中國預(yù)算流程管理制度一、總則（一）目的為加強(qiáng)公司預(yù)算管理，規(guī)范預(yù)算編制、執(zhí)行、調(diào)整、分析與考核等流程，提高公司資源配置效率，強(qiáng)化內(nèi)部控制，確保公司戰(zhàn)略目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)，特制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于公司總部及各下屬分支機(jī)構(gòu)、子公司的預(yù)算管理活動。（三）預(yù)算管理原則1.戰(zhàn)略導(dǎo)向原則：預(yù)算應(yīng)緊密圍繞公司戰(zhàn)略目標(biāo)，體現(xiàn)公司發(fā)展規(guī)劃和年度經(jīng)營計劃的要求。2.全員參與原則：預(yù)算編制、執(zhí)行、監(jiān)督等環(huán)節(jié)涉及公司各部門、各崗位人員，應(yīng)充分調(diào)動全體員工的積極性和主動性，確保預(yù)算的科學(xué)性和有效性。3.實(shí)事求是原則：預(yù)算編制應(yīng)基于對市場環(huán)境、公司實(shí)際情況的深入分析和準(zhǔn)確預(yù)測，數(shù)據(jù)真實(shí)、合理，避免高估或低估。4.剛性與柔性相結(jié)合原則：預(yù)算一經(jīng)確定，應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行，確保其嚴(yán)肅性；同時，根據(jù)內(nèi)外部環(huán)境變化，在一定條件下可進(jìn)行合理調(diào)整，保持預(yù)算的靈活性。5.效益優(yōu)先原則：預(yù)算安排應(yīng)優(yōu)先考慮經(jīng)濟(jì)效益，優(yōu)化資源配置，提高資金使用效率，實(shí)現(xiàn)公司價值最大化。二、預(yù)算管理組織體系（一）預(yù)算管理委員會1.組成：由公司總經(jīng)理擔(dān)任主任，副總經(jīng)理擔(dān)任副主任，各部門負(fù)責(zé)人為成員。2.職責(zé)審議公司預(yù)算管理制度、政策和流程。確定公司預(yù)算管理目標(biāo)、預(yù)算編制原則和方法。審議年度預(yù)算草案，提出修改意見并報董事會審批。協(xié)調(diào)解決預(yù)算編制和執(zhí)行過程中的重大問題。監(jiān)督預(yù)算執(zhí)行情況，對預(yù)算調(diào)整事項進(jìn)行審議和決策。對預(yù)算執(zhí)行結(jié)果進(jìn)行考核和評價。（二）預(yù)算管理辦公室1.組成：設(shè)在財務(wù)部門，由財務(wù)負(fù)責(zé)人兼任主任，相關(guān)財務(wù)人員為成員。2.職責(zé)負(fù)責(zé)預(yù)算管理制度的具體實(shí)施和日常工作。組織年度預(yù)算的編制、匯總、審核和上報工作。跟蹤預(yù)算執(zhí)行情況，定期進(jìn)行預(yù)算分析，及時反饋預(yù)算執(zhí)行中的問題。提出預(yù)算調(diào)整建議，報預(yù)算管理委員會審批。組織開展預(yù)算考核工作，匯總考核結(jié)果并提出獎懲建議。負(fù)責(zé)與各部門溝通協(xié)調(diào)預(yù)算管理相關(guān)事宜，提供技術(shù)支持和指導(dǎo)。（三）各部門1.職責(zé)負(fù)責(zé)本部門預(yù)算的編制、執(zhí)行、控制和分析工作。配合預(yù)算管理辦公室完成公司預(yù)算的匯總、審核等工作。根據(jù)公司預(yù)算安排，合理安排本部門資源，確保預(yù)算目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。及時反饋本部門預(yù)算執(zhí)行情況及存在的問題，提出改進(jìn)措施和建議。三、預(yù)算編制（一）預(yù)算編制依據(jù)1.國家法律法規(guī)、政策方針以及行業(yè)相關(guān)規(guī)定。2.公司戰(zhàn)略規(guī)劃、年度經(jīng)營目標(biāo)和發(fā)展計劃。3.公司歷史數(shù)據(jù)、財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。4.市場調(diào)研與預(yù)測信息，包括市場需求、價格走勢、競爭對手情況等。（二）預(yù)算編制流程1.下達(dá)預(yù)算編制通知：預(yù)算管理辦公室在每年[具體時間]向各部門下達(dá)下一年度預(yù)算編制通知，明確預(yù)算編制的原則、方法、時間要求和格式規(guī)范等。2.部門編制預(yù)算草案：各部門根據(jù)公司戰(zhàn)略目標(biāo)和年度經(jīng)營計劃，結(jié)合本部門實(shí)際情況，按照預(yù)算編制通知要求，編制本部門下一年度預(yù)算草案，包括收入預(yù)算、成本費(fèi)用預(yù)算、資本性支出預(yù)算等，并詳細(xì)說明預(yù)算編制的依據(jù)和理由。3.初審預(yù)算草案：預(yù)算管理辦公室對各部門提交的預(yù)算草案進(jìn)行初步審核，檢查預(yù)算數(shù)據(jù)的完整性、準(zhǔn)確性和合理性，對不符合要求的預(yù)算草案退回相關(guān)部門進(jìn)行修改。4.溝通協(xié)調(diào)與調(diào)整：預(yù)算管理辦公室組織各部門進(jìn)行溝通協(xié)調(diào)，對初審中發(fā)現(xiàn)的問題進(jìn)行討論和協(xié)商，各部門根據(jù)溝通意見對預(yù)算草案進(jìn)行調(diào)整。5.匯總編制公司預(yù)算草案：預(yù)算管理辦公室將經(jīng)過審核和調(diào)整后的各部門預(yù)算草案進(jìn)行匯總，編制公司年度預(yù)算草案，提交預(yù)算管理委員會審議。6.審議與批準(zhǔn)：預(yù)算管理委員會對公司預(yù)算草案進(jìn)行審議，提出修改意見，公司預(yù)算草案經(jīng)修改完善后報董事會審批。董事會批準(zhǔn)后的預(yù)算即為公司正式年度預(yù)算。（三）預(yù)算編制方法1.固定預(yù)算法：根據(jù)預(yù)算期內(nèi)正常的、可實(shí)現(xiàn)的某一業(yè)務(wù)量水平為基礎(chǔ)來編制預(yù)算的方法。適用于業(yè)務(wù)量較為穩(wěn)定的部門或項目。2.彈性預(yù)算法：在成本性態(tài)分析的基礎(chǔ)上，依據(jù)業(yè)務(wù)量、成本和利潤之間的聯(lián)動關(guān)系，按照預(yù)算期內(nèi)可能的一系列業(yè)務(wù)量水平編制的系列預(yù)算方法。適用于與業(yè)務(wù)量有密切關(guān)系的成本費(fèi)用預(yù)算編制。3.滾動預(yù)算法：隨著預(yù)算的執(zhí)行不斷補(bǔ)充預(yù)算，逐期向后滾動，使預(yù)算期始終保持為一個固定期間的一種預(yù)算編制方法。能及時反映市場變化，增強(qiáng)預(yù)算的適應(yīng)性和指導(dǎo)性。4.零基預(yù)算法：不考慮以往期間的費(fèi)用項目和費(fèi)用數(shù)額，主要根據(jù)預(yù)算期的需要和可能分析費(fèi)用項目和費(fèi)用數(shù)額的合理性，綜合平衡編制費(fèi)用預(yù)算的方法。適用于費(fèi)用預(yù)算編制，特別是對一些沒有歷史數(shù)據(jù)可參考的新項目或費(fèi)用支出。四、預(yù)算執(zhí)行（一）預(yù)算分解與下達(dá)1.公司年度預(yù)算經(jīng)董事會批準(zhǔn)后，預(yù)算管理辦公室將預(yù)算指標(biāo)分解到各部門，并下達(dá)各部門具體的預(yù)算執(zhí)行目標(biāo)。2.各部門應(yīng)將本部門的預(yù)算指標(biāo)進(jìn)一步分解到各崗位或業(yè)務(wù)單元，明確責(zé)任人和時間節(jié)點(diǎn)，確保預(yù)算執(zhí)行的可操作性。（二）預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控1.預(yù)算管理辦公室建立預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控機(jī)制，定期對各部門預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行跟蹤和監(jiān)控，及時掌握預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度和差異情況。2.各部門應(yīng)定期向預(yù)算管理辦公室報送預(yù)算執(zhí)行情況報告，詳細(xì)說明預(yù)算執(zhí)行情況、差異分析及采取的措施等。3.財務(wù)部門應(yīng)加強(qiáng)對預(yù)算執(zhí)行的財務(wù)監(jiān)控，嚴(yán)格按照預(yù)算控制各項支出，確保資金使用合規(guī)、合理。（三）預(yù)算執(zhí)行調(diào)整1.在預(yù)算執(zhí)行過程中，如因市場環(huán)境、政策法規(guī)、公司戰(zhàn)略調(diào)整等不可預(yù)見因素導(dǎo)致預(yù)算執(zhí)行出現(xiàn)重大偏差，確需調(diào)整預(yù)算的，由相關(guān)部門提出預(yù)算調(diào)整申請。2.預(yù)算調(diào)整申請應(yīng)詳細(xì)說明調(diào)整的原因、內(nèi)容、金額及對公司預(yù)算目標(biāo)的影響等，并提供相關(guān)證明材料。3.預(yù)算調(diào)整申請經(jīng)本部門負(fù)責(zé)人審核后，報預(yù)算管理辦公室。預(yù)算管理辦公室對調(diào)整申請進(jìn)行初審，提出審核意見后報預(yù)算管理委員會審議。4.預(yù)算管理委員會對預(yù)算調(diào)整事項進(jìn)行審議，根據(jù)公司實(shí)際情況和戰(zhàn)略目標(biāo)，決定是否批準(zhǔn)預(yù)算調(diào)整申請。預(yù)算調(diào)整申請經(jīng)批準(zhǔn)后，由預(yù)算管理辦公室下達(dá)調(diào)整通知，各部門按照調(diào)整后的預(yù)算執(zhí)行。五、預(yù)算分析（一）分析周期預(yù)算管理辦公室定期組織預(yù)算分析工作，月度進(jìn)行簡要分析，季度進(jìn)行詳細(xì)分析，年度進(jìn)行全面總結(jié)分析。（二）分析內(nèi)容1.預(yù)算執(zhí)行情況分析：對比分析預(yù)算執(zhí)行數(shù)與預(yù)算數(shù)的差異，計算差異率，分析差異產(chǎn)生的原因。2.收入預(yù)算分析：分析收入完成情況，包括銷售收入、其他業(yè)務(wù)收入等，對比分析不同產(chǎn)品、市場、客戶等維度的收入變化情況及原因。3.成本費(fèi)用預(yù)算分析：分析各項成本費(fèi)用的支出情況，如生產(chǎn)成本、銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用、財務(wù)費(fèi)用等，找出成本費(fèi)用控制的關(guān)鍵點(diǎn)和存在的問題。4.預(yù)算執(zhí)行效果分析：評估預(yù)算執(zhí)行對公司經(jīng)營業(yè)績、財務(wù)狀況、戰(zhàn)略目標(biāo)實(shí)現(xiàn)等方面的影響，分析預(yù)算執(zhí)行的有效性和效益性。（三）分析方法1.比較分析法：將實(shí)際執(zhí)行數(shù)據(jù)與預(yù)算數(shù)據(jù)進(jìn)行對比，找出差異，分析原因。2.比率分析法：計算各項預(yù)算指標(biāo)的比率，如毛利率、凈利率、費(fèi)用率等，分析公司經(jīng)營效率和效益情況。3.因素分析法：確定影響預(yù)算指標(biāo)的各種因素，分析各因素對預(yù)算指標(biāo)的影響程度。4.趨勢分析法：分析預(yù)算指標(biāo)的歷史數(shù)據(jù)變化趨勢，預(yù)測未來發(fā)展趨勢，為預(yù)算調(diào)整和決策提供依據(jù)。（四）分析報告預(yù)算管理辦公室在完成預(yù)算分析后，撰寫預(yù)算分析報告。報告應(yīng)包括預(yù)算執(zhí)行總體情況、差異分析、原因剖析、改進(jìn)建議等內(nèi)容，為公司管理層提供決策支持。預(yù)算分析報告經(jīng)預(yù)算管理辦公室負(fù)責(zé)人審核后，提交預(yù)算管理委員會和公司管理層。六、預(yù)算考核（一）考核原則1.公平公正原則：考核標(biāo)準(zhǔn)明確、客觀，考核過程公開、透明，確?？己私Y(jié)果公平公正。2.全面考核原則：從預(yù)算編制、執(zhí)行、調(diào)整、分析等各個環(huán)節(jié)對各部門進(jìn)行全面考核，綜合評價預(yù)算管理工作成效。3.激勵約束原則：通過考核，對預(yù)算管理工作表現(xiàn)優(yōu)秀的部門和個人進(jìn)行獎勵，對未完成預(yù)算目標(biāo)或預(yù)算管理工作不力的部門和個人進(jìn)行懲罰，充分發(fā)揮考核的激勵約束作用。（二）考核指標(biāo)1.預(yù)算編制準(zhǔn)確性指標(biāo)：考核各部門預(yù)算編制與實(shí)際執(zhí)行結(jié)果的差異程度，衡量預(yù)算編制的準(zhǔn)確性。2.預(yù)算執(zhí)行率指標(biāo)：計算各部門實(shí)際執(zhí)行預(yù)算金額與下達(dá)預(yù)算金額的比率，反映預(yù)算執(zhí)行的進(jìn)度和效果。3.預(yù)算調(diào)整合理性指標(biāo)：評估各部門預(yù)算調(diào)整申請的合理性，包括調(diào)整原因的真實(shí)性、必要性和調(diào)整幅度的合理性等。4.預(yù)算分析質(zhì)量指標(biāo)：考核預(yù)算分析報告的質(zhì)量，包括分析內(nèi)容的完整性、準(zhǔn)確性、深度和對決策的支持作用等。（三）考核周期預(yù)算考核與公司年度績效考核同步進(jìn)行，每年年末對各部門預(yù)算管理工作進(jìn)行全面考核評價。（四）考核程序1.各部門按照預(yù)算管理辦公室要求，在年末提交本部門預(yù)算管理工作總結(jié)報告，包括預(yù)算編制、執(zhí)行、調(diào)整、分析等方面的工作情況及取得的成效、存在的問題和改進(jìn)措施等。2.預(yù)算管理辦公室根據(jù)各部門提交的總結(jié)報告及日常監(jiān)控、分析等資料，對各部門預(yù)算管理工作進(jìn)行考核評分，提出考核意見和獎懲建議。3.預(yù)算管理委員會對預(yù)算管理辦公室提交的考核意見和獎懲建議進(jìn)行審議，確定最終考核結(jié)果。4.公