公司財務(wù)對供應管理制度一、總則（一）目的本制度旨在規(guī)范公司財務(wù)對供應環(huán)節(jié)的管理，確保供應活動的順利進行，提高資金使用效率，保障公司物資供應的及時性、準確性和經(jīng)濟性，加強財務(wù)監(jiān)督與控制，防范財務(wù)風險，維護公司的整體利益。（二）適用范圍本制度適用于公司內(nèi)部涉及物資采購、供應商管理、庫存管理等供應環(huán)節(jié)的財務(wù)活動及相關(guān)部門和人員。（三）基本原則1.合法性原則：嚴格遵守國家法律法規(guī)及相關(guān)財務(wù)制度，確保公司供應活動在合法合規(guī)的框架內(nèi)進行。2.準確性原則：財務(wù)數(shù)據(jù)記錄準確、完整，財務(wù)核算清晰，為供應管理決策提供可靠依據(jù)。3.及時性原則：及時處理供應環(huán)節(jié)的財務(wù)業(yè)務(wù)，保障資金流轉(zhuǎn)順暢，避免因財務(wù)處理延誤影響供應進度。4.效益性原則：優(yōu)化資金配置，降低采購成本，提高庫存周轉(zhuǎn)率，實現(xiàn)公司經(jīng)濟效益最大化。5.監(jiān)督制衡原則：建立健全財務(wù)監(jiān)督機制，明確各部門職責權(quán)限，形成相互制約、相互監(jiān)督的工作格局，防止舞弊和錯誤發(fā)生。二、供應預算管理（一）預算編制1.供應部門職責每年末根據(jù)公司下一年度的生產(chǎn)經(jīng)營計劃、銷售預測等，結(jié)合現(xiàn)有庫存情況，編制詳細的物資采購預算草案。明確各類物資的采購品種、規(guī)格、數(shù)量、預計采購時間等，并提供相關(guān)的市場價格信息及價格變動趨勢分析。2.財務(wù)部門職責協(xié)助供應部門進行預算編制，提供財務(wù)數(shù)據(jù)支持和預算編制方法指導。對供應部門提交的預算草案進行審核，從財務(wù)角度評估預算的合理性、可行性，重點審核預算金額與公司資金狀況的匹配性、成本效益分析等。根據(jù)公司整體預算安排，對供應預算進行調(diào)整和匯總，形成公司年度供應預算方案，報公司管理層審批。3.審批流程供應部門將編制好的預算草案提交財務(wù)部門審核。財務(wù)部門審核通過后，將預算草案連同審核意見一并提交公司管理層。公司管理層對供應預算方案進行審批，審批通過后下達執(zhí)行。（二）預算執(zhí)行與監(jiān)控1.供應部門嚴格按照批準的供應預算組織采購活動，不得擅自突破預算。如因特殊情況需要調(diào)整采購內(nèi)容或金額，應提前提出書面申請，詳細說明調(diào)整原因、調(diào)整內(nèi)容及對預算的影響，并按規(guī)定的審批流程報經(jīng)批準。定期對預算執(zhí)行情況進行分析，對比實際采購情況與預算的差異，查找原因，采取有效措施加以改進，確保預算執(zhí)行的準確性和嚴肅性。2.財務(wù)部門建立供應預算執(zhí)行監(jiān)控機制，定期對供應預算執(zhí)行情況進行跟蹤檢查，及時掌握預算執(zhí)行進度。對供應部門提交的預算執(zhí)行分析報告進行審核，分析預算差異產(chǎn)生的原因，提出改進建議，并將預算執(zhí)行情況及時反饋給公司管理層。根據(jù)預算執(zhí)行情況，合理安排資金，確保資金與物資供應的匹配，防止資金閑置或短缺影響供應活動。（三）預算調(diào)整1.當市場價格波動較大、生產(chǎn)經(jīng)營計劃調(diào)整、供應商原因等導致原供應預算無法執(zhí)行時，供應部門應及時提出預算調(diào)整申請。2.預算調(diào)整申請應包括調(diào)整的原因、調(diào)整的具體內(nèi)容（采購品種、數(shù)量、價格等）、調(diào)整前后預算對比分析及對公司財務(wù)狀況和經(jīng)營成果的影響等。3.財務(wù)部門對預算調(diào)整申請進行審核，評估調(diào)整的必要性和合理性，從財務(wù)角度提出意見和建議。4.預算調(diào)整申請經(jīng)公司管理層審批通過后，方可進行預算調(diào)整，并相應調(diào)整財務(wù)預算記錄。三、采購付款管理（一）付款申請1.采購業(yè)務(wù)完成后，采購人員應及時收集整理相關(guān)的采購憑證，包括采購合同、發(fā)票、驗收報告等。2.采購人員根據(jù)采購合同約定和實際到貨及驗收情況，填寫付款申請單，注明供應商名稱、采購項目、采購金額、付款方式、付款期限等信息。3.將付款申請單及相關(guān)憑證提交給部門負責人審核，部門負責人應重點審核采購業(yè)務(wù)的真實性、合規(guī)性、合同執(zhí)行情況等，審核通過后簽字確認。（二）財務(wù)審核1.財務(wù)部門收到付款申請單及相關(guān)憑證后，對其進行全面審核。審核發(fā)票的真實性、合法性、完整性，包括發(fā)票開具日期、發(fā)票號碼、購貨單位名稱、貨物名稱、規(guī)格型號、數(shù)量、單價、金額、稅率、稅額等信息是否與采購合同及實際業(yè)務(wù)相符，發(fā)票是否加蓋發(fā)票專用章。核對采購合同條款，檢查付款金額、付款方式、付款期限等是否符合合同約定。審查驗收報告，確認物資已按合同要求到貨并驗收合格。核實采購業(yè)務(wù)的資金來源，確保付款在公司預算范圍內(nèi)且資金安排合理。2.財務(wù)審核人員在審核過程中如發(fā)現(xiàn)問題，應及時與采購人員、供應商溝通核實，并要求補充或更正相關(guān)資料。審核無誤后，在付款申請單上簽字。（三）付款審批1.付款申請單經(jīng)財務(wù)審核通過后，按照公司規(guī)定的付款審批流程進行審批。對于金額較小的采購付款，可由財務(wù)負責人直接審批。對于金額較大的采購付款，需經(jīng)公司分管領(lǐng)導、總經(jīng)理等按權(quán)限審批。2.審批人員應認真審查付款申請的必要性、合理性和合規(guī)性，對不符合規(guī)定的付款申請予以駁回，并說明理由。（四）付款執(zhí)行1.財務(wù)部門根據(jù)審批通過的付款申請，安排資金進行支付。對于采用銀行轉(zhuǎn)賬方式付款的，財務(wù)人員應準確填寫付款信息，確?？铐椉皶r、準確地支付到供應商指定賬戶。對于采用支票付款的，應嚴格按照支票管理規(guī)定辦理，確保支票的安全使用。對于現(xiàn)金付款的，應嚴格遵守現(xiàn)金管理規(guī)定，控制現(xiàn)金支付范圍和額度。2.付款完成后，財務(wù)人員應及時登記相關(guān)賬簿，更新財務(wù)記錄，并將付款憑證妥善保管，作為財務(wù)核算和審計的依據(jù)。四、供應商管理的財務(wù)考量（一）供應商選擇1.財務(wù)評估指標在供應商選擇過程中，財務(wù)部門應參與其中，提供以下財務(wù)評估指標：信用狀況：通過查詢供應商的信用評級機構(gòu)報告、銀行信用記錄等，評估其信用等級，了解其是否存在逾期付款、債務(wù)糾紛等不良信用記錄。財務(wù)穩(wěn)定性：分析供應商的財務(wù)報表，關(guān)注其資產(chǎn)負債率、流動比率、盈利能力等指標，評估其財務(wù)狀況是否穩(wěn)定，是否有足夠的資金支持業(yè)務(wù)運營。價格競爭力：對比不同供應商的報價，結(jié)合其產(chǎn)品質(zhì)量、服務(wù)水平等因素，綜合評估其價格合理性和競爭力。2.綜合考量供應部門結(jié)合財務(wù)部門提供的財務(wù)評估指標，以及其他因素如產(chǎn)品質(zhì)量、交貨期、售后服務(wù)等，對供應商進行綜合評估和比較，選擇最適合公司需求的供應商。（二）供應商考核1.考核指標設(shè)定財務(wù)部門與供應部門共同設(shè)定供應商考核指標，其中財務(wù)指標包括：付款及時性：考核供應商是否按照合同約定的付款期限及時開具發(fā)票和辦理結(jié)算，計算逾期付款次數(shù)和逾期付款金額占比。價格變動合理性：分析供應商價格調(diào)整的頻率和幅度，評估其價格變動是否合理，是否符合市場行情和成本變化情況。成本節(jié)約貢獻：統(tǒng)計供應商通過優(yōu)化供應方案、降低成本等方式為公司帶來的成本節(jié)約金額。2.考核周期與方式定期對供應商進行考核，考核周期可根據(jù)實際情況設(shè)定為季度或年度。供應部門負責收集供應商的相關(guān)數(shù)據(jù)，財務(wù)部門負責對數(shù)據(jù)進行分析和計算，形成供應商考核報告。3.考核結(jié)果應用根據(jù)供應商考核結(jié)果，對表現(xiàn)優(yōu)秀的供應商給予獎勵，如增加采購份額、優(yōu)先付款等；對表現(xiàn)不佳的供應商進行警告、減少采購份額直至淘汰。（三）供應商付款政策1.制定合理的供應商付款政策，明確付款期限、付款方式等，在保障公司利益的前提下，維護與供應商的良好合作關(guān)系。2.對于信用良好、合作穩(wěn)定的供應商，可適當給予一定的付款寬限期，但應明確告知供應商寬限期的條件和限制。3.根據(jù)供應商的考核結(jié)果，動態(tài)調(diào)整付款政策。對于考核優(yōu)秀的供應商，可考慮更優(yōu)惠的付款條件；對于考核不達標或存在問題的供應商，可適當縮短付款期限或采取更嚴格的付款方式。五、庫存管理的財務(wù)規(guī)定（一）庫存核算1.財務(wù)部門按照國家統(tǒng)一的會計制度和公司規(guī)定的會計政策，對庫存物資進行準確的核算。采用適當?shù)膸齑嬗媰r方法，如先進先出法、加權(quán)平均法等，確保庫存成本的合理計算。及時記錄庫存物資的增減變動情況，包括采購入庫、領(lǐng)用出庫、盤盈盤虧等，保證庫存賬目與實際庫存相符。2.定期對庫存進行清查盤點，清查盤點工作由財務(wù)部門會同供應部門、倉儲部門共同進行。制定詳細的庫存盤點計劃，明確盤點范圍、方法、時間安排等。盤點過程中，認真核對庫存物資的數(shù)量、規(guī)格、型號、質(zhì)量等，如實記錄盤點結(jié)果。對盤點中發(fā)現(xiàn)的盤盈盤虧情況，及時查明原因，按照規(guī)定的審批程序進行處理，并調(diào)整庫存賬目和財務(wù)報表。（二）庫存成本控制1.財務(wù)部門協(xié)助供應部門和倉儲部門進行庫存成本控制，分析庫存成本構(gòu)成，提出降低庫存成本的建議和措施。優(yōu)化采購批量，通過經(jīng)濟訂貨量模型等方法，確定合理的采購批量，降低采購成本和庫存持有成本。加強庫存管理，減少庫存積壓和浪費，提高庫存周轉(zhuǎn)率。對積壓物資及時進行處理，如降價銷售、退貨等，降低庫存資金占用。合理控制庫存水平，根據(jù)公司生產(chǎn)經(jīng)營計劃和市場需求預測，確定安全庫存和補貨點，避免庫存過多或過少影響生產(chǎn)和銷售。2.建立庫存成本分析報告制度，定期對庫存成本進行分析，向公司管理層匯報庫存成本控制情況及存在的問題，為決策提供依據(jù)。（三）庫存風險管理1.識別庫存管理中的風險，如市場價格波動風險、庫存積壓風險、物資損壞變質(zhì)風險等。2.針對不同的風險，制定相應的風險應對措施。對于市場價格波動風險，可通過簽訂套期保值合同、與供應商協(xié)商價格調(diào)整條款等方式進行防范。對于庫存積壓風險，加強市場需求預測和庫存監(jiān)控，及時調(diào)整采購計劃和生產(chǎn)安排，避免盲目采購。對于物資損壞變質(zhì)風險，加強倉儲管理，改善倉儲條件，定期對庫存物資進行檢查和維護。3.財務(wù)部門對庫存風險管理措施的執(zhí)行情況進行監(jiān)督和評估，及時發(fā)現(xiàn)風險隱患并提出改進建議，確保庫存管理的安全和穩(wěn)定。六、財務(wù)監(jiān)督與審計（一）日常財務(wù)監(jiān)督1.財務(wù)部門建立健全供應環(huán)節(jié)財務(wù)監(jiān)督機制，對采購業(yè)務(wù)、付款流程、供應商管理、庫存管理等進行日常監(jiān)督檢查。審查相關(guān)財務(wù)憑證、合同、報表等資料，確保財務(wù)數(shù)據(jù)真實、準確、完整。檢查財務(wù)制度的執(zhí)行情況，對違反財務(wù)制度的行為及時進行糾正和處理。關(guān)注供應環(huán)節(jié)的財務(wù)風險，如發(fā)現(xiàn)異常情況及時預警并采取措施防范風險。2.定期對供應部門和倉儲部門的財務(wù)工作進行內(nèi)部審計，檢查其財務(wù)核算的準確性、內(nèi)部控制的有效性等。制定內(nèi)部審計計劃，明確審計范圍、內(nèi)容、方法和時間安排。審計人員通過查閱資料、實地盤點、詢問相關(guān)人員等方式進行審計工作，形成審計報告。針對審計中發(fā)現(xiàn)的問題，提出整改意見和建議，要求相關(guān)部門限期整改，并對整改情況進行跟蹤檢查。（二）專項審計1.根據(jù)公司管理需要或出現(xiàn)的重大問題，開展專項審計工作。如對重大采購項目進行專項審計，審查采購過程的合規(guī)性、經(jīng)濟性、效益性，評估采購項目對公司財務(wù)狀況和經(jīng)營成果的影響。對供應商管理情況進行專項審計，檢查供應商選擇、考核、付款政策等方面的執(zhí)行情況，防范供應商相關(guān)風險。2.專項審計工作應制定詳細的審計方案，明確審計目標、范圍、重點和方法。審計人員通過深入調(diào)查、數(shù)據(jù)分析、現(xiàn)場勘查等方式獲取充分的審計證據(jù)。形成專項審計報告，提出審計結(jié)論和建議，為公司決策提供參考依據(jù)。（三）審計結(jié)果應用1.