企業(yè)收匯付匯管理制度一、總則（一）目的為規(guī)范公司收匯付匯業(yè)務(wù)操作，加強(qiáng)外匯資金管理，防范外匯風(fēng)險(xiǎn)，確保公司外匯資金的安全、高效運(yùn)作，特制定本管理制度。（二）適用范圍本制度適用于公司及所屬各部門涉及的收匯付匯業(yè)務(wù)。（三）基本原則1.合規(guī)性原則：嚴(yán)格遵守國家外匯管理法律法規(guī)及相關(guān)政策規(guī)定，依法辦理收匯付匯業(yè)務(wù)。2.真實(shí)性原則：確保收匯付匯業(yè)務(wù)基于真實(shí)、合法的交易背景，不得虛構(gòu)交易進(jìn)行外匯資金收付。3.準(zhǔn)確性原則：準(zhǔn)確記錄和核算收匯付匯業(yè)務(wù)，保證外匯資金數(shù)據(jù)的真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。4.及時性原則：及時辦理收匯付匯手續(xù)，提高資金使用效率，避免因延誤導(dǎo)致的損失。5.風(fēng)險(xiǎn)管理原則：充分識別、評估和控制收匯付匯業(yè)務(wù)中的外匯風(fēng)險(xiǎn)，采取有效措施防范匯率波動等風(fēng)險(xiǎn)對公司造成不利影響。二、職責(zé)分工（一）財(cái)務(wù)部門1.負(fù)責(zé)制定和完善收匯付匯管理制度及操作流程，并組織實(shí)施。2.審核收匯付匯業(yè)務(wù)的相關(guān)單據(jù)、憑證，確保其真實(shí)性、準(zhǔn)確性和合規(guī)性。3.辦理收匯付匯的具體結(jié)算手續(xù)，包括外匯賬戶的開立、使用、變更和撤銷等。4.負(fù)責(zé)外匯資金的核算、記賬和報(bào)表編制，定期核對外匯賬戶余額，確保賬實(shí)相符。5.跟蹤外匯資金的到賬和支付情況，及時反饋異常信息，并提出相應(yīng)的處理建議。6.收集、整理和分析外匯市場信息，為公司外匯風(fēng)險(xiǎn)管理提供決策支持。（二）業(yè)務(wù)部門1.負(fù)責(zé)簽訂涉及外匯收支的業(yè)務(wù)合同，明確收匯付匯的條款、方式、時間等內(nèi)容，并確保合同符合國家法律法規(guī)和公司規(guī)定。2.按照合同約定及時辦理相關(guān)業(yè)務(wù)，督促客戶按時足額支付貨款或服務(wù)費(fèi)用，確保收匯資金及時、足額到賬。3.負(fù)責(zé)提供收匯付匯業(yè)務(wù)所需的各類原始單據(jù)和資料，如發(fā)票、提單、報(bào)關(guān)單等，并對其真實(shí)性、準(zhǔn)確性負(fù)責(zé)。4.協(xié)助財(cái)務(wù)部門辦理收匯付匯業(yè)務(wù)，配合財(cái)務(wù)部門進(jìn)行外匯資金的核對和清理工作。5.關(guān)注外匯市場動態(tài)和匯率波動情況，及時向財(cái)務(wù)部門反饋可能影響公司外匯收支的信息，并提出相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)管理建議。（三）風(fēng)險(xiǎn)管理部門1.負(fù)責(zé)制定和完善公司外匯風(fēng)險(xiǎn)管理政策和策略，建立健全外匯風(fēng)險(xiǎn)管理制度和流程。2.定期評估公司收匯付匯業(yè)務(wù)面臨的外匯風(fēng)險(xiǎn)，包括匯率風(fēng)險(xiǎn)、利率風(fēng)險(xiǎn)、信用風(fēng)險(xiǎn)等，并提出風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對措施和建議。3.監(jiān)測外匯市場行情和宏觀經(jīng)濟(jì)形勢，及時預(yù)警可能對公司外匯資金產(chǎn)生重大影響的風(fēng)險(xiǎn)因素。4.參與重大收匯付匯業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)評估和決策，為公司外匯資金運(yùn)作提供風(fēng)險(xiǎn)管理支持。（四）其他部門1.各部門應(yīng)配合財(cái)務(wù)部門、業(yè)務(wù)部門和風(fēng)險(xiǎn)管理部門做好收匯付匯相關(guān)工作，提供必要的協(xié)助和支持。2.涉及外匯收支的其他部門應(yīng)按照本制度規(guī)定，履行各自職責(zé)，確保收匯付匯業(yè)務(wù)的順利進(jìn)行。三、收匯管理（一）收匯流程1.業(yè)務(wù)部門在簽訂涉外業(yè)務(wù)合同后，應(yīng)及時將合同副本提交給財(cái)務(wù)部門備案。合同中應(yīng)明確收匯方式、收匯時間、收匯金額等條款。2.客戶按照合同約定支付貨款或服務(wù)費(fèi)用后，業(yè)務(wù)部門應(yīng)及時獲取相關(guān)收款憑證，如銀行水單、發(fā)票等，并在規(guī)定時間內(nèi)將收款憑證傳遞給財(cái)務(wù)部門。3.財(cái)務(wù)部門收到業(yè)務(wù)部門傳遞的收款憑證后，應(yīng)認(rèn)真審核憑證的真實(shí)性、準(zhǔn)確性和完整性。審核內(nèi)容包括：收款金額是否與合同約定一致、收款時間是否符合合同規(guī)定、收款銀行信息是否正確等。4.審核無誤后，財(cái)務(wù)部門根據(jù)收款憑證辦理收匯入賬手續(xù)。對于外匯收入，應(yīng)按照國家外匯管理規(guī)定及時辦理結(jié)匯或入賬手續(xù)，并進(jìn)行相應(yīng)的賬務(wù)處理。5.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期核對收匯情況，確保收匯資金及時、足額到賬。如發(fā)現(xiàn)收匯異常情況，應(yīng)及時與業(yè)務(wù)部門溝通，查明原因，并采取相應(yīng)的措施進(jìn)行處理。（二）收匯核銷1.公司應(yīng)按照國家外匯管理部門的要求，及時辦理收匯核銷手續(xù)。收匯核銷是指企業(yè)將出口貨物的收匯情況向外匯管理部門進(jìn)行報(bào)告和核對的過程。2.業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)收集、整理收匯核銷所需的相關(guān)資料，如出口報(bào)關(guān)單、核銷單、發(fā)票、提單等，并按照規(guī)定的格式和要求進(jìn)行填寫和裝訂。3.財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)對業(yè)務(wù)部門提交的收匯核銷資料進(jìn)行審核，確保資料的真實(shí)性、準(zhǔn)確性和完整性。審核無誤后，財(cái)務(wù)部門在規(guī)定時間內(nèi)將收匯核銷資料報(bào)送外匯管理部門進(jìn)行核銷。4.外匯管理部門對公司提交的收匯核銷資料進(jìn)行審核，如審核通過，予以核銷；如審核不通過，應(yīng)及時通知公司說明原因，并要求公司補(bǔ)充或更正相關(guān)資料。5.公司應(yīng)積極配合外匯管理部門的收匯核銷工作，及時整改審核中發(fā)現(xiàn)的問題，確保收匯核銷工作順利完成。（三）特殊收匯處理1.對于預(yù)收貨款、延期收款等特殊收匯情況，公司應(yīng)按照國家外匯管理規(guī)定進(jìn)行申報(bào)和管理。2.業(yè)務(wù)部門在簽訂涉及預(yù)收貨款、延期收款的業(yè)務(wù)合同后，應(yīng)及時向財(cái)務(wù)部門提供相關(guān)合同信息，并協(xié)助財(cái)務(wù)部門辦理預(yù)收貨款、延期收款的登記手續(xù)。3.財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照國家外匯管理規(guī)定，對預(yù)收貨款、延期收款進(jìn)行核算和管理，并在規(guī)定時間內(nèi)將相關(guān)信息報(bào)送外匯管理部門。4.對于預(yù)收貨款，在貨物出口后，應(yīng)按照規(guī)定及時辦理結(jié)匯或入賬手續(xù)，并沖減預(yù)收貨款；對于延期收款，應(yīng)按照規(guī)定進(jìn)行展期或核銷處理。5.公司應(yīng)密切關(guān)注特殊收匯情況的變化，及時調(diào)整相關(guān)業(yè)務(wù)操作，確保符合國家外匯管理規(guī)定。四、付匯管理（一）付匯流程1.業(yè)務(wù)部門根據(jù)業(yè)務(wù)需要，填寫付匯申請單，注明付匯原因、付匯金額、付匯對象、付匯方式等內(nèi)容，并提交給財(cái)務(wù)部門審核。2.付匯申請單應(yīng)附相關(guān)的合同、發(fā)票、提單、報(bào)關(guān)單等原始單據(jù)，確保付匯業(yè)務(wù)具有真實(shí)、合法的交易背景。3.財(cái)務(wù)部門收到付匯申請單后，應(yīng)認(rèn)真審核付匯申請的真實(shí)性、合理性和合規(guī)性。審核內(nèi)容包括：付匯金額是否與合同約定一致、付匯時間是否符合合同規(guī)定、付匯對象是否正確、付匯方式是否符合國家外匯管理規(guī)定等。4.審核無誤后，財(cái)務(wù)部門按照公司資金審批流程，將付匯申請?zhí)峤唤o相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批。審批通過后，財(cái)務(wù)部門辦理付匯手續(xù)。5.對于外匯支付，財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照國家外匯管理規(guī)定，選擇合適的付匯方式，并確保付匯資金的安全、及時支付。6.財(cái)務(wù)部門在辦理付匯手續(xù)后，應(yīng)及時將付匯憑證傳遞給業(yè)務(wù)部門，并進(jìn)行相應(yīng)的賬務(wù)處理。7.業(yè)務(wù)部門應(yīng)跟蹤付匯情況，確保付匯資金按照合同約定支付給供應(yīng)商或相關(guān)方。如發(fā)現(xiàn)付匯異常情況，應(yīng)及時與財(cái)務(wù)部門溝通，查明原因，并采取相應(yīng)的措施進(jìn)行處理。（二）付匯審批1.公司應(yīng)建立健全付匯審批制度，明確付匯審批的流程、權(quán)限和責(zé)任。2.付匯審批應(yīng)按照公司資金審批流程進(jìn)行，根據(jù)付匯金額大小，由不同層級的領(lǐng)導(dǎo)進(jìn)行審批。3.付匯審批時，審批人員應(yīng)認(rèn)真審核付匯申請的真實(shí)性、合理性和合規(guī)性，確保付匯資金用于合法、合規(guī)的業(yè)務(wù)支出。4.對于重大付匯業(yè)務(wù)，應(yīng)實(shí)行集體決策制度，由公司領(lǐng)導(dǎo)班子或相關(guān)決策機(jī)構(gòu)進(jìn)行審議和決策。5.審批人員應(yīng)在規(guī)定時間內(nèi)完成付匯審批工作，不得拖延或推諉。如因特殊情況需要延期審批的，應(yīng)向申請部門說明原因。（三）外匯賬戶管理1.公司應(yīng)按照國家外匯管理規(guī)定，開立外匯賬戶，并按照規(guī)定使用外匯賬戶。2.外匯賬戶的開立、變更和撤銷應(yīng)報(bào)外匯管理部門批準(zhǔn)，并按照規(guī)定辦理相關(guān)手續(xù)。3.財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)外匯賬戶的日常管理，包括賬戶的收支核算、余額核對、賬戶信息維護(hù)等工作。4.外匯賬戶應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定的用途使用，不得出租、出借或轉(zhuǎn)讓外匯賬戶。5.公司應(yīng)定期對外匯賬戶進(jìn)行清理，對于長期閑置或不再使用的外匯賬戶，應(yīng)及時辦理銷戶手續(xù)。五、外匯風(fēng)險(xiǎn)管理（一）風(fēng)險(xiǎn)識別與評估1.風(fēng)險(xiǎn)管理部門應(yīng)定期對公司收匯付匯業(yè)務(wù)面臨的外匯風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行識別和評估，包括匯率風(fēng)險(xiǎn)、利率風(fēng)險(xiǎn)、信用風(fēng)險(xiǎn)等。2.匯率風(fēng)險(xiǎn)是指由于匯率波動導(dǎo)致公司外匯資產(chǎn)或負(fù)債價值變動的風(fēng)險(xiǎn)。風(fēng)險(xiǎn)管理部門應(yīng)密切關(guān)注國際外匯市場行情，分析匯率走勢，評估匯率波動對公司收匯付匯業(yè)務(wù)的影響。3.利率風(fēng)險(xiǎn)是指由于利率變動導(dǎo)致公司外匯資金成本或收益變動的風(fēng)險(xiǎn)。風(fēng)險(xiǎn)管理部門應(yīng)關(guān)注國內(nèi)外利率市場動態(tài)，分析利率走勢，評估利率變動對公司外匯資金運(yùn)作的影響。4.信用風(fēng)險(xiǎn)是指由于交易對手信用狀況不佳導(dǎo)致公司收匯付匯業(yè)務(wù)無法正常進(jìn)行或遭受損失的風(fēng)險(xiǎn)。風(fēng)險(xiǎn)管理部門應(yīng)加強(qiáng)對交易對手的信用評估和管理，建立健全信用風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制。（二）風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對措施1.根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)識別與評估結(jié)果，風(fēng)險(xiǎn)管理部門應(yīng)制定相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對措施，包括風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避、風(fēng)險(xiǎn)降低、風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移和風(fēng)險(xiǎn)承受等。2.對于匯率風(fēng)險(xiǎn)，公司可采取以下風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對措施：合理選擇結(jié)算貨幣，盡量選擇本幣或匯率相對穩(wěn)定的貨幣進(jìn)行結(jié)算。采用套期保值工具，如遠(yuǎn)期外匯合約、外匯期權(quán)等，鎖定匯率風(fēng)險(xiǎn)。優(yōu)化外匯資金結(jié)構(gòu)，合理安排外匯資金的收支時間和金額，降低匯率波動對公司的影響。3.對于利率風(fēng)險(xiǎn)，公司可采取以下風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對措施：合理安排外匯資金的融資結(jié)構(gòu)，選擇合適的融資方式和利率，降低利率成本。采用利率風(fēng)險(xiǎn)管理工具，如利率互換、利率期貨等，鎖定利率風(fēng)險(xiǎn)。加強(qiáng)對利率市場的監(jiān)測和分析，及時調(diào)整外匯資金運(yùn)作策略，降低利率波動對公司的影響。4.對于信用風(fēng)險(xiǎn)，公司可采取以下風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對措施：加強(qiáng)對交易對手的信用評估和管理，建立健全信用風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制。要求交易對手提供擔(dān)保或保證金，降低信用風(fēng)險(xiǎn)。合理控制交易規(guī)模和信用額度，避免過度授信。加強(qiáng)應(yīng)收賬款的管理，及時催收貨款，降低壞賬風(fēng)險(xiǎn)。（三）風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控與報(bào)告1.風(fēng)險(xiǎn)管理部門應(yīng)建立健全外匯風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控機(jī)制，定期對外匯風(fēng)險(xiǎn)狀況進(jìn)行監(jiān)測和分析，及時發(fā)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)變化情況。2.財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照風(fēng)險(xiǎn)管理部門的要求，定期提供外匯資金收支情況、外匯賬戶余額等相關(guān)數(shù)據(jù)，為外匯風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控提供支持。3.業(yè)務(wù)部門應(yīng)密切關(guān)注業(yè)務(wù)進(jìn)展情況，及時反饋可能影響公司外匯收支的信息，協(xié)助風(fēng)險(xiǎn)管理部門做好外匯風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控工作。4.風(fēng)險(xiǎn)管理部門應(yīng)定期編制外匯風(fēng)險(xiǎn)報(bào)告，向上級領(lǐng)導(dǎo)和相關(guān)部門匯報(bào)公司外匯風(fēng)險(xiǎn)狀況、風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對措施執(zhí)行情況等內(nèi)容，為公司決策提供參考依據(jù)。5.如發(fā)現(xiàn)外匯風(fēng)險(xiǎn)狀況出現(xiàn)重大變化或風(fēng)險(xiǎn)事件，風(fēng)險(xiǎn)管理部門應(yīng)及時向上級領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告，并提出相應(yīng)的應(yīng)急處理建議。六、監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部審計(jì)1.公司內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)定期對收匯付匯業(yè)務(wù)進(jìn)行審計(jì)，檢查收匯付匯業(yè)務(wù)操作是否符合本制度規(guī)定，相關(guān)單據(jù)、憑證是否真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。2.內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)重點(diǎn)關(guān)注收匯付匯業(yè)務(wù)的合規(guī)性、風(fēng)險(xiǎn)管理情況、資金安全等方面，發(fā)現(xiàn)問題及時提出整改建議，并跟蹤整改落實(shí)情況。3.內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)定期向公司管理層提交收匯付匯業(yè)務(wù)審計(jì)報(bào)告，匯報(bào)審計(jì)結(jié)果和發(fā)現(xiàn)的問題，為公司加強(qiáng)收匯付匯管理提供決策