企業(yè)內(nèi)部結(jié)算管理制度一、總則（一）目的為了規(guī)范企業(yè)內(nèi)部各部門之間的經(jīng)濟(jì)往來結(jié)算行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，明確經(jīng)濟(jì)責(zé)任，提高資金使用效率，特制定本管理制度。（二）適用范圍本制度適用于企業(yè)內(nèi)部各部門之間因產(chǎn)品或服務(wù)的提供、資源使用、費(fèi)用分?jǐn)偟人l(fā)生的一切經(jīng)濟(jì)往來結(jié)算業(yè)務(wù)。（三）基本原則1.合法性原則：內(nèi)部結(jié)算業(yè)務(wù)必須符合國家法律法規(guī)和企業(yè)相關(guān)規(guī)定。2.準(zhǔn)確性原則：結(jié)算數(shù)據(jù)應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，確保各方權(quán)益得到正確反映。3.及時(shí)性原則：按照規(guī)定的時(shí)間和流程進(jìn)行結(jié)算，不得拖延。4.公平性原則：遵循公平、公正的原則，合理確定結(jié)算價(jià)格和方式，保障各方利益。二、內(nèi)部結(jié)算機(jī)構(gòu)及職責(zé)（一）內(nèi)部結(jié)算中心企業(yè)設(shè)立內(nèi)部結(jié)算中心，作為內(nèi)部結(jié)算的專門機(jī)構(gòu)，負(fù)責(zé)統(tǒng)一辦理企業(yè)內(nèi)部各部門之間的結(jié)算業(yè)務(wù)。（二）職責(zé)1.制定和完善內(nèi)部結(jié)算管理制度及流程。2.審核內(nèi)部結(jié)算憑證，確保結(jié)算業(yè)務(wù)的合規(guī)性和準(zhǔn)確性。3.辦理內(nèi)部各部門之間的資金收付結(jié)算，記錄相關(guān)賬務(wù)。4.定期與各部門核對(duì)賬目，編制內(nèi)部結(jié)算報(bào)表，及時(shí)反饋結(jié)算信息。5.分析內(nèi)部結(jié)算數(shù)據(jù)，為企業(yè)成本控制、績(jī)效考核等提供依據(jù)。三、內(nèi)部結(jié)算范圍及分類（一）結(jié)算范圍1.產(chǎn)品或服務(wù)的內(nèi)部銷售與采購結(jié)算，包括原材料、半成品、產(chǎn)成品等。2.勞務(wù)提供結(jié)算，如生產(chǎn)部門為其他部門提供的加工、維修等勞務(wù)。3.資源使用結(jié)算，如水、電、氣、設(shè)備使用等費(fèi)用分?jǐn)偂?.其他內(nèi)部經(jīng)濟(jì)往來結(jié)算，如固定資產(chǎn)租賃、無形資產(chǎn)使用等。（二）結(jié)算分類1.按結(jié)算內(nèi)容分類實(shí)物結(jié)算：涉及產(chǎn)品、原材料等實(shí)物的交付與結(jié)算。勞務(wù)結(jié)算：以勞務(wù)提供為基礎(chǔ)的結(jié)算。費(fèi)用結(jié)算：包括資源使用費(fèi)用、管理費(fèi)用分?jǐn)偟冉Y(jié)算。2.按結(jié)算方式分類轉(zhuǎn)賬結(jié)算：通過內(nèi)部結(jié)算中心進(jìn)行資金劃轉(zhuǎn)?，F(xiàn)金結(jié)算：在規(guī)定范圍內(nèi)允許的少量現(xiàn)金收付結(jié)算。四、內(nèi)部結(jié)算價(jià)格確定（一）定價(jià)原則1.以市場(chǎng)價(jià)格為基礎(chǔ)，結(jié)合企業(yè)實(shí)際成本和內(nèi)部利潤目標(biāo)，合理確定內(nèi)部結(jié)算價(jià)格。2.考慮產(chǎn)品或服務(wù)的質(zhì)量、規(guī)格、技術(shù)要求等因素，確保價(jià)格的合理性和可比性。3.保持價(jià)格的相對(duì)穩(wěn)定性，同時(shí)根據(jù)市場(chǎng)變化和企業(yè)內(nèi)部管理需要適時(shí)調(diào)整。（二）定價(jià)方法1.市場(chǎng)價(jià)格法：參照同類產(chǎn)品或服務(wù)的市場(chǎng)價(jià)格，直接確定內(nèi)部結(jié)算價(jià)格。適用于市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)充分、價(jià)格透明的產(chǎn)品或服務(wù)。2.成本加成法：以產(chǎn)品或服務(wù)的實(shí)際成本為基礎(chǔ)，加上一定比例的利潤確定結(jié)算價(jià)格。成本包括直接材料、直接人工、制造費(fèi)用等。3.協(xié)商定價(jià)法：由供需雙方根據(jù)產(chǎn)品或服務(wù)的具體情況，協(xié)商確定結(jié)算價(jià)格。適用于特殊產(chǎn)品或服務(wù)，或市場(chǎng)價(jià)格難以獲取的情況。（三）價(jià)格調(diào)整1.當(dāng)市場(chǎng)價(jià)格發(fā)生重大變化、企業(yè)成本結(jié)構(gòu)變動(dòng)較大或內(nèi)部管理要求調(diào)整時(shí)，可對(duì)內(nèi)部結(jié)算價(jià)格進(jìn)行調(diào)整。2.價(jià)格調(diào)整由相關(guān)部門提出申請(qǐng)，經(jīng)內(nèi)部結(jié)算中心審核，報(bào)企業(yè)管理層批準(zhǔn)后執(zhí)行。3.價(jià)格調(diào)整應(yīng)及時(shí)通知各相關(guān)部門，確保結(jié)算業(yè)務(wù)的順利進(jìn)行。五、內(nèi)部結(jié)算流程（一）業(yè)務(wù)發(fā)起1.各部門之間發(fā)生經(jīng)濟(jì)往來業(yè)務(wù)時(shí)，由業(yè)務(wù)發(fā)起部門填寫內(nèi)部結(jié)算申請(qǐng)單，詳細(xì)注明業(yè)務(wù)內(nèi)容、數(shù)量、價(jià)格、金額等信息。2.申請(qǐng)單經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核簽字后，提交至內(nèi)部結(jié)算中心。（二）審核1.內(nèi)部結(jié)算中心收到申請(qǐng)單后，對(duì)業(yè)務(wù)的真實(shí)性、合規(guī)性、結(jié)算價(jià)格等進(jìn)行審核。2.審核過程中如發(fā)現(xiàn)問題，及時(shí)與業(yè)務(wù)發(fā)起部門溝通核實(shí)，要求其補(bǔ)充或修改相關(guān)信息。3.審核通過的申請(qǐng)單，由內(nèi)部結(jié)算中心負(fù)責(zé)人簽字確認(rèn)。（三）結(jié)算辦理1.根據(jù)審核后的申請(qǐng)單，內(nèi)部結(jié)算中心辦理資金收付結(jié)算手續(xù)。2.對(duì)于轉(zhuǎn)賬結(jié)算，通過企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)系統(tǒng)進(jìn)行資金劃轉(zhuǎn)，并記錄相關(guān)賬務(wù)。3.對(duì)于現(xiàn)金結(jié)算，按照規(guī)定的現(xiàn)金管理流程進(jìn)行收付，并開具相應(yīng)的票據(jù)。（四）賬務(wù)處理1.內(nèi)部結(jié)算中心負(fù)責(zé)對(duì)內(nèi)部結(jié)算業(yè)務(wù)進(jìn)行賬務(wù)處理，及時(shí)登記相關(guān)賬簿。2.定期與各部門核對(duì)賬目，確保雙方賬目一致。如有差異，及時(shí)查明原因并進(jìn)行調(diào)整。（五）報(bào)表編制與反饋1.內(nèi)部結(jié)算中心定期編制內(nèi)部結(jié)算報(bào)表，反映各部門之間的結(jié)算情況。2.報(bào)表內(nèi)容包括結(jié)算業(yè)務(wù)明細(xì)、資金收付情況、結(jié)算價(jià)格變動(dòng)等信息。3.內(nèi)部結(jié)算報(bào)表經(jīng)審核后，及時(shí)反饋給各部門及企業(yè)管理層，為決策提供依據(jù)。六、內(nèi)部結(jié)算監(jiān)督與考核（一）監(jiān)督機(jī)制1.企業(yè)內(nèi)部審計(jì)部門定期對(duì)內(nèi)部結(jié)算業(yè)務(wù)進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，檢查結(jié)算制度的執(zhí)行情況、結(jié)算數(shù)據(jù)的真實(shí)性和準(zhǔn)確性等。2.內(nèi)部結(jié)算中心應(yīng)建立內(nèi)部自查制度，定期對(duì)結(jié)算業(yè)務(wù)進(jìn)行自查自糾，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)整改。3.各部門有權(quán)對(duì)內(nèi)部結(jié)算業(yè)務(wù)提出質(zhì)疑和建議，內(nèi)部結(jié)算中心應(yīng)及時(shí)予以回應(yīng)和處理。（二）考核辦法1.建立內(nèi)部結(jié)算考核指標(biāo)體系，對(duì)各部門的內(nèi)部結(jié)算工作進(jìn)行考核評(píng)價(jià)。2.考核指標(biāo)包括結(jié)算業(yè)務(wù)的準(zhǔn)確性、及時(shí)性、合規(guī)性等方面。3.根據(jù)考核結(jié)果，對(duì)表現(xiàn)優(yōu)秀的部門和個(gè)人給予獎(jiǎng)勵(lì)，對(duì)存在問題的部門進(jìn)行督促整改，并視情節(jié)輕重給予相應(yīng)處罰。七、爭(zhēng)議處理（一）爭(zhēng)議提出1.各部門在內(nèi)部結(jié)算過程中如對(duì)結(jié)算價(jià)格、結(jié)算數(shù)量、結(jié)算方式等存在爭(zhēng)議，應(yīng)及時(shí)提出書面異議。2.異議應(yīng)詳細(xì)說明爭(zhēng)議事項(xiàng)、理由及相關(guān)證據(jù)。（二）協(xié)商解決1.內(nèi)部結(jié)算中心收到爭(zhēng)議申請(qǐng)后，組織相關(guān)部門進(jìn)行協(xié)商溝通。2.協(xié)商過程中，各方應(yīng)充分陳述自己的觀點(diǎn)和理由，提供相關(guān)資料，尋求達(dá)成一致解決方案。（三）上級(jí)裁決1.如協(xié)商無法解決爭(zhēng)議，由爭(zhēng)議雙方共同提交上級(jí)主管部門裁決。2.上級(jí)主管部門應(yīng)在規(guī)定時(shí)間內(nèi)對(duì)爭(zhēng)議事項(xiàng)進(jìn)行調(diào)查核實(shí)，并做出裁決。3.爭(zhēng)議雙方應(yīng)接受上級(jí)主管部門的裁決結(jié)果，并按照裁決執(zhí)行內(nèi)部結(jié)算業(yè)務(wù)。八、附則（一）解釋權(quán)本制度由企業(yè)內(nèi)部結(jié)算中心負(fù)責(zé)解