子公司賬務(wù)管理制度總則1.目的為了加強子公司的財務(wù)管理，規(guī)范子公司的會計核算和財務(wù)行為，確保子公司財務(wù)信息的真實性、準(zhǔn)確性、完整性和及時性，保障公司整體利益，依據(jù)《中華人民共和國會計法》、《企業(yè)會計準(zhǔn)則》以及公司相關(guān)規(guī)定，結(jié)合子公司實際情況，特制定本制度。2.適用范圍本制度適用于公司旗下各子公司及其所屬部門和全體員工。3.基本原則（1）合法性原則：子公司的財務(wù)活動必須遵守國家法律法規(guī)和公司的各項規(guī)章制度。（2）真實性原則：財務(wù)核算應(yīng)當(dāng)以實際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，如實反映財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。（3）準(zhǔn)確性原則：財務(wù)數(shù)據(jù)的記錄、計算、報告等應(yīng)當(dāng)準(zhǔn)確無誤，確保財務(wù)信息的質(zhì)量。（4）完整性原則：涵蓋子公司財務(wù)活動的各個方面，不得遺漏重要信息。（5）及時性原則：及時進(jìn)行財務(wù)核算和報告，為公司決策提供及時有效的財務(wù)信息。財務(wù)機構(gòu)與人員管理1.財務(wù)機構(gòu)設(shè)置子公司應(yīng)根據(jù)自身業(yè)務(wù)規(guī)模和管理要求，設(shè)置獨立的財務(wù)部門，配備必要的財務(wù)人員。財務(wù)部門應(yīng)明確各崗位的職責(zé)和分工，確保財務(wù)工作的高效有序開展。2.財務(wù)人員配備（1）子公司財務(wù)負(fù)責(zé)人由公司總部統(tǒng)一委派，負(fù)責(zé)子公司的財務(wù)管理和會計核算工作，對公司總部財務(wù)部門負(fù)責(zé)并報告工作。（2）其他財務(wù)人員由子公司根據(jù)實際工作需要自行招聘，但須報公司總部備案。財務(wù)人員應(yīng)具備相應(yīng)的專業(yè)知識和技能，持有會計從業(yè)資格證書，并定期參加培訓(xùn)和繼續(xù)教育。3.財務(wù)人員職責(zé)（1）財務(wù)負(fù)責(zé)人職責(zé)負(fù)責(zé)組織領(lǐng)導(dǎo)子公司的財務(wù)管理工作，制定財務(wù)管理制度和流程，并監(jiān)督執(zhí)行。組織編制和執(zhí)行子公司的財務(wù)預(yù)算、財務(wù)收支計劃和利潤分配方案。負(fù)責(zé)子公司財務(wù)報表的編制和報送，確保財務(wù)信息真實、準(zhǔn)確、完整。加強對子公司資金、資產(chǎn)的管理，確保資金安全和資產(chǎn)保值增值。協(xié)調(diào)子公司與稅務(wù)、銀行等相關(guān)部門的關(guān)系，維護(hù)公司良好形象。參與子公司重大經(jīng)濟(jì)決策，提供財務(wù)分析和建議，為決策提供支持。（2）會計人員職責(zé)按照國家統(tǒng)一的會計制度和公司財務(wù)管理制度，進(jìn)行會計核算，填制會計憑證，登記會計賬簿，編制財務(wù)報表。負(fù)責(zé)子公司各類財務(wù)數(shù)據(jù)的收集、整理、分析和歸檔，建立健全財務(wù)檔案管理制度。嚴(yán)格執(zhí)行財務(wù)審批制度，對不符合規(guī)定的支出有權(quán)拒絕辦理，并及時向財務(wù)負(fù)責(zé)人報告。定期盤點子公司的財產(chǎn)物資，確保賬實相符。協(xié)助財務(wù)負(fù)責(zé)人完成其他相關(guān)財務(wù)工作。（3）出納人員職責(zé)負(fù)責(zé)辦理子公司現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算等業(yè)務(wù)，確保資金收付的準(zhǔn)確性和及時性。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)，賬款相符。保管庫存現(xiàn)金、有價證券、空白支票和有關(guān)印章等，確保資金和票據(jù)的安全。協(xié)助會計人員完成其他相關(guān)財務(wù)工作。會計核算管理1.會計政策與會計估計（1）子公司應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會計制度和公司規(guī)定，選擇合適的會計政策和會計估計，并保持一致性和連續(xù)性。如需變更會計政策或會計估計，應(yīng)經(jīng)公司總部批準(zhǔn)，并按照規(guī)定進(jìn)行處理。（2）會計政策和會計估計的變更應(yīng)在財務(wù)報表附注中予以披露，說明變更的原因、內(nèi)容及對財務(wù)報表的影響。2.會計憑證管理（1）會計憑證應(yīng)根據(jù)審核無誤的原始憑證填制，內(nèi)容完整、字跡清晰、手續(xù)齊全。（2）記賬憑證應(yīng)按照經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的性質(zhì)和內(nèi)容進(jìn)行分類編制，編號連續(xù)，摘要簡明扼要，會計分錄準(zhǔn)確無誤。（3）會計憑證應(yīng)及時傳遞、登記和保管，定期裝訂成冊，由專人負(fù)責(zé)歸檔。3.會計賬簿管理（1）子公司應(yīng)設(shè)置總賬、明細(xì)賬、日記賬等各類會計賬簿，按照會計制度的要求進(jìn)行登記和核算。（2）會計賬簿應(yīng)定期結(jié)賬，做到賬賬相符、賬證相符、賬實相符。發(fā)現(xiàn)賬簿記錄有誤，應(yīng)按照規(guī)定的方法進(jìn)行更正。（3）會計賬簿應(yīng)妥善保管，不得隨意銷毀。年度終了，應(yīng)將會計賬簿整理歸檔，交專人保管。4.財務(wù)報表管理（1）子公司應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會計制度和公司規(guī)定，定期編制財務(wù)報表，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等。（2）財務(wù)報表應(yīng)做到數(shù)字真實、計算準(zhǔn)確、內(nèi)容完整、報送及時。報表編制完成后，應(yīng)經(jīng)財務(wù)負(fù)責(zé)人審核簽字，并加蓋子公司公章。（3）子公司應(yīng)在規(guī)定的時間內(nèi)將財務(wù)報表報送公司總部，同時提供必要的財務(wù)分析和說明。資金管理1.資金預(yù)算管理（1）子公司應(yīng)根據(jù)公司年度經(jīng)營計劃和財務(wù)目標(biāo)，編制年度資金預(yù)算，并分解為季度、月度預(yù)算。資金預(yù)算應(yīng)涵蓋經(jīng)營活動、投資活動和籌資活動等各項資金收支。（2）資金預(yù)算編制應(yīng)遵循“以收定支、收支平衡、略有結(jié)余”的原則，充分考慮資金的時間價值和風(fēng)險因素。（3）資金預(yù)算經(jīng)公司總部審批后，子公司應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行。如遇特殊情況需要調(diào)整資金預(yù)算，應(yīng)提前向公司總部提出申請，經(jīng)批準(zhǔn)后方可調(diào)整。2.資金收入管理（1）子公司應(yīng)加強對各類收入的管理，確保收入及時、足額入賬。收入包括主營業(yè)務(wù)收入、其他業(yè)務(wù)收入、營業(yè)外收入等。（2）銷售商品、提供勞務(wù)等收入應(yīng)按照合同約定及時確認(rèn)，不得提前或推遲入賬。收到的款項應(yīng)及時存入銀行，不得坐支現(xiàn)金。（3）對于應(yīng)收賬款，子公司應(yīng)建立健全管理制度，加強催收力度，確保應(yīng)收賬款及時收回。對逾期未收回的應(yīng)收賬款，應(yīng)查明原因，采取有效措施進(jìn)行處理。3.資金支出管理（1）子公司應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行資金支出審批制度，所有資金支出必須經(jīng)過授權(quán)審批后方可辦理。審批流程應(yīng)明確各級審批人員的權(quán)限和責(zé)任。（2）資金支出應(yīng)按照預(yù)算安排和實際需要進(jìn)行，嚴(yán)格控制費用開支。對于重大支出項目，應(yīng)進(jìn)行專項審批和跟蹤管理。（3）費用報銷應(yīng)按照公司規(guī)定的報銷標(biāo)準(zhǔn)和流程進(jìn)行，報銷憑證應(yīng)真實、合法、有效。財務(wù)人員應(yīng)認(rèn)真審核報銷憑證，對不符合規(guī)定的支出不予報銷。4.銀行賬戶管理（1）子公司應(yīng)按照國家法律法規(guī)和公司規(guī)定，開立和使用銀行賬戶。銀行賬戶的開立、變更和撤銷應(yīng)報公司總部審批。（2）子公司應(yīng)加強對銀行賬戶的管理，定期核對銀行賬戶余額，確保資金安全。嚴(yán)禁出租、出借銀行賬戶，嚴(yán)禁公款私存。（3）每月終了，子公司應(yīng)編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，對未達(dá)賬項進(jìn)行說明和處理，確保銀行存款日記賬與銀行對賬單相符。5.現(xiàn)金管理（1）子公司應(yīng)嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理規(guī)定，控制現(xiàn)金庫存限額。現(xiàn)金收付應(yīng)通過合法的渠道進(jìn)行，不得白條抵庫，不得私設(shè)小金庫。（2）現(xiàn)金支出應(yīng)按照規(guī)定的范圍使用，如支付職工工資、獎金、差旅費等。超過現(xiàn)金結(jié)算起點的支出應(yīng)通過銀行轉(zhuǎn)賬支付。（3）出納人員應(yīng)每日盤點現(xiàn)金，做到日清月結(jié)，賬款相符。財務(wù)負(fù)責(zé)人應(yīng)定期或不定期對現(xiàn)金進(jìn)行抽查盤點，確保現(xiàn)金安全。資產(chǎn)管理1.流動資產(chǎn)（1）貨幣資金管理參照本制度“資金管理”部分的規(guī)定執(zhí)行。（2）應(yīng)收賬款管理參照本制度“資金收入管理”部分的規(guī)定執(zhí)行。（3）存貨管理子公司應(yīng)建立健全存貨管理制度，對存貨的采購、驗收、保管、發(fā)出、盤點等環(huán)節(jié)進(jìn)行規(guī)范管理。存貨采購應(yīng)按照經(jīng)濟(jì)批量和市場價格進(jìn)行，確保存貨成本合理。采購合同應(yīng)明確雙方的權(quán)利和義務(wù)，嚴(yán)格按照合同執(zhí)行。存貨驗收應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)和程序進(jìn)行，確保存貨質(zhì)量符合要求。對驗收不合格的存貨，應(yīng)及時辦理退貨或換貨手續(xù)。存貨保管應(yīng)分類存放，妥善保管，定期盤點，防止存貨損壞、變質(zhì)或丟失。存貨發(fā)出應(yīng)按照先進(jìn)先出、加權(quán)平均等方法進(jìn)行計價，確保成本核算準(zhǔn)確。發(fā)出存貨應(yīng)辦理相關(guān)手續(xù)，記錄完整。定期對存貨進(jìn)行盤點，盤點結(jié)果應(yīng)與賬面記錄進(jìn)行核對。如發(fā)現(xiàn)賬實不符，應(yīng)查明原因，及時調(diào)整賬務(wù)，并按照規(guī)定進(jìn)行處理。2.固定資產(chǎn)（1）子公司應(yīng)建立固定資產(chǎn)管理制度，對固定資產(chǎn)的購置、驗收、折舊、處置等環(huán)節(jié)進(jìn)行規(guī)范管理。（2）固定資產(chǎn)購置應(yīng)按照公司規(guī)定的審批程序進(jìn)行，納入年度預(yù)算管理。購置固定資產(chǎn)應(yīng)進(jìn)行充分的市場調(diào)研，選擇性價比高的產(chǎn)品。（3）固定資產(chǎn)驗收應(yīng)按照合同要求和相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行，確保固定資產(chǎn)質(zhì)量和數(shù)量符合規(guī)定。驗收合格后，應(yīng)及時辦理入賬手續(xù)。（4）固定資產(chǎn)折舊應(yīng)按照國家規(guī)定的折舊方法和年限進(jìn)行計提，確保折舊計提準(zhǔn)確。折舊政策一經(jīng)確定，不得隨意變更。（5）固定資產(chǎn)處置應(yīng)按照公司規(guī)定的程序進(jìn)行審批，處置收入應(yīng)及時入賬，處置損失應(yīng)查明原因，報公司總部審批后進(jìn)行處理。（6）定期對固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點，確保固定資產(chǎn)賬實相符。固定資產(chǎn)清查盤點結(jié)果應(yīng)形成報告，報公司總部備案。3.無形資產(chǎn)（1）子公司應(yīng)建立無形資產(chǎn)管理制度，對無形資產(chǎn)的取得、攤銷、處置等環(huán)節(jié)進(jìn)行規(guī)范管理。（2）無形資產(chǎn)取得應(yīng)按照公司規(guī)定的程序進(jìn)行審批，入賬價值應(yīng)按照相關(guān)規(guī)定確定。對于外購無形資產(chǎn)，應(yīng)取得合法有效的憑證；對于自行研發(fā)的無形資產(chǎn)，應(yīng)按照規(guī)定進(jìn)行資本化或費用化處理。（3）無形資產(chǎn)攤銷應(yīng)按照國家規(guī)定的攤銷方法和年限進(jìn)行計提，確保攤銷計提準(zhǔn)確。攤銷政策一經(jīng)確定，不得隨意變更。（4）無形資產(chǎn)處置應(yīng)按照公司規(guī)定的程序進(jìn)行審批，處置收入應(yīng)及時入賬，處置損失應(yīng)查明原因，報公司總部審批后進(jìn)行處理。（5）定期對無形資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點，確保無形資產(chǎn)賬實相符。無形資產(chǎn)清查盤點結(jié)果應(yīng)形成報告，報公司總部備案。成本費用管理1.成本費用核算原則子公司應(yīng)按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則和配比原則進(jìn)行成本費用核算，確保成本費用與收入相匹配。成本費用核算應(yīng)準(zhǔn)確劃分收益性支出和資本性支出的界限。2.成本費用控制措施（1）子公司應(yīng)建立成本費用控制制度，明確成本費用控制目標(biāo)和責(zé)任，加強對成本費用的預(yù)算、核算和分析，采取有效措施降低成本費用。（2）嚴(yán)格控制各項費用開支，制定費用報銷標(biāo)準(zhǔn)和審批流程，加強對費用支出的審核和監(jiān)督。對超預(yù)算、超標(biāo)準(zhǔn)的費用支出，應(yīng)嚴(yán)格控制并查明原因。（3）加強成本管理，優(yōu)化生產(chǎn)流程，降低生產(chǎn)成本。合理確定存貨儲備量，減少存貨積壓和浪費。（4）定期對成本費用進(jìn)行分析，找出成本費用變動的原因和存在的問題，提出改進(jìn)措施和建議，不斷提高成本費用管理水平。3.成本費用報銷管理成本費用報銷應(yīng)按照公司規(guī)定的流程進(jìn)行，報銷憑證應(yīng)真實、合法、有效。報銷審批應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行授權(quán)審批制度，確保報銷支出合理合規(guī)。財務(wù)人員應(yīng)認(rèn)真審核報銷憑證，對不符合規(guī)定的支出不予報銷。利潤及利潤分配管理1.利潤核算子公司應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會計制度和公司規(guī)定，正確核算利潤。利潤包括營業(yè)利潤、利潤總額和凈利潤。2.利潤分配（1）子公司的利潤分配應(yīng)按照公司章程和公司總部的規(guī)定進(jìn)行。利潤分配方案應(yīng)經(jīng)公司總部審批后實施。（2）利潤分配應(yīng)兼顧公司發(fā)展和股東利益，在保證公司可持續(xù)發(fā)展的前提下，合理分配利潤。（3）子公司應(yīng)按照規(guī)定提取法定盈余公積、任意盈余公積等，用于彌補虧損、擴(kuò)大生產(chǎn)經(jīng)營或轉(zhuǎn)增資本等。稅務(wù)管理1.稅務(wù)登記與申報子公司應(yīng)按照國家稅收法律法規(guī)的規(guī)定，及時辦理稅務(wù)登記，并在規(guī)定的時間內(nèi)進(jìn)行納稅申報。納稅申報應(yīng)真實、準(zhǔn)確、完整，不得隱瞞或虛報收入、成本、費用等涉稅信息。2.稅款繳納子公司應(yīng)按照稅務(wù)機關(guān)核定的稅額和納稅期限，及時足額繳納稅款。不得拖欠或偷逃稅款，否則應(yīng)承擔(dān)相應(yīng)的法律責(zé)任。3.稅務(wù)籌劃在合法合規(guī)的前提下，子公司可以進(jìn)行適當(dāng)?shù)亩悇?wù)籌劃，優(yōu)化稅務(wù)結(jié)構(gòu)，降低稅務(wù)成本。稅務(wù)籌劃方案應(yīng)報公司總部審批后實施。4.稅務(wù)風(fēng)險管理子公司應(yīng)加強稅務(wù)風(fēng)險管理，建立健全稅務(wù)風(fēng)險防控機制，及時識別和評估稅務(wù)風(fēng)險，并采取有效措施進(jìn)行應(yīng)對。關(guān)注稅收政策變化，確保公司稅務(wù)處理符合法律法規(guī)要求。財務(wù)內(nèi)部控制與監(jiān)督1.內(nèi)部控制制度建設(shè)子公司應(yīng)建立健全財務(wù)內(nèi)部控制制度，明確各崗位的職責(zé)和權(quán)限，規(guī)范財務(wù)流程，確保財務(wù)工作的規(guī)范運行和財務(wù)信息的安全可靠。2.內(nèi)部審計監(jiān)督（1）子公司應(yīng)設(shè)立內(nèi)部審計機構(gòu)或配備內(nèi)部審計人員，定期對財務(wù)工作進(jìn)行內(nèi)部審計監(jiān)督，檢查財務(wù)制度的執(zhí)行情況、財務(wù)數(shù)據(jù)的真實性和準(zhǔn)確性、內(nèi)部控制的有效性等。（2）內(nèi)部審計應(yīng)形成書面報告，對發(fā)現(xiàn)的問題提出整改意見和建議，并跟蹤整改落實情況。對違反財務(wù)制度和公司規(guī)定的行為，應(yīng)及時進(jìn)行糾正和處理。3.外部審計監(jiān)督子公司應(yīng)按照公司總部的要求，定期聘請外部審計機構(gòu)對財務(wù)報表進(jìn)行審計。外部審計報告應(yīng)及時報送公司總部，作為公司決策的參考依據(jù)。財務(wù)信息披露與報告1.財務(wù)信息披露原則子公司應(yīng)按照公司總部的要求，及時、準(zhǔn)確、完整地披露財務(wù)信息。財務(wù)信息披露應(yīng)遵循真實性、準(zhǔn)確性、完整性、及時性和公平性原則。2.財務(wù)報告編制與報送（1）子公司應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會計制度和公司規(guī)定，定期編制財務(wù)報告，包括月度財務(wù)報告、季度財務(wù)報告和年度財務(wù)報告。（2）財務(wù)報告應(yīng)包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益變動表及附注等