代理記賬賬務(wù)管理制度一、總則（一）目的為了規(guī)范公司代理記賬業(yè)務(wù)的賬務(wù)管理，確保財(cái)務(wù)信息的準(zhǔn)確性、完整性和及時性，提高財(cái)務(wù)管理水平，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險，特制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于公司內(nèi)部從事代理記賬賬務(wù)處理的所有人員，以及與代理記賬業(yè)務(wù)相關(guān)的各部門和崗位。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)和財(cái)務(wù)會計(jì)準(zhǔn)則，確保賬務(wù)處理合法合規(guī)。2.準(zhǔn)確性原則：如實(shí)、準(zhǔn)確地記錄和反映經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，保證財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的真實(shí)性。3.完整性原則：涵蓋所有與代理記賬業(yè)務(wù)相關(guān)的經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)，不得遺漏重要信息。4.及時性原則：及時進(jìn)行賬務(wù)處理和財(cái)務(wù)報(bào)表編制，為公司決策提供及時有效的財(cái)務(wù)信息。5.保密性原則：對涉及客戶的財(cái)務(wù)信息嚴(yán)格保密，不得泄露給任何無關(guān)人員。二、賬務(wù)處理流程（一）客戶資料交接1.與新客戶簽訂代理記賬服務(wù)合同后，由專人負(fù)責(zé)與客戶溝通，確定資料交接的時間、方式和內(nèi)容。2.客戶應(yīng)提供的資料包括但不限于營業(yè)執(zhí)照副本復(fù)印件、稅務(wù)登記證副本復(fù)印件、組織機(jī)構(gòu)代碼證副本復(fù)印件（已完成“三證合一”的企業(yè)無需提供）、法定代表人身份證復(fù)印件、銀行開戶許可證復(fù)印件、財(cái)務(wù)人員聯(lián)系方式、上年度財(cái)務(wù)報(bào)表、本年度納稅申報(bào)表、各類費(fèi)用發(fā)票、銀行對賬單等。3.資料交接時，雙方應(yīng)填寫《客戶資料交接清單》，詳細(xì)記錄交接資料的名稱、數(shù)量、交接時間等信息，并由雙方簽字確認(rèn)。（二）原始憑證審核1.收到客戶提供的原始憑證后，由會計(jì)人員對其真實(shí)性、合法性、完整性進(jìn)行審核。2.審核內(nèi)容包括：憑證是否為正規(guī)發(fā)票或合法收據(jù)；發(fā)票上的信息是否齊全，如發(fā)票號碼、開票日期、購買方名稱、銷售方名稱、金額、稅率等；憑證上的簽字、蓋章是否齊全；經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)是否符合公司經(jīng)營范圍和財(cái)務(wù)制度規(guī)定等。3.對于審核中發(fā)現(xiàn)的問題，如原始憑證不真實(shí)、不合法或不完整，應(yīng)及時與客戶溝通，要求客戶補(bǔ)充或更正相關(guān)憑證。如客戶拒絕配合，應(yīng)記錄在案，并向公司負(fù)責(zé)人匯報(bào)。（三）記賬憑證編制1.根據(jù)審核無誤的原始憑證，按照財(cái)務(wù)會計(jì)準(zhǔn)則和公司財(cái)務(wù)制度的規(guī)定，編制記賬憑證。2.記賬憑證應(yīng)填寫規(guī)范，包括日期、憑證編號、摘要、會計(jì)科目、金額、附件張數(shù)等內(nèi)容。摘要應(yīng)簡潔明了，準(zhǔn)確反映經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的內(nèi)容；會計(jì)科目應(yīng)使用正確，借貸方金額應(yīng)平衡。3.編制記賬憑證時，應(yīng)遵循“有借必有貸，借貸必相等”的記賬規(guī)則，確保賬務(wù)處理的準(zhǔn)確性。4.記賬憑證編制完成后，應(yīng)由制單人、審核人簽字確認(rèn)。審核人應(yīng)重點(diǎn)審核記賬憑證的編制是否符合財(cái)務(wù)會計(jì)準(zhǔn)則和公司財(cái)務(wù)制度的規(guī)定，會計(jì)科目使用是否正確，金額計(jì)算是否準(zhǔn)確，摘要是否清晰等。（四）賬簿登記1.根據(jù)記賬憑證，及時登記各類賬簿，包括總賬、明細(xì)賬、日記賬等。2.賬簿登記應(yīng)做到數(shù)字準(zhǔn)確、摘要清晰、登記及時、字跡工整。總賬應(yīng)根據(jù)記賬憑證匯總表進(jìn)行登記，明細(xì)賬應(yīng)根據(jù)記賬憑證逐筆登記，日記賬應(yīng)根據(jù)收付款憑證逐日逐筆登記。3.對于賬簿中的錯誤記錄，應(yīng)按照規(guī)定的方法進(jìn)行更正。更正方法包括劃線更正法、紅字更正法和補(bǔ)充登記法。更正時，應(yīng)在錯誤的文字或數(shù)字上劃一條紅線，在紅線的上方填寫正確的文字或數(shù)字，并由記賬人員在更正處蓋章。4.定期對賬簿進(jìn)行核對，確保賬賬相符、賬證相符、賬實(shí)相符?？傎~與明細(xì)賬之間應(yīng)進(jìn)行平行登記，定期核對余額；賬簿記錄與記賬憑證應(yīng)進(jìn)行核對，確保憑證與賬簿記錄一致；現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬應(yīng)與庫存現(xiàn)金、銀行對賬單進(jìn)行核對，如有差異應(yīng)及時查明原因并進(jìn)行處理。（五）財(cái)務(wù)報(bào)表編制1.根據(jù)賬簿記錄，定期編制財(cái)務(wù)報(bào)表，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等。2.財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)按照國家統(tǒng)一的財(cái)務(wù)會計(jì)準(zhǔn)則和公司財(cái)務(wù)制度的規(guī)定進(jìn)行編制，確保報(bào)表數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性、完整性和及時性。3.財(cái)務(wù)報(bào)表編制完成后，應(yīng)由編制人、審核人、負(fù)責(zé)人簽字確認(rèn)。審核人應(yīng)重點(diǎn)審核報(bào)表數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性、勾稽關(guān)系的正確性、報(bào)表格式的規(guī)范性等。負(fù)責(zé)人應(yīng)對財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行全面審查，確保報(bào)表能夠真實(shí)、準(zhǔn)確地反映公司的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果。4.及時向客戶提供財(cái)務(wù)報(bào)表，并對報(bào)表中的重要數(shù)據(jù)和財(cái)務(wù)指標(biāo)進(jìn)行解釋和分析，為客戶提供財(cái)務(wù)決策支持。（六）納稅申報(bào)1.根據(jù)國家稅收法律法規(guī)和公司財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，按時進(jìn)行納稅申報(bào)。2.納稅申報(bào)前，應(yīng)對公司的各項(xiàng)收入、成本、費(fèi)用等進(jìn)行核對和計(jì)算，確保應(yīng)納稅額的準(zhǔn)確性。3.按照規(guī)定的申報(bào)期限和申報(bào)方式，通過電子稅務(wù)局或其他稅務(wù)申報(bào)平臺進(jìn)行納稅申報(bào)，并及時繳納稅款。4.保存納稅申報(bào)的相關(guān)資料，包括納稅申報(bào)表、完稅憑證等，以備稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查。（七）檔案管理1.對代理記賬業(yè)務(wù)過程中形成的各類資料和檔案進(jìn)行分類整理、裝訂成冊，并妥善保管。2.檔案內(nèi)容包括客戶資料交接清單、原始憑證、記賬憑證、賬簿、財(cái)務(wù)報(bào)表、納稅申報(bào)表、完稅憑證等。3.建立檔案管理制度，明確檔案的保管期限、查閱權(quán)限和銷毀程序。一般情況下，會計(jì)憑證、會計(jì)賬簿等檔案的保管期限為30年，財(cái)務(wù)報(bào)表等檔案的保管期限為10年。未經(jīng)公司負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，任何人不得擅自查閱、復(fù)制或銷毀檔案。4.定期對檔案進(jìn)行清查和盤點(diǎn)，確保檔案的安全和完整。如發(fā)現(xiàn)檔案丟失、損壞等情況，應(yīng)及時查明原因并采取相應(yīng)的補(bǔ)救措施。三、崗位設(shè)置與職責(zé)（一）會計(jì)主管1.負(fù)責(zé)制定和完善代理記賬賬務(wù)管理制度，并組織實(shí)施。2.對代理記賬業(yè)務(wù)進(jìn)行全面管理和監(jiān)督，確保賬務(wù)處理的準(zhǔn)確性和合規(guī)性。3.審核重要的財(cái)務(wù)報(bào)表和納稅申報(bào)表，對公司的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果進(jìn)行分析和評價，為公司決策提供財(cái)務(wù)支持。4.協(xié)調(diào)與客戶、稅務(wù)機(jī)關(guān)等相關(guān)部門的關(guān)系，處理財(cái)務(wù)相關(guān)的問題和糾紛。5.組織會計(jì)人員的培訓(xùn)和考核，提高會計(jì)人員的業(yè)務(wù)水平和綜合素質(zhì)。（二）會計(jì)1.按照財(cái)務(wù)會計(jì)準(zhǔn)則和公司財(cái)務(wù)制度的規(guī)定，負(fù)責(zé)客戶原始憑證的審核、記賬憑證的編制、賬簿的登記、財(cái)務(wù)報(bào)表的編制等賬務(wù)處理工作。2.及時與客戶溝通，了解客戶的財(cái)務(wù)需求和業(yè)務(wù)情況，為客戶提供財(cái)務(wù)咨詢和建議。3.協(xié)助會計(jì)主管進(jìn)行納稅申報(bào)工作，確保公司按時足額繳納稅款。4.負(fù)責(zé)整理和保管客戶的會計(jì)檔案，確保檔案的安全和完整。（三）出納1.負(fù)責(zé)客戶現(xiàn)金、銀行存款的收付和保管工作，確保資金的安全。2.按照規(guī)定的程序和方法，辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，及時登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬。3.定期與銀行核對賬目，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，確保賬實(shí)相符。4.協(xié)助會計(jì)人員進(jìn)行賬務(wù)處理工作，提供相關(guān)的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)和信息。四、內(nèi)部控制與監(jiān)督（一）內(nèi)部控制制度1.建立健全內(nèi)部控制制度，明確各崗位的職責(zé)和權(quán)限，確保不相容職務(wù)相互分離、相互制約。2.對代理記賬業(yè)務(wù)的各個環(huán)節(jié)進(jìn)行風(fēng)險評估，制定相應(yīng)的風(fēng)險控制措施，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險。3.加強(qiáng)對財(cái)務(wù)印章、空白支票等重要物品的管理，建立嚴(yán)格的使用登記制度，確保物品的安全和規(guī)范使用。（二）內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制1.設(shè)立內(nèi)部審計(jì)崗位或指定專人負(fù)責(zé)對代理記賬業(yè)務(wù)進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)和監(jiān)督。2.定期對賬務(wù)處理情況進(jìn)行檢查，包括原始憑證的審核、記賬憑證的編制、賬簿的登記、財(cái)務(wù)報(bào)表的編制等，確保賬務(wù)處理符合財(cái)務(wù)會計(jì)準(zhǔn)則和公司財(cái)務(wù)制度的規(guī)定。3.對納稅申報(bào)情況進(jìn)行監(jiān)督，檢查納稅申報(bào)的準(zhǔn)確性和及時性，防范稅務(wù)風(fēng)險。4.對內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況進(jìn)行檢查和評價，及時發(fā)現(xiàn)問題并提出改進(jìn)措施，確保內(nèi)部控制制度的有效運(yùn)行。（三）外部監(jiān)督與溝通1.積極配合稅務(wù)機(jī)關(guān)等外部部門的檢查和審計(jì)工作，如實(shí)提供相關(guān)資料和信息。2.定期與稅務(wù)機(jī)關(guān)溝通，了解稅收政策的變化和調(diào)整情況，及時調(diào)整公司的納稅申報(bào)和財(cái)務(wù)管理策略。3.關(guān)注行業(yè)動態(tài)和監(jiān)管要求的變化，及時調(diào)整公司的代理記賬業(yè)務(wù)管理制度和操作流程，確保公司的經(jīng)營活動合法合規(guī)。五、財(cái)務(wù)信息化管理（一）財(cái)務(wù)軟件應(yīng)用1.選用適合公司代理記賬業(yè)務(wù)的財(cái)務(wù)軟件，確保財(cái)務(wù)軟件的功能滿足業(yè)務(wù)需求。2.對財(cái)務(wù)軟件進(jìn)行定期維護(hù)和升級，保證軟件的正常運(yùn)行和數(shù)據(jù)安全。3.組織會計(jì)人員進(jìn)行財(cái)務(wù)軟件的培訓(xùn)和學(xué)習(xí)，提高會計(jì)人員的軟件操作水平和應(yīng)用能力。（二）數(shù)據(jù)安全管理1.建立財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)備份制度，定期對財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行備份，并將備份數(shù)據(jù)存儲在安全的地方，如外部硬盤、光盤或云存儲等。2.設(shè)置不同級別的用戶權(quán)限，確保只有授權(quán)人員能夠訪問和操作財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)。3.加強(qiáng)對計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)安全的管理，安裝防火墻、殺毒軟件等安全防護(hù)措施，防止數(shù)據(jù)泄露和網(wǎng)絡(luò)攻擊。（三）信息化流程優(yōu)化1.利用財(cái)務(wù)軟件實(shí)現(xiàn)代理記賬業(yè)務(wù)流程的自動化和信息化，提高工作效率和準(zhǔn)確性。2.通過信息化手段對財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行分析和挖掘，為公司決策提供更有價值的財(cái)務(wù)信息。3.定期對財(cái)務(wù)信息化管理工作進(jìn)行總結(jié)和評估，不斷優(yōu)化信息化流程和管理措施，提高公司的財(cái)務(wù)管理水平。六、附則（一）制度修訂與解釋1.本制度如有未盡事宜或與國家法律法規(guī)、財(cái)務(wù)會計(jì)準(zhǔn)則等相關(guān)規(guī)定不符