企業(yè)財(cái)務(wù)部門管理制度總則目的本制度旨在規(guī)范企業(yè)財(cái)務(wù)部門的工作流程、明確職責(zé)分工、加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理與監(jiān)督，確保財(cái)務(wù)工作的準(zhǔn)確性、及時(shí)性和合規(guī)性，為企業(yè)的穩(wěn)定發(fā)展提供有力的財(cái)務(wù)支持。適用范圍本制度適用于企業(yè)財(cái)務(wù)部門全體員工，包括財(cái)務(wù)經(jīng)理、會(huì)計(jì)、出納等相關(guān)崗位人員。基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)和相關(guān)財(cái)務(wù)制度，依法進(jìn)行財(cái)務(wù)活動(dòng)。2.準(zhǔn)確性原則：確保財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，如實(shí)反映企業(yè)財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。3.及時(shí)性原則：及時(shí)處理各項(xiàng)財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)，按時(shí)編制財(cái)務(wù)報(bào)表和報(bào)告，為企業(yè)決策提供及時(shí)有效的財(cái)務(wù)信息。4.保密性原則：財(cái)務(wù)人員應(yīng)嚴(yán)格保守企業(yè)財(cái)務(wù)機(jī)密，不得泄露財(cái)務(wù)信息。財(cái)務(wù)部門職責(zé)與崗位設(shè)置財(cái)務(wù)部門職責(zé)1.財(cái)務(wù)管理制定和完善企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度、流程和規(guī)范，并監(jiān)督執(zhí)行。負(fù)責(zé)企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算的編制、執(zhí)行、控制和分析，為企業(yè)決策提供財(cái)務(wù)依據(jù)。對(duì)企業(yè)資金進(jìn)行合理調(diào)配和管理，確保資金安全、高效運(yùn)作。參與企業(yè)重大投資、融資、并購(gòu)等經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的財(cái)務(wù)決策和風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估。2.會(huì)計(jì)核算按照國(guó)家會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和企業(yè)財(cái)務(wù)制度，進(jìn)行日常會(huì)計(jì)核算工作，包括賬務(wù)處理、憑證編制、賬簿登記等。定期編制財(cái)務(wù)報(bào)表，如資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表等，準(zhǔn)確反映企業(yè)財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)報(bào)表的分析和解讀，為管理層提供財(cái)務(wù)分析報(bào)告，提出合理化建議。3.稅務(wù)管理及時(shí)了解國(guó)家稅收政策法規(guī)的變化，做好企業(yè)稅務(wù)籌劃工作，合理降低企業(yè)稅負(fù)。負(fù)責(zé)企業(yè)各項(xiàng)稅費(fèi)的計(jì)算、申報(bào)、繳納和匯算清繳工作，確保稅務(wù)合規(guī)。協(xié)調(diào)與稅務(wù)機(jī)關(guān)的關(guān)系，處理稅務(wù)相關(guān)問(wèn)題和事項(xiàng)。4.財(cái)務(wù)監(jiān)督對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)收支、資金使用、資產(chǎn)管理等進(jìn)行監(jiān)督檢查，確保財(cái)務(wù)活動(dòng)合法合規(guī)。定期開展內(nèi)部審計(jì)工作，對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性、準(zhǔn)確性和完整性進(jìn)行審計(jì)，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)整改。配合外部審計(jì)機(jī)構(gòu)的審計(jì)工作，提供相關(guān)資料和信息。崗位設(shè)置及職責(zé)1.財(cái)務(wù)經(jīng)理全面負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)部門的日常管理工作，制定工作計(jì)劃和目標(biāo)，并組織實(shí)施。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)管理制度的制定、完善和監(jiān)督執(zhí)行，確保財(cái)務(wù)工作的規(guī)范化和標(biāo)準(zhǔn)化。組織編制財(cái)務(wù)預(yù)算、財(cái)務(wù)報(bào)表和財(cái)務(wù)分析報(bào)告，為企業(yè)決策提供財(cái)務(wù)支持。負(fù)責(zé)資金管理、稅務(wù)籌劃、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理等工作，確保企業(yè)財(cái)務(wù)安全和穩(wěn)定。協(xié)調(diào)與其他部門的關(guān)系，參與企業(yè)重大經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的財(cái)務(wù)決策和管理。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)人員的培訓(xùn)、考核和晉升等工作，提高財(cái)務(wù)團(tuán)隊(duì)的整體素質(zhì)和業(yè)務(wù)水平。2.會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)日常會(huì)計(jì)核算工作，包括賬務(wù)處理、憑證編制、賬簿登記等，確保財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性和完整性。協(xié)助財(cái)務(wù)經(jīng)理編制財(cái)務(wù)預(yù)算、財(cái)務(wù)報(bào)表和財(cái)務(wù)分析報(bào)告，提供相關(guān)數(shù)據(jù)和信息支持。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)檔案的整理、歸檔和保管工作，確保財(cái)務(wù)檔案的安全和完整。協(xié)助財(cái)務(wù)經(jīng)理開展稅務(wù)管理工作，包括稅費(fèi)計(jì)算、申報(bào)、繳納等，確保稅務(wù)合規(guī)。完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他臨時(shí)性工作任務(wù)。3.出納負(fù)責(zé)企業(yè)現(xiàn)金、銀行存款的收付和保管工作，確保資金安全。辦理銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，如支票、匯票、本票等的開具和收款，及時(shí)登記銀行存款日記賬。負(fù)責(zé)現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬的登記工作，做到日清月結(jié)，賬實(shí)相符。協(xié)助會(huì)計(jì)做好財(cái)務(wù)報(bào)銷工作，審核報(bào)銷憑證的真實(shí)性、合法性和完整性。完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他臨時(shí)性工作任務(wù)。財(cái)務(wù)工作流程財(cái)務(wù)預(yù)算管理流程1.預(yù)算編制每年末，財(cái)務(wù)部門根據(jù)企業(yè)戰(zhàn)略規(guī)劃和經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，組織各部門編制下一年度財(cái)務(wù)預(yù)算草案。各部門按照規(guī)定的格式和要求，提交本部門的預(yù)算數(shù)據(jù)，包括收入、成本、費(fèi)用、資產(chǎn)、負(fù)債等方面的預(yù)算。財(cái)務(wù)部門對(duì)各部門提交的預(yù)算草案進(jìn)行匯總、審核和平衡，形成企業(yè)年度財(cái)務(wù)預(yù)算初稿。2.預(yù)算審批財(cái)務(wù)預(yù)算初稿提交企業(yè)管理層進(jìn)行審批，管理層根據(jù)企業(yè)實(shí)際情況和發(fā)展戰(zhàn)略，對(duì)預(yù)算進(jìn)行調(diào)整和完善。經(jīng)管理層審批通過(guò)后的財(cái)務(wù)預(yù)算，作為企業(yè)下一年度的正式財(cái)務(wù)預(yù)算，下達(dá)各部門執(zhí)行。3.預(yù)算執(zhí)行與控制各部門按照財(cái)務(wù)預(yù)算組織實(shí)施本部門的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，確保預(yù)算目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。財(cái)務(wù)部門定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)控和分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中存在的問(wèn)題，并采取相應(yīng)的措施進(jìn)行調(diào)整和糾正。4.預(yù)算調(diào)整在預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中，如因市場(chǎng)環(huán)境變化、企業(yè)戰(zhàn)略調(diào)整等原因，需要對(duì)預(yù)算進(jìn)行調(diào)整的，由相關(guān)部門提出預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)。財(cái)務(wù)部門對(duì)預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)進(jìn)行審核和評(píng)估，提出調(diào)整建議，報(bào)企業(yè)管理層審批。經(jīng)管理層審批通過(guò)后的預(yù)算調(diào)整方案，作為預(yù)算執(zhí)行的依據(jù)，下達(dá)各部門執(zhí)行。財(cái)務(wù)報(bào)銷流程1.報(bào)銷申請(qǐng)員工因工作需要發(fā)生費(fèi)用支出的，應(yīng)填寫費(fèi)用報(bào)銷單，并按照規(guī)定粘貼相關(guān)票據(jù)。報(bào)銷單應(yīng)注明費(fèi)用發(fā)生的日期、事由、金額、報(bào)銷部門等信息，并由報(bào)銷人簽字確認(rèn)。2.部門負(fù)責(zé)人審批報(bào)銷人所在部門負(fù)責(zé)人對(duì)報(bào)銷事項(xiàng)的真實(shí)性、合理性進(jìn)行審核，簽署審批意見。部門負(fù)責(zé)人應(yīng)重點(diǎn)審核費(fèi)用支出是否與工作相關(guān)、是否符合企業(yè)規(guī)定的報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)等。3.財(cái)務(wù)審核財(cái)務(wù)部門對(duì)報(bào)銷單及相關(guān)票據(jù)進(jìn)行審核，重點(diǎn)審核票據(jù)的真實(shí)性、合法性、完整性，以及報(bào)銷金額是否符合企業(yè)規(guī)定的報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)。財(cái)務(wù)審核人員應(yīng)在報(bào)銷單上簽署審核意見，對(duì)不符合規(guī)定的報(bào)銷事項(xiàng)，應(yīng)及時(shí)與報(bào)銷人溝通并說(shuō)明原因。4.總經(jīng)理審批經(jīng)財(cái)務(wù)審核通過(guò)的報(bào)銷單，提交總經(jīng)理進(jìn)行審批。總經(jīng)理根據(jù)企業(yè)財(cái)務(wù)狀況和審批權(quán)限，對(duì)報(bào)銷事項(xiàng)進(jìn)行最終審批。5.報(bào)銷支付報(bào)銷單經(jīng)總經(jīng)理審批通過(guò)后，由出納按照規(guī)定的支付方式進(jìn)行報(bào)銷支付。出納應(yīng)及時(shí)登記現(xiàn)金日記賬或銀行存款日記賬，確保報(bào)銷支付的準(zhǔn)確性和及時(shí)性。資金管理流程1.資金計(jì)劃編制每月末，財(cái)務(wù)部門根據(jù)企業(yè)經(jīng)營(yíng)計(jì)劃和資金狀況，編制下月度資金計(jì)劃。資金計(jì)劃應(yīng)包括資金收入、資金支出、資金結(jié)余等方面的內(nèi)容，明確各項(xiàng)資金的來(lái)源和用途。2.資金收入管理企業(yè)各項(xiàng)收入應(yīng)及時(shí)足額入賬，確保資金安全。財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期核對(duì)銀行對(duì)賬單和企業(yè)銀行存款日記賬，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和處理未達(dá)賬項(xiàng)。3.資金支出管理資金支出應(yīng)嚴(yán)格按照企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度和審批流程進(jìn)行，確保資金使用的合理性和合規(guī)性。出納應(yīng)根據(jù)審批通過(guò)的報(bào)銷單或付款申請(qǐng)單，及時(shí)辦理資金支付手續(xù)，確保資金支付的準(zhǔn)確性和及時(shí)性。4.資金監(jiān)控與分析財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)企業(yè)資金狀況進(jìn)行監(jiān)控和分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)資金管理中存在的問(wèn)題，并采取相應(yīng)的措施進(jìn)行調(diào)整和糾正。資金監(jiān)控與分析應(yīng)包括資金收支情況、資金結(jié)余情況、資金使用效率等方面的內(nèi)容，為企業(yè)資金管理提供決策支持。財(cái)務(wù)內(nèi)部控制內(nèi)部控制目標(biāo)1.保證財(cái)務(wù)信息的真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，防止財(cái)務(wù)舞弊行為的發(fā)生。2.確保企業(yè)資產(chǎn)的安全和完整，防止資產(chǎn)流失。3.提高企業(yè)財(cái)務(wù)管理水平和運(yùn)營(yíng)效率，促進(jìn)企業(yè)可持續(xù)發(fā)展。內(nèi)部控制原則1.全面性原則：內(nèi)部控制應(yīng)涵蓋企業(yè)財(cái)務(wù)活動(dòng)的全過(guò)程，包括財(cái)務(wù)預(yù)算、財(cái)務(wù)核算、資金管理、稅務(wù)管理等各個(gè)方面。2.重要性原則：內(nèi)部控制應(yīng)關(guān)注企業(yè)財(cái)務(wù)活動(dòng)中的重要事項(xiàng)和關(guān)鍵環(huán)節(jié)，確保內(nèi)部控制的有效性。3.制衡性原則：內(nèi)部控制應(yīng)建立健全崗位責(zé)任制，明確各崗位的職責(zé)和權(quán)限，實(shí)現(xiàn)不相容崗位相互分離、相互制約。4.適應(yīng)性原則：內(nèi)部控制應(yīng)根據(jù)企業(yè)內(nèi)外部環(huán)境的變化，及時(shí)進(jìn)行調(diào)整和完善，確保內(nèi)部控制的適應(yīng)性和有效性。內(nèi)部控制措施1.崗位分離與牽制財(cái)務(wù)部門應(yīng)明確各崗位的職責(zé)和權(quán)限，實(shí)現(xiàn)不相容崗位相互分離、相互制約。不相容崗位包括財(cái)務(wù)審批與財(cái)務(wù)執(zhí)行、會(huì)計(jì)與出納、財(cái)務(wù)保管與財(cái)務(wù)記錄等。2.授權(quán)審批控制企業(yè)應(yīng)建立健全授權(quán)審批制度，明確各級(jí)管理人員的審批權(quán)限和審批程序。財(cái)務(wù)活動(dòng)應(yīng)嚴(yán)格按照授權(quán)審批制度進(jìn)行審批，未經(jīng)授權(quán)不得擅自進(jìn)行財(cái)務(wù)活動(dòng)。3.會(huì)計(jì)系統(tǒng)控制財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照國(guó)家會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和企業(yè)財(cái)務(wù)制度，建立健全會(huì)計(jì)核算體系，確保財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。會(huì)計(jì)核算應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定的流程和方法進(jìn)行，確保會(huì)計(jì)信息的及時(shí)性和可靠性。4.財(cái)產(chǎn)保護(hù)控制企業(yè)應(yīng)建立健全資產(chǎn)管理制度，加強(qiáng)對(duì)資產(chǎn)的日常管理和監(jiān)督，確保資產(chǎn)的安全和完整。資產(chǎn)的購(gòu)置、使用、處置等應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批，確保資產(chǎn)的合理使用和有效處置。5.預(yù)算控制企業(yè)應(yīng)建立健全財(cái)務(wù)預(yù)算管理制度，加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)預(yù)算的編制、執(zhí)行、控制和分析，確保財(cái)務(wù)預(yù)算目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。財(cái)務(wù)預(yù)算應(yīng)作為企業(yè)財(cái)務(wù)活動(dòng)的重要依據(jù)，各項(xiàng)財(cái)務(wù)活動(dòng)應(yīng)嚴(yán)格按照財(cái)務(wù)預(yù)算進(jìn)行控制和管理。6.運(yùn)營(yíng)分析控制財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果進(jìn)行分析和評(píng)價(jià)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題并提出改進(jìn)措施。運(yùn)營(yíng)分析應(yīng)包括財(cái)務(wù)指標(biāo)分析、財(cái)務(wù)報(bào)表分析、成本分析、資金分析等方面的內(nèi)容，為企業(yè)決策提供支持。7.績(jī)效考評(píng)控制企業(yè)應(yīng)建立健全財(cái)務(wù)人員績(jī)效考評(píng)制度，對(duì)財(cái)務(wù)人員的工作業(yè)績(jī)、工作能力、工作態(tài)度等進(jìn)行考核和評(píng)價(jià)?？?jī)效考評(píng)結(jié)果應(yīng)與財(cái)務(wù)人員的薪酬、晉升、獎(jiǎng)勵(lì)等掛鉤，激勵(lì)財(cái)務(wù)人員提高工作績(jī)效。財(cái)務(wù)檔案管理檔案范圍財(cái)務(wù)檔案包括會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)報(bào)表、稅務(wù)資料、審計(jì)報(bào)告、財(cái)務(wù)預(yù)算、財(cái)務(wù)制度、合同協(xié)議、銀行對(duì)賬單、發(fā)票等與財(cái)務(wù)活動(dòng)相關(guān)的各類文件和資料。檔案整理與歸檔1.會(huì)計(jì)憑證：每月末，會(huì)計(jì)人員應(yīng)將當(dāng)月的會(huì)計(jì)憑證進(jìn)行整理、裝訂，并按照順序編號(hào)。裝訂后的會(huì)計(jì)憑證應(yīng)加具封面，注明單位名稱、年度、月份、憑證種類、起止號(hào)碼、憑證張數(shù)等信息。2.會(huì)計(jì)賬簿：年度終了，會(huì)計(jì)人員應(yīng)將全年的會(huì)計(jì)賬簿進(jìn)行打印、裝訂，并按照順序編號(hào)。裝訂后的會(huì)計(jì)賬簿應(yīng)加具封面，注明單位名稱、年度、賬簿名稱、起止頁(yè)碼等信息。3.財(cái)務(wù)報(bào)表：每月末、季末、年末，財(cái)務(wù)人員應(yīng)按照規(guī)定編制財(cái)務(wù)報(bào)表，并加蓋單位公章和相關(guān)人員印章。財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)按照時(shí)間順序進(jìn)行整理、裝訂，并加具封面，注明單位名稱、年度、月份、報(bào)表名稱等信息。4.其他財(cái)務(wù)資料：稅務(wù)資料、審計(jì)報(bào)告、財(cái)務(wù)預(yù)算、財(cái)務(wù)制度、合同協(xié)議、銀行對(duì)賬單、發(fā)票等其他財(cái)務(wù)資料，應(yīng)按照類別進(jìn)行整理、歸檔，并建立相應(yīng)的索引和目錄。檔案保管1.保管期限：財(cái)務(wù)檔案的保管期限應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行，一般分為永久保管和定期保管。定期保管的期限分為3年、5年、10年、15年、25年等。2.保管地點(diǎn)：財(cái)務(wù)檔案應(yīng)存放在專門的檔案室或檔案柜中，確保檔案的安全和完整。檔案室應(yīng)具備防火、防潮、防蟲、防盜等條件。3.保管要求：財(cái)務(wù)檔案應(yīng)妥善保管，不得隨意堆放、毀損、丟失。檔案管理人員應(yīng)定期對(duì)財(cái)務(wù)檔案進(jìn)行檢查和盤點(diǎn)，確保檔案的真實(shí)性、完整性和安全性。檔案查閱與借閱1.查閱權(quán)限：內(nèi)部人員查閱財(cái)務(wù)檔案，應(yīng)經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理批準(zhǔn)，并在檔案管理人員的陪同下進(jìn)行查閱。查閱人員不得擅