子公司發(fā)票管理制度一、總則（一）目的為加強子公司發(fā)票管理，規(guī)范發(fā)票開具、取得、保管及使用行為，防范稅務(wù)風(fēng)險，維護公司合法權(quán)益，根據(jù)國家稅收法律法規(guī)及公司相關(guān)規(guī)定，結(jié)合子公司實際情況，制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于子公司及其所屬各部門、各分支機構(gòu)在經(jīng)營活動中涉及發(fā)票的各項事宜。（三）基本原則1.依法合規(guī)原則嚴格遵守國家稅收法律法規(guī)及發(fā)票管理相關(guān)規(guī)定，確保發(fā)票管理工作合法、合規(guī)、有序進行。2.準確及時原則發(fā)票開具、取得、記錄等信息應(yīng)準確無誤，并按照規(guī)定的時間和程序進行處理，保證財務(wù)數(shù)據(jù)的及時性和準確性。3.責(zé)任明確原則明確各部門、各崗位在發(fā)票管理中的職責(zé)，做到責(zé)任到人，確保發(fā)票管理工作落實到位。4.安全保密原則妥善保管發(fā)票及相關(guān)資料，防止發(fā)票丟失、被盜、泄露等情況發(fā)生，保障公司財務(wù)信息安全。二、發(fā)票管理職責(zé)分工（一）財務(wù)部門1.負責(zé)制定和完善子公司發(fā)票管理制度，并組織實施和監(jiān)督檢查。2.負責(zé)發(fā)票的購買、保管、發(fā)放、繳銷等日常管理工作。3.負責(zé)審核發(fā)票的真實性、合法性、完整性，確保發(fā)票符合規(guī)定要求。4.負責(zé)指導(dǎo)和培訓(xùn)其他部門相關(guān)人員的發(fā)票管理知識和技能。5.負責(zé)與稅務(wù)機關(guān)溝通協(xié)調(diào)，及時了解稅收政策變化，辦理發(fā)票相關(guān)稅務(wù)事宜。（二）業(yè)務(wù)部門1.負責(zé)本部門業(yè)務(wù)活動中發(fā)票的申請、開具、取得等工作，并確保發(fā)票內(nèi)容與業(yè)務(wù)實際相符。2.按照財務(wù)部門要求，及時提供發(fā)票開具所需的相關(guān)資料和信息。3.負責(zé)對取得的發(fā)票進行初步審核，檢查發(fā)票的基本信息是否完整、準確，發(fā)現(xiàn)問題及時與財務(wù)部門溝通。4.配合財務(wù)部門做好發(fā)票的保管、盤點等工作，確保發(fā)票安全。（三）行政部門1.負責(zé)提供發(fā)票存放所需的安全場所和設(shè)施，確保發(fā)票保管環(huán)境符合要求。2.協(xié)助財務(wù)部門做好發(fā)票的繳銷、銷毀等工作。（四）其他部門其他部門應(yīng)按照本制度規(guī)定，配合財務(wù)部門做好發(fā)票管理相關(guān)工作，在各自職責(zé)范圍內(nèi)確保發(fā)票管理工作順利進行。三、發(fā)票的種類及適用范圍（一）增值稅專用發(fā)票適用于子公司作為增值稅一般納稅人，銷售貨物、提供應(yīng)稅勞務(wù)或應(yīng)稅服務(wù)時，向購買方開具的用于抵扣進項稅額的發(fā)票。（二）增值稅普通發(fā)票1.適用于子公司銷售貨物、提供應(yīng)稅勞務(wù)或應(yīng)稅服務(wù)時，向不能抵扣進項稅額的購買方開具的發(fā)票，如小規(guī)模納稅人、消費者個人等。2.電子普通發(fā)票是增值稅普通發(fā)票的一種特殊形式，與紙質(zhì)普通發(fā)票具有同等法律效力。電子普通發(fā)票適用于電商、電信、快遞、公用事業(yè)等行業(yè)，方便快捷，符合現(xiàn)代信息化管理要求。（三）機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票適用于子公司銷售機動車時開具的發(fā)票，是購買方辦理車輛注冊登記、繳納車輛購置稅等手續(xù)的重要憑證。（四）通用機打發(fā)票適用于特定行業(yè)或業(yè)務(wù)場景，如餐飲、住宿、娛樂等行業(yè)，根據(jù)稅務(wù)機關(guān)規(guī)定使用的發(fā)票。（五）其他發(fā)票根據(jù)國家稅收法律法規(guī)及地方稅務(wù)機關(guān)要求，子公司可能涉及使用的其他種類發(fā)票，如定額發(fā)票、門票等，應(yīng)按照相關(guān)規(guī)定進行管理。四、發(fā)票的開具（一）開具要求1.業(yè)務(wù)部門應(yīng)在發(fā)生經(jīng)營業(yè)務(wù)確認營業(yè)收入時，按照規(guī)定開具發(fā)票。不得虛開發(fā)票，不得開具與實際經(jīng)營業(yè)務(wù)情況不符的發(fā)票。2.發(fā)票開具應(yīng)使用中文，民族自治地方可以同時使用當?shù)赝ㄓ玫囊环N民族文字。有實際需要的，也可以同時使用中外兩種文字。3.開具發(fā)票時，應(yīng)按照規(guī)定的時限、順序、欄目，全部聯(lián)次一次性如實開具，并加蓋發(fā)票專用章。發(fā)票專用章應(yīng)清晰、完整，不得壓線、錯格。4.開具發(fā)票的內(nèi)容應(yīng)真實、準確、完整，包括客戶名稱、納稅人識別號、地址、電話、開戶行及賬號、貨物或應(yīng)稅勞務(wù)、服務(wù)名稱、規(guī)格型號、數(shù)量、單價、金額、稅率、稅額等信息。（二）開具流程1.業(yè)務(wù)部門根據(jù)實際業(yè)務(wù)情況，填寫發(fā)票開具申請單，詳細注明客戶信息、業(yè)務(wù)內(nèi)容、金額等相關(guān)信息，并提交給財務(wù)部門審核。2.財務(wù)部門收到發(fā)票開具申請單后，對申請內(nèi)容進行審核，重點審核發(fā)票開具的真實性、合法性、完整性。審核無誤后，安排專人負責(zé)開具發(fā)票。3.發(fā)票開具人員根據(jù)審核通過的申請單，在開票系統(tǒng)中準確錄入相關(guān)信息，打印發(fā)票，并加蓋發(fā)票專用章。4.發(fā)票開具后，由業(yè)務(wù)部門負責(zé)將發(fā)票傳遞給客戶，并做好簽收記錄。同時，業(yè)務(wù)部門應(yīng)將發(fā)票開具申請單、發(fā)票記賬聯(lián)等相關(guān)資料及時提交給財務(wù)部門進行賬務(wù)處理。（三）紅字發(fā)票開具1.發(fā)生銷貨退回、開票有誤、應(yīng)稅服務(wù)中止等情形但不符合發(fā)票作廢條件，或者因銷貨部分退回及發(fā)生銷售折讓的，需要開具紅字發(fā)票。2.由業(yè)務(wù)部門填寫紅字發(fā)票開具申請單，詳細說明開具紅字發(fā)票的原因、涉及的發(fā)票號碼、金額等信息，并提交給財務(wù)部門審核。3.財務(wù)部門審核通過后，在開票系統(tǒng)中申請開具紅字發(fā)票，并將紅字發(fā)票開具申請單及相關(guān)證明材料留存?zhèn)洳椤?.紅字發(fā)票開具后，應(yīng)將紅字發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)交予購買方，購買方應(yīng)按照規(guī)定進行賬務(wù)處理。同時，銷售方應(yīng)將紅字發(fā)票記賬聯(lián)作為沖減當期銷售收入和銷項稅額的憑證。五、發(fā)票的取得（一）取得要求1.子公司在購買貨物、接受應(yīng)稅勞務(wù)或應(yīng)稅服務(wù)時，應(yīng)向銷售方索取合法有效的發(fā)票。取得的發(fā)票應(yīng)符合國家稅收法律法規(guī)及發(fā)票管理相關(guān)規(guī)定。2.取得的發(fā)票應(yīng)具備以下基本內(nèi)容：發(fā)票名稱、發(fā)票號碼、開票日期、購買方信息、銷售方信息、貨物或應(yīng)稅勞務(wù)、服務(wù)名稱、規(guī)格型號、數(shù)量、單價、金額、稅率、稅額、發(fā)票專用章等。3.取得的發(fā)票應(yīng)加蓋銷售方發(fā)票專用章，發(fā)票專用章應(yīng)清晰、完整，不得加蓋其他印章代替發(fā)票專用章。（二）取得流程1.業(yè)務(wù)部門在發(fā)生采購業(yè)務(wù)時，應(yīng)及時向銷售方索取發(fā)票。取得發(fā)票后，對發(fā)票的基本信息進行初步審核，檢查發(fā)票內(nèi)容是否完整、準確，發(fā)票印章是否清晰。2.業(yè)務(wù)部門將審核無誤的發(fā)票及時提交給財務(wù)部門。財務(wù)部門收到發(fā)票后，再次對發(fā)票的真實性、合法性、完整性進行審核。3.審核通過的發(fā)票，財務(wù)部門按照規(guī)定進行賬務(wù)處理，并將發(fā)票妥善保管。如發(fā)現(xiàn)發(fā)票存在問題，應(yīng)及時與銷售方聯(lián)系，要求其重新開具或補正相關(guān)信息。（三）特殊情況處理1.取得的發(fā)票存在開票有誤、發(fā)票信息不完整等問題，銷售方同意重新開具發(fā)票的，業(yè)務(wù)部門應(yīng)及時將原發(fā)票退回銷售方，并要求其重新開具正確的發(fā)票。2.取得的發(fā)票丟失的，應(yīng)按照以下規(guī)定處理：丟失已開具專用發(fā)票的發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)，丟失前已認證相符的，購買方憑銷售方提供的相應(yīng)專用發(fā)票記賬聯(lián)復(fù)印件及銷售方主管稅務(wù)機關(guān)出具的《丟失增值稅專用發(fā)票已報稅證明單》，經(jīng)購買方主管稅務(wù)機關(guān)審核同意后，可作為增值稅進項稅額的抵扣憑證；丟失前未認證的，購買方憑銷售方提供的相應(yīng)專用發(fā)票記賬聯(lián)復(fù)印件進行認證，認證相符的憑專用發(fā)票記賬聯(lián)復(fù)印件及銷售方主管稅務(wù)機關(guān)出具的《丟失增值稅專用發(fā)票已報稅證明單》，經(jīng)購買方主管稅務(wù)機關(guān)審核同意后，可作為增值稅進項稅額的抵扣憑證。丟失已開具專用發(fā)票的抵扣聯(lián)，丟失前已認證相符的，可使用專用發(fā)票發(fā)票聯(lián)復(fù)印件留存?zhèn)洳?；丟失前未認證的，可使用專用發(fā)票發(fā)票聯(lián)認證，專用發(fā)票發(fā)票聯(lián)復(fù)印件留存?zhèn)洳?。丟失已開具專用發(fā)票的發(fā)票聯(lián)，可將專用發(fā)票抵扣聯(lián)作為記賬憑證，專用發(fā)票抵扣聯(lián)復(fù)印件留存?zhèn)洳?。丟失普通發(fā)票的，應(yīng)取得原開票單位蓋有公章的證明，并注明原來發(fā)票的號碼、金額和內(nèi)容等，由經(jīng)辦單位會計機構(gòu)負責(zé)人、會計主管人員和單位領(lǐng)導(dǎo)人批準后，才能代作原始憑證。六、發(fā)票的保管（一）保管要求1.財務(wù)部門應(yīng)設(shè)立專門的發(fā)票保管場所，配備必要的安全設(shè)施，如保險柜、防火設(shè)備、防潮設(shè)備等，確保發(fā)票存放安全。2.發(fā)票應(yīng)按照種類、號碼順序存放，不得混放。同時，應(yīng)建立發(fā)票登記簿，詳細記錄發(fā)票的購入、發(fā)出、結(jié)存情況。3.已開具的發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿，應(yīng)當保存五年。保存期滿，報經(jīng)稅務(wù)機關(guān)查驗后銷毀。（二）保管期限1.發(fā)票的保管期限為五年，自發(fā)票開具之日起計算。在保管期限內(nèi)，應(yīng)妥善保管發(fā)票，不得擅自銷毀。2.超過保管期限的發(fā)票，經(jīng)稅務(wù)機關(guān)查驗后，可按照規(guī)定進行銷毀。銷毀發(fā)票時，應(yīng)填寫發(fā)票銷毀清單，注明發(fā)票種類、號碼、數(shù)量、銷毀時間等信息，并由財務(wù)部門、行政部門等相關(guān)人員簽字確認。（三）盤點清查1.財務(wù)部門應(yīng)定期對發(fā)票進行盤點清查，確保發(fā)票賬實相符。盤點清查工作至少每年進行一次。2.盤點清查時，應(yīng)核對發(fā)票登記簿與實際庫存發(fā)票的數(shù)量、號碼是否一致，檢查發(fā)票的保管情況是否符合要求。如發(fā)現(xiàn)賬實不符或發(fā)票保管存在問題，應(yīng)及時查明原因，并采取相應(yīng)的措施進行處理。七、發(fā)票的使用（一）使用范圍子公司應(yīng)按照規(guī)定的經(jīng)營范圍使用發(fā)票，不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、代開發(fā)票，不得自行擴大發(fā)票使用范圍。（二）使用規(guī)范1.發(fā)票應(yīng)按照規(guī)定的用途使用，不得用于與經(jīng)營業(yè)務(wù)無關(guān)的事項。2.開具發(fā)票后，如發(fā)生銷貨退回需開紅字發(fā)票的，必須收回原發(fā)票并注明“作廢”字樣或取得對方有效證明；發(fā)生銷售折讓的，在收回原發(fā)票并注明“作廢”字樣后，重新開具銷售發(fā)票。3.任何部門和個人不得擅自損毀發(fā)票。已經(jīng)開具的發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿，應(yīng)當保存五年。保存期滿，報經(jīng)稅務(wù)機關(guān)查驗后銷毀。（三）監(jiān)督檢查1.財務(wù)部門應(yīng)定期對發(fā)票使用情況進行檢查，檢查內(nèi)容包括發(fā)票開具是否規(guī)范、取得是否合規(guī)、保管是否妥善等。如發(fā)現(xiàn)問題，應(yīng)及時督促相關(guān)部門進行整改。2.公司內(nèi)部審計部門應(yīng)定期對發(fā)票管理情況進行審計監(jiān)督，檢查發(fā)票管理制度的執(zhí)行情況，發(fā)現(xiàn)違規(guī)行為及時提出整改意見，并追究相關(guān)人員的責(zé)任。八、稅務(wù)風(fēng)險防范（一）風(fēng)險識別與評估1.財務(wù)部門應(yīng)定期對發(fā)票管理過程中的稅務(wù)風(fēng)險進行識別和評估，分析可能存在的風(fēng)險點，如發(fā)票開具不規(guī)范、取得不合規(guī)發(fā)票、發(fā)票保管不善等。2.根據(jù)風(fēng)險識別和評估結(jié)果，制定相應(yīng)的風(fēng)險應(yīng)對措施，明確責(zé)任部門和責(zé)任人，確保稅務(wù)風(fēng)險得到有效控制。（二）風(fēng)險應(yīng)對措施1.加強發(fā)票管理培訓(xùn)，提高員工的稅務(wù)風(fēng)險意識和發(fā)票管理能力，確保員工熟悉發(fā)票管理相關(guān)規(guī)定和操作流程。2.建立健全發(fā)票審核機制，嚴格審核發(fā)票的真實性、合法性、完整性，對不符合規(guī)定的發(fā)票不予報銷入賬。3.加強與稅務(wù)機關(guān)的溝通協(xié)調(diào)，及時了解稅收政策變化，確保公司發(fā)票管理工作符合稅務(wù)機關(guān)要求。4.定期對發(fā)票管理情況進行自查自糾，發(fā)現(xiàn)問題及時整改，避免因發(fā)票管理問題引發(fā)稅務(wù)風(fēng)險。九、違規(guī)處理（一）違規(guī)行為界定1.違反發(fā)票管理規(guī)定，有下列情形之一的，屬于違規(guī)行為：未按照規(guī)定開具發(fā)票的；未按照規(guī)定取得發(fā)票的；轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、代開發(fā)票的；自行擴大發(fā)票使用范圍的；未按照規(guī)定保管發(fā)票的；其他違反發(fā)票管理規(guī)定的行為。（二）處理措施1.對于發(fā)現(xiàn)的發(fā)票違規(guī)行為，公司將視情節(jié)輕重，給予