中職學(xué)校預(yù)算管理制度總則制度目的為加強中職學(xué)校財務(wù)管理，規(guī)范學(xué)校預(yù)算管理行為，提高資金使用效益，保障學(xué)校各項事業(yè)健康發(fā)展，根據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度，結(jié)合本校實際情況，制定本預(yù)算管理制度。適用范圍本制度適用于本校各部門及所屬單位的預(yù)算編制、執(zhí)行、調(diào)整、決算等預(yù)算管理活動。預(yù)算管理原則1.合法性原則：嚴格遵守國家法律法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度，依法進行預(yù)算管理活動。2.完整性原則：學(xué)校所有收入和支出應(yīng)全部納入預(yù)算管理，不得在預(yù)算之外保留其他收支項目。3.收支平衡原則：堅持量入為出、收支平衡，不得編制赤字預(yù)算。4.統(tǒng)籌兼顧原則：統(tǒng)籌兼顧學(xué)校事業(yè)發(fā)展需要和財力可能，合理安排各項資金，優(yōu)先保障重點項目支出。5.績效導(dǎo)向原則：強化預(yù)算績效管理，提高資金使用效益，注重預(yù)算執(zhí)行結(jié)果與績效目標(biāo)的匹配度。預(yù)算管理職責(zé)分工學(xué)校預(yù)算管理委員會學(xué)校成立預(yù)算管理委員會，由校長擔(dān)任主任，分管財務(wù)工作的副校長擔(dān)任副主任，成員包括財務(wù)部門負責(zé)人、各職能部門負責(zé)人等。預(yù)算管理委員會負責(zé)審議學(xué)校預(yù)算管理制度、預(yù)算草案、預(yù)算調(diào)整方案等重大事項，協(xié)調(diào)解決預(yù)算管理中的重大問題。財務(wù)部門財務(wù)部門是學(xué)校預(yù)算管理的職能部門，負責(zé)組織編制學(xué)校年度預(yù)算草案、預(yù)算調(diào)整方案，具體負責(zé)預(yù)算的審核、匯總、上報、下達和執(zhí)行監(jiān)控等工作，定期向預(yù)算管理委員會報告預(yù)算執(zhí)行情況，開展預(yù)算績效評價工作。各職能部門各職能部門是本部門預(yù)算的編制和執(zhí)行主體，負責(zé)本部門預(yù)算的編制、執(zhí)行、分析和控制等工作，配合財務(wù)部門做好學(xué)校預(yù)算的相關(guān)工作，及時向財務(wù)部門提供預(yù)算編制所需的基礎(chǔ)資料和預(yù)算執(zhí)行情況信息。二級學(xué)院（系、部）二級學(xué)院（系、部）負責(zé)本單位預(yù)算的編制、執(zhí)行、分析和控制等工作，按照學(xué)校下達的預(yù)算控制指標(biāo)，合理安排各項經(jīng)費支出，確保預(yù)算執(zhí)行進度和質(zhì)量，定期向?qū)W校財務(wù)部門報告預(yù)算執(zhí)行情況。預(yù)算編制預(yù)算編制依據(jù)1.國家有關(guān)法律法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度。2.學(xué)校事業(yè)發(fā)展規(guī)劃和年度工作計劃。3.學(xué)校上年度預(yù)算執(zhí)行情況和本年度預(yù)算收支變化因素。4.國家宏觀經(jīng)濟形勢和政策調(diào)整對學(xué)校的影響。預(yù)算編制內(nèi)容學(xué)校預(yù)算由收入預(yù)算和支出預(yù)算組成。1.收入預(yù)算：包括財政補助收入、事業(yè)收入、上級補助收入、附屬單位上繳收入、經(jīng)營收入、其他收入等。收入預(yù)算應(yīng)根據(jù)國家政策、學(xué)校事業(yè)發(fā)展計劃和實際情況，合理預(yù)計各項收入來源。2.支出預(yù)算：包括基本支出預(yù)算和項目支出預(yù)算。基本支出預(yù)算：是學(xué)校為保障其正常運轉(zhuǎn)、完成日常工作任務(wù)而編制的年度基本支出計劃，包括人員經(jīng)費和公用經(jīng)費。人員經(jīng)費主要包括基本工資、津貼補貼、獎金、社會保障繳費、住房公積金等；公用經(jīng)費主要包括辦公費、印刷費、水電費、郵電費、差旅費、會議費、培訓(xùn)費、公務(wù)接待費、專用材料費、勞務(wù)費、委托業(yè)務(wù)費、工會經(jīng)費、福利費等。項目支出預(yù)算：是學(xué)校為完成特定的事業(yè)發(fā)展目標(biāo)或工作任務(wù)而編制的年度項目支出計劃，包括教學(xué)項目、科研項目、實訓(xùn)基地建設(shè)項目、師資隊伍建設(shè)項目、校園基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)項目等。項目支出預(yù)算應(yīng)根據(jù)學(xué)校事業(yè)發(fā)展規(guī)劃和年度工作計劃，按照輕重緩急、突出重點的原則，合理安排項目資金。預(yù)算編制方法1.零基預(yù)算法：對于基本支出預(yù)算中的人員經(jīng)費，按照國家和學(xué)校規(guī)定的標(biāo)準和范圍，根據(jù)人員編制和實有人員情況進行編制；對于公用經(jīng)費，按照定額標(biāo)準和實際工作需要進行編制。對于項目支出預(yù)算，按照項目的輕重緩急和實際需要，采用零基預(yù)算法進行編制，不考慮以往年度的項目支出情況。2.績效預(yù)算法：在編制項目支出預(yù)算時，引入績效預(yù)算理念，對項目進行績效目標(biāo)設(shè)定、績效指標(biāo)細化和績效評價，將績效目標(biāo)與預(yù)算編制相結(jié)合，提高項目資金使用效益。預(yù)算編制程序1.下達預(yù)算編制通知：每年[具體時間]，學(xué)校財務(wù)部門根據(jù)學(xué)校事業(yè)發(fā)展規(guī)劃和年度工作計劃，結(jié)合財政部門的要求，下達年度預(yù)算編制通知，明確預(yù)算編制的原則、方法、內(nèi)容、時間要求等。2.編制部門預(yù)算草案：各職能部門、二級學(xué)院（系、部）根據(jù)預(yù)算編制通知的要求，結(jié)合本部門的工作實際，認真分析各項收入和支出情況，編制本部門年度預(yù)算草案，并于每年[具體時間]前報學(xué)校財務(wù)部門。3.審核匯總預(yù)算草案：學(xué)校財務(wù)部門對各職能部門、二級學(xué)院（系、部）上報的預(yù)算草案進行審核，審核內(nèi)容包括預(yù)算編制的合規(guī)性、合理性、完整性等。對審核中發(fā)現(xiàn)的問題，及時與相關(guān)部門溝通協(xié)調(diào)，提出修改意見。審核無誤后，財務(wù)部門對預(yù)算草案進行匯總，編制學(xué)校年度預(yù)算草案。4.提交預(yù)算管理委員會審議：學(xué)校財務(wù)部門將匯總后的年度預(yù)算草案提交預(yù)算管理委員會審議。預(yù)算管理委員會對預(yù)算草案進行全面審議，重點審議預(yù)算編制的指導(dǎo)思想、原則、方法是否符合國家政策和學(xué)校實際情況，預(yù)算收支規(guī)模是否合理，項目安排是否符合學(xué)校事業(yè)發(fā)展規(guī)劃和年度工作計劃等。對預(yù)算管理委員會提出的意見和建議，財務(wù)部門進行修改完善。5.上報審批預(yù)算草案：學(xué)校財務(wù)部門根據(jù)預(yù)算管理委員會審議通過的預(yù)算草案，編制正式的年度預(yù)算報告，報學(xué)校黨委常委會審定后，上報財政部門審批。預(yù)算執(zhí)行預(yù)算執(zhí)行主體學(xué)校各部門及所屬單位是預(yù)算執(zhí)行的主體，負責(zé)本部門預(yù)算的具體執(zhí)行工作，確保預(yù)算執(zhí)行的進度、質(zhì)量和效果。預(yù)算執(zhí)行要求1.嚴格執(zhí)行預(yù)算批復(fù)。學(xué)校各部門及所屬單位應(yīng)嚴格按照財政部門批復(fù)的預(yù)算項目、金額和用途執(zhí)行預(yù)算，不得擅自調(diào)整預(yù)算項目、變更預(yù)算金額和改變資金用途。2.加強預(yù)算執(zhí)行分析。學(xué)校財務(wù)部門應(yīng)定期對預(yù)算執(zhí)行情況進行分析，及時掌握預(yù)算執(zhí)行進度，發(fā)現(xiàn)問題及時采取措施加以解決。各職能部門、二級學(xué)院（系、部）應(yīng)配合財務(wù)部門做好預(yù)算執(zhí)行分析工作，定期向財務(wù)部門報告本部門預(yù)算執(zhí)行情況。3.強化預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控。學(xué)校財務(wù)部門應(yīng)建立健全預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控機制，對預(yù)算執(zhí)行情況進行實時監(jiān)控，及時發(fā)現(xiàn)和糾正預(yù)算執(zhí)行中的偏差。對違反預(yù)算規(guī)定的行為，應(yīng)按照有關(guān)規(guī)定進行嚴肅處理。預(yù)算執(zhí)行調(diào)整1.調(diào)整原則：預(yù)算執(zhí)行過程中，一般不予調(diào)整。但因國家政策調(diào)整、學(xué)校事業(yè)發(fā)展需要、不可抗力等特殊原因，確需調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)按照規(guī)定的程序進行調(diào)整。2.調(diào)整程序：提出調(diào)整申請：由預(yù)算執(zhí)行部門提出預(yù)算調(diào)整申請，詳細說明調(diào)整的原因、項目、金額等，并提交相關(guān)證明材料。審核調(diào)整申請：學(xué)校財務(wù)部門對預(yù)算執(zhí)行部門提交的調(diào)整申請進行審核，審核內(nèi)容包括調(diào)整的必要性、合理性、可行性等。對審核通過的調(diào)整申請，財務(wù)部門提出調(diào)整建議，報預(yù)算管理委員會審議。審議調(diào)整方案：預(yù)算管理委員會對財務(wù)部門提出的調(diào)整建議進行審議，重點審議調(diào)整的原因是否充分、調(diào)整的項目是否必要、調(diào)整的金額是否合理等。對審議通過的調(diào)整方案，報學(xué)校黨委常委會審定。下達調(diào)整預(yù)算批復(fù)：學(xué)校黨委常委會審定通過調(diào)整方案后，學(xué)校財務(wù)部門根據(jù)審定結(jié)果，下達調(diào)整預(yù)算批復(fù)，并將調(diào)整后的預(yù)算報財政部門備案。預(yù)算績效管理績效目標(biāo)設(shè)定1.在編制項目支出預(yù)算時，各職能部門、二級學(xué)院（系、部）應(yīng)按照學(xué)?？冃繕?biāo)管理的要求，設(shè)定項目績效目標(biāo)?？冃繕?biāo)應(yīng)明確、具體、可衡量、可實現(xiàn)、有時限，包括項目的預(yù)期產(chǎn)出、預(yù)期效果、服務(wù)對象滿意度等方面。2.學(xué)校財務(wù)部門對各部門設(shè)定的績效目標(biāo)進行審核，審核內(nèi)容包括績效目標(biāo)的相關(guān)性、完整性、可行性、合理性等。對審核通過的績效目標(biāo)，納入學(xué)校年度預(yù)算績效目標(biāo)管理體系?？冃н\行監(jiān)控1.學(xué)校財務(wù)部門建立績效運行監(jiān)控機制，對項目績效目標(biāo)的實現(xiàn)程度和預(yù)算執(zhí)行情況進行跟蹤監(jiān)控。監(jiān)控內(nèi)容包括項目的進展情況、資金使用情況、績效目標(biāo)完成情況等。2.各職能部門、二級學(xué)院（系、部）應(yīng)定期向?qū)W校財務(wù)部門報告項目績效運行情況，及時發(fā)現(xiàn)和解決項目執(zhí)行過程中存在的問題，確保項目績效目標(biāo)的順利實現(xiàn)。績效評價1.學(xué)校財務(wù)部門按照規(guī)定的程序和方法，對項目支出進行績效評價?？冃гu價應(yīng)根據(jù)設(shè)定的績效目標(biāo)，對項目的經(jīng)濟性、效率性、效益性進行全面評價。2.績效評價結(jié)果作為以后年度預(yù)算安排、項目管理和資金分配的重要依據(jù)。對績效評價結(jié)果好的項目，在以后年度預(yù)算安排中給予優(yōu)先支持；對績效評價結(jié)果差的項目，減少或取消以后年度預(yù)算安排。決算管理決算編制1.學(xué)校財務(wù)部門應(yīng)按照財政部門的要求，在年度終了后，及時編制學(xué)校年度決算報告。決算報告應(yīng)真實、準確、完整地反映學(xué)校年度預(yù)算執(zhí)行情況和財務(wù)狀況。2.各職能部門、二級學(xué)院（系、部）應(yīng)配合財務(wù)部門做好決算編制工作，及時提供決算編制所需的基礎(chǔ)資料和數(shù)據(jù)。決算審核1.學(xué)校財務(wù)部門對編制的決算報告進行內(nèi)部審核，審核內(nèi)容包括決算數(shù)據(jù)的真實性、準確性、完整性、合規(guī)性等。對審核中發(fā)現(xiàn)的問題，及時進行調(diào)整和糾正。2.財政部門對學(xué)校上報的決算報告進行審核，審核通過后，予以批復(fù)。決算分析學(xué)校財務(wù)部門應(yīng)定期對決算數(shù)據(jù)進行分析，總結(jié)預(yù)算執(zhí)行情況和財務(wù)管理經(jīng)驗教訓(xùn)，為學(xué)校決策提供參考依據(jù)。決算分析應(yīng)包括預(yù)算執(zhí)行情況分析、財務(wù)狀況分析、資金使用效益分析等方面。監(jiān)督與考核監(jiān)督檢查1.學(xué)校建立健全預(yù)算監(jiān)督檢查機制，加強對預(yù)算編制、執(zhí)行、調(diào)整、決算等全過程的監(jiān)督檢查。監(jiān)督檢查內(nèi)容包括預(yù)算管理制度的執(zhí)行情況、預(yù)算編制的合規(guī)性和準確性、預(yù)算執(zhí)行的進度和質(zhì)量、預(yù)算調(diào)整的程序和合理性、決算編制的真實性和完整性等。2.學(xué)校審計部門定期對學(xué)校預(yù)算執(zhí)行情況進行審計監(jiān)督，對發(fā)現(xiàn)的問題及時提出審計意見和建議，督促相關(guān)部門進行整改?？己嗽u價1.學(xué)校建立預(yù)算考核評價制度，對各職能部門、二級學(xué)院（系、部）的預(yù)算管理工作進行考核評價?？己嗽u價內(nèi)容