額300萬(wàn)元，稅額39萬(wàn)元。已知該建筑服務(wù)適用的增值稅稅率為9%。則該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納的增值稅為（）萬(wàn)元。A.60B.69C.90D.99答案：A答案分析：不含稅銷(xiāo)售額=1090÷（1+9%）=1000萬(wàn)元，銷(xiāo)項(xiàng)稅額=1000×9%=90萬(wàn)元，進(jìn)項(xiàng)稅額為39萬(wàn)元，當(dāng)月應(yīng)繳納的增值稅=90-39=60萬(wàn)元，所以選A。22.企業(yè)在年度中間終止經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的，應(yīng)當(dāng)自實(shí)際經(jīng)營(yíng)終止之日起（）日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理當(dāng)期企業(yè)所得稅匯算清繳。A.30B.45C.60D.90答案：C答案分析：企業(yè)在年度中間終止經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的，應(yīng)當(dāng)自實(shí)際經(jīng)營(yíng)終止之日起60日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理當(dāng)期企業(yè)所得稅匯算清繳，所以選C。23.下列關(guān)于印花稅的說(shuō)法，正確的是（）。A.印花稅的納稅人是在我國(guó)境內(nèi)書(shū)立、領(lǐng)受、使用應(yīng)稅憑證的單位和個(gè)人B.印花稅實(shí)行比例稅率和定額稅率兩種稅率形式C.對(duì)已繳納印花稅的憑證的副本或者抄本免稅D.以上說(shuō)法都正確答案：D答案分析：印花稅的納稅人是在我國(guó)境內(nèi)書(shū)立、領(lǐng)受、使用應(yīng)稅憑證的單位和個(gè)人；實(shí)行比例稅率和定額稅率兩種稅率形式；對(duì)已繳納印花稅的憑證的副本或者抄本免稅，ABC選項(xiàng)說(shuō)法均正確，所以選D。24.個(gè)人取得的下列所得中，免征個(gè)人所得稅的是（）。A.國(guó)債利息收入B.工資、薪金所得C.勞務(wù)報(bào)酬所得D.偶然所得答案：A答案分析：國(guó)債利息收入免征個(gè)人所得稅，工資、薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、偶然所得均需繳納個(gè)人所得稅，所以選A。25.某化妝品生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2024年6月銷(xiāo)售高檔化妝品取得不含稅銷(xiāo)售額200萬(wàn)元，同時(shí)收取包裝物租金2.26萬(wàn)元。已知高檔化妝品消費(fèi)稅稅率為15%，增值稅稅率為13%。則該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納的消費(fèi)稅為（）萬(wàn)元。A.30B.30.3C.33D.33.3答案：B答案分析：銷(xiāo)售貨物同時(shí)收取的包裝物租金屬于價(jià)外費(fèi)用，應(yīng)換算為不含稅收入并入銷(xiāo)售額計(jì)征消費(fèi)稅。不含稅包裝物租金=2.26÷（1+13%）=2萬(wàn)元，銷(xiāo)售額=200+2=202萬(wàn)元，應(yīng)繳納的消費(fèi)稅=202×15%=30.3萬(wàn)元，所以選B。26.稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人采取稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施時(shí)，下列說(shuō)法正確的是（）。A.強(qiáng)制執(zhí)行措施包括書(shū)面通知其開(kāi)戶(hù)銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)從其存款中扣繳稅款B.強(qiáng)制執(zhí)行措施包括扣押、查封、依法拍賣(mài)或者變賣(mài)其價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或者其他財(cái)產(chǎn)C.個(gè)人及其所扶養(yǎng)家屬維持生活必需的住房和用品，不在強(qiáng)制執(zhí)行措施的范圍之內(nèi)D.以上說(shuō)法都正確答案：D答案分析：稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施包括書(shū)面通知其開(kāi)戶(hù)銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)從其存款中扣繳稅款；扣押、查封、依法拍賣(mài)或者變賣(mài)其價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或者其他財(cái)產(chǎn)；個(gè)人及其所扶養(yǎng)家屬維持生活必需的住房和用品，不在強(qiáng)制執(zhí)行措施的范圍之內(nèi)，ABC選項(xiàng)說(shuō)法均正確，所以選D。27.某企業(yè)2023年度發(fā)生虧損20萬(wàn)元，2024年度實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)總額50萬(wàn)元，該企業(yè)適用的企業(yè)所得稅稅率為25%。假設(shè)該企業(yè)無(wú)其他納稅調(diào)整事項(xiàng)，則該企業(yè)2024年度應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為（）萬(wàn)元。A.7.5B.12.5C.15D.20答案：A答案分析：企業(yè)納稅年度發(fā)生的虧損，準(zhǔn)予向以后年度結(jié)轉(zhuǎn)，用以后年度的所得彌補(bǔ)，但結(jié)轉(zhuǎn)年限最長(zhǎng)不得超過(guò)五年。2024年應(yīng)納稅所得額=50-20=30萬(wàn)元，應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅=30×25%=7.5萬(wàn)元，所以選A。28.下列關(guān)于車(chē)輛購(gòu)置稅的說(shuō)法，錯(cuò)誤的是（）。A.車(chē)輛購(gòu)置稅的納稅人是在我國(guó)境內(nèi)購(gòu)置應(yīng)稅車(chē)輛的單位和個(gè)人B.車(chē)輛購(gòu)置稅實(shí)行一次征收制度C.車(chē)輛購(gòu)置稅的稅率為10%D.購(gòu)置已征車(chē)輛購(gòu)置稅的車(chē)輛，需要再次繳納車(chē)輛購(gòu)置稅答案：D答案分析：購(gòu)置已征車(chē)輛購(gòu)置稅的車(chē)輛，不再繳納車(chē)輛購(gòu)置稅，ABC選項(xiàng)關(guān)于車(chē)輛購(gòu)置稅的納稅人、征收制度、稅率的說(shuō)法均正確，所以選D。29.某企業(yè)2024年7月進(jìn)口一批貨物，關(guān)稅完稅價(jià)格為100萬(wàn)元，關(guān)稅稅率為10%，增值稅稅率為13%。則該企業(yè)進(jìn)口貨物應(yīng)繳納的增值稅為（）萬(wàn)元。A.13B.14.3C.15.6D.16.9答案：B答案分析：組成計(jì)稅價(jià)格=關(guān)稅完稅價(jià)格+關(guān)稅，關(guān)稅=100×10%=10萬(wàn)元，組成計(jì)稅價(jià)格=100+10=110萬(wàn)元，進(jìn)口貨物應(yīng)繳納的增值稅=組成計(jì)稅價(jià)格×稅率=110×13%=14.3萬(wàn)元，所以選B。30.下列關(guān)于契稅的說(shuō)法，正確的是（）。A.契稅的納稅人是在我國(guó)境內(nèi)轉(zhuǎn)移土地、房屋權(quán)屬的單位和個(gè)人B.契稅實(shí)行3%-5%的幅度比例稅率C.土地使用權(quán)交換、房屋交換，以交換的價(jià)格差額為計(jì)稅依據(jù)D.以上說(shuō)法都正確答案：D答案分析：契稅的納稅人是在我國(guó)境內(nèi)承受土地、房屋權(quán)屬的單位和個(gè)人；實(shí)行3%-5%的幅度比例稅率；土地使用權(quán)交換、房屋交換，以交換的價(jià)格差額為計(jì)稅依據(jù)，ABC選項(xiàng)說(shuō)法均正確，所以選D。二、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共30分）1.稅收的特征包括（）。A.強(qiáng)制性B.無(wú)償性C.固定性D.自愿性答案：ABC答案分析：稅收具有強(qiáng)制性、無(wú)償性和固定性三個(gè)特征，自愿性不屬于稅收特征，所以選ABC。2.下列各項(xiàng)中，屬于增值稅視同銷(xiāo)售行為的有（）。A.將自產(chǎn)的貨物用于集體福利B.將外購(gòu)的貨物用于個(gè)人消費(fèi)C.將自產(chǎn)的貨物無(wú)償贈(zèng)送他人D.將委托加工的貨物用于投資答案：ACD答案分析：將自產(chǎn)、委托加工的貨物用于集體福利、個(gè)人消費(fèi)、投資、分配、無(wú)償贈(zèng)送等，視同銷(xiāo)售貨物；將外購(gòu)的貨物用于個(gè)人消費(fèi)，不視同銷(xiāo)售，所以選ACD。3.企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人包括（）。A.國(guó)有企業(yè)B.集體企業(yè)C.私營(yíng)企業(yè)D.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)答案：ABC答案分析：企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人是在中華人民共和國(guó)境內(nèi)的企業(yè)和其他取得收入的組織，但個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)不適用企業(yè)所得稅法，不屬于企業(yè)所得稅納稅義務(wù)人，所以選ABC。4.下列各項(xiàng)中，屬于消費(fèi)稅稅目的有（）。A.煙B.酒C.化妝品D.鞭炮、焰火答案：ABCD答案分析：消費(fèi)稅的稅目包括煙、酒、高檔化妝品、鞭炮、焰火等15個(gè)稅目，所以ABCD均正確。5.下列關(guān)于個(gè)人所得稅專(zhuān)項(xiàng)附加扣除的說(shuō)法，正確的有（）。A.贍養(yǎng)老人專(zhuān)項(xiàng)附加扣除獨(dú)生子女每月按標(biāo)準(zhǔn)扣除2000元B.住房租金專(zhuān)項(xiàng)附加扣除根據(jù)不同城市分別按每月1500元、1100元、800元的標(biāo)準(zhǔn)扣除C.大病醫(yī)療專(zhuān)項(xiàng)附加扣除可以由本人或者其配偶扣除；未成年子女發(fā)生的醫(yī)藥費(fèi)用支出可以選擇由其父母一方扣除D.子女教育專(zhuān)項(xiàng)附加扣除可以選擇由父母雙方分別按扣除標(biāo)準(zhǔn)的50%扣除，也可以選擇由一方按扣除標(biāo)準(zhǔn)的100%扣除答案：ABCD答案分析：ABCD選項(xiàng)關(guān)于個(gè)人所得稅專(zhuān)項(xiàng)附加扣除的說(shuō)法均正確。贍養(yǎng)老人獨(dú)生子女每月按2000元標(biāo)準(zhǔn)扣除；住房租金按不同城市有不同扣除標(biāo)準(zhǔn)；大病醫(yī)療扣除方式多樣；子女教育扣除方式可選擇，所以全選。6.稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)核定納稅人應(yīng)納稅額的情形有（）。A.依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定可以不設(shè)置賬簿的B.依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定應(yīng)當(dāng)設(shè)置但未設(shè)置賬簿的C.擅自銷(xiāo)毀賬簿或者拒不提供納稅資料的D.雖設(shè)置賬簿，但賬目混亂或者成本資料、收入憑證、費(fèi)用憑證殘缺不全，難以查賬的答案：ABCD答案分析：稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)核定納稅人應(yīng)納稅額的情形包括：依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定可以不設(shè)置賬簿的；應(yīng)當(dāng)設(shè)置但未設(shè)置賬簿的；擅自銷(xiāo)毀賬簿或者拒不提供納稅資料的；雖設(shè)置賬簿，但賬目混亂或者成本資料、收入憑證、費(fèi)用憑證殘缺不全，難以查賬的等，所以ABCD全選。7.下列關(guān)于發(fā)票開(kāi)具的說(shuō)法，正確的有（）。A.單位和個(gè)人在開(kāi)具發(fā)票時(shí)，必須做到按照號(hào)碼順序填開(kāi)，填寫(xiě)項(xiàng)目齊全，內(nèi)容真實(shí)，字跡清楚，全部聯(lián)次一次打印，內(nèi)容完全一致，并在發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)加蓋發(fā)票專(zhuān)用章B.開(kāi)具發(fā)票應(yīng)當(dāng)使用中文C.民族自治地方可以同時(shí)使用當(dāng)?shù)赝ㄓ玫囊环N民族文字D.外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)可以同時(shí)使用一種外國(guó)文字答案：ABCD答案分析：ABCD選項(xiàng)關(guān)于發(fā)票開(kāi)具的說(shuō)法均正確。發(fā)票開(kāi)具要按規(guī)定填開(kāi)、使用文字等，所以全選。8.下列各項(xiàng)中，屬于土地增值稅扣除項(xiàng)目的有（）。A.取得土地使用權(quán)所支付的金額B.房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)成本C.房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)費(fèi)用D.與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金答案：ABCD答案分析：土地增值稅的扣除項(xiàng)目包括取得土地使用權(quán)所支付的金額、房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)成本、房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)費(fèi)用、與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金等，所以ABCD全選。9.下列關(guān)于房產(chǎn)稅的說(shuō)法，正確的有（）。A.房產(chǎn)稅的征稅對(duì)象是房屋B.房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)有從價(jià)計(jì)征和從租計(jì)征兩種C.房產(chǎn)稅在城市、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)征收D.對(duì)個(gè)人所有非營(yíng)業(yè)用的房產(chǎn)免征房產(chǎn)稅答案：ABCD答案分析：房產(chǎn)稅的征稅對(duì)象是房屋；計(jì)稅依據(jù)有從價(jià)計(jì)征和從租計(jì)征；征稅范圍包括城市、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)；對(duì)個(gè)人所有非營(yíng)業(yè)用的房產(chǎn)免征房產(chǎn)稅，ABCD選項(xiàng)說(shuō)法均正確，所以全選。10.下列各項(xiàng)中，屬于資源稅征稅范圍的有（）。A.原油B.天然氣C.煤炭D.有色金屬礦原礦答案：ABCD答案分析：資源稅的征稅范圍包括原油、天然氣、煤炭、有色金屬礦原礦等應(yīng)稅自然資源，所以ABCD全選。11.下列關(guān)于印花稅的說(shuō)法，正確的有（）。A.印花稅的應(yīng)稅憑證包括合同、產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書(shū)據(jù)、營(yíng)業(yè)賬簿等B.印花稅的稅率有比例稅率和定額稅率兩種C.印花稅實(shí)行由納稅人根據(jù)規(guī)定自行計(jì)算應(yīng)納稅額，購(gòu)買(mǎi)并一次貼足印花稅票的繳納辦法D.已貼用的印花稅票不得重用答案：ABCD答案分析：印花稅的應(yīng)稅憑證包括合同、產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書(shū)據(jù)、營(yíng)業(yè)賬簿等；稅率有比例稅率和定額稅率；實(shí)行自行計(jì)算應(yīng)納稅額，購(gòu)買(mǎi)并一次貼足印花稅票的繳納辦法；已貼用的印花稅票不得重用，ABCD選項(xiàng)說(shuō)法均正確，所以全選。12.下列關(guān)于車(chē)輛購(gòu)置稅的說(shuō)法，正確的有（）。A.車(chē)輛購(gòu)置稅的計(jì)稅依據(jù)為應(yīng)稅車(chē)輛的計(jì)稅價(jià)格B.車(chē)輛購(gòu)置稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為納稅人購(gòu)置應(yīng)稅車(chē)輛的當(dāng)日C.納稅人應(yīng)當(dāng)自納稅義務(wù)發(fā)生之日起60日內(nèi)申報(bào)繳納車(chē)輛購(gòu)置稅D.車(chē)輛購(gòu)置稅是對(duì)購(gòu)置應(yīng)稅車(chē)輛的行為征稅答案：ABCD答案分析：車(chē)輛購(gòu)置稅以應(yīng)稅車(chē)輛的計(jì)稅價(jià)格為計(jì)稅依據(jù)；納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為購(gòu)置應(yīng)稅車(chē)輛的當(dāng)日；納稅人應(yīng)自納稅義務(wù)發(fā)生之日起60日內(nèi)申報(bào)繳納；是對(duì)購(gòu)置應(yīng)稅車(chē)輛的行為征稅，ABCD選項(xiàng)說(shuō)法均正確，所以全選。13.下列關(guān)于契稅的說(shuō)法，正確的有（）。A.契稅的計(jì)稅依據(jù)為不動(dòng)產(chǎn)的價(jià)格B.契稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為納稅人簽訂土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同的當(dāng)日C.納稅人應(yīng)當(dāng)自納稅義務(wù)發(fā)生之日起10日內(nèi)，向土地、房屋所在地的契稅征收機(jī)關(guān)辦理納稅申報(bào)，并在契稅征收機(jī)關(guān)核定的期限內(nèi)繳納稅款D.承受荒山、荒溝、荒丘、荒灘土地使用權(quán)用于農(nóng)、林、牧、漁業(yè)生產(chǎn)的，免征契稅答案：ABCD答案分析：契稅以不動(dòng)產(chǎn)價(jià)格為計(jì)稅依據(jù)；納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為簽訂權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同的當(dāng)日；應(yīng)在規(guī)定時(shí)間辦理納稅申報(bào)并繳納稅款；承受特定荒地用于農(nóng)、林、牧、漁業(yè)生產(chǎn)免征契稅，ABCD選項(xiàng)說(shuō)法均正確，所以全選。14.稅務(wù)行政處罰的種類(lèi)包括（）。A.罰款B.沒(méi)收違法所得C.停止出口退稅權(quán)D.收繳發(fā)票和暫停供應(yīng)發(fā)票答案：ABCD答案分析：稅務(wù)行政處罰的種類(lèi)包括罰款、沒(méi)收違法所得、停止出口退稅權(quán)、收繳發(fā)票和暫停供應(yīng)發(fā)票等，所以ABCD全選。15.下列關(guān)于稅收征管的說(shuō)法，正確的有（）。A.稅務(wù)登記包括設(shè)立登記、變更登記、注銷(xiāo)登記等B.納稅申報(bào)的方式包括直接申報(bào)、郵寄申報(bào)、數(shù)據(jù)電文申報(bào)等C.稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)對(duì)納稅人的賬簿、記賬憑證、報(bào)表和有關(guān)資料進(jìn)行檢查D.納稅人、扣繳義務(wù)人必須按照規(guī)定的期限繳納或者解繳稅款答案：ABCD答案分析：稅務(wù)登記包括設(shè)立、變更、注銷(xiāo)登記等；納稅申報(bào)方式多樣；稅務(wù)機(jī)關(guān)有檢查權(quán)；納稅人、扣繳義務(wù)人要按規(guī)定期限繳納或解繳稅款，ABCD選項(xiàng)說(shuō)法均正確，所以全選。三、判斷題（每題1分，共10分）1.稅收是國(guó)家取得財(cái)政收入的一種重要形式，其本質(zhì)是一種分配關(guān)系。（）答案：正確答案分析：稅收是國(guó)家憑借政治權(quán)力參與社會(huì)產(chǎn)品分配所形成的一種分配關(guān)系，是國(guó)家取得財(cái)政收入的重要形式，所以該說(shuō)法正確。2.小規(guī)模納稅人銷(xiāo)售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)，實(shí)行按照銷(xiāo)售額和征收率計(jì)算應(yīng)納稅額的簡(jiǎn)易辦法，并不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。（）答案：正確答案分析：小規(guī)模納稅人采用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法，按照銷(xiāo)售額和征收率計(jì)算應(yīng)納稅額，不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，所以該說(shuō)法正確。3.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在年度利潤(rùn)總額12%以?xún)?nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除；超過(guò)年度利潤(rùn)總額12%的部分，不得扣除。（）答案：錯(cuò)誤答案分析：企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在年度利潤(rùn)總額12%以?xún)?nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除；超過(guò)年度利潤(rùn)總額12%的部分，準(zhǔn)予結(jié)轉(zhuǎn)以后三年內(nèi)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除，所以該說(shuō)法錯(cuò)誤。4.消費(fèi)稅是對(duì)特定的消費(fèi)品和消費(fèi)行為征收的一種稅，其征稅范圍具有選擇性。（）答案：正確答案分析：消費(fèi)稅只對(duì)煙、酒等15個(gè)稅目征稅，征稅范圍具有選擇性，所以該說(shuō)法正確。5.個(gè)人所得稅綜合所得適用比例稅率。（）答案：錯(cuò)誤答案分析：個(gè)人所得稅綜合所得適用百分之三至百分之四十五的超額累進(jìn)稅率，不是比例稅率，所以該說(shuō)法錯(cuò)誤。6.稅收法律關(guān)系的主體是指稅收法律關(guān)系中享有權(quán)利和承擔(dān)義務(wù)的當(dāng)事人，包括征稅主體和納稅主體。（）答案：正確答案分析：稅收法律關(guān)系主體包括征稅主體（稅務(wù)機(jī)關(guān)等）和納稅主體（納稅人等），所以該說(shuō)法正確。7.發(fā)票的領(lǐng)購(gòu)方式包括批量供應(yīng)、交舊購(gòu)新、驗(yàn)舊購(gòu)新等。（）答案：正確答案分析：發(fā)票領(lǐng)購(gòu)方式有批量供應(yīng)、交舊購(gòu)新、驗(yàn)舊購(gòu)新等，所以該說(shuō)法正確。8.土地增值稅實(shí)行四級(jí)超率累進(jìn)稅率。（）答案：正確答案分析：土地增值稅根據(jù)增值率不同實(shí)行四級(jí)超率累進(jìn)稅率，所以該說(shuō)法正確。9.房產(chǎn)稅的征稅范圍不包括農(nóng)村。（）答案：正確答案分析：房產(chǎn)稅在城市、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)征收，不包括農(nóng)村，所以該說(shuō)法正確。10.資源稅的納稅期限為1日、3日、5日、10日、15日或者1個(gè)月，由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)實(shí)際情況具體核定。（）答案：正確答案分析：資源稅納稅期限由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)實(shí)際情況具體核定，可按1日、3日、5日、10日、15日或者1個(gè)月計(jì)算納稅，所以該說(shuō)法正確。四、簡(jiǎn)答題（每題10分，共20分）1.簡(jiǎn)述增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人的區(qū)別。答：增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人主要有以下區(qū)別：-認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)不同-一般納稅人是指年應(yīng)征增值稅銷(xiāo)售額超過(guò)財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定的小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的企業(yè)和企業(yè)性單位。目前，年應(yīng)稅銷(xiāo)售額超過(guò)500萬(wàn)元的企業(yè)應(yīng)登記為一般納稅人。-小規(guī)模納稅人是指年銷(xiāo)售額在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)以下，并且會(huì)計(jì)核算不健全，不能按規(guī)定報(bào)送有關(guān)稅務(wù)資料的增值稅納稅人。年應(yīng)稅銷(xiāo)售額未超過(guò)500萬(wàn)元的企業(yè)可登記為小規(guī)模納稅人。-計(jì)稅方法不同-一般納稅人采用一般計(jì)稅方法，應(yīng)納稅額=當(dāng)期銷(xiāo)項(xiàng)稅額-當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額。銷(xiāo)項(xiàng)稅額是按照銷(xiāo)售額和適用稅率計(jì)算，進(jìn)項(xiàng)稅額是購(gòu)進(jìn)貨物、勞務(wù)、服務(wù)等取得的符合規(guī)定的增值稅扣稅憑證上注明的稅額。-小規(guī)模納稅人采用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法，應(yīng)納稅額=銷(xiāo)售額×征收率，不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。目前小規(guī)模納稅人征收率一般為3%（部分業(yè)務(wù)有優(yōu)惠征收率）。-稅率與征收率不同-一般納稅人適用的稅率有13%、9%、6%等不同檔次，根據(jù)銷(xiāo)售的貨物、勞務(wù)、服務(wù)等的不同適用相應(yīng)稅率。-小規(guī)模納稅人適用征收率，通常為3%，特殊業(yè)務(wù)如銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)等適用5%的征收率。-發(fā)票使用不同-一般納稅人可以自行開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票和增值稅普通發(fā)票，并且可以接受增值稅專(zhuān)用發(fā)票用于抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。-小規(guī)模納稅人一般只能開(kāi)具增值稅普通發(fā)票，若需要開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票，可向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)代開(kāi)（目前部分行業(yè)小規(guī)模納稅人可自行開(kāi)具專(zhuān)票）。-財(cái)務(wù)核算要求不同-一般納稅人要求會(huì)計(jì)核算健全，能夠準(zhǔn)確核算銷(xiāo)項(xiàng)稅額、進(jìn)項(xiàng)稅額和應(yīng)納稅額，有完善的財(cái)務(wù)管理制度和會(huì)計(jì)賬簿。-小規(guī)模納稅人會(huì)計(jì)核算相對(duì)簡(jiǎn)單，對(duì)財(cái)務(wù)核算的要求較低。2.簡(jiǎn)述企業(yè)所得稅稅前扣除的原則。答：企業(yè)所得稅稅前扣除應(yīng)遵循以下原則：-權(quán)責(zé)發(fā)生制原則：企業(yè)應(yīng)在費(fèi)用發(fā)生時(shí)而不是實(shí)際支付時(shí)確認(rèn)扣除。即凡是當(dāng)期已經(jīng)實(shí)現(xiàn)的收入和已經(jīng)發(fā)生或應(yīng)當(dāng)負(fù)擔(dān)的費(fèi)用，不論款項(xiàng)是否收付，都應(yīng)當(dāng)作為當(dāng)期的收入和費(fèi)用；凡是不屬于當(dāng)期的收入和費(fèi)用，即使款項(xiàng)已在當(dāng)期收付，也不應(yīng)當(dāng)作為當(dāng)期的收入和費(fèi)用。例如，企業(yè)本期已經(jīng)發(fā)生的水電費(fèi)，雖然尚未支付，但應(yīng)在本期確認(rèn)為費(fèi)用進(jìn)行扣除。-配比原則：企業(yè)發(fā)生的費(fèi)用應(yīng)當(dāng)與收入配比扣除。即企業(yè)在計(jì)算