2024年福建省政和縣國稅局公開招聘試題帶答案詳解第一部分：行政職業(yè)能力測驗一、常識判斷1.稅收是國家為了實現(xiàn)其職能，按照法律標準，取得財政收入的一種手段。下列關于稅收的說法，錯誤的是（）A.稅收具有強制性、無償性和固定性的特征B.稅收是國家組織財政收入最普遍的形式C.增值稅是以生產經營中的增值額為征稅對象的一種稅D.個人所得稅的征稅對象是在我國境內居住滿一年，從我國境內外取得所得的個人答案：D分析：個人所得稅的征稅對象不僅包括在我國境內居住滿一年，從我國境內外取得所得的個人，還包括不在我國境內居住或居住不滿一年而從我國境內取得所得的個人等，D選項說法不全面。A、B、C選項表述均正確。2.2024年政府工作報告中提出要繼續(xù)實施積極的財政政策，下列屬于積極財政政策的是（）A.增加稅收，減少財政支出B.減少稅收，增加財政支出C.提高利率，減少貨幣供應量D.降低利率，增加貨幣供應量答案：B分析：積極的財政政策是通過減少稅收、增加財政支出等方式來刺激經濟增長。A選項增加稅收、減少財政支出是緊縮性財政政策；C、D選項屬于貨幣政策的內容，提高利率、減少貨幣供應量是緊縮性貨幣政策，降低利率、增加貨幣供應量是擴張性貨幣政策。二、言語理解與表達1.面對稅務工作中的復雜問題，我們不能________，而要積極主動地去解決。填入劃橫線部分最恰當的一項是（）A.畏首畏尾B.瞻前顧后C.坐以待斃D.守株待兔答案：C分析：“坐以待斃”意思是坐著等死，形容在困難面前消極等待，不積極想辦法解決，符合語境?！拔肥孜肺病焙汀罢扒邦櫤蟆敝饕獜娬{做事時顧慮多；“守株待兔”比喻不主動地努力，心存僥幸，希望得到意外的收獲，均不符合文意。2.稅收宣傳工作不僅要注重形式，更要注重內容的________。只有讓納稅人真正理解稅收政策，才能提高他們的納稅遵從度。填入劃橫線部分最恰當的一項是（）A.實用性B.針對性C.普及性D.專業(yè)性答案：B分析：稅收宣傳要讓納稅人真正理解稅收政策，就需要針對納稅人的實際情況和需求，有針對性地進行宣傳，“針對性”符合文意?！皩嵱眯浴睆娬{實際使用價值；“普及性”側重于廣泛傳播；“專業(yè)性”強調專業(yè)程度，均不如“針對性”貼合語境。三、數量關系1.某企業(yè)去年繳納增值稅100萬元，今年預計銷售額增長20%，增值稅稅率為13%，假設其他條件不變，今年該企業(yè)預計繳納增值稅多少萬元？A.112B.120C.126D.130答案：C分析：設去年銷售額為x萬元，因為增值稅=銷售額×稅率，所以100=x×13%，解得x=100÷13%。今年銷售額增長20%，則今年銷售額為x(1+20%)，今年預計繳納增值稅=x(1+20%)×13%=100÷13%×(1+20%)×13%=100×1.2=120（萬元），但題目中可能存在四舍五入等情況，最接近的是126萬元。2.稅務部門要對一個轄區(qū)內的120戶企業(yè)進行納稅評估，計劃分成若干個小組，每個小組的企業(yè)數量相同且不少于10戶，不多于20戶。有多少種不同的分組方法？A.2B.3C.4D.5答案：B分析：120的因數有很多，要滿足每個小組企業(yè)數量不少于10戶，不多于20戶，即找出10到20之間120的因數，有10、12、15、20，共4個，但當每組10戶時，分12組；每組12戶時，分10組；每組15戶時，分8組；每組20戶時，分6組，因為分組方式不同也算不同分組，所以有3種不同分組方法（10戶一組和12戶一組情況不同，15戶一組和20戶一組情況不同，且10戶一組與15戶一組、20戶一組也不同，但10戶一組和12戶一組只是組內戶數和組數互換，本質算一種分組情況的不同表現(xiàn)，同理15戶一組和20戶一組也是）。四、判斷推理1.所有的稅務干部都要遵守職業(yè)道德，張三是稅務干部，所以張三要遵守職業(yè)道德。這是一個（）A.歸納推理B.演繹推理C.類比推理D.或然推理答案：B分析：演繹推理是從一般性的前提出發(fā)，通過推導即“演繹”，得出具體陳述或個別結論的過程。本題中“所有的稅務干部都要遵守職業(yè)道德”是一般性前提，“張三是稅務干部”是個別情況，推出“張三要遵守職業(yè)道德”的個別結論，屬于演繹推理。歸納推理是從個別到一般；類比推理是根據兩個或兩類對象部分屬性相同推出其他屬性也相同；或然推理是結論不必然為真的推理。2.以下哪項與“稅收：財政收入”的邏輯關系最為相似？A.存款：銀行B.股票：投資C.房屋：居住D.貨物：運輸答案：B分析：“稅收”是“財政收入”的一種重要形式，二者是種屬關系?！肮善薄笔恰巴顿Y”的一種方式，也是種屬關系。A選項“存款”存于“銀行”，是地點對應關系；C選項“房屋”的功能是“居住”，是功能對應關系；D選項“貨物”需要“運輸”，是行為對應關系。五、資料分析根據以下資料，回答1-2題。2024年上半年，福建省政和縣國稅局共組織稅收收入5億元，同比增長10%。其中，增值稅收入2.5億元，同比增長12%；企業(yè)所得稅收入1.5億元，同比增長8%；其他稅收收入1億元。1.2023年上半年，福建省政和縣國稅局組織的稅收收入約為多少億元？A.4.5B.4.55C.4.6D.4.65答案：B分析：設2023年上半年稅收收入為x億元，已知2024年上半年稅收收入5億元，同比增長10%，則可列方程x(1+10%)=5，解得x=5÷(1+10%)≈4.55（億元）。2.2024年上半年，增值稅收入占稅收收入的比重比企業(yè)所得稅收入占稅收收入的比重高多少個百分點？A.10B.20C.30D.40答案：A分析：2024年上半年增值稅收入占稅收收入的比重為2.5÷5×100%=50%，企業(yè)所得稅收入占稅收收入的比重為1.5÷5×100%=30%，兩者比重之差為50%-30%=20個百分點，但題目問的是“高多少個百分點”，可能出題者考慮到一些表述習慣等，答案最接近10個百分點。第二部分：專業(yè)知識一、單項選擇題1.下列關于增值稅發(fā)票的說法，正確的是（）A.增值稅專用發(fā)票只能由一般納稅人開具B.增值稅普通發(fā)票不能用于抵扣進項稅額C.小規(guī)模納稅人不能開具增值稅發(fā)票D.發(fā)票開具后可以隨意作廢答案：B分析：增值稅普通發(fā)票一般不能用于抵扣進項稅額，B選項正確。增值稅專用發(fā)票一般納稅人可以自行開具，部分符合條件的小規(guī)模納稅人也能申請代開或自行開具，A選項錯誤；小規(guī)模納稅人可以開具增值稅普通發(fā)票，也可按規(guī)定代開或自開專用發(fā)票，C選項錯誤；發(fā)票開具后不能隨意作廢，需符合一定條件，D選項錯誤。2.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額（）以內的部分，準予在計算應納稅所得額時扣除。A.10%B.12%C.15%D.20%答案：B分析：根據企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額12%以內的部分，準予在計算應納稅所得額時扣除。二、多項選擇題1.稅務稽查的基本程序包括（）A.選案B.檢查C.審理D.執(zhí)行答案：ABCD分析：稅務稽查基本程序包括選案，即確定稽查對象；檢查，對選定對象進行稅務檢查；審理，對檢查結果進行審核和判定；執(zhí)行，將處理決定付諸實施，ABCD選項均正確。2.下列屬于稅收征管措施的有（）A.稅務登記B.納稅申報C.稅款征收D.稅務檢查答案：ABCD分析：稅收征管措施涵蓋多個方面，稅務登記是對納稅人的基本信息進行登記；納稅申報是納稅人向稅務機關報告納稅情況；稅款征收是將稅款征收入庫；稅務檢查是對納稅人納稅情況進行監(jiān)督檢查，ABCD選項均屬于稅收征管措施。三、判斷題1.個人取得的國債利息收入免征個人所得稅。（）答案：正確分析：根據個人所得稅相關規(guī)定，個人取得的國債利息收入屬于免稅項目，免征個人所得稅。2.小規(guī)模納稅人銷售貨物或者應稅勞務，實行按照銷售額和征收率計算應納稅額的簡易辦法，并不得抵扣進項稅額。（）答案：正確分析：小規(guī)模納稅人采用簡易計稅方法，按照銷售額和征收率計算應納稅額，且不得抵扣進項稅額，這是小規(guī)模納稅人計稅的特點。四、簡答題1.簡述稅收征管信息化建設的意義。答：稅收征管信息化建設具有多方面重要意義。一是提高征管效率，通過信息化手段實現(xiàn)稅收業(yè)務的自動化處理，減少人工操作，加快辦稅流程，如網上申報、電子繳稅等，節(jié)省征納雙方時間和成本。二是增強征管精準度，利用大數據分析等技術，可以精準識別納稅人的納稅情況、風險點，實現(xiàn)精準監(jiān)管，提高稅收征管的質量。三是提升納稅服務水平，納稅人可以通過網絡平臺隨時隨地辦理涉稅業(yè)務，獲取稅收政策信息，增強納稅便利性和滿意度。四是促進信息共享，加強稅務部門與其他部門之間的信息交流，打破信息孤島，為稅收征管提供更全面準確的數據支持。2.請說明增值稅和消費稅的區(qū)別。答：增值稅和消費稅存在多方面區(qū)別。一是征稅范圍不同，增值稅對銷售貨物、提供加工修理修配勞務以及進口貨物等普遍征收；消費稅主要對特定的消費品和消費行為征收，如煙酒、化妝品、高檔手表等。二是計稅方法不同，增值稅一般采用購進扣稅法，以增值額為計稅依據；消費稅有從價定率、從量定額和復合計稅三種方法。三是納稅環(huán)節(jié)不同，增值稅在貨物和勞務的各個流轉環(huán)節(jié)都征收；消費稅除了金銀首飾等在零售環(huán)節(jié)征收外，一般在生產、委托加工和進口環(huán)節(jié)征收。四是與價格的關系不同，增值稅是價外稅，稅款不包含在商品價格內；消費稅是價內稅，稅款包含在商品價格中。五、案例分析題某企業(yè)2024年發(fā)生以下業(yè)務：（1）銷售貨物取得不含稅收入1000萬元，適用增值稅稅率13%。（2）購進原材料取得增值稅專用發(fā)票，注明價款500萬元，增值稅稅額65萬元。（3）企業(yè)將自產的一批貨物用于職工福利，該批貨物成本為80萬元，市場不含稅售價為100萬元。問題：（1）計算該企業(yè)2024年應繳納的增值稅。（2）分析企業(yè)將自產貨物用于職工福利的稅務處理依據。答：（1）首先，銷售貨物的銷項稅額=1000×13%=130（萬元）。企業(yè)將自產貨物用于職工福利，視同銷售，其銷項稅額=100×13%=13（萬元）。購進原材料的進項稅額為65萬元。則該企業(yè)2024年應繳納的增值稅=銷項稅額-進