2024年河南省鄲城縣國稅局公開招聘試題帶答案詳解一、單項(xiàng)選擇題（每題1分，共30分）1.稅收的本質(zhì)是國家憑借政治權(quán)力參與社會(huì)產(chǎn)品分配所形成的一種（）關(guān)系。A.分配B.交換C.生產(chǎn)D.消費(fèi)答案：A分析：稅收是國家為了實(shí)現(xiàn)其職能，憑借政治權(quán)力，按照法律規(guī)定，強(qiáng)制地、無償?shù)貐⑴c社會(huì)產(chǎn)品分配而取得財(cái)政收入的一種形式，本質(zhì)是分配關(guān)系。2.以下不屬于增值稅應(yīng)稅行為的是（）。A.銷售貨物B.提供加工修理修配勞務(wù)C.轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)D.單位或者個(gè)體工商戶為聘用的員工提供服務(wù)答案：D分析：單位或者個(gè)體工商戶為聘用的員工提供服務(wù)，屬于非經(jīng)營活動(dòng)，不屬于增值稅應(yīng)稅行為。銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)均屬于增值稅應(yīng)稅行為。3.企業(yè)所得稅的基本稅率是（）。A.15%B.20%C.25%D.30%答案：C分析：企業(yè)所得稅的基本稅率為25%。符合條件的小型微利企業(yè)，減按20%的稅率征收企業(yè)所得稅；國家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。4.個(gè)人所得稅綜合所得適用（）的超額累進(jìn)稅率。A.3%-35%B.3%-45%C.5%-35%D.5%-45%答案：B分析：個(gè)人所得稅綜合所得適用3%-45%的超額累進(jìn)稅率。經(jīng)營所得適用5%-35%的超額累進(jìn)稅率。5.稅務(wù)機(jī)關(guān)對納稅人采取稅收保全措施時(shí)，凍結(jié)的存款數(shù)額應(yīng)當(dāng)（）。A.相當(dāng)于納稅人應(yīng)納稅款的數(shù)額B.大于納稅人應(yīng)納稅款的數(shù)額C.小于納稅人應(yīng)納稅款的數(shù)額D.與納稅人應(yīng)納稅款無關(guān)答案：A分析：稅務(wù)機(jī)關(guān)對納稅人采取稅收保全措施時(shí)，凍結(jié)的存款數(shù)額應(yīng)當(dāng)相當(dāng)于納稅人應(yīng)納稅款的數(shù)額。6.納稅人因有特殊困難，不能按期繳納稅款的，經(jīng)省、自治區(qū)、直轄市稅務(wù)局批準(zhǔn)，可以延期繳納稅款，但最長不得超過（）。A.1個(gè)月B.3個(gè)月C.6個(gè)月D.12個(gè)月答案：B分析：納稅人因有特殊困難，不能按期繳納稅款的，經(jīng)省、自治區(qū)、直轄市稅務(wù)局批準(zhǔn)，可以延期繳納稅款，但最長不得超過3個(gè)月。7.下列各項(xiàng)中，屬于稅收行政法規(guī)的是（）。A.《中華人民共和國稅收征收管理法》B.《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》C.《中華人民共和國增值稅暫行條例》D.《中華人民共和國個(gè)人所得稅法實(shí)施條例》答案：C分析：《中華人民共和國稅收征收管理法》《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》屬于稅收法律；《中華人民共和國增值稅暫行條例》屬于稅收行政法規(guī)；《中華人民共和國個(gè)人所得稅法實(shí)施條例》屬于稅收規(guī)章。8.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2024年5月銷售貨物取得不含稅銷售額100萬元，當(dāng)月購進(jìn)貨物取得增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅稅額為13萬元。該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納的增值稅為（）萬元。A.0B.13C.17D.20答案：B分析：應(yīng)納稅額=當(dāng)期銷項(xiàng)稅額-當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額，銷項(xiàng)稅額=100×13%=13（萬元），進(jìn)項(xiàng)稅額為13萬元，所以當(dāng)月應(yīng)繳納的增值稅=13-13=0（萬元）。9.消費(fèi)稅的納稅環(huán)節(jié)不包括（）。A.生產(chǎn)環(huán)節(jié)B.委托加工環(huán)節(jié)C.進(jìn)口環(huán)節(jié)D.零售環(huán)節(jié)以外的批發(fā)環(huán)節(jié)答案：D分析：消費(fèi)稅的納稅環(huán)節(jié)包括生產(chǎn)環(huán)節(jié)、委托加工環(huán)節(jié)、進(jìn)口環(huán)節(jié)、零售環(huán)節(jié)（如金銀首飾、超豪華小汽車等）和批發(fā)環(huán)節(jié)（如卷煙）。10.某商場為增值稅一般納稅人，2024年6月采取以舊換新方式銷售冰箱10臺(tái)，每臺(tái)新冰箱的不含稅售價(jià)為5000元，每臺(tái)舊冰箱作價(jià)200元。該商場當(dāng)月以舊換新業(yè)務(wù)的增值稅銷項(xiàng)稅額為（）元。A.6500B.6340C.6800D.7200答案：A分析：以舊換新銷售貨物，應(yīng)按新貨物的同期銷售價(jià)格確定銷售額，不得扣減舊貨物的收購價(jià)格。銷項(xiàng)稅額=5000×10×13%=6500（元）。11.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在年度利潤總額（）以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。A.10%B.12%C.15%D.20%答案：B分析：企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在年度利潤總額12%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除；超過年度利潤總額12%的部分，準(zhǔn)予結(jié)轉(zhuǎn)以后三年內(nèi)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。12.下列各項(xiàng)中，不屬于印花稅應(yīng)稅憑證的是（）。A.購銷合同B.借款合同C.營業(yè)執(zhí)照D.稅務(wù)登記證答案：D分析：稅務(wù)登記證不屬于印花稅應(yīng)稅憑證。購銷合同、借款合同、營業(yè)執(zhí)照均屬于印花稅應(yīng)稅憑證。13.房產(chǎn)稅從價(jià)計(jì)征的稅率為（）。A.1.2%B.12%C.4%D.5%答案：A分析：房產(chǎn)稅從價(jià)計(jì)征的稅率為1.2%；從租計(jì)征的稅率為12%，對個(gè)人出租住房，不區(qū)分用途，按4%的稅率征收房產(chǎn)稅。14.土地增值稅實(shí)行（）。A.比例稅率B.定額稅率C.超額累進(jìn)稅率D.超率累進(jìn)稅率答案：D分析：土地增值稅實(shí)行超率累進(jìn)稅率。15.資源稅的計(jì)稅依據(jù)不包括（）。A.銷售額B.銷售數(shù)量C.自用數(shù)量D.收購數(shù)量答案：D分析：資源稅的計(jì)稅依據(jù)包括銷售額、銷售數(shù)量、自用數(shù)量等，收購數(shù)量一般不作為計(jì)稅依據(jù)。16.稅務(wù)行政復(fù)議申請人可以在知道稅務(wù)機(jī)關(guān)作出具體行政行為之日起（）內(nèi)提出行政復(fù)議申請。A.15日B.30日C.60日D.90日答案：C分析：稅務(wù)行政復(fù)議申請人可以在知道稅務(wù)機(jī)關(guān)作出具體行政行為之日起60日內(nèi)提出行政復(fù)議申請。17.稅收征管法規(guī)定，從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照或者發(fā)生納稅義務(wù)之日起（）內(nèi)，按照國家有關(guān)規(guī)定設(shè)置賬簿。A.10日B.15日C.30日D.60日答案：B分析：從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照或者發(fā)生納稅義務(wù)之日起15日內(nèi)，按照國家有關(guān)規(guī)定設(shè)置賬簿。18.下列關(guān)于稅務(wù)行政處罰的說法中，正確的是（）。A.稅務(wù)行政處罰的種類包括警告、罰款、沒收違法所得、停止出口退稅權(quán)等B.稅務(wù)行政處罰由縣以上稅務(wù)局（分局）決定C.對公民作出2000元以上罰款的行政處罰決定之前，應(yīng)當(dāng)告知當(dāng)事人有要求舉行聽證的權(quán)利D.以上說法都正確答案：D分析：稅務(wù)行政處罰的種類包括警告、罰款、沒收違法所得、停止出口退稅權(quán)等；稅務(wù)行政處罰由縣以上稅務(wù)局（分局）決定；對公民作出2000元以上罰款的行政處罰決定之前，應(yīng)當(dāng)告知當(dāng)事人有要求舉行聽證的權(quán)利。19.某小規(guī)模納稅人2024年7月銷售貨物取得含稅銷售額10.3萬元。該小規(guī)模納稅人當(dāng)月應(yīng)繳納的增值稅為（）萬元。A.0.3B.0.31C.0.32D.0.33答案：A分析：小規(guī)模納稅人應(yīng)納稅額=含稅銷售額÷（1+征收率）×征收率，征收率為3%，應(yīng)納稅額=10.3÷（1+3%）×3%=0.3（萬元）。20.下列各項(xiàng)中，屬于稅務(wù)行政訴訟受案范圍的是（）。A.稅務(wù)機(jī)關(guān)對納稅人作出的稅收保全措施B.稅務(wù)機(jī)關(guān)制定稅收規(guī)范性文件的行為C.稅務(wù)機(jī)關(guān)的征稅行為D.稅務(wù)機(jī)關(guān)對納稅人作出的行政處罰行為答案：B分析：稅務(wù)機(jī)關(guān)制定稅收規(guī)范性文件的行為屬于抽象行政行為，不屬于稅務(wù)行政訴訟受案范圍。稅務(wù)機(jī)關(guān)對納稅人作出的稅收保全措施、征稅行為、行政處罰行為均屬于稅務(wù)行政訴訟受案范圍。21.企業(yè)在年度中間終止經(jīng)營活動(dòng)的，應(yīng)當(dāng)自實(shí)際經(jīng)營終止之日起（）內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理當(dāng)期企業(yè)所得稅匯算清繳。A.30日B.45日C.60日D.90日答案：C分析：企業(yè)在年度中間終止經(jīng)營活動(dòng)的，應(yīng)當(dāng)自實(shí)際經(jīng)營終止之日起60日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理當(dāng)期企業(yè)所得稅匯算清繳。22.納稅人進(jìn)口貨物，應(yīng)當(dāng)自海關(guān)填發(fā)海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書之日起（）內(nèi)繳納稅款。A.5日B.7日C.10日D.15日答案：D分析：納稅人進(jìn)口貨物，應(yīng)當(dāng)自海關(guān)填發(fā)海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書之日起15日內(nèi)繳納稅款。23.下列關(guān)于契稅的說法中，錯(cuò)誤的是（）。A.契稅的納稅人是在我國境內(nèi)承受土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移的單位和個(gè)人B.契稅的計(jì)稅依據(jù)是成交價(jià)格C.契稅實(shí)行3%-5%的幅度稅率D.契稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為納稅人簽訂土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同的次日答案：D分析：契稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為納稅人簽訂土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同的當(dāng)日，或者納稅人取得其他具有土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同性質(zhì)憑證的當(dāng)日。24.車船稅的納稅地點(diǎn)為（）。A.車船的登記地B.車船的使用地C.車船的購買地D.納稅人所在地答案：A分析：車船稅的納稅地點(diǎn)為車船的登記地或者車船稅扣繳義務(wù)人所在地。依法不需要辦理登記的車船，車船稅的納稅地點(diǎn)為車船的所有人或者管理人所在地。25.煙葉稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為納稅人收購煙葉的（）。A.當(dāng)天B.次日C.當(dāng)月D.次月答案：A分析：煙葉稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為納稅人收購煙葉的當(dāng)天。26.下列各項(xiàng)中，屬于稅收征管法所稱特殊困難的是（）。A.因不可抗力，導(dǎo)致納稅人發(fā)生較大損失，正常生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)受到較大影響的B.當(dāng)期貨幣資金在扣除應(yīng)付職工工資、社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)后，不足以繳納稅款的C.以上都是D.以上都不是答案：C分析：稅收征管法所稱特殊困難包括因不可抗力，導(dǎo)致納稅人發(fā)生較大損失，正常生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)受到較大影響的；當(dāng)期貨幣資金在扣除應(yīng)付職工工資、社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)后，不足以繳納稅款的。27.稅務(wù)機(jī)關(guān)對單價(jià)（）以下的其他生活用品，不采取稅收保全措施和強(qiáng)制執(zhí)行措施。A.1000元B.3000元C.5000元D.10000元答案：C分析：稅務(wù)機(jī)關(guān)對單價(jià)5000元以下的其他生活用品，不采取稅收保全措施和強(qiáng)制執(zhí)行措施。28.某企業(yè)2024年實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)利潤100萬元，其中包括國債利息收入10萬元，稅收滯納金支出5萬元。該企業(yè)適用的企業(yè)所得稅稅率為25%。該企業(yè)2024年應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為（）萬元。A.22.5B.23.75C.25D.26.25答案：B分析：應(yīng)納稅所得額=會(huì)計(jì)利潤-國債利息收入+稅收滯納金支出=100-10+5=95（萬元），應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅=95×25%=23.75（萬元）。29.下列關(guān)于增值稅發(fā)票管理的說法中，錯(cuò)誤的是（）。A.增值稅專用發(fā)票由國務(wù)院稅務(wù)主管部門確定的企業(yè)印制B.小規(guī)模納稅人可以自行開具增值稅專用發(fā)票C.一般納稅人丟失已開具專用發(fā)票的發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)，如果丟失前已認(rèn)證相符的，購買方可憑銷售方提供的相應(yīng)專用發(fā)票記賬聯(lián)復(fù)印件及銷售方主管稅務(wù)機(jī)關(guān)出具的《丟失增值稅專用發(fā)票已報(bào)稅證明單》，作為增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的抵扣憑證D.虛開增值稅專用發(fā)票的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)沒收違法所得；虛開金額在1萬元以下的，可以并處5萬元以下的罰款；虛開金額超過1萬元的，并處5萬元以上50萬元以下的罰款答案：D分析：虛開增值稅專用發(fā)票或者虛開用于騙取出口退稅、抵扣稅款的其他發(fā)票的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)沒收違法所得；虛開金額在1萬元以下的，可以并處5萬元以下的罰款；虛開金額超過1萬元的，并處5萬元以上50萬元以下的罰款；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。30.下列關(guān)于稅務(wù)代理的說法中，正確的是（）。A.稅務(wù)代理是一種民事代理行為B.稅務(wù)代理人可以代理納稅人、扣繳義務(wù)人辦理所有稅務(wù)事宜C.稅務(wù)代理的委托方只能是納稅人D.稅務(wù)代理的收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)由稅務(wù)機(jī)關(guān)制定答案：A分析：稅務(wù)代理是一種民事代理行為；稅務(wù)代理人只能在法律、行政法規(guī)規(guī)定的范圍內(nèi)從事代理活動(dòng)，不能代理納稅人、扣繳義務(wù)人辦理所有稅務(wù)事宜；稅務(wù)代理的委托方可以是納稅人、扣繳義務(wù)人等；稅務(wù)代理的收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)由市場調(diào)節(jié)，而不是由稅務(wù)機(jī)關(guān)制定。二、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共30分）1.稅收的特征包括（）。A.強(qiáng)制性B.無償性C.固定性D.自愿性答案：ABC分析：稅收具有強(qiáng)制性、無償性和固定性的特征。自愿性不屬于稅收的特征。2.增值稅的稅率包括（）。A.13%B.9%C.6%D.3%答案：ABC分析：增值稅的稅率有13%、9%、6%等，3%是小規(guī)模納稅人的征收率，不是稅率。3.下列各項(xiàng)中，屬于企業(yè)所得稅不征稅收入的有（）。A.財(cái)政撥款B.依法收取并納入財(cái)政管理的行政事業(yè)性收費(fèi)、政府性基金C.國債利息收入D.符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益答案：AB分析：國債利息收入、符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益屬于企業(yè)所得稅免稅收入。財(cái)政撥款、依法收取并納入財(cái)政管理的行政事業(yè)性收費(fèi)、政府性基金屬于企業(yè)所得稅不征稅收入。4.個(gè)人所得稅的專項(xiàng)附加扣除包括（）。A.子女教育B.繼續(xù)教育C.大病醫(yī)療D.住房貸款利息答案：ABCD分析：個(gè)人所得稅的專項(xiàng)附加扣除包括子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息、住房租金、贍養(yǎng)老人等。5.稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取的稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施包括（）。A.書面通知納稅人開戶銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)凍結(jié)納稅人的金額相當(dāng)于應(yīng)納稅款的存款B.書面通知納稅人開戶銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)從其存款中扣繳稅款C.扣押、查封納稅人的價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或者其他財(cái)產(chǎn)D.依法拍賣或者變賣所扣押、查封的商品、貨物或者其他財(cái)產(chǎn)，以拍賣或者變賣所得抵繳稅款答案：BD分析：選項(xiàng)A、C屬于稅收保全措施。稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施包括書面通知納稅人開戶銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)從其存款中扣繳稅款；依法拍賣或者變賣所扣押、查封的商品、貨物或者其他財(cái)產(chǎn)，以拍賣或者變賣所得抵繳稅款。6.下列各項(xiàng)中，屬于稅收法律的有（）。A.《中華人民共和國稅收征收管理法》B.《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》C.《中華人民共和國個(gè)人所得稅法》D.《中華人民共和國增值稅暫行條例》答案：ABC分析：《中華人民共和國增值稅暫行條例》屬于稅收行政法規(guī)，《中華人民共和國稅收征收管理法》《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》《中華人民共和國個(gè)人所得稅法》屬于稅收法律。7.消費(fèi)稅的征稅范圍包括（）。A.煙B.酒C.高檔化妝品D.小汽車答案：ABCD分析：消費(fèi)稅的征稅范圍包括煙、酒、高檔化妝品、貴重首飾及珠寶玉石、鞭炮焰火、成品油、小汽車、摩托車、高爾夫球及球具、高檔手表、游艇、木制一次性筷子、實(shí)木地板、電池、涂料等。8.下列各項(xiàng)中，屬于印花稅征稅范圍的有（）。A.合同B.產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)C.營業(yè)賬簿D.權(quán)利、許可證照答案：ABCD分析：印花稅的征稅范圍包括合同、產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)、營業(yè)賬簿、權(quán)利、許可證照等。9.房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)有（）。A.房產(chǎn)余值B.房產(chǎn)租金收入C.房產(chǎn)原值D.房產(chǎn)評估值答案：AB分析：房產(chǎn)稅從價(jià)計(jì)征的計(jì)稅依據(jù)是房產(chǎn)余值，從租計(jì)征的計(jì)稅依據(jù)是房產(chǎn)租金收入。10.土地增值稅的扣除項(xiàng)目包括（）。A.取得土地使用權(quán)所支付的金額B.房地產(chǎn)開發(fā)成本C.房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用D.與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金答案：ABCD分析：土地增值稅的扣除項(xiàng)目包括取得土地使用權(quán)所支付的金額、房地產(chǎn)開發(fā)成本、房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用、與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金、其他扣除項(xiàng)目等。11.資源稅的征稅對象包括（）。A.原油B.天然氣C.煤炭D.金屬礦答案：ABCD分析：資源稅的征稅對象包括原油、天然氣、煤炭、金屬礦、非金屬礦、鹽等。12.稅務(wù)行政復(fù)議的受案范圍包括（）。A.征稅行為B.行政許可、行政審批行為C.發(fā)票管理行為D.行政處罰行為答案：ABCD分析：稅務(wù)行政復(fù)議的受案范圍包括征稅行為、行政許可、行政審批行為、發(fā)票管理行為、行政處罰行為等。13.下列各項(xiàng)中，屬于稅收征管法規(guī)定的納稅申報(bào)方式的有（）。A.直接申報(bào)B.郵寄申報(bào)C.數(shù)據(jù)電文申報(bào)D.簡易申報(bào)、簡并征期答案：ABCD分析：稅收征管法規(guī)定的納稅申報(bào)方式包括直接申報(bào)、郵寄申報(bào)、數(shù)據(jù)電文申報(bào)、簡易申報(bào)、簡并征期等。14.下列關(guān)于稅務(wù)行政處罰的說法中，正確的有（）。A.稅務(wù)行政處罰應(yīng)當(dāng)遵循公正、公開的原則B.稅務(wù)行政處罰的設(shè)定和實(shí)施必須以事實(shí)為依據(jù)C.稅務(wù)行政處罰與違法行為的事實(shí)、性質(zhì)、情節(jié)以及社會(huì)危害程度相當(dāng)D.實(shí)施稅務(wù)行政處罰，糾正違法行為，應(yīng)當(dāng)堅(jiān)持處罰與教育相結(jié)合答案：ABCD分析：稅務(wù)行政處罰應(yīng)當(dāng)遵循公正、公開的原則，以事實(shí)為依據(jù)，與違法行為的事實(shí)、性質(zhì)、情節(jié)以及社會(huì)危害程度相當(dāng)，堅(jiān)持處罰與教育相結(jié)合。15.下列各項(xiàng)中，屬于稅務(wù)代理業(yè)務(wù)范圍的有（）。A.辦理稅務(wù)登記、變更稅務(wù)登記和注銷稅務(wù)登記B.辦理納稅申報(bào)或扣繳稅款報(bào)告C.制作涉稅文書D.開展稅務(wù)咨詢、稅收籌劃答案：ABCD分析：稅務(wù)代理業(yè)務(wù)范圍包括辦理稅務(wù)登記、變更稅務(wù)登記和注銷稅務(wù)登記；辦理納稅申報(bào)或扣繳稅款報(bào)告；制作涉稅文書；開展稅務(wù)咨詢、稅收籌劃等。三、判斷題（每題1分，共10分）1.稅收是國家取得財(cái)政收入的唯一形式。（）答案：錯(cuò)誤分析：稅收是國家取得財(cái)政收入的主要形式，但不是唯一形式，國家還可以通過國有資產(chǎn)收益、國債收入、收費(fèi)收入等形式取得財(cái)政收入。2.小規(guī)模納稅人一律不得自行開具增值稅專用發(fā)票。（）答案：錯(cuò)誤分析：部分小規(guī)模納稅人可以自行開具增值稅專用發(fā)票，例如住宿業(yè)、鑒證咨詢業(yè)、建筑業(yè)等行業(yè)的小規(guī)模納稅人，在符合條件的情況下可以自行開具增值稅專用發(fā)票。3.企業(yè)發(fā)生的合理的工資、薪金支出，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)全額扣除。（）答案：正確分析：企業(yè)發(fā)生的合理的工資、薪金支出，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)全額扣除。4.個(gè)人取得的利息、股息、紅利所得，以每次收入額為應(yīng)納稅所得額。（）答案：正確分析：個(gè)人取得的利息、股息、紅利所得，以每次收入額為應(yīng)納稅所得額，不扣除任何費(fèi)用。5.稅務(wù)機(jī)關(guān)采取稅收保全措施和強(qiáng)制執(zhí)行措施，必須經(jīng)縣以上稅務(wù)局（分局）局長批準(zhǔn)。（）答案：正確分析：稅務(wù)機(jī)關(guān)采取稅收保全措施和強(qiáng)制執(zhí)行措施，必須經(jīng)縣以上稅務(wù)局（分局）局長批準(zhǔn)。6.稅收征管法規(guī)定的納稅期限是指納稅人、扣繳義務(wù)人向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納稅款的期限。（）答案：錯(cuò)誤分析：稅收征管法規(guī)定的納稅期限是指納稅人、扣繳義務(wù)人發(fā)生納稅義務(wù)或者扣繳義務(wù)后，向稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納或者解繳稅款的期限，而不僅僅是申報(bào)期限。7.納稅人對稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的征稅行為不服的，必須先申請行政復(fù)議，對行政復(fù)議決定不服的，可以再向人民法院提起行政訴訟。（）答案：正確分析：納稅人對稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的征稅行為不服的，必須先申請行政復(fù)議，對行政復(fù)議決定不服的，可以再向人民法院提起行政訴訟，這是復(fù)議前置程序。8.契稅的納稅人是在我國境內(nèi)出讓土地、房屋權(quán)屬的單位和個(gè)人。（）答案：錯(cuò)誤分析：契稅的納稅人是在我國境內(nèi)承受土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移的單位和個(gè)人，而不是出讓方。9.車船稅按年申報(bào)，分月計(jì)算，一次性繳納。（）答案：正確分析：車船稅按年申報(bào)，分月計(jì)算，一次性繳納。10.稅務(wù)代理機(jī)構(gòu)可以接受納稅人、扣繳義務(wù)人的委托，代為辦理稅務(wù)事宜，但不能代理稅務(wù)行政復(fù)議和訴訟。（）答案：錯(cuò)誤分析：稅務(wù)代理機(jī)構(gòu)可以接受納稅人、扣繳義務(wù)人的委托，代為辦理稅務(wù)事宜，也可以代理稅務(wù)行政復(fù)議和訴訟。四、簡答題（每題10分，共20分）1.簡述增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人的區(qū)別。答案：（1）認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)不同-一般納稅人：年應(yīng)征增值稅銷售額超過500萬元的納稅人，會(huì)計(jì)核算健全，能夠提供準(zhǔn)確稅務(wù)資料的，可以向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理一般納稅人登記。-小規(guī)模納稅人：年應(yīng)征增值稅銷售額未超過500萬元，且會(huì)計(jì)核算不健全，不能按規(guī)定報(bào)送有關(guān)稅務(wù)資料的增值稅納稅人。（2）稅率與征收率不同-一般納稅人：適用稅率有13%、9%、6%等，根據(jù)不同的應(yīng)稅行為適用不同稅率。-小規(guī)模納稅人：適用征收率，一般為3%，部分特殊業(yè)務(wù)適用5%的征收率。（3）計(jì)稅方法不同-一般納稅人：采用一般計(jì)稅方法，應(yīng)納稅額=當(dāng)期銷項(xiàng)稅額-當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額。-小規(guī)模納稅人：采用簡易計(jì)稅方法，應(yīng)納稅額=含稅銷售額÷（1+征收率）×征收率。（4）發(fā)票使用不同-一般納稅人：可以自行開具增值稅專用發(fā)票和普通發(fā)票，購進(jìn)貨物、勞務(wù)、服務(wù)等取得的增值稅專用發(fā)票可以作為進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣。-小規(guī)模納稅人：一般只能開具增值稅普通發(fā)票，部分行業(yè)小規(guī)模納稅人可以自行開具增值稅專用發(fā)票，購進(jìn)貨物等取得的發(fā)票不能抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。2.簡述企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策有哪些。答案：（1）稅率優(yōu)惠-符合條件的小型微利企業(yè)，減按20%的稅率征收企業(yè)所得稅。自2023年1月1日至2024年12月31日，對小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額不超過100萬元的部分，減按25%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅；自2022年1月1日至2024年12月31日，對小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額超過100萬元但不超過300萬元的部分，減按25%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。-國家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。-對設(shè)在西部地區(qū)的鼓勵(lì)類產(chǎn)業(yè)企業(yè)減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。（2）免稅、減稅收入-國債利息收入免稅。-符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益免稅。-在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的非居民企業(yè)從居民企業(yè)取得與該機(jī)構(gòu)、場所有實(shí)際聯(lián)系的股息、紅利等權(quán)益性投資收益免稅。-符合條件的非營利組織的收入免稅。（3）加計(jì)扣除-企業(yè)開展研發(fā)活動(dòng)中實(shí)際發(fā)生的研發(fā)費(fèi)用，未形成無形資產(chǎn)計(jì)入當(dāng)期損益的，在按規(guī)定據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上，自2023年1月1日起，再按照實(shí)際發(fā)生額的100%在稅前加計(jì)扣除；形成無形資產(chǎn)的，自2023年1月1日起，按照無形資產(chǎn)成本的200%在稅前攤銷。-企業(yè)安置殘疾人員的，在按照支付給殘疾職工工資據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上，按照支付給殘疾職工工資的100%加計(jì)扣除。（4）其他優(yōu)惠-企業(yè)綜合利用資源，生產(chǎn)符合國家