企業(yè)資金借貸管理制度一、總則1.目的為規(guī)范公司資金借貸行為，加強(qiáng)資金管理，提高資金使用效率，防范資金風(fēng)險(xiǎn)，保障公司資金安全，特制定本制度。2.適用范圍本制度適用于公司內(nèi)部各部門(mén)、子公司以及控股公司之間的資金借貸活動(dòng)。3.基本原則合法合規(guī)原則：資金借貸活動(dòng)必須遵守國(guó)家法律法規(guī)和相關(guān)政策規(guī)定。風(fēng)險(xiǎn)可控原則：充分評(píng)估借貸風(fēng)險(xiǎn)，確保資金安全，避免出現(xiàn)壞賬損失。有償使用原則：除經(jīng)公司批準(zhǔn)的無(wú)息借貸外，資金借貸應(yīng)按照約定收取利息。統(tǒng)一管理原則：公司資金借貸活動(dòng)實(shí)行統(tǒng)一管理，由公司財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)審核、監(jiān)督和管理。二、資金借貸的申請(qǐng)與審批1.申請(qǐng)資金需求部門(mén)如需借款，應(yīng)填寫(xiě)《資金借款申請(qǐng)表》，詳細(xì)說(shuō)明借款金額、用途、期限、還款來(lái)源等信息。申請(qǐng)部門(mén)負(fù)責(zé)人對(duì)借款事項(xiàng)的真實(shí)性、必要性和合理性進(jìn)行審核，并簽署意見(jiàn)。2.審批流程一般借款審批：借款金額在[X]萬(wàn)元以下的，由部門(mén)負(fù)責(zé)人審核后，報(bào)財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)人審批。較大金額借款審批：借款金額在[X]萬(wàn)元（含）以上至[X]萬(wàn)元以下的，經(jīng)部門(mén)負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)人審核后，報(bào)公司分管領(lǐng)導(dǎo)審批。重大金額借款審批：借款金額在[X]萬(wàn)元（含）以上的，由部門(mén)負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)人、公司分管領(lǐng)導(dǎo)審核后，報(bào)公司總經(jīng)理審批。財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)對(duì)借款申請(qǐng)進(jìn)行嚴(yán)格的財(cái)務(wù)審核，重點(diǎn)審查借款用途是否符合公司規(guī)定、還款來(lái)源是否可靠、借款期限是否合理等。三、資金借貸的額度與期限1.額度公司對(duì)各部門(mén)、子公司以及控股公司的資金借貸額度實(shí)行總量控制，根據(jù)其經(jīng)營(yíng)狀況、資金需求和還款能力等因素合理確定。單個(gè)部門(mén)或子公司的累計(jì)借款余額不得超過(guò)公司規(guī)定的限額。2.期限資金借貸期限應(yīng)根據(jù)借款用途合理確定，一般不超過(guò)[X]年。對(duì)于臨時(shí)性資金周轉(zhuǎn)需求，借款期限可適當(dāng)縮短，但最短不得少于[X]個(gè)月。如需延長(zhǎng)借款期限，借款部門(mén)應(yīng)提前[X]個(gè)工作日向財(cái)務(wù)部門(mén)提出申請(qǐng)，經(jīng)原審批部門(mén)批準(zhǔn)后方可辦理延期手續(xù)。四、資金借貸的利率與計(jì)息方式1.利率資金借貸利率根據(jù)市場(chǎng)利率水平、公司資金成本以及借款風(fēng)險(xiǎn)等因素確定。除經(jīng)公司批準(zhǔn)的無(wú)息借貸外，資金借貸利率不得低于同期銀行貸款利率。2.計(jì)息方式資金借貸利息按照實(shí)際借款金額和占用天數(shù)計(jì)算，計(jì)算公式為：利息=借款金額×日利率×占用天數(shù)。日利率=年利率÷360（或365）。利息支付方式可根據(jù)借款期限和雙方約定確定，一般分為按月付息、按季付息或到期一次性還本付息等。五、資金借貸的擔(dān)保與抵押1.擔(dān)保對(duì)于金額較大或風(fēng)險(xiǎn)較高的資金借貸，公司可要求借款部門(mén)或子公司提供擔(dān)保。擔(dān)保方式包括但不限于保證、抵押、質(zhì)押等。保證人應(yīng)具備良好的信用狀況和代償能力，能夠承擔(dān)相應(yīng)的擔(dān)保責(zé)任。抵押或質(zhì)押物應(yīng)具有合法的所有權(quán)或處分權(quán)，價(jià)值穩(wěn)定，易于變現(xiàn)。2.抵押以不動(dòng)產(chǎn)作為抵押物的，應(yīng)辦理合法有效的抵押登記手續(xù)；以動(dòng)產(chǎn)作為抵押物的，應(yīng)簽訂抵押合同，并辦理相關(guān)的質(zhì)押手續(xù)。抵押物的評(píng)估價(jià)值應(yīng)不低于借款金額的[X]%，抵押率應(yīng)根據(jù)抵押物的性質(zhì)、市場(chǎng)價(jià)值等因素合理確定。六、資金借貸的發(fā)放與回收1.發(fā)放財(cái)務(wù)部門(mén)在收到經(jīng)審批通過(guò)的《資金借款申請(qǐng)表》后，應(yīng)按照約定及時(shí)辦理資金發(fā)放手續(xù)。資金發(fā)放應(yīng)通過(guò)公司銀行賬戶進(jìn)行，確保資金流向清晰、合規(guī)。2.回收借款部門(mén)應(yīng)按照借款合同約定的還款期限和方式及時(shí)足額償還借款本息。財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)定期對(duì)借款進(jìn)行跟蹤管理，提前提醒借款部門(mén)按時(shí)還款。對(duì)于逾期未還的借款，財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)及時(shí)發(fā)出催款通知，并采取相應(yīng)的催收措施。如借款部門(mén)確實(shí)無(wú)法按時(shí)還款，應(yīng)提前向財(cái)務(wù)部門(mén)提出延期還款申請(qǐng)，經(jīng)公司批準(zhǔn)后方可辦理延期手續(xù)。延期還款申請(qǐng)應(yīng)明確延期期限、還款計(jì)劃等內(nèi)容。七、資金借貸的賬務(wù)處理1.借款賬務(wù)處理財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)根據(jù)借款合同和資金發(fā)放憑證，及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)處理，借記“其他應(yīng)收款——[借款部門(mén)名稱]”科目，貸記“銀行存款”科目。同時(shí)，按照借款金額和約定利率計(jì)算應(yīng)計(jì)利息，借記“應(yīng)收利息”科目，貸記“財(cái)務(wù)費(fèi)用——利息收入”科目（如為無(wú)息借款，則不涉及利息核算）。2.還款賬務(wù)處理借款部門(mén)償還借款本息時(shí)，財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)根據(jù)還款憑證，借記“銀行存款”科目，貸記“其他應(yīng)收款——[借款部門(mén)名稱]”科目和“應(yīng)收利息”科目。如還款金額大于借款本金和已計(jì)提利息之和，超出部分貸記“財(cái)務(wù)費(fèi)用——利息收入”科目；如還款金額小于借款本金和已計(jì)提利息之和，差額部分借記“財(cái)務(wù)費(fèi)用——利息支出”科目。八、資金借貸的監(jiān)督與檢查1.內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督公司內(nèi)部審計(jì)部門(mén)應(yīng)定期對(duì)資金借貸活動(dòng)進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，檢查借款審批程序是否合規(guī)、借款合同是否履行、資金使用是否合理、利息計(jì)算與支付是否準(zhǔn)確等。對(duì)于審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，內(nèi)部審計(jì)部門(mén)應(yīng)及時(shí)提出整改意見(jiàn)，并跟蹤整改落實(shí)情況。2.財(cái)務(wù)監(jiān)督財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)加強(qiáng)對(duì)資金借貸的日常財(cái)務(wù)管理，定期核對(duì)借款賬目，確保賬賬相符、賬實(shí)相符。對(duì)借款資金的使用情況進(jìn)行監(jiān)控，發(fā)現(xiàn)異常情況應(yīng)及時(shí)報(bào)告公司領(lǐng)導(dǎo)，并采取相應(yīng)措施。3.定期檢查公司應(yīng)定期對(duì)各部門(mén)、子公司以及控股公司的資金借貸情況進(jìn)行檢查，檢查內(nèi)容包括借款余額、借款期限、還款情況、資金使用效益等。根據(jù)檢查結(jié)果，總結(jié)經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)，完善資金借貸管理制度，提高資金管理水平。九、違規(guī)處理1.對(duì)于違反本制度規(guī)定的資金借貸行為，公司將視情節(jié)輕重給予相應(yīng)的處罰，包括但不限于警告、