2024年海南省瓊中黎族苗族自治縣國稅局公開招聘試題帶答案詳解一、單項選擇題（每題1分，共30題）1.以下哪種不屬于稅收的特征（）A.強制性B.無償性C.固定性D.自愿性答案：D分析：稅收具有強制性、無償性和固定性三大特征，自愿性不屬于稅收特征。2.我國現(xiàn)行增值稅的基本稅率是（）A.13%B.9%C.6%D.3%答案：A分析：我國現(xiàn)行增值稅基本稅率為13%，9%、6%是低稅率，3%是征收率。3.企業(yè)所得稅的基本稅率是（）A.15%B.20%C.25%D.30%答案：C分析：企業(yè)所得稅基本稅率是25%，15%、20%為優(yōu)惠稅率。4.小規(guī)模納稅人銷售貨物，適用的征收率是（）A.1%B.3%C.5%D.6%答案：B分析：小規(guī)模納稅人銷售貨物適用3%征收率，目前有階段性優(yōu)惠政策為1%。5.個人所得稅綜合所得適用的稅率是（）A.比例稅率B.超額累進稅率C.定額稅率D.超率累進稅率答案：B分析：個人所得稅綜合所得適用3%-45%的超額累進稅率。6.下列屬于消費稅征稅范圍的是（）A.高檔手表B.普通護膚品C.食用油D.自行車答案：A分析：高檔手表屬于消費稅征稅范圍，普通護膚品、食用油、自行車不在消費稅征稅范圍內(nèi)。7.稅收征管法規(guī)定，從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人應當自領取營業(yè)執(zhí)照或者發(fā)生納稅義務之日起（）日內(nèi)，按照國家有關(guān)規(guī)定設置賬簿。A.10B.15C.30D.60答案：B分析：從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人應自領取營業(yè)執(zhí)照或發(fā)生納稅義務之日起15日內(nèi)設置賬簿。8.增值稅一般納稅人購進農(nóng)產(chǎn)品，取得農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票或收購發(fā)票的，按照（）的扣除率計算進項稅額。A.9%B.10%C.13%D.17%答案：A分析：一般納稅人購進農(nóng)產(chǎn)品，取得銷售發(fā)票或收購發(fā)票按9%扣除率計算進項稅額。9.下列不屬于稅收保全措施的是（）A.書面通知納稅人開戶銀行凍結(jié)納稅人的金額相當于應納稅款的存款B.扣押、查封納稅人的價值相當于應納稅款的商品、貨物或者其他財產(chǎn)C.拍賣納稅人的價值相當于應納稅款的商品、貨物或者其他財產(chǎn)D.稅務機關(guān)責令納稅人提供納稅擔保答案：C分析：拍賣納稅人價值相當于應納稅款的商品等是稅收強制執(zhí)行措施，不是稅收保全措施。10.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額（）以內(nèi)的部分，準予在計算應納稅所得額時扣除。A.10%B.12%C.15%D.20%答案：B分析：企業(yè)公益性捐贈支出在年度利潤總額12%以內(nèi)部分準予扣除。11.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，本月銷售貨物取得不含稅銷售額100萬元，當月購進貨物取得增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅稅額為13萬元，該企業(yè)本月應繳納的增值稅為（）萬元。A.0B.13C.26D.39答案：B分析：銷項稅額=100×13%=13萬元，進項稅額為13萬元，應納稅額=銷項稅額-進項稅額=13-13=0萬元。12.個人所得稅專項附加扣除中，子女教育按照每個子女每月（）元的標準定額扣除。A.800B.1000C.1200D.1500答案：B分析：子女教育專項附加扣除按每個子女每月1000元標準定額扣除。13.稅務機關(guān)對納稅人采取稅收強制執(zhí)行措施時，拍賣或者變賣所得抵繳稅款、滯納金、罰款以及拍賣、變賣等費用后，剩余部分應當在（）內(nèi)退還被執(zhí)行人。A.1日B.3日C.5日D.7日答案：B分析：剩余部分應在3日內(nèi)退還被執(zhí)行人。14.某商場為增值稅一般納稅人，2024年1月采取以舊換新方式銷售手機100部，每部新手機零售價為3390元，舊手機作價200元/部。該商場當月以舊換新業(yè)務的增值稅銷項稅額為（）元。A.39000B.41600C.45500D.51000答案：A分析：以舊換新銷售貨物，按新貨物同期銷售價格確定銷售額，銷項稅額=3390÷(1+13%)×100×13%=39000元。15.下列關(guān)于稅收法律關(guān)系的表述中，正確的是（）A.稅收法律關(guān)系的主體只能是國家B.稅收法律關(guān)系的客體是納稅人C.稅收法律關(guān)系的內(nèi)容是權(quán)利和義務D.稅收法律關(guān)系的產(chǎn)生、變更和消滅是由稅務機關(guān)決定的答案：C分析：稅收法律關(guān)系主體包括國家和納稅人等，客體是征稅對象，其產(chǎn)生、變更和消滅由稅收法律事實決定，內(nèi)容是權(quán)利和義務。16.企業(yè)在年度中間終止經(jīng)營活動的，應當自實際經(jīng)營終止之日起（）日內(nèi)，向稅務機關(guān)辦理當期企業(yè)所得稅匯算清繳。A.30B.45C.60D.90答案：C分析：企業(yè)年度中間終止經(jīng)營，應自實際終止之日起60日內(nèi)辦理匯算清繳。17.下列項目中，允許在企業(yè)所得稅前全額扣除的是（）A.企業(yè)發(fā)生的廣告費和業(yè)務宣傳費B.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出C.企業(yè)發(fā)生的合理的工資薪金支出D.企業(yè)發(fā)生的業(yè)務招待費答案：C分析：企業(yè)合理工資薪金支出可全額扣除，廣告費和業(yè)務宣傳費、公益性捐贈支出、業(yè)務招待費有扣除限額規(guī)定。18.某個體工商戶2024年全年經(jīng)營所得應納稅所得額為20萬元，適用的個人所得稅稅率為20%，速算扣除數(shù)為10500元。該個體工商戶2024年應繳納的個人所得稅為（）元。A.29500B.39500C.40000D.41500答案：B分析：應納稅額=應納稅所得額×稅率-速算扣除數(shù)=200000×20%-10500=39500元。19.增值稅小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應稅銷售行為，合計月銷售額未超過（）萬元的，免征增值稅。A.10B.15C.20D.30答案：A分析：小規(guī)模納稅人合計月銷售額未超過10萬元免征增值稅。20.下列屬于資源稅征稅范圍的是（）A.人造石油B.煤礦生產(chǎn)的天然氣C.海鹽D.森林資源答案：C分析：海鹽屬于資源稅征稅范圍，人造石油、煤礦生產(chǎn)天然氣、森林資源不在范圍內(nèi)。21.稅務機關(guān)對納稅人的納稅信用等級評定為A級的，激勵措施不包括（）A.主動向社會公告年度A級納稅人名單B.一般納稅人可單次領取3個月的增值稅發(fā)票用量C.普通發(fā)票按需領用D.放寬發(fā)票領購限量答案：D分析：A、B、C是A級納稅人激勵措施，放寬發(fā)票領購限量不是。22.某企業(yè)2024年1月1日開業(yè)，該企業(yè)當年應繳納的企業(yè)所得稅的納稅年度是（）A.2024年1月1日至2024年12月31日B.2024年1月1日至2025年1月1日C.2024年1月1日至2024年6月30日D.2024年1月1日至2024年9月30日答案：A分析：企業(yè)所得稅納稅年度為公歷1月1日至12月31日。23.個人所得稅中，勞務報酬所得以每次收入減除費用后的余額為收入額，每次收入不超過四千元的，減除費用按（）元計算。A.800B.1000C.1200D.1500答案：A分析：勞務報酬每次收入不超四千元，減除費用按800元計算。24.稅收籌劃的目標不包括（）A.減輕稅收負擔B.實現(xiàn)涉稅零風險C.提高自身經(jīng)濟效益D.偷逃稅款答案：D分析：偷逃稅款是違法行為，不是稅收籌劃目標，A、B、C是稅收籌劃目標。25.某增值稅一般納稅人將自產(chǎn)的一批貨物用于集體福利，該批貨物的成本為10萬元，同類貨物的不含稅售價為12萬元。該企業(yè)此項業(yè)務應確認的銷項稅額為（）萬元。A.1.3B.1.56C.1.7D.2.04答案：B分析：將自產(chǎn)貨物用于集體福利視同銷售，銷項稅額=12×13%=1.56萬元。26.企業(yè)所得稅匯算清繳的時間是（）A.年度終了之日起3個月內(nèi)B.年度終了之日起4個月內(nèi)C.年度終了之日起5個月內(nèi)D.年度終了之日起6個月內(nèi)答案：C分析：企業(yè)所得稅匯算清繳在年度終了之日起5個月內(nèi)。27.下列關(guān)于消費稅納稅義務發(fā)生時間的表述中，錯誤的是（）A.采取賒銷和分期收款結(jié)算方式的，為書面合同約定的收款日期的當天B.采取預收貨款結(jié)算方式的，為發(fā)出應稅消費品的當天C.采取托收承付和委托銀行收款方式的，為發(fā)出應稅消費品并辦妥托收手續(xù)的當天D.委托加工應稅消費品的，為支付加工費的當天答案：D分析：委托加工應稅消費品，納稅義務發(fā)生時間為納稅人提貨的當天。28.某小規(guī)模納稅人2024年第一季度銷售貨物取得含稅銷售額30.9萬元。該小規(guī)模納稅人第一季度應繳納的增值稅為（）萬元。A.0B.0.3C.0.9D.1.8答案：B分析：不含稅銷售額=30.9÷(1+1%)=30.59萬元，未超30萬元免征增值稅，若不考慮優(yōu)惠則應納稅額=30.9÷(1+3%)×1%=0.3萬元。29.稅收征管法規(guī)定，納稅人未按照規(guī)定期限繳納稅款的，扣繳義務人未按照規(guī)定期限解繳稅款的，稅務機關(guān)除責令限期繳納外，從滯納稅款之日起，按日加收滯納稅款（）的滯納金。A.萬分之二B.萬分之三C.萬分之五D.萬分之十答案：C分析：按日加收滯納稅款萬分之五的滯納金。30.下列關(guān)于稅務行政復議的表述中，正確的是（）A.稅務行政復議實行一級復議制度B.稅務行政復議只能書面申請C.稅務行政復議的申請人只能是納稅人D.稅務行政復議的被申請人只能是稅務機關(guān)答案：A分析：稅務行政復議實行一級復議制度，可書面或口頭申請，申請人包括納稅人、扣繳義務人等，被申請人是作出具體行政行為的稅務機關(guān)。二、多項選擇題（每題2分，共10題）1.我國現(xiàn)行的稅收制度中，屬于流轉(zhuǎn)稅類的有（）A.增值稅B.消費稅C.企業(yè)所得稅D.關(guān)稅答案：ABD分析：增值稅、消費稅、關(guān)稅屬于流轉(zhuǎn)稅類，企業(yè)所得稅屬于所得稅類。2.下列項目中，準予在企業(yè)所得稅前扣除的有（）A.合理的工資薪金支出B.企業(yè)為投資者支付的商業(yè)保險費C.企業(yè)依照規(guī)定提取的用于環(huán)境保護、生態(tài)恢復等方面的專項資金D.企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的業(yè)務招待費答案：ACD分析：合理工資薪金、專項資金、符合規(guī)定的業(yè)務招待費可扣除，企業(yè)為投資者支付商業(yè)保險費一般不可扣除。3.個人所得稅專項附加扣除包括（）A.子女教育B.繼續(xù)教育C.大病醫(yī)療D.住房貸款利息答案：ABCD分析：子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息均屬于個人所得稅專項附加扣除項目。4.稅收征管法規(guī)定，稅務機關(guān)有權(quán)進行的稅務檢查包括（）A.檢查納稅人的賬簿、記賬憑證、報表和有關(guān)資料B.到納稅人的生產(chǎn)、經(jīng)營場所和貨物存放地檢查納稅人應納稅的商品、貨物或者其他財產(chǎn)C.責成納稅人、扣繳義務人提供與納稅或者代扣代繳、代收代繳稅款有關(guān)的文件、證明材料和有關(guān)資料D.詢問納稅人、扣繳義務人與納稅或者代扣代繳、代收代繳稅款有關(guān)的問題和情況答案：ABCD分析：以上選項均是稅務機關(guān)有權(quán)進行的稅務檢查內(nèi)容。5.增值稅一般納稅人購進的下列服務中，不得抵扣進項稅額的有（）A.貸款服務B.餐飲服務C.居民日常服務D.娛樂服務答案：ABCD分析：購進貸款服務、餐飲服務、居民日常服務、娛樂服務的進項稅額不得抵扣。6.下列屬于稅收強制執(zhí)行措施的有（）A.書面通知納稅人開戶銀行從其存款中扣繳稅款B.扣押、查封納稅人的價值相當于應納稅款的商品、貨物或者其他財產(chǎn)C.拍賣納稅人的價值相當于應納稅款的商品、貨物或者其他財產(chǎn)，以拍賣所得抵繳稅款D.變賣納稅人的價值相當于應納稅款的商品、貨物或者其他財產(chǎn)，以變賣所得抵繳稅款答案：ACD分析：B選項是稅收保全措施，A、C、D是稅收強制執(zhí)行措施。7.企業(yè)所得稅的納稅義務人包括（）A.國有企業(yè)B.集體企業(yè)C.合伙企業(yè)D.個人獨資企業(yè)答案：AB分析：合伙企業(yè)和個人獨資企業(yè)不繳納企業(yè)所得稅，國有企業(yè)、集體企業(yè)是企業(yè)所得稅納稅義務人。8.消費稅的納稅環(huán)節(jié)包括（）A.生產(chǎn)環(huán)節(jié)B.委托加工環(huán)節(jié)C.進口環(huán)節(jié)D.零售環(huán)節(jié)答案：ABCD分析：消費稅在生產(chǎn)、委托加工、進口、零售等環(huán)節(jié)征收。9.稅務機關(guān)可以采取的稅款征收方式有（）A.查賬征收B.查定征收C.查驗征收D.定期定額征收答案：ABCD分析：稅務機關(guān)可采取查賬征收、查定征收、查驗征收、定期定額征收等稅款征收方式。10.下列關(guān)于稅收法律責任的表述中，正確的有（）A.納稅人偷稅的，由稅務機關(guān)追繳其不繳或者少繳的稅款、滯納金，并處不繳或者少繳的稅款百分之五十以上五倍以下的罰款B.納稅人抗稅的，除由稅務機關(guān)追繳其拒繳的稅款、滯納金外，依法追究刑事責任C.納稅人騙稅的，由稅務機關(guān)追繳其騙取的退稅款，并處騙取稅款一倍以上五倍以下的罰款D.納稅人逾期不繳納稅款的，稅務機關(guān)可以采取稅收保全措施答案：ABC分析：納稅人逾期不繳納稅款，稅務機關(guān)應先責令限期繳納，逾期仍未繳納的采取強制執(zhí)行措施，不是稅收保全措施。三、判斷題（每題1分，共10題）1.稅收是國家憑借政治權(quán)力，按照法律規(guī)定取得財政收入的一種形式。（）答案：正確分析：稅收是國家憑借政治權(quán)力，依據(jù)法律取得財政收入的重要形式。2.增值稅一般納稅人銷售貨物適用簡易計稅方法的，不得抵扣進項稅額。（）答案：正確分析：適用簡易計稅方法的一般納稅人，不得抵扣進項稅額。3.企業(yè)發(fā)生的職工福利費支出，不超過