鄉(xiāng)鎮(zhèn)出納工作管理制度一、總則（一）目的為加強(qiáng)鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)務(wù)管理，規(guī)范出納工作流程，確保鄉(xiāng)鎮(zhèn)資金安全、高效運(yùn)作，特制定本管理制度。（二）適用范圍本制度適用于鄉(xiāng)鎮(zhèn)政府機(jī)關(guān)及所屬各部門(mén)、各事業(yè)單位的出納工作。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)和財(cái)務(wù)制度，依法辦理出納業(yè)務(wù)。2.準(zhǔn)確性原則：確保現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算等業(yè)務(wù)準(zhǔn)確無(wú)誤，賬目清晰。3.及時(shí)性原則：及時(shí)處理各類收支業(yè)務(wù)，不得拖延積壓，保證資金周轉(zhuǎn)順暢。4.安全性原則：妥善保管現(xiàn)金、有價(jià)證券、印章、票據(jù)等，確保資金和財(cái)務(wù)信息安全。二、崗位職責(zé)（一）出納崗位基本職責(zé)1.負(fù)責(zé)辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)。嚴(yán)格按照國(guó)家有關(guān)現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度的規(guī)定，根據(jù)審核無(wú)誤的收付款憑證，進(jìn)行款項(xiàng)收付。對(duì)于重大的開(kāi)支項(xiàng)目，必須經(jīng)過(guò)相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審核簽章方可辦理。2.負(fù)責(zé)登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬。每日終了，應(yīng)結(jié)算出當(dāng)日現(xiàn)金收入、支出合計(jì)數(shù)及結(jié)余數(shù)，并與實(shí)際庫(kù)存現(xiàn)金數(shù)核對(duì)相符，做到日清月結(jié)；定期與銀行對(duì)賬單核對(duì)，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，使賬面余額與銀行對(duì)賬單余額調(diào)節(jié)相符。3.保管庫(kù)存現(xiàn)金、有價(jià)證券、印章、空白支票和收據(jù)等財(cái)務(wù)票據(jù)。確?，F(xiàn)金和有價(jià)證券的安全，防止遺失、被盜；嚴(yán)格按照規(guī)定使用印章，妥善保管空白支票和收據(jù)，防止空白票據(jù)丟失和被盜用。4.負(fù)責(zé)審核原始憑證的真實(shí)性、合法性、完整性和準(zhǔn)確性。對(duì)不符合規(guī)定的原始憑證，有權(quán)拒絕受理，并及時(shí)向領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)。5.協(xié)助編制月度、季度和年度財(cái)務(wù)報(bào)表，提供相關(guān)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)和信息。（二）出納人員工作權(quán)限1.有權(quán)要求本鄉(xiāng)鎮(zhèn)各部門(mén)、各單位遵守財(cái)經(jīng)紀(jì)律和財(cái)務(wù)制度，認(rèn)真執(zhí)行財(cái)務(wù)計(jì)劃和預(yù)算，及時(shí)辦理各項(xiàng)收支業(yè)務(wù)。2.對(duì)違反國(guó)家財(cái)經(jīng)法規(guī)、財(cái)務(wù)制度和審批程序的支出，有權(quán)拒絕付款，并及時(shí)向上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)反映。3.有權(quán)參與本鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)務(wù)收支計(jì)劃的編制、定額指標(biāo)的制定、經(jīng)濟(jì)合同的簽訂等工作，并提出相關(guān)建議和意見(jiàn)。（三）出納人員工作紀(jì)律1.嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)和財(cái)務(wù)制度，廉潔奉公，不得利用職務(wù)之便謀取私利。2.不得擅自挪用、坐支現(xiàn)金，不得白條抵庫(kù)，不得公款私存。3.嚴(yán)格保守財(cái)務(wù)機(jī)密，不得泄露本鄉(xiāng)鎮(zhèn)的財(cái)務(wù)信息和資金情況。4.遵守職業(yè)道德，誠(chéng)實(shí)守信，客觀公正，熱情服務(wù)，不斷提高業(yè)務(wù)水平和工作效率。三、現(xiàn)金管理（一）現(xiàn)金收入管理1.鄉(xiāng)鎮(zhèn)各項(xiàng)收入應(yīng)及時(shí)足額繳存銀行，不得坐支現(xiàn)金。嚴(yán)禁私設(shè)小金庫(kù)，嚴(yán)禁截留、挪用、隱匿收入。2.收取現(xiàn)金時(shí)，必須開(kāi)具合法有效的收款收據(jù)，并在收據(jù)上加蓋財(cái)務(wù)專用章或收款專用章。收款收據(jù)應(yīng)按順序編號(hào)，妥善保管，不得丟失、撕毀。3.現(xiàn)金收入應(yīng)在當(dāng)日送存銀行，如因特殊原因不能及時(shí)送存的，應(yīng)報(bào)經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人同意，并妥善保管，確保資金安全。（二）現(xiàn)金支出管理1.嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金開(kāi)支范圍，主要包括：職工工資、津貼、獎(jiǎng)金、個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬、根據(jù)國(guó)家規(guī)定頒發(fā)給個(gè)人的科學(xué)技術(shù)、文化藝術(shù)、體育等各種獎(jiǎng)金、各種勞保、福利費(fèi)用以及國(guó)家規(guī)定的對(duì)個(gè)人的其他支出、出差人員必須隨身攜帶的差旅費(fèi)、結(jié)算起點(diǎn)以下的零星支出、中國(guó)人民銀行確定需要支付現(xiàn)金的其他支出。2.支付現(xiàn)金時(shí)，必須取得合法有效的原始憑證，并由經(jīng)辦人簽字、相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批后，方可辦理支付手續(xù)。原始憑證應(yīng)具備以下內(nèi)容：憑證名稱、填制日期、填制單位名稱或填制人姓名、經(jīng)辦人員簽名或蓋章、接受憑證單位名稱、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容、數(shù)量、單價(jià)、金額等。3.現(xiàn)金支付應(yīng)嚴(yán)格按照審批后的金額進(jìn)行，不得超額支付。對(duì)于超過(guò)現(xiàn)金開(kāi)支范圍的支出，應(yīng)通過(guò)銀行轉(zhuǎn)賬結(jié)算。4.支付現(xiàn)金時(shí)，應(yīng)按照先審后付的原則，認(rèn)真審核原始憑證的真實(shí)性、合法性、完整性和準(zhǔn)確性。對(duì)不符合規(guī)定的原始憑證，不得支付現(xiàn)金。（三）庫(kù)存現(xiàn)金限額管理1.根據(jù)鄉(xiāng)鎮(zhèn)日?，F(xiàn)金開(kāi)支的需要，核定庫(kù)存現(xiàn)金限額。庫(kù)存現(xiàn)金限額一般按照鄉(xiāng)鎮(zhèn)35天的日常零星開(kāi)支所需現(xiàn)金確定。邊遠(yuǎn)地區(qū)和交通不便地區(qū)的鄉(xiāng)鎮(zhèn)庫(kù)存現(xiàn)金限額可適當(dāng)放寬，但最多不得超過(guò)15天的日常零星開(kāi)支。2.庫(kù)存現(xiàn)金限額一經(jīng)核定，必須嚴(yán)格遵守。超過(guò)限額的現(xiàn)金應(yīng)及時(shí)送存銀行，不足限額時(shí)，可從銀行提取現(xiàn)金補(bǔ)足。3.定期對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金進(jìn)行清查盤(pán)點(diǎn)，確保賬實(shí)相符。如發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金短缺或溢余，應(yīng)及時(shí)查明原因，并按照規(guī)定進(jìn)行處理。屬于責(zé)任人賠償?shù)牟糠?，?yīng)責(zé)令其賠償；屬于無(wú)法查明原因的長(zhǎng)款，應(yīng)計(jì)入營(yíng)業(yè)外收入；屬于無(wú)法查明原因的短款，應(yīng)計(jì)入管理費(fèi)用。四、銀行存款管理（一）銀行賬戶管理1.鄉(xiāng)鎮(zhèn)應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定，在銀行開(kāi)立基本存款賬戶、專用存款賬戶等，并嚴(yán)格按照賬戶用途使用。嚴(yán)禁出租、出借銀行賬戶，嚴(yán)禁利用銀行賬戶套取現(xiàn)金或進(jìn)行其他違法活動(dòng)。2.銀行賬戶的開(kāi)立、變更和撤銷，應(yīng)按照規(guī)定程序辦理審批手續(xù)。開(kāi)立銀行賬戶時(shí)，應(yīng)向銀行提交相關(guān)證明文件，并經(jīng)財(cái)政部門(mén)或上級(jí)主管部門(mén)批準(zhǔn)。變更銀行賬戶信息時(shí)，應(yīng)及時(shí)通知銀行辦理變更手續(xù)，并報(bào)財(cái)政部門(mén)備案。撤銷銀行賬戶時(shí)，應(yīng)將賬戶余額全部結(jié)清，并辦理銷戶手續(xù)。3.定期對(duì)銀行賬戶進(jìn)行清理核對(duì)，確保賬戶信息準(zhǔn)確無(wú)誤。如有異常情況，應(yīng)及時(shí)查明原因，并采取相應(yīng)措施進(jìn)行處理。（二）銀行結(jié)算業(yè)務(wù)管理1.嚴(yán)格按照銀行結(jié)算制度的規(guī)定，辦理銀行匯票、銀行本票、支票、匯兌、委托收款、托收承付等結(jié)算業(yè)務(wù)。不得簽發(fā)空頭支票、遠(yuǎn)期支票，不得簽發(fā)與預(yù)留銀行印鑒不符的支票。2.收到銀行結(jié)算憑證后，應(yīng)及時(shí)進(jìn)行審核，并與原始憑證核對(duì)相符。如發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，應(yīng)及時(shí)與銀行聯(lián)系，查明原因，并采取相應(yīng)措施進(jìn)行處理。3.辦理銀行結(jié)算業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)認(rèn)真填寫(xiě)結(jié)算憑證，確保憑證內(nèi)容準(zhǔn)確無(wú)誤。結(jié)算憑證上的簽章應(yīng)與預(yù)留銀行印鑒一致。4.定期與銀行對(duì)賬單核對(duì)銀行存款賬目，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。如發(fā)現(xiàn)未達(dá)賬項(xiàng)，應(yīng)及時(shí)查明原因，并編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表進(jìn)行調(diào)節(jié)。銀行存款余額調(diào)節(jié)表應(yīng)經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核簽字后存檔。（三）銀行存款日記賬管理1.出納人員應(yīng)按照經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生的順序，逐日逐筆登記銀行存款日記賬。銀行存款日記賬應(yīng)采用訂本式賬簿，不得跳行、隔頁(yè)。2.銀行存款日記賬應(yīng)記錄每一筆銀行存款的收入、支出和結(jié)存情況。記賬憑證應(yīng)與原始憑證核對(duì)相符，記賬憑證上的摘要應(yīng)簡(jiǎn)明扼要，能夠準(zhǔn)確反映經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的內(nèi)容。3.每日終了，應(yīng)結(jié)算出當(dāng)日銀行存款收入、支出合計(jì)數(shù)及結(jié)余數(shù)，并與銀行對(duì)賬單核對(duì)相符。如發(fā)現(xiàn)不符，應(yīng)及時(shí)查明原因，并進(jìn)行處理。4.定期將銀行存款日記賬與總賬進(jìn)行核對(duì)，確保賬賬相符。如發(fā)現(xiàn)賬賬不符，應(yīng)及時(shí)查明原因，并進(jìn)行調(diào)整。五、票據(jù)及印章管理（一）票據(jù)管理1.鄉(xiāng)鎮(zhèn)應(yīng)建立健全票據(jù)管理制度，加強(qiáng)對(duì)各類票據(jù)的購(gòu)買、保管、使用、核銷等環(huán)節(jié)的管理。2.票據(jù)應(yīng)由專人負(fù)責(zé)購(gòu)買、保管，并設(shè)立票據(jù)登記簿，詳細(xì)記錄票據(jù)的種類、號(hào)碼、購(gòu)買日期、領(lǐng)用日期、領(lǐng)用部門(mén)、領(lǐng)用人員、用途、核銷日期等信息。3.票據(jù)使用時(shí)，應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定的用途和范圍開(kāi)具，不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、代開(kāi)票據(jù)。開(kāi)具票據(jù)時(shí)，應(yīng)做到字跡清晰、內(nèi)容完整、印章齊全，不得涂改、挖補(bǔ)。4.票據(jù)存根應(yīng)妥善保管，保管期限按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。票據(jù)存根銷毀時(shí)，應(yīng)報(bào)經(jīng)財(cái)政部門(mén)或上級(jí)主管部門(mén)批準(zhǔn)，并進(jìn)行登記備案。5.定期對(duì)票據(jù)進(jìn)行清查盤(pán)點(diǎn)，確保票據(jù)賬實(shí)相符。如發(fā)現(xiàn)票據(jù)丟失、被盜等情況，應(yīng)及時(shí)查明原因，并采取相應(yīng)措施進(jìn)行處理。同時(shí)，應(yīng)向財(cái)政部門(mén)或上級(jí)主管部門(mén)報(bào)告。（二）印章管理1.鄉(xiāng)鎮(zhèn)應(yīng)設(shè)置財(cái)務(wù)專用章、法人章等印章，并明確印章的保管和使用規(guī)定。2.財(cái)務(wù)專用章應(yīng)由專人保管，保管人員不得將印章隨意交他人使用。法人章應(yīng)由法定代表人或其授權(quán)的人員保管。3.印章使用時(shí)，應(yīng)嚴(yán)格按照審批程序進(jìn)行。使用印章前，應(yīng)填寫(xiě)印章使用申請(qǐng)表，注明使用日期、用途、金額等信息，并經(jīng)相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批簽字。印章保管人員應(yīng)認(rèn)真審核申請(qǐng)表，確認(rèn)無(wú)誤后，方可加蓋印章。4.嚴(yán)禁在空白支票、收據(jù)等票據(jù)上加蓋印章。如因特殊情況需要開(kāi)具空白支票的，應(yīng)在支票上注明用途、限額等信息，并經(jīng)相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批簽字。同時(shí)，應(yīng)加強(qiáng)對(duì)空白支票的管理，確保支票安全。5.定期對(duì)印章進(jìn)行檢查，確保印章完好無(wú)損。如發(fā)現(xiàn)印章?lián)p壞或遺失，應(yīng)及時(shí)報(bào)告，并按照規(guī)定程序進(jìn)行更換或補(bǔ)辦。六、財(cái)務(wù)報(bào)銷管理（一）報(bào)銷憑證要求1.報(bào)銷憑證必須是合法有效的原始憑證，包括發(fā)票、收據(jù)、車票、機(jī)票、住宿發(fā)票等。原始憑證應(yīng)具備以下內(nèi)容：憑證名稱、填制日期、填制單位名稱或填制人姓名、經(jīng)辦人員簽名或蓋章、接受憑證單位名稱、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容、數(shù)量、單價(jià)、金額等。2.發(fā)票應(yīng)加蓋發(fā)票專用章，收據(jù)應(yīng)加蓋財(cái)務(wù)專用章或收款專用章。發(fā)票內(nèi)容應(yīng)真實(shí)、完整，不得虛開(kāi)發(fā)票。對(duì)于不符合規(guī)定的發(fā)票，不得作為報(bào)銷憑證。3.報(bào)銷憑證應(yīng)按照規(guī)定的格式和內(nèi)容填寫(xiě)，不得涂改、挖補(bǔ)。如有錯(cuò)誤，應(yīng)重新開(kāi)具或由出具單位更正，并在更正處加蓋出具單位印章。（二）報(bào)銷審批程序1.經(jīng)辦人應(yīng)將報(bào)銷憑證整理齊全，填寫(xiě)報(bào)銷審批單，并簽字注明事由、金額等信息。2.報(bào)銷審批單應(yīng)先由部門(mén)負(fù)責(zé)人審核簽字，確認(rèn)業(yè)務(wù)的真實(shí)性和合理性。3.然后報(bào)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核，財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人應(yīng)審核報(bào)銷憑證的合法性、合規(guī)性、準(zhǔn)確性以及報(bào)銷金額是否符合規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)。4.最后由鄉(xiāng)鎮(zhèn)領(lǐng)導(dǎo)審批簽字。對(duì)于重大開(kāi)支項(xiàng)目，還應(yīng)經(jīng)過(guò)鄉(xiāng)鎮(zhèn)領(lǐng)導(dǎo)集體研究決定。5.經(jīng)審批后的報(bào)銷憑證方可到出納處辦理報(bào)銷手續(xù)。出納人員應(yīng)認(rèn)真審核報(bào)銷憑證和審批手續(xù)，無(wú)誤后予以報(bào)銷。（三）報(bào)銷時(shí)間規(guī)定1.鄉(xiāng)鎮(zhèn)應(yīng)規(guī)定報(bào)銷時(shí)間，一般為每周或每月的固定日期。經(jīng)辦人應(yīng)在規(guī)定時(shí)間內(nèi)辦理報(bào)銷手續(xù)，逾期不予受理。2.對(duì)于緊急事項(xiàng)需要及時(shí)報(bào)銷的，應(yīng)經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人同意，并說(shuō)明原因。七、財(cái)務(wù)監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部監(jiān)督1.鄉(xiāng)鎮(zhèn)應(yīng)建立健全內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督制度，加強(qiáng)對(duì)出納工作的日常監(jiān)督和檢查。財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人應(yīng)定期對(duì)出納工作進(jìn)行檢查，確保出納工作符合財(cái)務(wù)制度和相關(guān)規(guī)定。2.出納人員應(yīng)定期進(jìn)行自查，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正工作中存在的問(wèn)題。如發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金短缺、賬目不符等情況，應(yīng)及時(shí)查明原因，并采取相應(yīng)措施進(jìn)行處理。3.鄉(xiāng)鎮(zhèn)各部門(mén)、各單位應(yīng)積極配合財(cái)務(wù)部門(mén)的監(jiān)督檢查工作，如實(shí)提供財(cái)務(wù)資料和相關(guān)信息。（二）外部監(jiān)督1.接受財(cái)政、審計(jì)、稅務(wù)等部門(mén)的監(jiān)督檢查。按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定，定期向財(cái)政部門(mén)報(bào)送財(cái)務(wù)報(bào)表和相關(guān)