施工企業(yè)支出管理制度一、總則（一）目的為規(guī)范施工企業(yè)的支出管理，加強成本控制，提高資金使用效益，確保企業(yè)各項施工活動的順利開展，特制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于公司及所屬各項目部、分公司的各類支出管理。（三）基本原則1.合法性原則：支出應符合國家法律法規(guī)及公司相關(guān)規(guī)定。2.真實性原則：支出必須真實發(fā)生，嚴禁虛構(gòu)支出。3.合理性原則：支出應與施工活動相關(guān)，具有合理的必要性。4.效益性原則：在確保施工質(zhì)量和進度的前提下，追求支出的效益最大化。二、支出分類及管理要求（一）工程成本支出1.直接成本人工費用包括施工人員的工資、獎金、津貼、補貼等。按照勞動合同和考勤記錄進行核算，確保人工費用的準確發(fā)放。項目經(jīng)理應定期審核人工費用的發(fā)放情況，防止虛報冒領(lǐng)。材料費用涵蓋施工所需的各類原材料、構(gòu)配件、周轉(zhuǎn)材料等。采購時應遵循公司采購制度，選擇合格供應商，確保材料質(zhì)量和性價比。建立嚴格的材料出入庫管理制度，對材料的采購、驗收、儲存、領(lǐng)用等環(huán)節(jié)進行詳細記錄，定期盤點，保證賬實相符。機械使用費包含施工機械的租賃費、折舊費、修理費、燃油費等。租賃機械時，需簽訂租賃合同，明確租賃條款和費用支付方式。設(shè)備管理部門應定期對機械設(shè)備進行維護保養(yǎng)，提高設(shè)備利用率，降低機械使用成本。2.間接成本施工管理費如項目經(jīng)理部管理人員的工資、辦公費、差旅費、業(yè)務(wù)招待費等。嚴格控制各項費用標準，實行預算管理。辦公費應制定合理的定額標準，辦公用品采購實行集中采購或定點采購，降低采購成本。差旅費按照公司相關(guān)規(guī)定執(zhí)行，嚴格審批流程，控制出差范圍和標準。業(yè)務(wù)招待費應遵循必要性和適度性原則，嚴格審批，不得超支。（二）期間費用支出1.管理費用行政管理部門費用包括行政人員工資、辦公設(shè)備購置及折舊、水電費、通訊費等。加強辦公設(shè)備管理，定期清查盤點，合理配置資源。通訊費應制定合理的補貼標準，根據(jù)崗位性質(zhì)和工作需要進行發(fā)放，嚴禁利用通訊費進行不正當消費。財務(wù)費用主要是利息支出、手續(xù)費等。合理安排資金，優(yōu)化資金結(jié)構(gòu)，降低資金成本。財務(wù)部門應加強資金管理，對貸款、存款等業(yè)務(wù)進行精細核算，及時掌握資金動態(tài)，確保財務(wù)費用支出的合理性。其他管理費用如董事會會費、審計費、咨詢費等。嚴格控制此類費用支出，委托中介機構(gòu)服務(wù)時，應進行招標或比價，確保服務(wù)質(zhì)量和費用合理。2.銷售費用市場推廣費用用于企業(yè)形象宣傳、市場開拓等方面。制定市場推廣費用預算，明確費用投向和預期效果。對市場推廣活動進行效果評估，及時調(diào)整策略，提高費用使用效益。營銷人員費用包括營銷人員工資、提成、差旅費等。建立合理的營銷人員績效考核制度，根據(jù)業(yè)績發(fā)放提成，激勵營銷人員積極拓展業(yè)務(wù)。嚴格控制營銷人員差旅費支出，按照公司規(guī)定的標準執(zhí)行審批流程。三、支出審批流程（一）一般支出審批1.填寫支出申請表支出經(jīng)辦人應詳細填寫支出申請表，注明支出事項、金額、支付對象、支付方式等信息，并附上相關(guān)證明材料，如發(fā)票、合同、審批單等。2.部門負責人審核部門負責人對本部門的支出申請進行審核，重點審查支出的必要性、合理性、真實性等，簽署審核意見。如不同意支出，應說明理由。3.財務(wù)審核財務(wù)部門對支出申請進行審核，主要審核票據(jù)的合法性、合規(guī)性，支出金額是否在預算范圍內(nèi)，支付方式是否符合規(guī)定等。審核無誤后，簽署財務(wù)意見。4.分管領(lǐng)導審批分管領(lǐng)導根據(jù)部門負責人和財務(wù)部門的審核意見，對支出申請進行審批。對于重大支出事項，需報總經(jīng)理審批。5.總經(jīng)理審批（如有需要）總經(jīng)理對重大支出或特殊情況的支出申請進行最終審批。總經(jīng)理審批通過后，支出申請方可進入支付環(huán)節(jié)。（二）重大支出審批1.項目評估對于金額較大或涉及重要事項的支出，如重大設(shè)備采購、大額工程分包等，應進行項目評估。組織相關(guān)部門和專業(yè)人員對項目的必要性、可行性、經(jīng)濟效益等進行全面評估，形成評估報告。2.集體決策根據(jù)評估報告，提交公司領(lǐng)導班子或相關(guān)決策機構(gòu)進行集體決策。決策過程應充分討論，記錄決策意見和結(jié)果。3.后續(xù)跟蹤重大支出項目實施過程中，應建立跟蹤機制，及時掌握項目進展情況，確保支出達到預期目標。項目完成后，進行專項審計，評估支出效果。四、支出預算管理（一）預算編制1.年度預算編制每年末，各部門應根據(jù)本部門下一年度的工作任務(wù)和目標，編制本部門的年度支出預算。預算內(nèi)容包括各項支出的明細項目、金額、支出時間等。2.預算審核與匯總財務(wù)部門對各部門提交的預算進行審核，審核預算的合理性、準確性以及與公司整體戰(zhàn)略和經(jīng)營目標的一致性。審核通過后，匯總編制公司年度支出預算草案。3.預算審批年度支出預算草案提交公司管理層審批。經(jīng)審批后的預算作為本年度支出控制的依據(jù)。（二）預算執(zhí)行與調(diào)整1.預算執(zhí)行各部門應嚴格按照批準的預算執(zhí)行支出，不得隨意超預算支出。財務(wù)部門應定期對預算執(zhí)行情況進行監(jiān)控，及時發(fā)現(xiàn)和解決預算執(zhí)行過程中出現(xiàn)的問題。2.預算調(diào)整在預算執(zhí)行過程中，如因特殊情況需要調(diào)整預算，應由相關(guān)部門提出預算調(diào)整申請，說明調(diào)整原因、調(diào)整金額及調(diào)整后的預算安排。按照預算審批流程進行審批，未經(jīng)批準不得擅自調(diào)整預算。五、支出控制措施（一）建立支出標準體系1.明確各項支出的標準，如差旅費標準、業(yè)務(wù)招待費標準、辦公用品采購標準等。支出標準應根據(jù)市場行情、公司實際情況等定期進行調(diào)整。2.嚴格執(zhí)行支出標準，財務(wù)部門在審核支出時，對超出標準的部分不予報銷。（二）加強票據(jù)管理1.規(guī)范票據(jù)的取得和使用，支出必須取得合法有效的票據(jù)。加強對發(fā)票等票據(jù)的審核，確保票據(jù)內(nèi)容真實、完整、合規(guī)。2.建立票據(jù)登記制度，對票據(jù)的購買、領(lǐng)用、開具、保管、核銷等環(huán)節(jié)進行詳細記錄，防止票據(jù)丟失、被盜用等情況發(fā)生。（三）強化資金管理1.合理安排資金，根據(jù)施工進度和支出計劃，確保資金及時足額到位，避免因資金短缺影響施工進度或造成不必要的資金成本。2.對資金支付進行嚴格控制，實行資金授權(quán)審批制度，明確不同層級人員的資金審批權(quán)限，防止資金濫用。六、支出核算與分析（一）支出核算1.財務(wù)部門應按照國家財務(wù)會計準則和公司會計制度的要求，對各項支出進行準確核算。設(shè)置明細科目，詳細記錄支出的類別、金額、用途等信息。2.定期進行賬務(wù)處理，確保賬目清晰、準確，為企業(yè)的財務(wù)管理和決策提供可靠依據(jù)。（二）支出分析1.定期對支出情況進行分析，包括支出結(jié)構(gòu)分析、預算執(zhí)行情況分析、成本效益分析等。通過分析，找出支出管理中存在的問題和薄弱環(huán)節(jié)。2.根據(jù)分析結(jié)果，提出改進措施和建議，為企業(yè)優(yōu)化支出管理、降低成本提供參考。七、監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部審計監(jiān)督1.公司內(nèi)部審計部門定期對各部門的支出管理情況進行審計監(jiān)督，檢查支出是否符合制度規(guī)定、審批流程是否合規(guī)、預算執(zhí)行是否到位等。2.對審計發(fā)現(xiàn)的問題，提出整改意見，督促相關(guān)部門及時整改，并跟蹤整改落實情況。（二）日常監(jiān)督檢查1.財務(wù)部門在日常工作中加強對支出的審核監(jiān)督，及時發(fā)現(xiàn)和糾正不合理支出。2.各部門負責人應負責本部門支出的日常管理和監(jiān)督，確保本部門支出合規(guī)、合理。八、責任追究（一）對違規(guī)支出行為的界定1.未經(jīng)審批擅自支出的行為。2.虛報、冒領(lǐng)支出費用的行為。3.違反支出標準，超標準支出的行為。4.其他違反本制度規(guī)定的支出行為。（二）責任追究方式1.對于違規(guī)支出行為，視情節(jié)輕重，給予相