核算中心會計管理制度一、總則（一）目的為加強(qiáng)公司核算中心的財務(wù)管理，規(guī)范會計核算工作，提高會計信息質(zhì)量，保障公司財務(wù)活動的合法、合規(guī)、有序進(jìn)行，特制定本管理制度。（二）適用范圍本制度適用于公司核算中心全體會計人員及相關(guān)財務(wù)工作。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度。2.準(zhǔn)確性原則：確保會計核算數(shù)據(jù)準(zhǔn)確、真實(shí)、完整。3.及時性原則：及時處理各項(xiàng)會計業(yè)務(wù)，按時編制財務(wù)報表。4.保密性原則：對公司財務(wù)信息嚴(yán)格保密，防止信息泄露。二、崗位職責(zé)（一）核算中心主管1.負(fù)責(zé)核算中心的全面管理工作，制定工作計劃和目標(biāo)，并組織實(shí)施。2.審核重要財務(wù)收支、會計憑證和財務(wù)報表，確保財務(wù)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性和合規(guī)性。3.協(xié)調(diào)與其他部門的財務(wù)關(guān)系，提供財務(wù)支持和決策依據(jù)。4.組織會計人員的培訓(xùn)和考核，提高團(tuán)隊(duì)整體素質(zhì)。（二）會計人員1.按照國家統(tǒng)一會計制度和公司財務(wù)制度的規(guī)定，進(jìn)行會計核算工作，包括賬務(wù)處理、編制記賬憑證、登記賬簿等。2.負(fù)責(zé)財務(wù)報表的編制和報送，確保報表數(shù)據(jù)準(zhǔn)確、及時。3.審核原始憑證的真實(shí)性、合法性和完整性，對不符合規(guī)定的憑證予以退回。4.協(xié)助其他部門進(jìn)行財務(wù)相關(guān)工作，提供財務(wù)咨詢和服務(wù)。（三）出納人員1.辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，嚴(yán)格按照現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度的規(guī)定進(jìn)行操作。2.登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)，賬款相符。3.保管庫存現(xiàn)金、有價證券和有關(guān)印章、空白支票等，確保資金安全。4.協(xié)助會計人員做好財務(wù)相關(guān)工作，如票據(jù)傳遞、資金核對等。三、會計核算流程（一）原始憑證審核1.會計人員收到原始憑證后，應(yīng)首先審核憑證的真實(shí)性、合法性和完整性。2.審核內(nèi)容包括憑證的日期、編號、摘要、金額、印章、簽字等是否齊全，經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)是否符合實(shí)際情況。3.對于不符合規(guī)定的原始憑證，應(yīng)及時退回給經(jīng)辦人員，并要求其補(bǔ)充或更正。（二）記賬憑證編制1.根據(jù)審核無誤的原始憑證，按照會計制度的規(guī)定編制記賬憑證。2.記賬憑證應(yīng)注明經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的內(nèi)容摘要、會計科目、金額、借貸方向等，確保憑證內(nèi)容清晰、準(zhǔn)確。3.記賬憑證應(yīng)由制單人、審核人、記賬人等簽字確認(rèn)，明確責(zé)任。（三）賬簿登記1.根據(jù)記賬憑證，及時登記各類賬簿，包括總賬、明細(xì)賬、日記賬等。2.賬簿登記應(yīng)做到數(shù)字準(zhǔn)確、摘要清楚、登記及時、字跡工整，不得隔頁、跳行。3.定期對賬簿進(jìn)行核對，確保賬賬相符、賬證相符、賬實(shí)相符。（四）財務(wù)報表編制1.按照國家統(tǒng)一會計制度和公司財務(wù)制度的要求，定期編制財務(wù)報表，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等。2.財務(wù)報表應(yīng)根據(jù)賬簿記錄的數(shù)據(jù)進(jìn)行編制，確保數(shù)據(jù)準(zhǔn)確、真實(shí)、完整。3.報表編制完成后，應(yīng)進(jìn)行審核，審核無誤后加蓋公章并報送相關(guān)部門和領(lǐng)導(dǎo)。四、財務(wù)收支管理（一）收入管理1.公司各項(xiàng)收入應(yīng)及時足額入賬，不得截留、隱瞞或坐支。2.收入的確認(rèn)應(yīng)符合國家會計制度和公司財務(wù)制度的規(guī)定，確保收入的真實(shí)性和準(zhǔn)確性。3.加強(qiáng)對收入票據(jù)的管理，建立票據(jù)領(lǐng)用、使用、核銷制度，確保票據(jù)的安全和規(guī)范使用。（二）支出管理1.嚴(yán)格執(zhí)行公司費(fèi)用報銷制度，各項(xiàng)支出應(yīng)符合規(guī)定的審批程序和標(biāo)準(zhǔn)。2.報銷憑證應(yīng)真實(shí)、合法、有效，具備完整的審批手續(xù)，包括經(jīng)辦人簽字、部門負(fù)責(zé)人審核、財務(wù)審核、領(lǐng)導(dǎo)審批等。3.對于大額支出或特殊支出，應(yīng)實(shí)行集體決策或?qū)ｍ?xiàng)審批制度，確保支出的合理性和必要性。4.加強(qiáng)對費(fèi)用支出的控制和分析，定期對費(fèi)用支出情況進(jìn)行統(tǒng)計和分析，及時發(fā)現(xiàn)問題并采取措施加以改進(jìn)。五、資金管理（一）現(xiàn)金管理1.嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理規(guī)定，控制現(xiàn)金庫存限額，確保現(xiàn)金安全。2.現(xiàn)金收付應(yīng)通過合法的票據(jù)進(jìn)行，不得白條抵庫或坐支現(xiàn)金。3.每日下班前，出納人員應(yīng)盤點(diǎn)現(xiàn)金庫存，做到賬款相符，并編制現(xiàn)金日報表。（二）銀行存款管理1.按照國家銀行結(jié)算制度的規(guī)定，辦理銀行存款收付業(yè)務(wù)。2.定期與銀行核對賬目，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，及時發(fā)現(xiàn)和處理未達(dá)賬項(xiàng)。3.加強(qiáng)對銀行賬戶的管理，嚴(yán)格控制銀行賬戶的開設(shè)、變更和撤銷，確保賬戶安全。（三）資金審批1.建立資金審批制度，明確資金審批的流程和權(quán)限。2.資金支出應(yīng)按照規(guī)定的審批程序進(jìn)行，未經(jīng)審批不得支付資金。3.對于重大資金支出，應(yīng)實(shí)行集體決策或?qū)ｍ?xiàng)審批制度，確保資金使用的安全和合理。六、財務(wù)檔案管理（一）檔案范圍財務(wù)檔案包括會計憑證、會計賬簿、財務(wù)報表、審計報告、稅務(wù)資料、合同協(xié)議等與財務(wù)相關(guān)的文件和資料。（二）檔案整理1.會計人員應(yīng)定期對財務(wù)檔案進(jìn)行整理，按照類別、年度、月份等進(jìn)行分類編號。2.對檔案資料進(jìn)行裝訂、成冊，確保檔案的整齊、規(guī)范。（三）檔案保管1.設(shè)立專門的財務(wù)檔案室，配備必要的檔案保管設(shè)備，確保檔案的安全和完整。2.財務(wù)檔案應(yīng)按照規(guī)定的保管期限進(jìn)行保管，不得擅自銷毀或丟失。3.檔案管理人員應(yīng)定期對檔案進(jìn)行檢查和盤點(diǎn)，發(fā)現(xiàn)問題及時處理。（四）檔案查閱1.因工作需要查閱財務(wù)檔案的，應(yīng)填寫檔案查閱申請表，經(jīng)相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，方可查閱。2.查閱檔案時，應(yīng)在檔案管理人員的陪同下進(jìn)行，不得擅自摘抄、復(fù)制或帶出檔案室。3.查閱完畢后，應(yīng)及時歸還檔案，并在查閱申請表上簽字確認(rèn)。七、財務(wù)監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部監(jiān)督1.核算中心應(yīng)建立健全內(nèi)部監(jiān)督制度，加強(qiáng)對會計核算、財務(wù)收支、資金管理等工作的監(jiān)督檢查。2.定期對財務(wù)工作進(jìn)行自查自糾，發(fā)現(xiàn)問題及時整改，并形成自查報告。3.會計人員應(yīng)相互監(jiān)督，對發(fā)現(xiàn)的違規(guī)行為應(yīng)及時報告，共同維護(hù)財務(wù)工作的規(guī)范和秩序。（二）外部監(jiān)督1.積極配合國家財政、稅務(wù)、審計等部門的監(jiān)督檢查，如實(shí)提供財務(wù)資料和相關(guān)信息。2.對于外部監(jiān)督檢查提出的意見和建議，應(yīng)認(rèn)真對待，及時整改，并將整改情況報告相關(guān)部門。八、會計電算化管理（一）系統(tǒng)維護(hù)1.安排專人負(fù)責(zé)會計電算化系統(tǒng)的日常維護(hù)和管理，確保系統(tǒng)的正常運(yùn)行。2.定期對系統(tǒng)進(jìn)行數(shù)據(jù)備份，防止數(shù)據(jù)丟失，并妥善保管備份數(shù)據(jù)。3.及時更新系統(tǒng)軟件和殺毒軟件，防范計算機(jī)病毒和網(wǎng)絡(luò)安全風(fēng)險。（二）操作規(guī)范1.會計人員應(yīng)嚴(yán)格按照會計電算化系統(tǒng)的操作規(guī)范進(jìn)行操作，不得擅自修改系統(tǒng)參數(shù)和程序。2.操作人員應(yīng)設(shè)置個人密碼，并定期更換密碼，確保賬戶安全。3.在操作過程中，如發(fā)現(xiàn)系統(tǒng)故障或異常情