倉(cāng)庫(kù)流動(dòng)資產(chǎn)管理制度一、總則（一）目的為加強(qiáng)公司倉(cāng)庫(kù)流動(dòng)資產(chǎn)的管理，確保公司資產(chǎn)的安全與完整，提高資產(chǎn)使用效率，特制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于公司內(nèi)所有涉及倉(cāng)庫(kù)流動(dòng)資產(chǎn)的部門和人員，包括但不限于倉(cāng)庫(kù)管理人員、采購(gòu)人員、生產(chǎn)部門相關(guān)人員等。（三）基本原則1.合法性原則：倉(cāng)庫(kù)流動(dòng)資產(chǎn)的管理應(yīng)符合國(guó)家法律法規(guī)及公司相關(guān)規(guī)定。2.安全性原則：確保資產(chǎn)安全，防止資產(chǎn)流失、損壞。3.效益性原則：合理配置資產(chǎn)，提高資產(chǎn)使用效益，降低運(yùn)營(yíng)成本。4.全面性原則：涵蓋倉(cāng)庫(kù)流動(dòng)資產(chǎn)的采購(gòu)、驗(yàn)收、存儲(chǔ)、保管、領(lǐng)用、盤點(diǎn)等各個(gè)環(huán)節(jié)。二、倉(cāng)庫(kù)流動(dòng)資產(chǎn)的分類與計(jì)價(jià)（一）分類1.原材料：指用于生產(chǎn)產(chǎn)品的各種基本原料。2.輔助材料：協(xié)助生產(chǎn)過(guò)程但不構(gòu)成產(chǎn)品主要實(shí)體的材料。3.周轉(zhuǎn)材料：如包裝物、低值易耗品等，可多次周轉(zhuǎn)使用。4.庫(kù)存商品：已完成生產(chǎn)過(guò)程并驗(yàn)收入庫(kù)，等待銷售的產(chǎn)品。5.委托加工物資：委托外單位加工的各種物資。（二）計(jì)價(jià)1.原材料、輔助材料、庫(kù)存商品等按實(shí)際采購(gòu)成本計(jì)價(jià)，包括購(gòu)買價(jià)款、相關(guān)稅費(fèi)、運(yùn)輸費(fèi)、裝卸費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)以及其他可歸屬于存貨采購(gòu)成本的費(fèi)用。2.周轉(zhuǎn)材料中的包裝物和低值易耗品，采用一次轉(zhuǎn)銷法或五五攤銷法進(jìn)行攤銷，并按實(shí)際成本入賬。3.委托加工物資按照實(shí)際耗用的原材料或者半成品成本、加工費(fèi)、運(yùn)輸費(fèi)、裝卸費(fèi)等費(fèi)用以及按規(guī)定應(yīng)計(jì)入成本的稅金，作為實(shí)際成本。三、倉(cāng)庫(kù)流動(dòng)資產(chǎn)的采購(gòu)管理（一）采購(gòu)計(jì)劃1.各部門應(yīng)根據(jù)生產(chǎn)計(jì)劃、銷售預(yù)測(cè)等，提前制定倉(cāng)庫(kù)流動(dòng)資產(chǎn)的采購(gòu)計(jì)劃，并提交至采購(gòu)部門。2.采購(gòu)計(jì)劃應(yīng)明確資產(chǎn)的名稱、規(guī)格、數(shù)量、預(yù)計(jì)采購(gòu)時(shí)間等詳細(xì)信息。（二）供應(yīng)商選擇1.采購(gòu)部門應(yīng)通過(guò)多種渠道選擇合格的供應(yīng)商，建立供應(yīng)商檔案，記錄供應(yīng)商的基本信息、供應(yīng)產(chǎn)品質(zhì)量、價(jià)格、交貨期等情況。2.對(duì)供應(yīng)商進(jìn)行定期評(píng)估，根據(jù)評(píng)估結(jié)果調(diào)整合作關(guān)系，確保供應(yīng)商提供的物資符合公司要求。（三）采購(gòu)合同1.采購(gòu)部門與供應(yīng)商簽訂采購(gòu)合同，明確雙方的權(quán)利和義務(wù)，包括物資規(guī)格、數(shù)量、價(jià)格、交貨期、質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)、付款方式等條款。2.采購(gòu)合同應(yīng)報(bào)相關(guān)部門審核備案，確保合同的合法性和有效性。（四）采購(gòu)執(zhí)行1.采購(gòu)人員按照采購(gòu)合同要求，及時(shí)跟進(jìn)采購(gòu)進(jìn)度，確保物資按時(shí)、按質(zhì)、按量供應(yīng)。2.對(duì)于緊急采購(gòu)需求，應(yīng)按照公司規(guī)定的特殊采購(gòu)流程進(jìn)行處理，確保采購(gòu)的及時(shí)性和必要性。四、倉(cāng)庫(kù)流動(dòng)資產(chǎn)的驗(yàn)收管理（一）驗(yàn)收準(zhǔn)備1.倉(cāng)庫(kù)管理人員在物資到貨前，應(yīng)做好驗(yàn)收?qǐng)龅亍⒐ぞ?、?jì)量器具等準(zhǔn)備工作。2.熟悉物資的驗(yàn)收標(biāo)準(zhǔn)和要求，明確驗(yàn)收的重點(diǎn)和方法。（二）數(shù)量驗(yàn)收1.依據(jù)采購(gòu)合同、送貨單等，對(duì)到貨物資的數(shù)量進(jìn)行清點(diǎn)核對(duì)，確保數(shù)量準(zhǔn)確無(wú)誤。2.對(duì)于貴重物資或批量較大的物資，應(yīng)進(jìn)行抽點(diǎn)或全點(diǎn)。（三）質(zhì)量驗(yàn)收1.按照質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)對(duì)物資的質(zhì)量進(jìn)行檢驗(yàn)，可采用檢驗(yàn)報(bào)告、樣品比對(duì)、試用等方式。2.對(duì)驗(yàn)收不合格的物資，應(yīng)及時(shí)與供應(yīng)商溝通，辦理退貨、換貨等手續(xù)。（四）驗(yàn)收記錄1.驗(yàn)收人員應(yīng)詳細(xì)記錄驗(yàn)收過(guò)程和結(jié)果，包括物資名稱、規(guī)格、數(shù)量、質(zhì)量狀況、驗(yàn)收日期、驗(yàn)收人員等信息。2.驗(yàn)收記錄應(yīng)妥善保存，作為后續(xù)物資管理的重要依據(jù)。五、倉(cāng)庫(kù)流動(dòng)資產(chǎn)的存儲(chǔ)管理（一）倉(cāng)庫(kù)規(guī)劃1.根據(jù)倉(cāng)庫(kù)的功能和物資特點(diǎn)，合理劃分倉(cāng)庫(kù)區(qū)域，包括存儲(chǔ)區(qū)、通道、辦公區(qū)等。2.對(duì)不同類型的物資，應(yīng)設(shè)置專門的存儲(chǔ)區(qū)域，并進(jìn)行明顯標(biāo)識(shí)。（二）物資擺放1.物資應(yīng)按照分類、分區(qū)、定位的原則進(jìn)行擺放，便于查找和管理。2.遵循先進(jìn)先出的原則，確保物資在保質(zhì)期內(nèi)得到合理使用。（三）存儲(chǔ)條件1.根據(jù)物資的特性，提供適宜的存儲(chǔ)條件，如溫度、濕度、通風(fēng)等。2.對(duì)易燃、易爆、有毒等危險(xiǎn)物資，應(yīng)設(shè)置專門的存儲(chǔ)場(chǎng)所，并采取相應(yīng)的安全防護(hù)措施。（四）庫(kù)存盤點(diǎn)1.定期對(duì)倉(cāng)庫(kù)流動(dòng)資產(chǎn)進(jìn)行盤點(diǎn)，確保賬實(shí)相符。盤點(diǎn)周期可根據(jù)實(shí)際情況確定，一般為月度、季度或年度。2.盤點(diǎn)前應(yīng)制定詳細(xì)的盤點(diǎn)計(jì)劃，明確盤點(diǎn)范圍、方法、人員分工等。3.盤點(diǎn)過(guò)程中應(yīng)認(rèn)真記錄盤點(diǎn)結(jié)果，對(duì)盤盈、盤虧的物資進(jìn)行詳細(xì)記錄和分析，查明原因，及時(shí)處理。六、倉(cāng)庫(kù)流動(dòng)資產(chǎn)的保管管理（一）保管人員職責(zé)1.倉(cāng)庫(kù)保管人員負(fù)責(zé)物資的日常保管工作，確保物資安全、完整。2.嚴(yán)格執(zhí)行倉(cāng)庫(kù)管理制度，做好物資的出入庫(kù)登記、庫(kù)存盤點(diǎn)等工作。3.定期檢查物資的存儲(chǔ)狀況，及時(shí)發(fā)現(xiàn)并處理物資的損壞、變質(zhì)等問(wèn)題。（二）安全防護(hù)1.加強(qiáng)倉(cāng)庫(kù)的安全防范措施，配備必要的消防器材、防盜設(shè)備等。2.對(duì)倉(cāng)庫(kù)設(shè)施設(shè)備進(jìn)行定期檢查和維護(hù)，確保其正常運(yùn)行。（三）庫(kù)存預(yù)警1.設(shè)定合理的庫(kù)存預(yù)警指標(biāo)，當(dāng)庫(kù)存低于或高于預(yù)警值時(shí)，及時(shí)發(fā)出預(yù)警信號(hào)。2.倉(cāng)庫(kù)管理人員根據(jù)預(yù)警信息，及時(shí)與相關(guān)部門溝通協(xié)調(diào)，采取相應(yīng)的措施，如補(bǔ)貨、促銷等。七、倉(cāng)庫(kù)流動(dòng)資產(chǎn)的領(lǐng)用管理（一）領(lǐng)用申請(qǐng)1.各部門因生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)需要領(lǐng)用倉(cāng)庫(kù)流動(dòng)資產(chǎn)時(shí)，應(yīng)填寫領(lǐng)用申請(qǐng)表，注明領(lǐng)用物資的名稱、規(guī)格、數(shù)量、用途等信息。2.領(lǐng)用申請(qǐng)表經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審批后，提交至倉(cāng)庫(kù)管理部門。（二）領(lǐng)用審批1.倉(cāng)庫(kù)管理部門根據(jù)領(lǐng)用申請(qǐng)表，對(duì)領(lǐng)用物資的合理性、必要性進(jìn)行審核。2.對(duì)于貴重物資、限量物資等的領(lǐng)用，需經(jīng)公司相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批。（三）物資發(fā)放1.倉(cāng)庫(kù)保管人員根據(jù)審批后的領(lǐng)用申請(qǐng)表，及時(shí)發(fā)放物資，并做好發(fā)放記錄。2.發(fā)放記錄應(yīng)包括領(lǐng)用日期、領(lǐng)用部門、領(lǐng)用人員、物資名稱、規(guī)格、數(shù)量等信息。八、倉(cāng)庫(kù)流動(dòng)資產(chǎn)的處置管理（一）處置范圍1.已損壞無(wú)法使用的物資。2.已過(guò)保質(zhì)期且無(wú)使用價(jià)值的物資。3.因技術(shù)更新、產(chǎn)品換代等原因不再使用的物資。（二）處置方式1.報(bào)廢：對(duì)于無(wú)使用價(jià)值的物資，經(jīng)相關(guān)部門鑒定后，辦理報(bào)廢手續(xù)。2.出售：對(duì)于仍有一定使用價(jià)值的物資，可通過(guò)市場(chǎng)交易等方式進(jìn)行出售。3.捐贈(zèng)：根據(jù)公司實(shí)際情況，將部分物資捐贈(zèng)給相關(guān)單位或個(gè)人。（三）處置流程1.倉(cāng)庫(kù)管理部門提出處置申請(qǐng)，填寫處置申請(qǐng)表，注明物資名稱、規(guī)格、數(shù)量、處置原因、處置方式等信息。2.相關(guān)部門對(duì)處置申請(qǐng)進(jìn)行審核，涉及金額較大的處置事項(xiàng)需經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)審批。3.經(jīng)批準(zhǔn)后，按照規(guī)定的處置方式進(jìn)行處置，并做好處置記錄。九、監(jiān)督與考核（一）監(jiān)督檢查1.公司內(nèi)部審計(jì)部門定期對(duì)倉(cāng)庫(kù)流動(dòng)資產(chǎn)的管理情況進(jìn)行監(jiān)督檢查，確保制度的執(zhí)行到位。2.相關(guān)部門應(yīng)配合審計(jì)部門的工作，提供必要的資料和信息。（二）考核評(píng)價(jià)1.建立倉(cāng)庫(kù)流動(dòng)資產(chǎn)管理考核評(píng)價(jià)機(jī)制，對(duì)各部門和相關(guān)人員的管理工作進(jìn)行考核評(píng)價(jià)。2.考核指標(biāo)包括庫(kù)存準(zhǔn)確率、物資損耗率、采購(gòu)成本控制、倉(cāng)庫(kù)安全管理等方面。3.根據(jù)考核結(jié)果，對(duì)表現(xiàn)優(yōu)秀的部門和個(gè)人進(jìn)行表彰和獎(jiǎng)勵(lì)，對(duì)存在問(wèn)題的部門和個(gè)人進(jìn)行督促整改，情節(jié)