廈門市公司財(cái)務(wù)管理制度一、總則（一）目的為加強(qiáng)公司財(cái)務(wù)管理，規(guī)范財(cái)務(wù)行為，確保公司財(cái)務(wù)工作的正常運(yùn)轉(zhuǎn)，保障公司資產(chǎn)的安全與完整，提高公司經(jīng)濟(jì)效益，根據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)和公司實(shí)際情況，制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于廈門市公司及其所屬各部門、各分支機(jī)構(gòu)。（三）基本原則1.合法性原則：公司財(cái)務(wù)活動(dòng)應(yīng)符合國家法律法規(guī)和相關(guān)政策的規(guī)定。2.真實(shí)性原則：財(cái)務(wù)信息應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果。3.規(guī)范性原則：嚴(yán)格按照國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度和公司內(nèi)部規(guī)定進(jìn)行財(cái)務(wù)核算和管理。4.效益性原則：合理配置公司資源，提高資金使用效益，實(shí)現(xiàn)公司價(jià)值最大化。二、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與人員設(shè)置（一）財(cái)務(wù)部門職責(zé)1.負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)管理制度的制定、修訂和完善，并組織實(shí)施。2.進(jìn)行財(cái)務(wù)核算，編制財(cái)務(wù)報(bào)表，及時(shí)、準(zhǔn)確地反映公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果。3.實(shí)施財(cái)務(wù)預(yù)算管理，對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)控和分析，提出調(diào)整建議。4.負(fù)責(zé)資金籌集、調(diào)配和使用，合理控制資金成本，確保資金安全。5.開展成本費(fèi)用控制與管理，制定成本費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)，進(jìn)行成本核算和分析。6.進(jìn)行財(cái)務(wù)分析與決策支持，為公司管理層提供財(cái)務(wù)信息和決策建議。7.負(fù)責(zé)稅務(wù)管理，依法納稅，合理降低稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。8.加強(qiáng)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，確保公司資產(chǎn)安全。9.配合內(nèi)外部審計(jì)、稅務(wù)檢查等工作，提供相關(guān)資料和解釋。（二）財(cái)務(wù)人員配備與崗位職責(zé)1.財(cái)務(wù)總監(jiān)全面負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)管理工作，制定財(cái)務(wù)戰(zhàn)略和規(guī)劃。組織領(lǐng)導(dǎo)財(cái)務(wù)部門開展各項(xiàng)工作，確保財(cái)務(wù)工作的順利進(jìn)行。參與公司重大決策，提供財(cái)務(wù)專業(yè)意見和支持。監(jiān)督財(cái)務(wù)制度的執(zhí)行情況，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。2.會(huì)計(jì)按照國家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度進(jìn)行財(cái)務(wù)核算，編制記賬憑證、登記賬簿、編制財(cái)務(wù)報(bào)表。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的收集、整理和分析，為財(cái)務(wù)決策提供依據(jù)。協(xié)助進(jìn)行財(cái)務(wù)預(yù)算的編制和執(zhí)行監(jiān)控。做好會(huì)計(jì)檔案的整理、歸檔和保管工作。3.出納辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，確保資金收付的準(zhǔn)確性和及時(shí)性。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)。保管庫存現(xiàn)金、有價(jià)證券和有關(guān)印章，確保資金安全。協(xié)助會(huì)計(jì)進(jìn)行其他財(cái)務(wù)工作。三、財(cái)務(wù)核算管理（一）會(huì)計(jì)核算原則1.遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則，以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)進(jìn)行會(huì)計(jì)核算。2.采用借貸記賬法進(jìn)行賬務(wù)處理。3.會(huì)計(jì)期間分為年度、季度和月度，年度為公歷1月1日至12月31日。（二）會(huì)計(jì)科目設(shè)置與使用1.根據(jù)國家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度和公司業(yè)務(wù)特點(diǎn)，設(shè)置會(huì)計(jì)科目。2.會(huì)計(jì)科目一經(jīng)確定，不得隨意變更。如需變更，應(yīng)經(jīng)財(cái)務(wù)總監(jiān)批準(zhǔn)，并在財(cái)務(wù)報(bào)表附注中說明。（三）財(cái)務(wù)憑證管理1.原始憑證必須真實(shí)、合法、有效，內(nèi)容完整，手續(xù)齊全。2.記賬憑證應(yīng)根據(jù)審核無誤的原始憑證編制，內(nèi)容包括日期、摘要、會(huì)計(jì)科目、金額、附件張數(shù)等。3.財(cái)務(wù)憑證應(yīng)及時(shí)傳遞、審核、裝訂和歸檔，確保憑證的完整性和安全性。（四）財(cái)務(wù)報(bào)表編制1.按照國家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度和公司規(guī)定的格式、內(nèi)容和編制方法編制財(cái)務(wù)報(bào)表。2.財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)做到數(shù)字真實(shí)、計(jì)算準(zhǔn)確、內(nèi)容完整、報(bào)送及時(shí)。3.定期對財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行分析，撰寫財(cái)務(wù)分析報(bào)告，為公司管理層提供決策支持。四、財(cái)務(wù)預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.每年末，各部門應(yīng)根據(jù)公司戰(zhàn)略目標(biāo)和經(jīng)營計(jì)劃，編制下一年度部門預(yù)算。2.財(cái)務(wù)部門匯總各部門預(yù)算，結(jié)合公司實(shí)際情況，編制公司年度財(cái)務(wù)預(yù)算草案。3.年度財(cái)務(wù)預(yù)算草案經(jīng)公司管理層審核后，提交董事會(huì)審議通過。（二）預(yù)算執(zhí)行與監(jiān)控1.各部門應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行，確保預(yù)算目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。2.財(cái)務(wù)部門定期對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)控和分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題并提出改進(jìn)措施。3.如遇特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，應(yīng)按規(guī)定程序報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)。（三）預(yù)算考核1.建立預(yù)算考核制度，對各部門預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核評價(jià)。2.考核結(jié)果與部門績效掛鉤，激勵(lì)各部門積極完成預(yù)算目標(biāo)。五、資金管理（一）資金籌集1.根據(jù)公司發(fā)展需要，合理確定資金籌集方式，包括銀行貸款、股權(quán)融資等。2.資金籌集應(yīng)遵循成本效益原則，降低資金成本。3.辦理資金籌集業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)簽訂相關(guān)合同或協(xié)議，明確各方權(quán)利義務(wù)。（二）資金使用1.建立資金審批制度，明確資金使用審批流程和權(quán)限。2.資金使用應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行，確保資金?？顚Ｓ谩?.加強(qiáng)資金支付管理，嚴(yán)格審核支付憑證，確保支付安全。（三）資金結(jié)算1.規(guī)范資金結(jié)算方式，優(yōu)先采用銀行轉(zhuǎn)賬等安全、便捷的結(jié)算方式。2.加強(qiáng)銀行賬戶管理，定期核對銀行賬戶余額，確保賬實(shí)相符。3.做好資金結(jié)算記錄，及時(shí)處理未達(dá)賬項(xiàng)。（四）資金安全1.建立健全資金安全管理制度，加強(qiáng)資金安全防范措施。2.對庫存現(xiàn)金、有價(jià)證券等進(jìn)行定期盤點(diǎn)，確保資金安全。3.加強(qiáng)財(cái)務(wù)人員安全教育，提高資金安全意識(shí)。六、成本費(fèi)用管理（一）成本費(fèi)用分類與核算1.明確成本費(fèi)用的分類標(biāo)準(zhǔn)，包括生產(chǎn)成本、銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用等。2.按照規(guī)定的成本核算方法進(jìn)行成本費(fèi)用核算，確保成本費(fèi)用數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性。（二）成本費(fèi)用控制1.制定成本費(fèi)用控制目標(biāo)和措施，加強(qiáng)成本費(fèi)用的日常管理。2.嚴(yán)格控制各項(xiàng)費(fèi)用支出，杜絕不合理開支。3.定期對成本費(fèi)用進(jìn)行分析，查找成本費(fèi)用控制中的薄弱環(huán)節(jié)，采取有效措施加以改進(jìn)。（三）成本費(fèi)用審批1.建立成本費(fèi)用審批制度，明確審批流程和權(quán)限。2.各項(xiàng)成本費(fèi)用支出應(yīng)經(jīng)授權(quán)審批后列支。七、稅務(wù)管理（一）稅務(wù)登記與申報(bào)1.按照國家稅收法律法規(guī)的規(guī)定，及時(shí)辦理稅務(wù)登記、變更登記和注銷登記。2.準(zhǔn)確計(jì)算應(yīng)納稅額，按時(shí)進(jìn)行納稅申報(bào)，足額繳納稅款。（二）稅務(wù)籌劃1.在合法合規(guī)的前提下，開展稅務(wù)籌劃工作，降低稅務(wù)成本。2.關(guān)注稅收政策變化，及時(shí)調(diào)整稅務(wù)籌劃方案。（三）稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理1.建立稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理制度，識(shí)別、評估和應(yīng)對稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。2.加強(qiáng)與稅務(wù)機(jī)關(guān)的溝通與協(xié)調(diào)，及時(shí)解決稅務(wù)問題。八、財(cái)務(wù)內(nèi)部控制（一）內(nèi)部控制制度建設(shè)1.建立健全財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度，涵蓋財(cái)務(wù)核算、資金管理、預(yù)算管理、成本費(fèi)用管理等各個(gè)環(huán)節(jié)。2.明確各崗位的職責(zé)權(quán)限，確保不相容職務(wù)相互分離。（二）內(nèi)部控制執(zhí)行與監(jiān)督1.嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度，確保各項(xiàng)財(cái)務(wù)活動(dòng)符合規(guī)定。2.定期對財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督檢查，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)整改。3.加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)工作，對財(cái)務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)等進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督。九、財(cái)務(wù)檔案管理（一）檔案分類與整理1.財(cái)務(wù)檔案包括會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)報(bào)表、稅務(wù)資料、合同協(xié)議等。2.按照檔案管理要求，對財(cái)務(wù)檔案進(jìn)行分類、編號(hào)和整理。（二）檔案保管與借閱1.設(shè)立專門的財(cái)務(wù)檔案保管場所，確保檔案的安全與完整。2.嚴(yán)格檔案借閱制度，履行借閱審批手續(xù)，登記借閱情況。3.定期對財(cái)務(wù)檔案進(jìn)行清查和盤點(diǎn)，確保賬實(shí)相符。（三）檔案銷毀1.按照規(guī)定