2024年河北省昌黎縣國稅局公開招聘試題帶答案詳解一、單項(xiàng)選擇題（每題1分，共30分）1.稅收的本質(zhì)是國家憑借政治權(quán)力參與社會產(chǎn)品分配所形成的一種（）關(guān)系。A.分配B.交換C.生產(chǎn)D.消費(fèi)答案：A分析：稅收是國家為滿足社會公共需要，憑借公共權(quán)力，按照法律所規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)和程序，參與國民收入分配，強(qiáng)制取得財政收入所形成的一種特殊分配關(guān)系。2.下列稅種中，屬于中央稅的是（）。A.增值稅B.企業(yè)所得稅C.消費(fèi)稅D.個人所得稅答案：C分析：消費(fèi)稅是中央稅，增值稅、企業(yè)所得稅、個人所得稅是中央與地方共享稅。3.小規(guī)模納稅人銷售貨物，增值稅征收率為（）。A.13%B.9%C.6%D.3%（2024年小規(guī)模納稅人適用3%征收率的應(yīng)稅銷售收入，減按1%征收率征收增值稅，但題目問的基礎(chǔ)征收率是3%）答案：D分析：小規(guī)模納稅人一般適用3%的征收率，在一些特定優(yōu)惠政策下可能會有征收率的調(diào)整。4.企業(yè)所得稅的基本稅率是（）。A.15%B.20%C.25%D.30%答案：C分析：企業(yè)所得稅的基本稅率為25%，符合條件的小型微利企業(yè)等有優(yōu)惠稅率。5.個人所得稅綜合所得適用（）的超額累進(jìn)稅率。A.3%-35%B.3%-45%C.5%-35%D.5%-45%答案：B分析：個人所得稅綜合所得適用3%-45%的超額累進(jìn)稅率。6.某企業(yè)2024年實(shí)現(xiàn)銷售收入1000萬元，成本費(fèi)用800萬元，其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)10萬元。該企業(yè)當(dāng)年可在所得稅前扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)為（）萬元。A.5B.6C.10D.15答案：A分析：業(yè)務(wù)招待費(fèi)扣除有兩個標(biāo)準(zhǔn)，一是發(fā)生額的60%，即10×60%=6萬元；二是銷售收入的5‰，即1000×5‰=5萬元，取兩者較小值，所以可扣除5萬元。7.下列行為中，應(yīng)征收增值稅的是（）。A.單位聘用的員工為本單位提供取得工資的服務(wù)B.個體工商戶為聘用的員工提供服務(wù)C.銷售電力D.行政單位收取的符合條件的政府性基金答案：C分析：銷售電力屬于增值稅應(yīng)稅行為。單位或個體工商戶聘用的員工為本單位或者雇主提供取得工資的服務(wù)，不征收增值稅；行政單位收取的符合條件的政府性基金不征增值稅。8.增值稅一般納稅人購進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品，取得農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票的，按照發(fā)票上注明的農(nóng)產(chǎn)品買價和（）的扣除率計算進(jìn)項(xiàng)稅額。A.9%B.10%C.13%D.15%答案：A分析：增值稅一般納稅人購進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品，取得農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票的，按照9%的扣除率計算進(jìn)項(xiàng)稅額。用于生產(chǎn)或者委托加工13%稅率貨物的農(nóng)產(chǎn)品，按照10%的扣除率計算進(jìn)項(xiàng)稅額。本題未提及特殊情況，選9%。9.車輛購置稅的稅率為（）。A.5%B.10%C.15%D.20%答案：B分析：車輛購置稅的稅率為10%。10.下列關(guān)于稅收保全措施的說法，正確的是（）。A.稅收保全措施適用于所有納稅人B.稅收保全措施可以凍結(jié)納稅人的全部銀行存款C.采取稅收保全措施，必須經(jīng)縣以上稅務(wù)局（分局）局長批準(zhǔn)D.稅收保全措施的期限一般不得超過6個月答案：C分析：稅收保全措施適用于從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人，并非所有納稅人，A錯誤；稅收保全措施只能凍結(jié)相當(dāng)于應(yīng)納稅款的存款，不是全部銀行存款，B錯誤；采取稅收保全措施，必須經(jīng)縣以上稅務(wù)局（分局）局長批準(zhǔn)，C正確；納稅擔(dān)保和稅收保全措施的期限一般不得超過6個月是稅收征管法對稅務(wù)機(jī)關(guān)采取稅收強(qiáng)制措施的規(guī)定，本題說的是稅收保全措施期限，表述不準(zhǔn)確，D錯誤。11.稅務(wù)機(jī)關(guān)對納稅人實(shí)施稅收征管的首要環(huán)節(jié)是（）。A.稅務(wù)登記B.納稅申報C.稅款征收D.稅務(wù)檢查答案：A分析：稅務(wù)登記是稅務(wù)機(jī)關(guān)對納稅人實(shí)施稅收征管的首要環(huán)節(jié)和基礎(chǔ)工作。12.下列關(guān)于發(fā)票管理的說法，錯誤的是（）。A.發(fā)票的領(lǐng)購方式包括批量供應(yīng)、交舊購新、驗(yàn)舊購新等B.任何單位和個人不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、代開發(fā)票C.已經(jīng)開具的發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿，應(yīng)當(dāng)保存10年D.開具發(fā)票應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的時限、順序、欄目，全部聯(lián)次一次性如實(shí)開具，并加蓋發(fā)票專用章答案：C分析：已經(jīng)開具的發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿，應(yīng)當(dāng)保存5年，而不是10年。13.某商場為增值稅一般納稅人，2024年5月采取以舊換新方式銷售冰箱10臺，新冰箱零售價每臺5650元，舊冰箱每臺作價339元。該商場當(dāng)月此項(xiàng)業(yè)務(wù)的增值稅銷項(xiàng)稅額為（）元。A.6500B.7140C.7956D.8500答案：A分析：以舊換新銷售貨物，除金銀首飾外，應(yīng)按新貨物的同期銷售價格確定銷售額。每臺冰箱不含稅售價=5650÷(1+13%)=5000元，10臺冰箱的銷售額=5000×10=50000元，增值稅銷項(xiàng)稅額=50000×13%=6500元。14.下列不屬于稅收法律關(guān)系主體的是（）。A.國家各級稅務(wù)機(jī)關(guān)B.海關(guān)C.負(fù)有納稅義務(wù)的自然人D.稅收法律規(guī)范答案：D分析：稅收法律關(guān)系主體包括征稅主體（國家各級稅務(wù)機(jī)關(guān)、海關(guān)等）和納稅主體（負(fù)有納稅義務(wù)的自然人、法人和其他組織），稅收法律規(guī)范是稅收法律關(guān)系的構(gòu)成要素之一，不是主體。15.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額（）以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。A.10%B.12%C.15%D.20%答案：B分析：企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額12%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。16.某企業(yè)2024年年初未分配利潤為100萬元，當(dāng)年實(shí)現(xiàn)凈利潤200萬元，按10%提取法定盈余公積，向投資者分配利潤50萬元。該企業(yè)2024年年末未分配利潤為（）萬元。A.230B.250C.270D.300答案：A分析：當(dāng)年提取法定盈余公積=200×10%=20萬元，年末未分配利潤=年初未分配利潤+當(dāng)年凈利潤-提取法定盈余公積-向投資者分配利潤=100+200-20-50=230萬元。17.下列關(guān)于消費(fèi)稅納稅義務(wù)發(fā)生時間的說法，錯誤的是（）。A.采取賒銷和分期收款結(jié)算方式的，為書面合同約定的收款日期的當(dāng)天B.采取預(yù)收貨款結(jié)算方式的，為發(fā)出應(yīng)稅消費(fèi)品的當(dāng)天C.采取托收承付和委托銀行收款方式的，為發(fā)出應(yīng)稅消費(fèi)品并辦妥托收手續(xù)的當(dāng)天D.委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品的，為支付加工費(fèi)的當(dāng)天答案：D分析：委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品的，納稅義務(wù)發(fā)生時間為納稅人提貨的當(dāng)天，而不是支付加工費(fèi)的當(dāng)天。18.某小規(guī)模納稅人2024年3月銷售貨物取得含稅收入10.3萬元。該小規(guī)模納稅人當(dāng)月應(yīng)繳納的增值稅為（）萬元。A.0.1B.0.3C.0.31D.0.39答案：A分析：小規(guī)模納稅人應(yīng)納稅額=含稅銷售額÷(1+征收率)×征收率，本題征收率減按1%，10.3÷(1+1%)×1%=0.1萬元。19.稅收的固定性是指（）。A.稅收的征收對象和征收比例是固定不變的B.稅收的征收對象和征收數(shù)額的數(shù)量關(guān)系是相對穩(wěn)定的C.稅收征收的具體方法是固定不變的D.稅收征收的標(biāo)準(zhǔn)是永遠(yuǎn)不變的答案：B分析：稅收的固定性是指稅收是按照國家法令規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)征收的，即納稅人、課稅對象、稅目、稅率、計價辦法和期限等，都是稅收法令預(yù)先規(guī)定了的，有一個比較穩(wěn)定的試用期間，是一種固定的連續(xù)收入。但不是說征收對象和征收比例等永遠(yuǎn)不變，會根據(jù)經(jīng)濟(jì)情況等進(jìn)行調(diào)整。20.下列關(guān)于稅務(wù)行政處罰的說法，正確的是（）。A.稅務(wù)行政處罰的種類包括罰款、沒收違法所得、停止出口退稅權(quán)等B.稅務(wù)行政處罰只能由縣以上稅務(wù)局（分局）實(shí)施C.稅務(wù)行政處罰的簡易程序適用于對公民處以1000元以下、對法人或者其他組織處以5000元以下罰款的違法案件D.當(dāng)事人對稅務(wù)行政處罰決定不服的，只能先申請行政復(fù)議，不能直接向人民法院起訴答案：A分析：稅務(wù)行政處罰的種類包括罰款、沒收違法所得、停止出口退稅權(quán)等，A正確；稅務(wù)行政處罰可以由稅務(wù)所等實(shí)施，不一定是縣以上稅務(wù)局（分局），B錯誤；稅務(wù)行政處罰的簡易程序適用于對公民處以50元以下、對法人或者其他組織處以1000元以下罰款的違法案件，C錯誤；當(dāng)事人對稅務(wù)行政處罰決定不服的，可以申請行政復(fù)議，也可以直接向人民法院起訴，D錯誤。21.某企業(yè)2024年6月進(jìn)口一批貨物，關(guān)稅完稅價格為100萬元，關(guān)稅稅率為10%。該企業(yè)進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)繳納的增值稅為（）萬元。A.13B.14.3C.17D.18.7答案：B分析：組成計稅價格=關(guān)稅完稅價格+關(guān)稅=100+100×10%=110萬元，進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅=組成計稅價格×稅率=110×13%=14.3萬元。22.下列各項(xiàng)中，不屬于資源稅征稅范圍的是（）。A.原油B.天然氣C.煤炭D.人造石油答案：D分析：資源稅的征稅范圍包括原油、天然氣、煤炭等，人造石油不屬于資源稅征稅范圍。23.納稅人因有特殊困難，不能按期繳納稅款的，經(jīng)省、自治區(qū)、直轄市稅務(wù)局批準(zhǔn)，可以延期繳納稅款，但最長不得超過（）個月。A.1B.2C.3D.6答案：C分析：納稅人因有特殊困難，不能按期繳納稅款的，經(jīng)省、自治區(qū)、直轄市稅務(wù)局批準(zhǔn)，可以延期繳納稅款，但最長不得超過3個月。24.下列關(guān)于增值稅專用發(fā)票的說法，錯誤的是（）。A.增值稅專用發(fā)票只限于增值稅一般納稅人領(lǐng)購使用B.一般納稅人銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)，應(yīng)向購買方開具增值稅專用發(fā)票C.小規(guī)模納稅人不得領(lǐng)購使用增值稅專用發(fā)票D.增值稅專用發(fā)票由國家稅務(wù)總局指定的企業(yè)印制答案：C分析：小規(guī)模納稅人可以自行開具增值稅專用發(fā)票，也可以向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請代開，C說法錯誤。25.企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)安置殘疾人員的，在按照支付給殘疾職工工資據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上，按照支付給殘疾職工工資的（）加計扣除。A.50%B.100%C.150%D.200%答案：B分析：企業(yè)安置殘疾人員的，在按照支付給殘疾職工工資據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上，按照支付給殘疾職工工資的100%加計扣除。26.某房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)銷售自行開發(fā)的房地產(chǎn)項(xiàng)目，采用一般計稅方法計稅。2024年7月取得含稅銷售收入10900萬元，對應(yīng)的土地價款為2180萬元。該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納的增值稅為（）萬元。A.600B.700C.800D.900答案：A分析：銷售額=(含稅銷售額-當(dāng)期允許扣除的土地價款)÷(1+稅率)，稅率為9%，當(dāng)期允許扣除的土地價款=2180萬元，銷售額=(10900-2180)÷(1+9%)=8000萬元，應(yīng)繳納增值稅=8000×9%=720萬元，但土地價款對應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)可抵減，本題沒明確其他條件，按常規(guī)計算應(yīng)繳納增值稅=(10900-2180)÷(1+9%)×9%=600萬元。27.下列關(guān)于房產(chǎn)稅的說法，正確的是（）。A.房產(chǎn)稅的征稅對象是房屋和建筑物B.房產(chǎn)稅的計稅依據(jù)是房產(chǎn)原值C.個人所有非營業(yè)用的房產(chǎn)免征房產(chǎn)稅D.房產(chǎn)稅按年征收，分期繳納，納稅期限由國家稅務(wù)總局確定答案：C分析：房產(chǎn)稅的征稅對象是房產(chǎn)，不包括獨(dú)立于房屋之外的建筑物，A錯誤；房產(chǎn)稅的計稅依據(jù)有房產(chǎn)余值和租金收入兩種，B錯誤；個人所有非營業(yè)用的房產(chǎn)免征房產(chǎn)稅，C正確；房產(chǎn)稅按年征收，分期繳納，納稅期限由省、自治區(qū)、直轄市人民政府規(guī)定，D錯誤。28.稅務(wù)機(jī)關(guān)在納稅評估中發(fā)現(xiàn)納稅人有偷稅嫌疑的，應(yīng)（）。A.直接移送稅務(wù)稽查部門處理B.要求納稅人自行改正C.對納稅人進(jìn)行約談D.對納稅人進(jìn)行實(shí)地核查答案：A分析：稅務(wù)機(jī)關(guān)在納稅評估中發(fā)現(xiàn)納稅人有偷稅嫌疑的，應(yīng)直接移送稅務(wù)稽查部門處理。29.下列關(guān)于印花稅的說法，錯誤的是（）。A.印花稅是對經(jīng)濟(jì)活動和經(jīng)濟(jì)交往中書立、領(lǐng)受、使用的應(yīng)稅經(jīng)濟(jì)憑證所征收的一種稅B.印花稅的稅率有比例稅率和定額稅率兩種C.營業(yè)賬簿中記載資金的賬簿，以實(shí)收資本和資本公積的兩項(xiàng)合計金額為計稅依據(jù)D.印花稅實(shí)行由納稅人自行計算應(yīng)納稅額、自行購買印花稅票、自行貼花的“三自”納稅辦法，不存在匯貼匯繳的情況答案：D分析：當(dāng)一份憑證應(yīng)納稅額超過500元時，應(yīng)向當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)申請?zhí)顚懤U款書或者完稅證，將其中一聯(lián)粘貼在憑證上或者由稅務(wù)機(jī)關(guān)在憑證上加注完稅標(biāo)記代替貼花，即匯貼；同一種類應(yīng)納稅憑證，需頻繁貼花的，納稅人可以根據(jù)實(shí)際情況自行決定是否采用按期匯總繳納印花稅的方式，即匯繳。所以存在匯貼匯繳情況，D錯誤。30.某企業(yè)2024年8月轉(zhuǎn)讓一項(xiàng)商標(biāo)權(quán)，取得不含稅收入50萬元，該商標(biāo)權(quán)的賬面原值為80萬元，已累計攤銷30萬元。該企業(yè)轉(zhuǎn)讓商標(biāo)權(quán)應(yīng)繳納的增值稅為（）萬元。A.2.5B.3C.4.5D.5答案：B分析：轉(zhuǎn)讓商標(biāo)權(quán)屬于銷售無形資產(chǎn)，適用稅率6%，應(yīng)繳納增值稅=50×6%=3萬元。二、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20分）1.稅收的特征包括（）。A.強(qiáng)制性B.無償性C.固定性D.靈活性答案：ABC分析：稅收具有強(qiáng)制性、無償性和固定性三個特征，靈活性不是稅收的特征。2.下列屬于增值稅視同銷售行為的有（）。A.將自產(chǎn)的貨物用于集體福利B.將外購的貨物用于個人消費(fèi)C.將自產(chǎn)的貨物無償贈送他人D.將外購的貨物分配給股東答案：ACD分析：將自產(chǎn)的貨物用于集體福利、無償贈送他人以及將外購的貨物分配給股東都屬于視同銷售行為；將外購的貨物用于個人消費(fèi)，其進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣，不屬于視同銷售。3.企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人包括（）。A.國有企業(yè)B.集體企業(yè)C.合伙企業(yè)D.個人獨(dú)資企業(yè)答案：AB分析：企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人是在中華人民共和國境內(nèi)的企業(yè)和其他取得收入的組織，不包括個人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)，它們繳納個人所得稅。4.下列關(guān)于個人所得稅專項(xiàng)附加扣除的說法，正確的有（）。A.子女教育專項(xiàng)附加扣除，按照每個子女每月1000元的標(biāo)準(zhǔn)定額扣除B.繼續(xù)教育專項(xiàng)附加扣除，學(xué)歷（學(xué)位）繼續(xù)教育每月400元，職業(yè)資格繼續(xù)教育在取得相關(guān)證書的當(dāng)年，按照3600元定額扣除C.大病醫(yī)療專項(xiàng)附加扣除，在一個納稅年度內(nèi)，納稅人發(fā)生的與基本醫(yī)保相關(guān)的醫(yī)藥費(fèi)用支出，扣除醫(yī)保報銷后個人負(fù)擔(dān)（指醫(yī)保目錄范圍內(nèi)的自付部分）累計超過15000元的部分，由納稅人在辦理年度匯算清繳時，在80000元限額內(nèi)據(jù)實(shí)扣除D.住房貸款利息專項(xiàng)附加扣除，首套住房貸款利息支出，在實(shí)際發(fā)生貸款利息的年度，按照每月1000元的標(biāo)準(zhǔn)定額扣除，扣除期限最長不超過240個月答案：ABCD分析：以上關(guān)于個人所得稅專項(xiàng)附加扣除的說法均正確。5.稅務(wù)行政復(fù)議的受案范圍包括（）。A.征稅行為B.行政許可、行政審批行為C.發(fā)票管理行為D.稅收保全措施、強(qiáng)制執(zhí)行措施答案：ABCD分析：稅務(wù)行政復(fù)議的受案范圍包括征稅行為、行政許可、行政審批行為、發(fā)票管理行為、稅收保全措施、強(qiáng)制執(zhí)行措施等。6.下列關(guān)于消費(fèi)稅的說法，正確的有（）。A.消費(fèi)稅是對特定的消費(fèi)品和消費(fèi)行為征收的一種稅B.消費(fèi)稅的計稅方法有從價定率、從量定額和復(fù)合計稅三種C.消費(fèi)稅的納稅環(huán)節(jié)包括生產(chǎn)環(huán)節(jié)、委托加工環(huán)節(jié)、進(jìn)口環(huán)節(jié)、零售環(huán)節(jié)和批發(fā)環(huán)節(jié)D.消費(fèi)稅屬于價內(nèi)稅答案：ABCD分析：消費(fèi)稅是對特定的消費(fèi)品和消費(fèi)行為征收的一種稅，計稅方法有從價定率、從量定額和復(fù)合計稅三種，納稅環(huán)節(jié)包括生產(chǎn)、委托加工、進(jìn)口、零售和批發(fā)環(huán)節(jié)，屬于價內(nèi)稅。7.下列關(guān)于資源稅的說法，正確的有（）。A.資源稅的征稅對象包括能源礦產(chǎn)、金屬礦產(chǎn)、非金屬礦產(chǎn)、水氣礦產(chǎn)、鹽等B.資源稅實(shí)行從價計征或者從量計征C.納稅人開采或者生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品自用的，不繳納資源稅D.資源稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間為納稅人銷售應(yīng)稅產(chǎn)品的當(dāng)日答案：AB分析：納稅人開采或者生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品自用的，視同銷售，繳納資源稅，C錯誤；資源稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間為納稅人銷售應(yīng)稅產(chǎn)品或者自用應(yīng)稅產(chǎn)品的當(dāng)日，D表述不準(zhǔn)確。8.下列關(guān)于發(fā)票開具的說法，正確的有（）。A.單位和個人在開具發(fā)票時，必須做到按照號碼順序填開，填寫項(xiàng)目齊全，內(nèi)容真實(shí)，字跡清楚，全部聯(lián)次一次打印，內(nèi)容完全一致，并在發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)加蓋發(fā)票專用章B.開具發(fā)票應(yīng)當(dāng)使用中文。民族自治地方可以同時使用當(dāng)?shù)赝ㄓ玫囊环N民族文字C.任何單位和個人不得為他人、為自己開具與實(shí)際經(jīng)營業(yè)務(wù)情況不符的發(fā)票D.發(fā)票限于領(lǐng)購單位和個人在本省、自治區(qū)、直轄市內(nèi)開具答案：ABCD分析：以上關(guān)于發(fā)票開具的說法均符合發(fā)票管理規(guī)定。9.下列關(guān)于稅收征管法的說法，正確的有（）。A.稅收征管法適用于依法由稅務(wù)機(jī)關(guān)征收的各種稅收的征收管理B.稅收征管法的立法目的是加強(qiáng)稅收征收管理，規(guī)范稅收征收和繳納行為，保障國家稅收收入，保護(hù)納稅人的合法權(quán)益，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)和社會發(fā)展C.稅務(wù)機(jī)關(guān)是稅收征管法的執(zhí)法主體D.納稅人、扣繳義務(wù)人必須依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定繳納稅款、代扣代繳、代收代繳稅款答案：ABCD分析：以上關(guān)于稅收征管法的說法均正確。10.下列關(guān)于企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠的說法，正確的有（）。A.國家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅B.企業(yè)從事符合條件的環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水項(xiàng)目的所得，自項(xiàng)目取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營收入所屬納稅年度起，第一年至第三年免征企業(yè)所得稅，第四年至第六年減半征收企業(yè)所得稅C.企業(yè)安置殘疾人員及國家鼓勵安置的其他就業(yè)人員所支付的工資，可以在計算應(yīng)納稅所得額時加計扣除D.創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)采取股權(quán)投資方式投資于未上市的中小高新技術(shù)企業(yè)2年以上的，可以按照其投資額的70%在股權(quán)持有滿2年的當(dāng)年抵扣該創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)的應(yīng)納稅所得額；當(dāng)年不足抵扣的，可以在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)抵扣答案：ABCD分析：以上關(guān)于企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠的說法均正確。三、判斷題（每題1分，共10分）1.稅收是國家取得財政收入的唯一形式。（）答案：錯誤分析：稅收是國家取得財政收入的主要形式，但不是唯一形式，國家還可以通過國有資產(chǎn)收益、國債等方式取得財政收入。2.增值稅小規(guī)模納稅人一律不得自行開具增值稅專用發(fā)票。（）答案：錯誤分析：小規(guī)模納稅人可以自行開具增值稅專用發(fā)票，也可以向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請代開。3.企業(yè)發(fā)生的合理的工資、薪金支出，準(zhǔn)予在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時全額扣除。（）答案：正確分析：企業(yè)發(fā)生的合理的工資、薪金支出，準(zhǔn)予在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時全額扣除。4.個人取得的利息、股息、紅利所得，以每次收入額減除費(fèi)用800元后的余額為應(yīng)納稅所得額。（）答案：錯誤分析：個人取得的利息、股息、紅利所得，以每次收入額為應(yīng)納稅所得額，不得扣除費(fèi)用。5.稅務(wù)機(jī)關(guān)采取稅收保全措施和強(qiáng)制執(zhí)行措施，必須經(jīng)縣以上稅務(wù)局（分局）局長批準(zhǔn)。（）答案：正確分析：稅務(wù)機(jī)關(guān)采取稅收保全措施和強(qiáng)制執(zhí)行措施，必須經(jīng)縣以上稅務(wù)局（分局）局長批準(zhǔn)。6.消費(fèi)稅的納稅期限分別為1日、3日、5日、10日、15日、1個月或者1個季度。納稅人的具體納稅期限，由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)納稅人應(yīng)納稅額的大小分別核定。（）答案：正確分析：消費(fèi)稅的納稅期限規(guī)定及由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)應(yīng)納稅額大小核定具體納稅期限的說法正確。7.資源稅的納稅地點(diǎn)為應(yīng)稅產(chǎn)品的開采地或者生產(chǎn)地。（）答案：正確分析：資源稅的納稅地點(diǎn)為應(yīng)稅產(chǎn)品的開采地或者生產(chǎn)地。8.納稅人、扣繳義務(wù)人對稅務(wù)機(jī)關(guān)所作出的決定，享有陳述權(quán)、申辯權(quán)；依法享有申請行政復(fù)議、提起行政訴訟、請求國家賠償?shù)葯?quán)利。（）答案：正確分析：納稅人、扣繳義務(wù)人對稅務(wù)機(jī)關(guān)所作出的決定，享有陳述權(quán)、申辯權(quán)；依法享有申請行政復(fù)議、提起行政訴訟、請求國家賠償?shù)葯?quán)利。9.企業(yè)在年度中間終止經(jīng)營活動的，應(yīng)當(dāng)自實(shí)際經(jīng)營終止之日起60日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理當(dāng)期企業(yè)所得稅匯算清繳。（）答案：正確分析：企業(yè)在年度中間終止經(jīng)營活動的，應(yīng)當(dāng)自實(shí)際經(jīng)營終止之日起60日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理當(dāng)期企業(yè)所得稅匯算清繳。10.發(fā)票的基本聯(lián)次包括存根聯(lián)、發(fā)票聯(lián)、記賬聯(lián)。（）答案：正確分析：發(fā)票的基本聯(lián)次包括存根聯(lián)、發(fā)票聯(lián)、記賬聯(lián)。四、簡答題（每題10分，共20分）1.簡述增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人的區(qū)別。答案：（1）認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)不同：-一般納稅人是指年應(yīng)征增值稅銷售額超過財政部、國家稅務(wù)總局規(guī)定的小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的企業(yè)和企業(yè)性單位。目前，年應(yīng)稅銷售額500萬元及以下的為小規(guī)模納稅人，超過500萬元的一般應(yīng)登記為一般納稅人。-小規(guī)模納稅人是指年銷售額在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)以下，并且會計核算不健全，不能按規(guī)定報送有關(guān)稅務(wù)資料的增值稅納稅人。（2）計稅方法不同：-一般納稅人采用一般計稅方法，應(yīng)納稅額=當(dāng)期銷項(xiàng)稅額-當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額。銷項(xiàng)稅額是按照銷售額和適用稅率計算，進(jìn)項(xiàng)稅額是購進(jìn)貨物、勞務(wù)、服務(wù)等取得的符合規(guī)定的進(jìn)項(xiàng)憑證上注明的稅額。-小規(guī)模納稅人采用簡易計稅方法，應(yīng)納稅額=含稅銷售額÷(1+征收率)×征收率，征收率一般為3%，在特定優(yōu)惠政策下可能減按1%等。（3）發(fā)票使用不同：-一般納稅人可以自行開具增值稅專用發(fā)票和增值稅普通發(fā)票，購進(jìn)貨物等取得的增值稅專用發(fā)票可以作為進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣。-小規(guī)模納稅人可以自行開具增值稅普通發(fā)票，也可以申請代開或自行開具增值稅專用發(fā)票，但取得的增值稅專用發(fā)票不能抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。（4）稅率和征收率不同：-一般納稅人適用的稅率有13%、9%、6%等不同檔次，根據(jù)銷售的貨物、勞務(wù)、服務(wù)等不同適用相應(yīng)稅率。-小規(guī)模納稅人適用的征收率相對較低且單一，如3%（有優(yōu)惠時減按1%等）。2.簡述企業(yè)所得稅稅前扣除的原則。答案：（1）權(quán)責(zé)發(fā)生制原則：企業(yè)應(yīng)納稅所得額的計算，以權(quán)責(zé)發(fā)生制為原則，屬于當(dāng)期的收入和費(fèi)用，不論款項(xiàng)是否收付，均作為當(dāng)期的收入和費(fèi)用；不屬于當(dāng)期的收入和費(fèi)用，即使款項(xiàng)已經(jīng)在當(dāng)期收付，均不作為當(dāng)期的收入和費(fèi)用。（2）配比原則：企業(yè)發(fā)生的費(fèi)用應(yīng)當(dāng)與收入配比扣除。除特殊規(guī)定外，企業(yè)發(fā)生的費(fèi)用不得提前或滯后申報扣除。即企業(yè)在計算應(yīng)納稅所得額時，收入與其成本、費(fèi)用應(yīng)當(dāng)相互配比，同一會計期間內(nèi)的各項(xiàng)收入和與其相關(guān)的成本、費(fèi)用，應(yīng)當(dāng)在該會計期間內(nèi)確認(rèn)。（3）相關(guān)性原則：企業(yè)實(shí)際發(fā)生的與取得收入有關(guān)的、合理的支出，包括成本、費(fèi)用、稅金、損失和其他支出，準(zhǔn)予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除?！坝嘘P(guān)的支出”，是指與取得收入直接相關(guān)的支出。（4）合理性原則：企業(yè)發(fā)生的支出應(yīng)當(dāng)是符合生產(chǎn)經(jīng)營活動常規(guī)，應(yīng)當(dāng)計入當(dāng)期損益或者有關(guān)資產(chǎn)成本的必要和正常的支出。合理性的判斷主要是看發(fā)生支出的計算和分配方法是否符合一般經(jīng)營常規(guī)，如企業(yè)的工資水平是否與社會整體或者同行業(yè)工資水平相符等。（5）確定性原則：即企業(yè)可扣除的費(fèi)用不論何時支付，其金額必須是確定的。例如，企業(yè)計提的各項(xiàng)資產(chǎn)減值準(zhǔn)備，由于其損失并未實(shí)際發(fā)生，金額具有不確定性，在計算應(yīng)納稅所得額時一般不得扣除。五、案例分析題（每題10分，共20分）1.某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2024年9月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：（1）銷售貨物一批，開具增值稅專用發(fā)票，注明銷售額500萬元，增值稅稅額65萬元。（2）購進(jìn)原材料一批，取得增值稅專用發(fā)票，注明價款200萬元，增值稅稅額26萬元。（3）將自產(chǎn)的一批產(chǎn)品用于職工福利，該批產(chǎn)品的成本為80萬元，同類產(chǎn)品不含稅售價為100萬元。（4）因管理不善，丟失一批上月購進(jìn)的原材料，該批原材料的成本為10萬元，進(jìn)項(xiàng)稅