企業(yè)部門資產(chǎn)管理制度一、總則（一）目的為加強企業(yè)部門資產(chǎn)管理，規(guī)范資產(chǎn)使用行為，提高資產(chǎn)使用效益，保障資產(chǎn)安全與完整，特制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于企業(yè)內(nèi)各部門及所屬員工對企業(yè)資產(chǎn)的使用、管理等相關(guān)活動。（三）基本原則1.統(tǒng)一管理原則：企業(yè)資產(chǎn)實行統(tǒng)一規(guī)劃、統(tǒng)一調(diào)配、統(tǒng)一核算，確保資產(chǎn)的合理配置與高效利用。2.分級負責(zé)原則：明確各部門在資產(chǎn)管理中的職責(zé)，實行分級管理，責(zé)任到人。3.合理使用原則：各部門應(yīng)合理、有效使用資產(chǎn)，充分發(fā)揮資產(chǎn)的使用價值，避免浪費與閑置。4.效益優(yōu)先原則：以提高資產(chǎn)使用效益為核心目標，優(yōu)化資產(chǎn)配置，促進企業(yè)經(jīng)濟效益提升。二、資產(chǎn)定義與分類（一）資產(chǎn)定義本制度所指資產(chǎn)是企業(yè)擁有或控制的、能以貨幣計量的、預(yù)期會給企業(yè)帶來經(jīng)濟利益的資源，包括固定資產(chǎn)、流動資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等。（二）資產(chǎn)分類1.固定資產(chǎn)房屋及建筑物：企業(yè)擁有的辦公用房、生產(chǎn)廠房、倉庫等各類建筑物。機器設(shè)備：生產(chǎn)經(jīng)營過程中使用的各類機械設(shè)備、動力設(shè)備、傳導(dǎo)設(shè)備等。運輸設(shè)備：企業(yè)用于運輸?shù)能囕v、船舶等。電子設(shè)備：計算機、打印機、復(fù)印機、服務(wù)器等各類電子辦公設(shè)備。其他設(shè)備：不屬于以上類別的其他固定資產(chǎn)，如辦公家具、消防設(shè)備等。2.流動資產(chǎn)貨幣資金：庫存現(xiàn)金、銀行存款等。應(yīng)收賬款：企業(yè)因銷售商品、提供勞務(wù)等應(yīng)向購貨單位或接受勞務(wù)單位收取的款項。存貨：企業(yè)在日常經(jīng)營活動中持有以備出售的產(chǎn)成品或商品、處在生產(chǎn)過程中的在產(chǎn)品、在生產(chǎn)過程或提供勞務(wù)過程中耗用的材料和物料等。3.無形資產(chǎn)專利權(quán)：企業(yè)擁有的發(fā)明創(chuàng)造的專利技術(shù)。商標權(quán)：企業(yè)注冊的商標所享有的權(quán)利。著作權(quán)：企業(yè)擁有的文學(xué)、藝術(shù)和科學(xué)作品等的著作權(quán)。土地使用權(quán)：企業(yè)依法取得的土地使用權(quán)利。非專利技術(shù)：企業(yè)未申請專利的技術(shù)訣竅等。三、資產(chǎn)管理職責(zé)（一）資產(chǎn)管理部門職責(zé)1.制定資產(chǎn)管理制度：負責(zé)起草、修訂和完善企業(yè)資產(chǎn)管理制度，并組織實施。2.資產(chǎn)登記與清查：建立健全資產(chǎn)臺賬，對資產(chǎn)的購置、驗收、入庫、領(lǐng)用、轉(zhuǎn)移、處置等進行詳細登記；定期組織資產(chǎn)清查，確保賬實相符。3.資產(chǎn)調(diào)配：根據(jù)各部門需求，合理調(diào)配企業(yè)資產(chǎn)，提高資產(chǎn)使用效率。4.資產(chǎn)維護與保養(yǎng)：制定資產(chǎn)維護保養(yǎng)計劃，組織實施資產(chǎn)的日常維護、保養(yǎng)和維修工作，確保資產(chǎn)正常運行。5.資產(chǎn)報廢與處置：審核資產(chǎn)報廢申請，按照規(guī)定程序辦理資產(chǎn)報廢、出售、轉(zhuǎn)讓等處置手續(xù)。（二）使用部門職責(zé)1.資產(chǎn)使用與保管：負責(zé)本部門資產(chǎn)的日常使用和保管，確保資產(chǎn)安全、完整。2.資產(chǎn)需求申報：根據(jù)工作需要，及時向資產(chǎn)管理部門申報資產(chǎn)購置、調(diào)配等需求。3.資產(chǎn)維護與報修：配合資產(chǎn)管理部門做好資產(chǎn)維護保養(yǎng)工作，發(fā)現(xiàn)資產(chǎn)故障及時報修。4.資產(chǎn)盤點：參與本部門資產(chǎn)盤點工作，如實提供資產(chǎn)使用情況。（三）財務(wù)部門職責(zé)1.資產(chǎn)核算：負責(zé)資產(chǎn)的財務(wù)核算，準確記錄資產(chǎn)的增減變動情況，定期與資產(chǎn)管理部門核對賬目。2.資金保障：根據(jù)資產(chǎn)購置、維護等計劃，合理安排資金，確保資產(chǎn)相關(guān)費用的及時支付。3.資產(chǎn)監(jiān)督：對資產(chǎn)的購置、處置等經(jīng)濟活動進行財務(wù)監(jiān)督，確保資產(chǎn)交易符合財務(wù)規(guī)定。四、資產(chǎn)購置與驗收（一）購置計劃1.使用部門根據(jù)工作需要和資產(chǎn)狀況，提前編制資產(chǎn)購置計劃，詳細說明購置資產(chǎn)的名稱、規(guī)格、數(shù)量、用途、預(yù)計購置時間等內(nèi)容。2.購置計劃經(jīng)部門負責(zé)人審核后，報資產(chǎn)管理部門。資產(chǎn)管理部門匯總各部門購置計劃，結(jié)合企業(yè)資產(chǎn)配置情況和預(yù)算安排，進行綜合平衡，編制企業(yè)年度資產(chǎn)購置計劃。3.年度資產(chǎn)購置計劃經(jīng)企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)審批后實施。對于預(yù)算外的資產(chǎn)購置，需另行履行審批程序。（二）采購實施1.資產(chǎn)管理部門根據(jù)批準的購置計劃，按照企業(yè)采購管理相關(guān)規(guī)定組織采購。采購方式包括招標采購、詢價采購、競爭性談判等，確保采購過程公開、公平、公正。2.在采購過程中，應(yīng)與供應(yīng)商簽訂詳細的采購合同，明確資產(chǎn)的規(guī)格、數(shù)量、價格、交貨時間、質(zhì)量標準、售后服務(wù)等條款，保障企業(yè)權(quán)益。（三）驗收1.資產(chǎn)到貨后，資產(chǎn)管理部門應(yīng)及時組織使用部門、采購部門等相關(guān)人員進行驗收。驗收內(nèi)容包括資產(chǎn)的數(shù)量、規(guī)格、型號、質(zhì)量、技術(shù)參數(shù)等是否與采購合同一致。2.驗收合格的資產(chǎn)，由驗收人員填寫驗收報告，經(jīng)相關(guān)人員簽字確認后，辦理入庫手續(xù)。對于驗收不合格的資產(chǎn)，應(yīng)及時與供應(yīng)商協(xié)商解決，要求其更換或退貨。五、資產(chǎn)領(lǐng)用與使用（一）領(lǐng)用1.使用部門根據(jù)實際工作需要，填寫資產(chǎn)領(lǐng)用申請表，注明領(lǐng)用資產(chǎn)的名稱、規(guī)格、數(shù)量等信息，經(jīng)部門負責(zé)人審批后，到資產(chǎn)管理部門辦理領(lǐng)用手續(xù)。2.資產(chǎn)管理部門按照審批后的領(lǐng)用申請表發(fā)放資產(chǎn)，并在資產(chǎn)臺賬上記錄領(lǐng)用情況，包括領(lǐng)用部門、領(lǐng)用人、領(lǐng)用時間等。（二）使用1.使用部門應(yīng)指定專人負責(zé)資產(chǎn)的日常使用和保管，確保資產(chǎn)安全、完整。使用人員應(yīng)嚴格按照資產(chǎn)操作規(guī)程進行操作，不得擅自更改或拆卸資產(chǎn)。2.資產(chǎn)使用過程中，如發(fā)生故障或損壞，使用人員應(yīng)及時向資產(chǎn)管理部門報修，并說明故障原因和損壞情況。資產(chǎn)管理部門應(yīng)及時安排維修，維修費用按照企業(yè)相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。3.各部門應(yīng)合理使用資產(chǎn)，提高資產(chǎn)使用效率，避免資產(chǎn)閑置浪費。對于長期閑置不用的資產(chǎn)，資產(chǎn)管理部門有權(quán)進行調(diào)配。六、資產(chǎn)轉(zhuǎn)移與租賃（一）資產(chǎn)轉(zhuǎn)移1.企業(yè)內(nèi)部各部門之間因工作需要轉(zhuǎn)移資產(chǎn)時，由轉(zhuǎn)出部門填寫資產(chǎn)轉(zhuǎn)移申請表，注明轉(zhuǎn)移資產(chǎn)的名稱、規(guī)格、數(shù)量、轉(zhuǎn)移原因、接收部門等信息，經(jīng)轉(zhuǎn)出部門和接收部門負責(zé)人簽字確認后，報資產(chǎn)管理部門審批。2.資產(chǎn)管理部門審核同意后，辦理資產(chǎn)轉(zhuǎn)移手續(xù)，并在資產(chǎn)臺賬上調(diào)整資產(chǎn)使用部門信息。（二）資產(chǎn)租賃1.企業(yè)因業(yè)務(wù)需要租賃資產(chǎn)時，由需求部門提出租賃申請，說明租賃資產(chǎn)的名稱、規(guī)格、數(shù)量、租賃期限、租賃用途等內(nèi)容，經(jīng)部門負責(zé)人審核后，報資產(chǎn)管理部門。2.資產(chǎn)管理部門對租賃申請進行審核，必要時進行市場調(diào)研，選擇合適的租賃供應(yīng)商。租賃申請經(jīng)企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)審批后，簽訂租賃合同。3.租賃資產(chǎn)的日常管理由使用部門負責(zé)，資產(chǎn)管理部門定期檢查租賃資產(chǎn)的使用情況。租賃期滿后，按照租賃合同辦理續(xù)租或歸還手續(xù)。七、資產(chǎn)清查與盤點（一）清查盤點計劃1.資產(chǎn)管理部門每年制定資產(chǎn)清查盤點計劃，明確清查盤點的范圍、時間、人員、方法等內(nèi)容。清查盤點范圍包括企業(yè)所有固定資產(chǎn)、流動資產(chǎn)和無形資產(chǎn)。2.清查盤點時間一般安排在年末進行，也可根據(jù)實際情況進行不定期清查盤點。（二）清查盤點實施1.資產(chǎn)清查盤點工作由資產(chǎn)管理部門牽頭，組織使用部門、財務(wù)部門等相關(guān)人員共同參與。清查人員應(yīng)認真核對資產(chǎn)實物與資產(chǎn)臺賬、財務(wù)賬目的一致性，如實記錄清查結(jié)果。2.對于清查中發(fā)現(xiàn)的賬實不符情況，應(yīng)查明原因，分清責(zé)任，提出處理意見。屬于正常損耗或合理盤虧的，按照規(guī)定程序?qū)徟筮M行賬務(wù)處理；屬于人為原因造成的損失，應(yīng)追究相關(guān)人員責(zé)任。（三）清查盤點報告1.資產(chǎn)清查盤點工作結(jié)束后，資產(chǎn)管理部門應(yīng)編制資產(chǎn)清查盤點報告，詳細說明清查盤點的基本情況、清查結(jié)果、賬實不符原因及處理建議等內(nèi)容。2.資產(chǎn)清查盤點報告經(jīng)審核后，報送企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)和相關(guān)部門。企業(yè)應(yīng)根據(jù)清查盤點結(jié)果，及時調(diào)整資產(chǎn)臺賬和財務(wù)賬目，完善資產(chǎn)管理工作。八、資產(chǎn)報廢與處置（一）報廢條件1.已超過使用年限且無法正常使用的資產(chǎn)。2.因技術(shù)進步等原因，已被淘汰或無法滿足工作需要的資產(chǎn)。3.因自然災(zāi)害、意外事故等原因?qū)е聯(lián)p壞且無法修復(fù)的資產(chǎn)。4.其他符合報廢條件的資產(chǎn)。（二）報廢申請1.使用部門發(fā)現(xiàn)資產(chǎn)符合報廢條件時，填寫資產(chǎn)報廢申請表，詳細說明資產(chǎn)名稱、規(guī)格、數(shù)量、購置時間、報廢原因等信息，經(jīng)部門負責(zé)人審核后，報資產(chǎn)管理部門。2.資產(chǎn)管理部門對報廢申請進行初步審核，核實資產(chǎn)狀況，必要時組織技術(shù)鑒定。審核通過后，報財務(wù)部門進行資產(chǎn)賬面價值核對。（三）報廢審批1.資產(chǎn)報廢申請經(jīng)資產(chǎn)管理部門和財務(wù)部門審核后，報企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)審批。重大資產(chǎn)報廢事項需經(jīng)企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)班子集體研究決定。2.經(jīng)批準報廢的資產(chǎn)，由資產(chǎn)管理部門按照規(guī)定程序進行處置。（四）處置方式1.報廢出售：對于尚有一定使用價值的報廢資產(chǎn)，經(jīng)評估后可進行公開出售，出售收入應(yīng)及時足額上繳企業(yè)財務(wù)。2.報廢捐贈：對于符合相關(guān)規(guī)定且有接受捐贈需求的單位或組織，可將報廢資產(chǎn)進行捐贈。3.報廢銷毀：對于無使用價值且無法出售、捐贈的報廢資產(chǎn)，應(yīng)進行報廢銷毀處理，確保資產(chǎn)信息安全。九、資產(chǎn)信息化管理（一）建立資產(chǎn)信息系統(tǒng)1.企業(yè)應(yīng)建立完善的資產(chǎn)信息化管理系統(tǒng)，對資產(chǎn)的購置、驗收、領(lǐng)用、轉(zhuǎn)移、清查、盤點、報廢等全過程進行信息化管理。2.資產(chǎn)信息系統(tǒng)應(yīng)涵蓋資產(chǎn)的基本信息、使用狀況、維護記錄、財務(wù)核算等內(nèi)容，實現(xiàn)資產(chǎn)信息的實時查詢、統(tǒng)計分析和動態(tài)監(jiān)控。（二）數(shù)據(jù)錄入與維護1.資產(chǎn)管理部門負責(zé)資產(chǎn)信息系統(tǒng)的數(shù)據(jù)錄入和維護工作，確保資產(chǎn)信息的準確、完整和及時更新。2.使用部門應(yīng)配合資產(chǎn)管理部門做好資產(chǎn)信息的日常維護工作，及時反饋資產(chǎn)使用過程中的相關(guān)信息。（三）信息安全管理1.加強資產(chǎn)信息系統(tǒng)的安全管理，設(shè)置不同級別的用戶權(quán)限，確保資產(chǎn)信息的安全性和保密性。2.定期對資產(chǎn)信息系統(tǒng)進行數(shù)據(jù)備份，防止數(shù)據(jù)丟失。同時，做好信息系統(tǒng)的安全防護工作，防范網(wǎng)絡(luò)攻擊和數(shù)據(jù)泄露等風(fēng)險。十、監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部審計監(jiān)督1.企業(yè)內(nèi)部審計部門定期對資產(chǎn)管理情況進行審計監(jiān)督，檢查資產(chǎn)管理制度的執(zhí)行情況、資產(chǎn)購置與處置的合規(guī)性、資產(chǎn)使用效益等。2.對于審計中發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)及時提出整改意見，并跟蹤整改落實情況。（二）日常監(jiān)督檢查1.資產(chǎn)管理部門定期對各部門資產(chǎn)使用情況進行檢查，督促使用部門合理使用資產(chǎn)，做好資產(chǎn)維護保養(yǎng)工作。2.財務(wù)部門定期對資產(chǎn)財務(wù)核算情況進行檢查，確保資產(chǎn)賬目準確無誤。（三）違規(guī)