外貿(mào)公司財(cái)務(wù)部管理制度一、總則（一）目的為加強(qiáng)公司財(cái)務(wù)管理，規(guī)范財(cái)務(wù)工作流程，確保財(cái)務(wù)信息準(zhǔn)確、及時(shí)、完整，提高公司經(jīng)濟(jì)效益，根據(jù)國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)及公司實(shí)際情況，制定本管理制度。（二）適用范圍本制度適用于公司財(cái)務(wù)部全體員工及與財(cái)務(wù)工作相關(guān)的其他部門和人員。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度。2.準(zhǔn)確性原則：財(cái)務(wù)核算數(shù)據(jù)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，報(bào)表編制及時(shí)、規(guī)范。3.及時(shí)性原則：各項(xiàng)財(cái)務(wù)工作及時(shí)處理，確保資金流轉(zhuǎn)順暢，財(cái)務(wù)信息傳遞及時(shí)。4.安全性原則：保障公司資金、資產(chǎn)安全，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。5.效益性原則：通過(guò)合理的財(cái)務(wù)決策和管理，提高公司經(jīng)濟(jì)效益。二、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與人員設(shè)置（一）財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置公司設(shè)立獨(dú)立的財(cái)務(wù)部，負(fù)責(zé)公司的財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算工作。財(cái)務(wù)部下設(shè)財(cái)務(wù)經(jīng)理、會(huì)計(jì)、出納等崗位。（二）人員崗位職責(zé)1.財(cái)務(wù)經(jīng)理全面負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)部的日常管理工作，制定財(cái)務(wù)工作計(jì)劃和目標(biāo)，并組織實(shí)施。建立健全公司財(cái)務(wù)管理制度和內(nèi)部控制體系，確保財(cái)務(wù)工作規(guī)范、有序進(jìn)行。組織財(cái)務(wù)預(yù)算、決算的編制和執(zhí)行，監(jiān)督預(yù)算執(zhí)行情況，定期進(jìn)行財(cái)務(wù)分析，為公司決策提供依據(jù)。負(fù)責(zé)資金管理，合理安排資金，確保公司資金安全和正常運(yùn)轉(zhuǎn)。審核重要財(cái)務(wù)事項(xiàng)，參與公司重大經(jīng)濟(jì)決策，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。協(xié)調(diào)與稅務(wù)、銀行等相關(guān)部門的關(guān)系，維護(hù)公司良好的外部財(cái)務(wù)環(huán)境。組織財(cái)務(wù)人員培訓(xùn)和考核，提高財(cái)務(wù)人員業(yè)務(wù)素質(zhì)和工作能力。2.會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)公司日常會(huì)計(jì)核算工作，按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度和公司財(cái)務(wù)制度的規(guī)定，編制記賬憑證，登記賬簿，編制財(cái)務(wù)報(bào)表。審核原始憑證的真實(shí)性、合法性和完整性，對(duì)不符合規(guī)定的原始憑證予以退回，并要求更正、補(bǔ)充。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)檔案的整理、歸檔和保管工作，確保財(cái)務(wù)檔案的安全和完整。協(xié)助財(cái)務(wù)經(jīng)理進(jìn)行財(cái)務(wù)分析，提供相關(guān)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)和信息。完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他臨時(shí)性工作。3.出納負(fù)責(zé)公司現(xiàn)金、銀行存款的收付和保管工作，嚴(yán)格按照現(xiàn)金管理規(guī)定和銀行結(jié)算制度辦理業(yè)務(wù)。每日盤點(diǎn)現(xiàn)金，確保現(xiàn)金賬實(shí)相符；定期核對(duì)銀行存款賬目，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和處理未達(dá)賬項(xiàng)。負(fù)責(zé)支票、匯票、發(fā)票等重要票據(jù)的購(gòu)買、保管和使用登記工作，確保票據(jù)安全。辦理與貨幣資金相關(guān)的其他業(yè)務(wù)，如工資發(fā)放、費(fèi)用報(bào)銷等。協(xié)助會(huì)計(jì)做好財(cái)務(wù)核算工作，提供相關(guān)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)和信息。三、財(cái)務(wù)預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.財(cái)務(wù)部每年末根據(jù)公司戰(zhàn)略規(guī)劃和年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，組織各部門編制下一年度財(cái)務(wù)預(yù)算。2.各部門應(yīng)按照財(cái)務(wù)部統(tǒng)一格式和要求，結(jié)合本部門業(yè)務(wù)特點(diǎn)和實(shí)際情況，編制本部門預(yù)算草案，包括收入預(yù)算、成本費(fèi)用預(yù)算、資金預(yù)算等。3.財(cái)務(wù)部對(duì)各部門預(yù)算草案進(jìn)行匯總、審核和平衡，提出調(diào)整意見，形成公司年度財(cái)務(wù)預(yù)算草案，報(bào)公司管理層審批。（二）預(yù)算執(zhí)行1.公司年度財(cái)務(wù)預(yù)算經(jīng)管理層審批通過(guò)后，正式下達(dá)各部門執(zhí)行。各部門應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行，確保預(yù)算目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。2.財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)控和分析，定期將預(yù)算執(zhí)行情況與預(yù)算指標(biāo)進(jìn)行對(duì)比，及時(shí)發(fā)現(xiàn)差異并分析原因，提出改進(jìn)措施。3.各部門應(yīng)建立預(yù)算執(zhí)行臺(tái)賬，詳細(xì)記錄預(yù)算執(zhí)行情況，每月末向財(cái)務(wù)部報(bào)送預(yù)算執(zhí)行情況報(bào)告。（三）預(yù)算調(diào)整1.在預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中，如因市場(chǎng)環(huán)境、政策法規(guī)等因素發(fā)生重大變化，導(dǎo)致原預(yù)算無(wú)法執(zhí)行或需要調(diào)整預(yù)算指標(biāo)時(shí)，各部門應(yīng)及時(shí)向財(cái)務(wù)部提出預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)。2.財(cái)務(wù)部對(duì)預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)進(jìn)行審核和分析，提出調(diào)整建議，報(bào)公司管理層審批。3.預(yù)算調(diào)整經(jīng)公司管理層審批通過(guò)后，財(cái)務(wù)部及時(shí)下達(dá)調(diào)整后的預(yù)算指標(biāo)，各部門按照新的預(yù)算指標(biāo)執(zhí)行。四、資金管理（一）資金籌集1.公司根據(jù)經(jīng)營(yíng)發(fā)展需要，合理確定資金籌集規(guī)模和方式。資金籌集方式包括銀行借款、發(fā)行債券、股權(quán)融資等。2.財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)資金籌集工作的組織和實(shí)施，根據(jù)公司資金需求情況，制定資金籌集計(jì)劃，選擇合適的籌資渠道和方式。3.在資金籌集過(guò)程中，財(cái)務(wù)部應(yīng)嚴(yán)格按照國(guó)家法律法規(guī)和金融監(jiān)管要求辦理相關(guān)手續(xù)，確?；I資活動(dòng)合法合規(guī)。（二）資金使用1.公司建立資金審批制度，明確資金使用審批流程和權(quán)限。所有資金支出必須經(jīng)過(guò)嚴(yán)格審批，確保資金使用合理、合規(guī)、安全。2.資金使用部門應(yīng)根據(jù)業(yè)務(wù)需要，提前編制資金使用計(jì)劃，報(bào)財(cái)務(wù)部審核。財(cái)務(wù)部根據(jù)公司資金狀況和預(yù)算安排，對(duì)資金使用計(jì)劃進(jìn)行審核和調(diào)整。3.資金支出審批流程：經(jīng)辦人填寫費(fèi)用報(bào)銷單或付款申請(qǐng)單，注明支出事由、金額、支付方式等，并附上相關(guān)原始憑證。部門負(fù)責(zé)人審核簽字，確認(rèn)支出事項(xiàng)的真實(shí)性、合理性和必要性。財(cái)務(wù)經(jīng)理審核，重點(diǎn)審核支出是否符合財(cái)務(wù)制度和預(yù)算安排，票據(jù)是否合法合規(guī)。公司管理層審批，根據(jù)支出金額大小和性質(zhì)，按照相應(yīng)的審批權(quán)限進(jìn)行審批。出納根據(jù)審批后的報(bào)銷單或付款申請(qǐng)單辦理資金支付手續(xù)。（三）資金結(jié)算1.公司嚴(yán)格按照國(guó)家銀行結(jié)算制度辦理資金結(jié)算業(yè)務(wù)，確保資金結(jié)算安全、快捷、準(zhǔn)確。2.出納應(yīng)及時(shí)登記銀行存款日記賬和現(xiàn)金日記賬，每日終了，核對(duì)賬目余額，確保賬實(shí)相符。3.定期與銀行進(jìn)行對(duì)賬，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和處理未達(dá)賬項(xiàng)。對(duì)于長(zhǎng)期未達(dá)賬項(xiàng)，應(yīng)查明原因，及時(shí)處理。（四）資金安全1.公司加強(qiáng)資金安全管理，采取必要的安全防范措施，確保資金安全。2.現(xiàn)金應(yīng)存放在保險(xiǎn)柜中，由專人保管，嚴(yán)格限制現(xiàn)金庫(kù)存限額。3.財(cái)務(wù)專用章、法人章等重要印章應(yīng)分開保管，嚴(yán)禁一人保管支付款項(xiàng)所需的全部印章。4.加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)人員的安全教育，提高安全意識(shí)，防止資金被盜、被騙等事故發(fā)生。五、會(huì)計(jì)核算管理（一）會(huì)計(jì)核算原則1.公司按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，設(shè)置會(huì)計(jì)科目和賬戶，進(jìn)行會(huì)計(jì)核算。2.會(huì)計(jì)核算以權(quán)責(zé)發(fā)生制為基礎(chǔ)，采用借貸記賬法進(jìn)行記賬。3.會(huì)計(jì)核算遵循真實(shí)性、準(zhǔn)確性、完整性、及時(shí)性、可比性等原則，確保財(cái)務(wù)信息質(zhì)量。（二）會(huì)計(jì)憑證1.會(huì)計(jì)人員應(yīng)根據(jù)審核無(wú)誤的原始憑證編制記賬憑證。記賬憑證應(yīng)內(nèi)容完整、摘要清晰、會(huì)計(jì)科目使用正確、金額計(jì)算準(zhǔn)確、編號(hào)連續(xù)。2.記賬憑證應(yīng)經(jīng)會(huì)計(jì)主管審核簽字后，方可據(jù)以登記賬簿。（三）會(huì)計(jì)賬簿1.公司設(shè)置總賬、明細(xì)賬、日記賬等賬簿，進(jìn)行全面、系統(tǒng)的會(huì)計(jì)核算。2.會(huì)計(jì)人員應(yīng)按照記賬規(guī)則及時(shí)登記賬簿，做到賬證相符、賬賬相符、賬實(shí)相符。3.定期結(jié)賬，每月末進(jìn)行月結(jié)，年末進(jìn)行年結(jié)。結(jié)賬前，應(yīng)將本期發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)全部登記入賬，并核對(duì)賬目，確保賬簿記錄準(zhǔn)確無(wú)誤。（四）財(cái)務(wù)報(bào)表1.財(cái)務(wù)部定期編制財(cái)務(wù)報(bào)表，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表等。財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度和公司財(cái)務(wù)制度的規(guī)定編制，做到數(shù)字真實(shí)、內(nèi)容完整、報(bào)送及時(shí)。2.財(cái)務(wù)報(bào)表編制完成后，應(yīng)經(jīng)會(huì)計(jì)主管審核、財(cái)務(wù)經(jīng)理復(fù)核、公司管理層審批后對(duì)外報(bào)送。3.財(cái)務(wù)部應(yīng)定期對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行分析，為公司決策提供財(cái)務(wù)信息支持。分析內(nèi)容包括財(cái)務(wù)指標(biāo)分析、財(cái)務(wù)狀況分析、經(jīng)營(yíng)成果分析等。六、成本費(fèi)用管理（一）成本費(fèi)用核算原則1.公司按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則和配比原則進(jìn)行成本費(fèi)用核算，準(zhǔn)確計(jì)算產(chǎn)品成本和期間費(fèi)用。2.成本費(fèi)用核算應(yīng)遵循合法性、合理性、準(zhǔn)確性等原則，確保成本費(fèi)用數(shù)據(jù)真實(shí)可靠。（二）成本費(fèi)用分類1.成本費(fèi)用分為生產(chǎn)成本、銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用等。2.生產(chǎn)成本包括直接材料、直接人工、制造費(fèi)用等；銷售費(fèi)用包括銷售商品過(guò)程中發(fā)生的運(yùn)輸費(fèi)、裝卸費(fèi)、包裝費(fèi)、展覽費(fèi)、廣告費(fèi)等；管理費(fèi)用包括行政管理部門發(fā)生的職工薪酬、辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)等；財(cái)務(wù)費(fèi)用包括利息支出、手續(xù)費(fèi)等。（三）成本費(fèi)用控制1.各部門應(yīng)加強(qiáng)成本費(fèi)用控制，制定成本費(fèi)用控制目標(biāo)和措施，降低成本費(fèi)用水平。2.財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)對(duì)成本費(fèi)用進(jìn)行核算和監(jiān)督，定期分析成本費(fèi)用變動(dòng)情況，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題并提出改進(jìn)建議。3.嚴(yán)格控制費(fèi)用支出，各項(xiàng)費(fèi)用支出應(yīng)符合公司財(cái)務(wù)制度和預(yù)算安排，嚴(yán)禁超支。對(duì)于超預(yù)算支出，必須經(jīng)過(guò)特殊審批程序。（四）成本費(fèi)用報(bào)銷1.費(fèi)用報(bào)銷應(yīng)按照公司規(guī)定的審批流程進(jìn)行，報(bào)銷憑證必須真實(shí)、合法、有效。2.報(bào)銷人員應(yīng)在費(fèi)用發(fā)生后及時(shí)辦理報(bào)銷手續(xù)，不得拖延。3.財(cái)務(wù)部對(duì)報(bào)銷憑證進(jìn)行審核，對(duì)不符合規(guī)定的報(bào)銷憑證予以退回，要求報(bào)銷人員補(bǔ)充或更正。七、稅務(wù)管理（一）稅務(wù)登記1.財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)公司稅務(wù)登記工作，按照國(guó)家稅收法律法規(guī)的規(guī)定，及時(shí)辦理稅務(wù)登記、變更登記和注銷登記手續(xù)。2.稅務(wù)登記信息發(fā)生變更時(shí)，應(yīng)在規(guī)定時(shí)間內(nèi)到稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理變更手續(xù)，確保稅務(wù)登記信息準(zhǔn)確無(wú)誤。（二）納稅申報(bào)1.財(cái)務(wù)部應(yīng)按照國(guó)家稅收法律法規(guī)的規(guī)定，按時(shí)、準(zhǔn)確地進(jìn)行納稅申報(bào)。2.每月末，會(huì)計(jì)人員根據(jù)公司財(cái)務(wù)核算數(shù)據(jù)，編制納稅申報(bào)表，經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理審核后，報(bào)稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。3.及時(shí)關(guān)注稅收政策變化，根據(jù)政策調(diào)整，合理調(diào)整納稅申報(bào)和稅務(wù)籌劃方案。（三）稅款繳納1.財(cái)務(wù)部應(yīng)按照稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的納稅期限和金額，及時(shí)足額繳納稅款。2.繳納稅款前，應(yīng)核對(duì)納稅申報(bào)表和稅款計(jì)算是否準(zhǔn)確，確保繳納稅款金額無(wú)誤。3.妥善保管稅款繳納憑證，作為稅務(wù)核算和審計(jì)的依據(jù)。（四）稅務(wù)籌劃1.在合法合規(guī)的前提下，財(cái)務(wù)部應(yīng)開展稅務(wù)籌劃工作，降低公司稅負(fù)。2.研究稅收政策，結(jié)合公司實(shí)際情況，制定合理的稅務(wù)籌劃方案，優(yōu)化公司稅務(wù)結(jié)構(gòu)。3.與稅務(wù)機(jī)關(guān)保持良好溝通，及時(shí)了解稅收政策動(dòng)態(tài)，確保稅務(wù)籌劃方案的可行性和有效性。八、財(cái)務(wù)審計(jì)與監(jiān)督（一）內(nèi)部審計(jì)1.公司設(shè)立內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)或配備內(nèi)部審計(jì)人員，對(duì)公司財(cái)務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)、內(nèi)部控制等進(jìn)行定期或不定期審計(jì)。2.內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)按照內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則和公司內(nèi)部審計(jì)制度的規(guī)定，制定審計(jì)計(jì)劃，實(shí)施審計(jì)程序，出具審計(jì)報(bào)告。3.對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，提出整改意見和建議，督促相關(guān)部門及時(shí)整改，確保公司財(cái)務(wù)管理規(guī)范、有效。（二）外部審計(jì)1.公司每年聘請(qǐng)具有資質(zhì)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)公司財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)，出具審計(jì)報(bào)告。2.配合會(huì)計(jì)師事務(wù)所開展審計(jì)工作，提供必要的財(cái)務(wù)資料和信息，確保審計(jì)工作順利進(jìn)行。3.根據(jù)會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)意見，及時(shí)調(diào)整財(cái)務(wù)報(bào)表和相關(guān)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，確保財(cái)務(wù)信息真實(shí)、準(zhǔn)確。（三）財(cái)務(wù)監(jiān)督1.財(cái)務(wù)部應(yīng)加強(qiáng)對(duì)公司財(cái)務(wù)活動(dòng)的日常監(jiān)督，確保財(cái)務(wù)工作符合法律法規(guī)和公司財(cái)務(wù)制度的要求。2.定期對(duì)財(cái)務(wù)收支、資金使用、成本費(fèi)用等進(jìn)行檢查和分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題并采取措施加以解決。3.接受公司內(nèi)部其他部門和員工的監(jiān)督，對(duì)提出的意見和建議應(yīng)認(rèn)真對(duì)待，及時(shí)改進(jìn)工作。九、財(cái)務(wù)檔案管理（一）檔案范圍財(cái)務(wù)檔案包括會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)報(bào)表、稅務(wù)資料、銀行對(duì)賬單、合同協(xié)議、財(cái)務(wù)文件等與財(cái)務(wù)工作相關(guān)的各類資料。（二）檔案整理1.會(huì)計(jì)人員應(yīng)按照財(cái)務(wù)檔案管理要求，定期對(duì)財(cái)務(wù)資料進(jìn)行整理、分類和裝訂。2.財(cái)務(wù)檔案應(yīng)按照年度、類別、保管期限等進(jìn)行編號(hào)和存放，便于查找和管理。（三）檔案保管1.設(shè)立專門的財(cái)務(wù)檔案室，配備必要的檔案保管設(shè)備，確保財(cái)務(wù)檔案安全存放。2.