子公司應(yīng)收賬款管理制度總則1.目的為加強(qiáng)子公司應(yīng)收賬款的管理，規(guī)范應(yīng)收賬款的核算和催收工作，提高資金使用效率，降低經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)，特制定本制度。2.適用范圍本制度適用于子公司及其所屬各部門在經(jīng)營活動(dòng)中形成的應(yīng)收賬款的管理。3.基本原則誰經(jīng)辦誰負(fù)責(zé)原則：應(yīng)收賬款的經(jīng)辦人員對(duì)該筆賬款的回收負(fù)有直接責(zé)任。及時(shí)催收原則：應(yīng)按照合同約定及時(shí)催收應(yīng)收賬款，避免逾期。風(fēng)險(xiǎn)控制原則：加強(qiáng)對(duì)應(yīng)收賬款的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和控制，確保公司資金安全。應(yīng)收賬款的管理職責(zé)1.銷售部門負(fù)責(zé)簽訂銷售合同，明確銷售價(jià)格、付款方式、付款期限等條款。及時(shí)將銷售合同副本提交給財(cái)務(wù)部門和信用管理部門。負(fù)責(zé)應(yīng)收賬款的催收工作，定期與客戶溝通，了解客戶付款情況，對(duì)逾期賬款進(jìn)行重點(diǎn)跟蹤催收。2.財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)應(yīng)收賬款的核算和賬務(wù)處理，準(zhǔn)確記錄應(yīng)收賬款的發(fā)生、收回及壞賬情況。定期與銷售部門核對(duì)應(yīng)收賬款賬目，確保賬賬相符。負(fù)責(zé)對(duì)應(yīng)收賬款進(jìn)行賬齡分析，及時(shí)向管理層提供應(yīng)收賬款的相關(guān)信息。協(xié)助銷售部門進(jìn)行應(yīng)收賬款的催收工作，對(duì)催收過程中涉及的財(cái)務(wù)問題提供支持。3.信用管理部門負(fù)責(zé)對(duì)客戶的信用狀況進(jìn)行評(píng)估和管理，建立客戶信用檔案。根據(jù)客戶信用狀況，制定合理的信用政策，包括信用額度、信用期限等。對(duì)銷售合同中的信用條款進(jìn)行審核，確保信用風(fēng)險(xiǎn)可控。定期監(jiān)控客戶信用狀況的變化，及時(shí)調(diào)整信用政策。4.法務(wù)部門負(fù)責(zé)審核銷售合同的合法性和有效性，確保合同條款符合法律法規(guī)要求。對(duì)應(yīng)收賬款催收過程中涉及的法律問題提供咨詢和支持，協(xié)助處理可能出現(xiàn)的法律糾紛。應(yīng)收賬款的核算與記錄1.核算依據(jù)應(yīng)收賬款的核算應(yīng)以銷售合同及相關(guān)發(fā)票為依據(jù)，按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則進(jìn)行確認(rèn)和計(jì)量。2.賬務(wù)處理銷售實(shí)現(xiàn)時(shí)，財(cái)務(wù)部門應(yīng)根據(jù)銷售合同和發(fā)票及時(shí)確認(rèn)應(yīng)收賬款，并進(jìn)行賬務(wù)處理。應(yīng)收賬款的入賬金額應(yīng)包括銷售商品或提供勞務(wù)的價(jià)款、增值稅銷項(xiàng)稅額以及代購貨方墊付的運(yùn)雜費(fèi)等。對(duì)于現(xiàn)金折扣，應(yīng)按照總價(jià)法進(jìn)行核算，實(shí)際發(fā)生的現(xiàn)金折扣計(jì)入財(cái)務(wù)費(fèi)用。對(duì)于銷售退回和折讓，應(yīng)及時(shí)沖減應(yīng)收賬款，并調(diào)整相應(yīng)的銷售收入和銷售成本。3.記錄要求財(cái)務(wù)部門應(yīng)設(shè)置應(yīng)收賬款明細(xì)賬，詳細(xì)記錄每筆應(yīng)收賬款的發(fā)生時(shí)間、客戶名稱、金額、賬齡等信息。應(yīng)收賬款明細(xì)賬應(yīng)定期與總賬進(jìn)行核對(duì)，確保賬賬相符。同時(shí)，財(cái)務(wù)部門應(yīng)建立應(yīng)收賬款備查簿，記錄應(yīng)收賬款的催收情況、客戶信用狀況變化等信息，以便于跟蹤管理。信用政策的制定與執(zhí)行1.信用評(píng)估信用管理部門應(yīng)定期收集客戶的信用信息，包括客戶的基本情況、財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營狀況、信用記錄等。采用定性與定量相結(jié)合的方法，對(duì)客戶的信用狀況進(jìn)行評(píng)估，確定客戶的信用等級(jí)。信用等級(jí)分為A、B、C、D四級(jí)，其中A級(jí)為信用狀況良好，信用風(fēng)險(xiǎn)較低；B級(jí)為信用狀況一般，存在一定信用風(fēng)險(xiǎn)；C級(jí)為信用狀況較差，信用風(fēng)險(xiǎn)較高；D級(jí)為信用狀況惡劣，信用風(fēng)險(xiǎn)極高。2.信用政策制定根據(jù)客戶的信用等級(jí)，信用管理部門制定相應(yīng)的信用政策，包括信用額度、信用期限、收款政策等。信用額度是指公司給予客戶的最大賒銷金額，信用期限是指客戶應(yīng)在多長(zhǎng)時(shí)間內(nèi)支付貨款。對(duì)于信用等級(jí)較高的客戶，可以給予較高的信用額度和較長(zhǎng)的信用期限；對(duì)于信用等級(jí)較低的客戶，應(yīng)適當(dāng)降低信用額度和縮短信用期限，并采取較為嚴(yán)格的收款政策。3.信用政策執(zhí)行銷售部門在與客戶簽訂銷售合同時(shí)，應(yīng)嚴(yán)格按照信用管理部門制定的信用政策執(zhí)行，不得擅自突破信用額度和信用期限。對(duì)于超出信用額度或信用期限的銷售業(yè)務(wù)，銷售部門應(yīng)報(bào)信用管理部門審批，經(jīng)批準(zhǔn)后方可辦理。信用管理部門應(yīng)定期監(jiān)控客戶的信用狀況，如發(fā)現(xiàn)客戶信用狀況發(fā)生變化，應(yīng)及時(shí)調(diào)整信用政策。應(yīng)收賬款的催收管理1.催收流程銷售部門應(yīng)在應(yīng)收賬款到期前[X]天，向客戶發(fā)送《應(yīng)收賬款催款函》，提醒客戶按時(shí)付款。對(duì)于逾期未付款的客戶，銷售部門應(yīng)加大催收力度，通過電話、郵件、上門拜訪等方式與客戶溝通，了解逾期原因，并要求客戶盡快付款。如客戶仍未付款，銷售部門應(yīng)填寫《應(yīng)收賬款催收情況報(bào)告》，詳細(xì)說明催收過程、客戶反饋及下一步催收計(jì)劃，提交給財(cái)務(wù)部門和管理層。財(cái)務(wù)部門根據(jù)銷售部門提供的信息，對(duì)應(yīng)收賬款進(jìn)行重點(diǎn)監(jiān)控，并協(xié)助銷售部門進(jìn)行催收工作。對(duì)于逾期時(shí)間較長(zhǎng)、金額較大的應(yīng)收賬款，公司應(yīng)考慮采取法律手段進(jìn)行催收，由法務(wù)部門負(fù)責(zé)處理相關(guān)法律事務(wù)。2.催收責(zé)任應(yīng)收賬款的催收工作由銷售部門負(fù)責(zé)，經(jīng)辦人員為第一責(zé)任人。對(duì)于因催收不力導(dǎo)致應(yīng)收賬款逾期未收回的，將追究經(jīng)辦人員的責(zé)任，并根據(jù)公司相關(guān)規(guī)定進(jìn)行處罰。同時(shí)，公司鼓勵(lì)全體員工積極參與應(yīng)收賬款的催收工作，對(duì)于成功收回逾期賬款的員工，給予一定的獎(jiǎng)勵(lì)。3.催收記錄銷售部門應(yīng)建立應(yīng)收賬款催收記錄檔案，詳細(xì)記錄每次催收的時(shí)間、方式、內(nèi)容、客戶反饋等信息。催收記錄檔案應(yīng)妥善保管，以備查閱。應(yīng)收賬款的賬齡分析與監(jiān)控1.賬齡分析財(cái)務(wù)部門應(yīng)每月定期對(duì)應(yīng)收賬款進(jìn)行賬齡分析，編制《應(yīng)收賬款賬齡分析表》。賬齡分析表應(yīng)按照應(yīng)收賬款的賬齡區(qū)間進(jìn)行分類統(tǒng)計(jì)，如1個(gè)月以內(nèi)、13個(gè)月、36個(gè)月、6個(gè)月以上等，并分別計(jì)算各賬齡區(qū)間的應(yīng)收賬款余額占總余額的比例。通過賬齡分析，了解應(yīng)收賬款的分布情況，評(píng)估應(yīng)收賬款的質(zhì)量和風(fēng)險(xiǎn)程度。2.監(jiān)控指標(biāo)公司設(shè)定以下應(yīng)收賬款監(jiān)控指標(biāo)：應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率=主營業(yè)務(wù)收入凈額÷平均應(yīng)收賬款余額×100%應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)=365÷應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率逾期應(yīng)收賬款占比=逾期應(yīng)收賬款余額÷應(yīng)收賬款總余額×100%財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期計(jì)算上述監(jiān)控指標(biāo)，并與公司設(shè)定的目標(biāo)值進(jìn)行對(duì)比分析。如發(fā)現(xiàn)指標(biāo)異常，應(yīng)及時(shí)查找原因，并采取相應(yīng)措施進(jìn)行調(diào)整。3.風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警根據(jù)賬齡分析和監(jiān)控指標(biāo)的結(jié)果，建立應(yīng)收賬款風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制。當(dāng)逾期應(yīng)收賬款占比超過[X]%或應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率低于[X]次/年等情況出現(xiàn)時(shí)，發(fā)出風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警信號(hào)，提醒管理層關(guān)注應(yīng)收賬款風(fēng)險(xiǎn)。管理層應(yīng)根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警信號(hào)，及時(shí)組織相關(guān)部門進(jìn)行分析研究，制定應(yīng)對(duì)措施，降低應(yīng)收賬款風(fēng)險(xiǎn)。壞賬管理1.壞賬確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)符合下列條件之一的應(yīng)收賬款，可確認(rèn)為壞賬：債務(wù)人依法宣告破產(chǎn)、關(guān)閉、解散、被撤銷，或者被依法注銷、吊銷營業(yè)執(zhí)照，其清算財(cái)產(chǎn)不足清償?shù)摹鶆?wù)人死亡，或者依法被宣告失蹤、死亡，其財(cái)產(chǎn)或者遺產(chǎn)不足清償?shù)?。債?wù)人逾期3年以上未清償，且有確鑿證據(jù)證明已無力清償債務(wù)的。與債務(wù)人達(dá)成債務(wù)重組協(xié)議或法院批準(zhǔn)破產(chǎn)重整計(jì)劃后，無法追償?shù)摹Ｒ蜃匀粸?zāi)害、戰(zhàn)爭(zhēng)等不可抗力導(dǎo)致無法收回的。國務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門規(guī)定的其他條件。2.壞賬核銷程序?qū)τ跀M核銷的壞賬，經(jīng)辦部門應(yīng)填寫《壞賬核銷申請(qǐng)表》，詳細(xì)說明壞賬形成的原因、過程及相關(guān)證據(jù)。經(jīng)辦部門將《壞賬核銷申請(qǐng)表》提交給財(cái)務(wù)部門進(jìn)行審核，財(cái)務(wù)部門應(yīng)核實(shí)相關(guān)情況，并出具審核意見。財(cái)務(wù)部門審核通過后，將《壞賬核銷申請(qǐng)表》提交給管理層審批。管理層審批通過后，方可進(jìn)行壞賬核銷賬務(wù)處理。壞賬核銷后，應(yīng)建立備查簿，繼續(xù)保留對(duì)該筆應(yīng)收賬款的追索權(quán)，并定期跟蹤債務(wù)人的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營情況。如發(fā)現(xiàn)債務(wù)人有償還能力，應(yīng)及時(shí)恢復(fù)應(yīng)收賬款，并進(jìn)行相應(yīng)的賬務(wù)處理。3.壞賬管理責(zé)任對(duì)于因人為因素導(dǎo)致壞賬損失的，將追究相關(guān)責(zé)任人的責(zé)任，并根據(jù)公司相關(guān)規(guī)定進(jìn)行處罰。同時(shí)，公司應(yīng)加強(qiáng)對(duì)壞賬管理工作的監(jiān)督檢查，確保壞賬核銷程序合規(guī)、準(zhǔn)確。信息溝通與報(bào)告1.內(nèi)部溝通銷售部門、財(cái)務(wù)部門、信用管理部門、法務(wù)部門等應(yīng)建立定期溝通機(jī)制，及時(shí)交流應(yīng)收賬款管理過程中的相關(guān)信息。每月召開應(yīng)收賬款管理工作會(huì)議，各部門匯報(bào)本月應(yīng)收賬款的管理情況、存在問題及下一步工作計(jì)劃，共同商討解決問題的措施和方法。對(duì)于重大應(yīng)收賬款問題或風(fēng)險(xiǎn)事項(xiàng)，應(yīng)及時(shí)召開專題會(huì)議進(jìn)行研究處理，并形成會(huì)議紀(jì)要。2.外部溝通銷售部門應(yīng)與客戶保持密切溝通，及時(shí)了解客戶的經(jīng)營狀況和付款能力變化情況，反饋公司的收款要求和政策。財(cái)務(wù)部門在必要時(shí)可與客戶的財(cái)務(wù)部門進(jìn)行溝通，核實(shí)客戶的財(cái)務(wù)狀況和付款意愿。對(duì)于涉及法律糾紛的應(yīng)收賬款，法務(wù)部門應(yīng)與律師事務(wù)所、法院等相關(guān)外部機(jī)構(gòu)保持密切聯(lián)系，及時(shí)了解案件進(jìn)展情況，并向公司匯報(bào)。3.報(bào)告制度銷售部門應(yīng)每月向財(cái)務(wù)部門提交《應(yīng)收賬款催收情況報(bào)告》，財(cái)務(wù)部門應(yīng)每月編制《