中國(guó)石化發(fā)票管理制度一、總則（一）目的為加強(qiáng)中國(guó)石化發(fā)票管理，規(guī)范發(fā)票開(kāi)具、取得、使用、保管等行為，防范稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，保障公司合法權(quán)益，根據(jù)《中華人民共和國(guó)發(fā)票管理辦法》及其實(shí)施細(xì)則等相關(guān)法律法規(guī)，結(jié)合公司實(shí)際情況，制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于中國(guó)石化所屬各單位及全體員工在經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)活動(dòng)中涉及發(fā)票的相關(guān)事宜。（三）基本原則1.依法合規(guī)原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家稅收法律法規(guī)及發(fā)票管理規(guī)定，確保發(fā)票管理活動(dòng)合法合規(guī)。2.真實(shí)性原則：發(fā)票開(kāi)具和取得應(yīng)基于真實(shí)的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，如實(shí)反映業(yè)務(wù)內(nèi)容和金額。3.準(zhǔn)確性原則：發(fā)票信息填寫應(yīng)準(zhǔn)確無(wú)誤，包括開(kāi)票日期、購(gòu)買方信息、銷售方信息、項(xiàng)目?jī)?nèi)容、金額、稅率、稅額等。4.及時(shí)性原則：應(yīng)及時(shí)開(kāi)具、取得發(fā)票，并按規(guī)定進(jìn)行處理和保管，避免因發(fā)票滯后影響公司財(cái)務(wù)核算和稅務(wù)申報(bào)。二、發(fā)票的種類及適用范圍（一）增值稅專用發(fā)票適用于公司與一般納稅人之間發(fā)生的貨物銷售、應(yīng)稅勞務(wù)、應(yīng)稅服務(wù)等業(yè)務(wù)，購(gòu)買方用于抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。（二）增值稅普通發(fā)票1.折疊票：適用于公司與一般納稅人或小規(guī)模納稅人之間發(fā)生的除增值稅專用發(fā)票適用范圍以外的其他業(yè)務(wù)。2.卷票：主要適用于公司發(fā)生的一些零售業(yè)務(wù)等，如加油站便利店銷售商品等。（三）機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票用于公司購(gòu)買機(jī)動(dòng)車業(yè)務(wù)。（四）電子發(fā)票1.增值稅電子專用發(fā)票：與紙質(zhì)增值稅專用發(fā)票具有同等法律效力，適用于符合條件的公司與一般納稅人之間的相關(guān)業(yè)務(wù)。2.增值稅電子普通發(fā)票：適用于公司與各類客戶之間發(fā)生的多種業(yè)務(wù)場(chǎng)景，方便快捷，可通過(guò)電子方式存儲(chǔ)和查驗(yàn)。三、發(fā)票的開(kāi)具（一）開(kāi)票主體資格1.公司必須是依法設(shè)立并具有獨(dú)立核算資格的納稅人，方可自行開(kāi)具發(fā)票。2.對(duì)于不具備開(kāi)票資格的業(yè)務(wù)，應(yīng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)代開(kāi)發(fā)票。（二）開(kāi)票信息要求1.購(gòu)買方為企業(yè)的，應(yīng)提供購(gòu)買方名稱、納稅人識(shí)別號(hào)、地址、電話、開(kāi)戶行及賬號(hào)等信息。2.購(gòu)買方為個(gè)人的，應(yīng)提供個(gè)人姓名及有效身份證件號(hào)碼。3.開(kāi)票信息如有變更，購(gòu)買方應(yīng)及時(shí)通知公司，確保發(fā)票信息準(zhǔn)確無(wú)誤。（三）開(kāi)票流程1.業(yè)務(wù)部門在發(fā)生經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)及時(shí)與對(duì)方溝通確定開(kāi)票事宜，并向財(cái)務(wù)部門提供準(zhǔn)確的業(yè)務(wù)信息，包括業(yè)務(wù)內(nèi)容、金額、數(shù)量、規(guī)格等。2.財(cái)務(wù)部門根據(jù)業(yè)務(wù)部門提供的信息，審核無(wú)誤后，按照發(fā)票管理系統(tǒng)的操作流程開(kāi)具發(fā)票。3.開(kāi)具發(fā)票時(shí)，應(yīng)確保發(fā)票內(nèi)容與實(shí)際業(yè)務(wù)相符，不得虛開(kāi)發(fā)票。發(fā)票應(yīng)一次性如實(shí)開(kāi)具，不得拆本使用發(fā)票。4.發(fā)票開(kāi)具后，應(yīng)加蓋公司發(fā)票專用章，發(fā)票專用章應(yīng)清晰、完整。（四）特殊業(yè)務(wù)開(kāi)票規(guī)定1.混合銷售業(yè)務(wù)：應(yīng)根據(jù)業(yè)務(wù)的實(shí)質(zhì)，按照規(guī)定確定適用稅率，一并開(kāi)具發(fā)票。2.兼營(yíng)業(yè)務(wù)：應(yīng)分別核算不同稅率或征收率的銷售額，分別開(kāi)具發(fā)票；未分別核算的，從高適用稅率或征收率開(kāi)具發(fā)票。3.折扣銷售業(yè)務(wù)：銷售額和折扣額在同一張發(fā)票上分別注明的，可按折扣后的銷售額征收增值稅；未在同一張發(fā)票上分別注明的，以價(jià)款為銷售額計(jì)算增值稅，不得扣減折扣額。4.銷售退回、折讓業(yè)務(wù)：發(fā)生銷售退回或折讓的，應(yīng)按規(guī)定開(kāi)具紅字發(fā)票。銷售方憑購(gòu)買方提供的《開(kāi)具紅字增值稅專用發(fā)票信息表》開(kāi)具紅字專用發(fā)票，在新系統(tǒng)中以銷項(xiàng)負(fù)數(shù)開(kāi)具。紅字專用發(fā)票應(yīng)與《開(kāi)具紅字增值稅專用發(fā)票信息表》一一對(duì)應(yīng)。四、發(fā)票的取得（一）取得發(fā)票的基本要求1.公司在購(gòu)買貨物、接受勞務(wù)或服務(wù)時(shí)，應(yīng)向銷售方索取發(fā)票。2.取得的發(fā)票應(yīng)是稅務(wù)機(jī)關(guān)統(tǒng)一監(jiān)制的正規(guī)發(fā)票，發(fā)票上應(yīng)加蓋銷售方發(fā)票專用章。3.發(fā)票內(nèi)容應(yīng)真實(shí)、完整，包括發(fā)票名稱、發(fā)票代碼、發(fā)票號(hào)碼、開(kāi)票日期、購(gòu)買方信息、銷售方信息、項(xiàng)目?jī)?nèi)容、金額、稅率、稅額、發(fā)票專用章等。（二）不符合規(guī)定發(fā)票的處理1.取得的發(fā)票存在以下情形之一的，為不符合規(guī)定發(fā)票：發(fā)票內(nèi)容填寫不齊全、不清晰，涂改、挖補(bǔ)、偽造等；發(fā)票未加蓋發(fā)票專用章或加蓋的發(fā)票專用章不符合規(guī)定；發(fā)票代碼、號(hào)碼與稅務(wù)機(jī)關(guān)系統(tǒng)記錄不一致；其他不符合稅收法律法規(guī)及發(fā)票管理規(guī)定的發(fā)票。2.對(duì)于不符合規(guī)定的發(fā)票，不得作為財(cái)務(wù)報(bào)銷憑證，應(yīng)及時(shí)要求銷售方重新開(kāi)具合規(guī)發(fā)票。如銷售方拒絕重新開(kāi)具，應(yīng)及時(shí)向財(cái)務(wù)部門報(bào)告，并采取相應(yīng)措施，如向稅務(wù)機(jī)關(guān)反映等。（三）特殊業(yè)務(wù)發(fā)票取得規(guī)定1.購(gòu)買固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)等長(zhǎng)期資產(chǎn)，應(yīng)取得銷售方開(kāi)具的發(fā)票，發(fā)票上應(yīng)注明資產(chǎn)的詳細(xì)信息，如名稱、規(guī)格、型號(hào)、數(shù)量、金額等。2.購(gòu)買辦公用品、低值易耗品等，應(yīng)取得發(fā)票，并在發(fā)票上注明具體明細(xì)，如辦公用品清單、低值易耗品清單等。3.發(fā)生差旅費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)等費(fèi)用，應(yīng)取得相應(yīng)的發(fā)票，發(fā)票內(nèi)容應(yīng)與實(shí)際發(fā)生的業(yè)務(wù)相符，如餐飲發(fā)票、住宿發(fā)票、交通發(fā)票等。五、發(fā)票的使用（一）發(fā)票的領(lǐng)購(gòu)1.公司應(yīng)指定專人負(fù)責(zé)發(fā)票的領(lǐng)購(gòu)工作，領(lǐng)購(gòu)發(fā)票時(shí)應(yīng)按照稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定的程序和要求辦理。2.領(lǐng)購(gòu)發(fā)票前，應(yīng)確保已開(kāi)具發(fā)票全部驗(yàn)舊，領(lǐng)購(gòu)數(shù)量應(yīng)根據(jù)公司實(shí)際業(yè)務(wù)需要合理確定。3.領(lǐng)購(gòu)發(fā)票時(shí)，應(yīng)攜帶稅務(wù)登記證副本、發(fā)票領(lǐng)購(gòu)簿、經(jīng)辦人身份證明等資料，到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦稅服務(wù)廳辦理領(lǐng)購(gòu)手續(xù)。（二）發(fā)票的開(kāi)具與交付1.發(fā)票開(kāi)具后，應(yīng)及時(shí)交付給購(gòu)買方。交付方式可根據(jù)實(shí)際情況選擇郵寄、專人送達(dá)等。2.對(duì)于增值稅專用發(fā)票，應(yīng)按照規(guī)定進(jìn)行認(rèn)證和抵扣。購(gòu)買方應(yīng)在取得發(fā)票后360日內(nèi)進(jìn)行認(rèn)證，并在認(rèn)證通過(guò)的次月申報(bào)期內(nèi)申報(bào)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。（三）發(fā)票的作廢與紅沖1.當(dāng)月開(kāi)具的發(fā)票發(fā)現(xiàn)有誤的，可即時(shí)作廢。作廢發(fā)票應(yīng)全聯(lián)次留存，并在發(fā)票上注明“作廢”字樣。2.跨月發(fā)票不得作廢，如發(fā)生銷售退回、折讓等需要沖減銷售額的情況，應(yīng)按規(guī)定開(kāi)具紅字發(fā)票。開(kāi)具紅字發(fā)票應(yīng)按照稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定的流程辦理，取得購(gòu)買方提供的《開(kāi)具紅字增值稅專用發(fā)票信息表》等相關(guān)資料。（四）發(fā)票的保管1.公司應(yīng)建立發(fā)票保管制度，指定專人負(fù)責(zé)發(fā)票的保管工作。2.發(fā)票應(yīng)存放在安全、干燥、防火、防盜的場(chǎng)所，確保發(fā)票的完整性和安全性。3.已開(kāi)具的發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿，應(yīng)按照稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定的期限保存，保存期限一般為5年。保存期滿，報(bào)經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)查驗(yàn)后銷毀。4.對(duì)于電子發(fā)票，應(yīng)定期進(jìn)行備份，確保數(shù)據(jù)的安全性和可恢復(fù)性。六、發(fā)票的審核與報(bào)銷（一）審核要點(diǎn)1.財(cái)務(wù)部門在審核發(fā)票時(shí)，應(yīng)重點(diǎn)審核發(fā)票的真實(shí)性、合法性、完整性和準(zhǔn)確性。2.審核發(fā)票內(nèi)容是否與實(shí)際業(yè)務(wù)相符，發(fā)票開(kāi)具日期、購(gòu)買方信息、銷售方信息、項(xiàng)目?jī)?nèi)容、金額、稅率、稅額、發(fā)票專用章等是否齊全、準(zhǔn)確。3.審核發(fā)票是否為稅務(wù)機(jī)關(guān)統(tǒng)一監(jiān)制的正規(guī)發(fā)票，發(fā)票代碼、號(hào)碼是否在稅務(wù)機(jī)關(guān)系統(tǒng)中查詢一致。4.審核發(fā)票是否加蓋銷售方發(fā)票專用章，印章是否清晰、完整。（二）報(bào)銷規(guī)定1.員工報(bào)銷費(fèi)用時(shí)，應(yīng)提供真實(shí)、合法、有效的發(fā)票，并填寫報(bào)銷審批單，按照公司規(guī)定的審批流程進(jìn)行審批。2.對(duì)于不符合規(guī)定的發(fā)票，財(cái)務(wù)部門不得報(bào)銷，并應(yīng)及時(shí)通知員工更換合規(guī)發(fā)票。3.員工應(yīng)在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)報(bào)銷費(fèi)用，逾期未報(bào)銷的，應(yīng)說(shuō)明原因并經(jīng)相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。（三）發(fā)票丟失處理1.發(fā)票丟失后，應(yīng)立即報(bào)告財(cái)務(wù)部門，并采取相應(yīng)的補(bǔ)救措施。2.對(duì)于丟失增值稅專用發(fā)票的，應(yīng)按照稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定的流程辦理掛失、補(bǔ)辦等手續(xù)。如同時(shí)丟失發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)，購(gòu)買方憑銷售方提供的相應(yīng)專用發(fā)票記賬聯(lián)復(fù)印件及銷售方主管稅務(wù)機(jī)關(guān)出具的《丟失增值稅專用發(fā)票已報(bào)稅證明單》，作為增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的抵扣憑證、退稅憑證或記賬憑證。3.對(duì)于丟失普通發(fā)票的，應(yīng)取得原開(kāi)票單位加蓋公章的證明，并注明原來(lái)發(fā)票的號(hào)碼、金額和內(nèi)容等，由經(jīng)辦單位負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后，才能代作原始憑證。七、稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范（一）稅務(wù)合規(guī)培訓(xùn)1.公司應(yīng)定期組織員工參加稅務(wù)合規(guī)培訓(xùn)，提高員工的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)和發(fā)票管理能力。2.培訓(xùn)內(nèi)容應(yīng)包括國(guó)家稅收法律法規(guī)、發(fā)票管理規(guī)定、稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范等方面的知識(shí)。（二）稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)建立稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控機(jī)制，定期對(duì)公司發(fā)票管理情況進(jìn)行自查自糾，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決潛在的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。2.關(guān)注稅務(wù)政策變化，及時(shí)調(diào)整公司發(fā)票管理策略，確保公司稅務(wù)合規(guī)。（三）稅務(wù)溝通與協(xié)調(diào)1.加強(qiáng)與主管稅務(wù)機(jī)關(guān)的溝通與協(xié)調(diào)，及時(shí)了解稅收政策動(dòng)態(tài)，咨詢發(fā)票管理相關(guān)問(wèn)題。2.對(duì)于重大稅務(wù)事項(xiàng)，應(yīng)及時(shí)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告，并按照稅務(wù)機(jī)關(guān)的要求進(jìn)行處理。八、監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部監(jiān)督1.公司內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)定期對(duì)發(fā)票管理情況進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，檢查發(fā)票管理制度的執(zhí)行情況，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)提出整改意見(jiàn)。2.財(cái)務(wù)部門應(yīng)加強(qiáng)對(duì)發(fā)票開(kāi)具、取得、使用、保管等環(huán)節(jié)的日常監(jiān)督，確保發(fā)票管理規(guī)范。（