2024年山東省梁山縣國(guó)稅局公開招聘試題帶答案詳解一、單項(xiàng)選擇題（每題1分，共30分）1.稅收的本質(zhì)是國(guó)家憑借政治權(quán)力參與社會(huì)產(chǎn)品分配所形成的一種（）關(guān)系。A.分配B.交換C.生產(chǎn)D.消費(fèi)答案：A答案分析：稅收本質(zhì)上是國(guó)家參與社會(huì)產(chǎn)品分配的手段，體現(xiàn)的是分配關(guān)系，故選A。2.下列稅種中，屬于流轉(zhuǎn)稅的是（）。A.企業(yè)所得稅B.個(gè)人所得稅C.增值稅D.房產(chǎn)稅答案：C答案分析：流轉(zhuǎn)稅是以商品流轉(zhuǎn)額和非商品流轉(zhuǎn)額為征稅對(duì)象的稅種，增值稅屬于流轉(zhuǎn)稅，企業(yè)和個(gè)人所得稅是所得稅，房產(chǎn)稅是財(cái)產(chǎn)稅，所以選C。3.小規(guī)模納稅人增值稅征收率一般為（）。A.3%B.5%C.6%D.13%答案：A答案分析：小規(guī)模納稅人增值稅征收率一般是3%，特殊情況有5%，本題問(wèn)一般情況，所以選A。4.企業(yè)所得稅的基本稅率是（）。A.15%B.20%C.25%D.30%答案：C答案分析：企業(yè)所得稅基本稅率為25%，部分特定企業(yè)有優(yōu)惠稅率，這里問(wèn)基本稅率，選C。5.個(gè)人所得稅綜合所得適用（）的超額累進(jìn)稅率。A.3%-35%B.3%-45%C.5%-35%D.5%-45%答案：B答案分析：個(gè)人所得稅綜合所得適用3%-45%的超額累進(jìn)稅率，所以選B。6.稅收征管法規(guī)定，從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取營(yíng)業(yè)執(zhí)照或者發(fā)生納稅義務(wù)之日起（）日內(nèi)，按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定設(shè)置賬簿。A.10B.15C.30D.60答案：B答案分析：從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人應(yīng)自領(lǐng)取營(yíng)業(yè)執(zhí)照或發(fā)生納稅義務(wù)之日起15日內(nèi)設(shè)置賬簿，選B。7.下列關(guān)于發(fā)票的說(shuō)法，錯(cuò)誤的是（）。A.發(fā)票是確定經(jīng)濟(jì)收支行為發(fā)生的法定憑證B.發(fā)票是會(huì)計(jì)核算的原始依據(jù)C.增值稅專用發(fā)票由國(guó)家稅務(wù)總局確定的企業(yè)印制D.發(fā)票可以轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓答案：D答案分析：發(fā)票不可以轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓，ABC關(guān)于發(fā)票的描述均正確，所以選D。8.稅務(wù)機(jī)關(guān)采取稅收保全措施的期限一般不得超過(guò)（）。A.1個(gè)月B.3個(gè)月C.6個(gè)月D.12個(gè)月答案：C答案分析：稅務(wù)機(jī)關(guān)采取稅收保全措施期限一般不超6個(gè)月，選C。9.下列不屬于稅收行政復(fù)議范圍的是（）。A.稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的征稅行為B.稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的稅收保全措施C.稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的行政處罰行為D.稅務(wù)機(jī)關(guān)制定稅收規(guī)范性文件的行為答案：D答案分析：稅務(wù)機(jī)關(guān)制定稅收規(guī)范性文件的行為屬于抽象行政行為，不屬于稅收行政復(fù)議范圍，ABC屬于具體行政行為可復(fù)議，選D。10.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，本月銷售貨物取得不含稅銷售額100萬(wàn)元，當(dāng)月購(gòu)進(jìn)貨物取得增值稅專用發(fā)票上注明的稅額為13萬(wàn)元，該企業(yè)本月應(yīng)繳納增值稅（）萬(wàn)元。A.0B.13C.26D.39答案：B答案分析：應(yīng)納稅額=銷項(xiàng)稅額-進(jìn)項(xiàng)稅額，銷項(xiàng)稅額=100×13%=13萬(wàn)元，進(jìn)項(xiàng)稅額13萬(wàn)元，應(yīng)納稅額=13-13=0萬(wàn)元，選B。11.稅收法律關(guān)系的主體是指（）。A.征稅方B.納稅方C.征納雙方D.國(guó)家稅務(wù)總局答案：C答案分析：稅收法律關(guān)系主體包括征稅主體和納稅主體，即征納雙方，選C。12.消費(fèi)稅的納稅環(huán)節(jié)不包括（）。A.生產(chǎn)環(huán)節(jié)B.批發(fā)環(huán)節(jié)C.零售環(huán)節(jié)D.出口環(huán)節(jié)答案：D答案分析：消費(fèi)稅納稅環(huán)節(jié)包括生產(chǎn)、批發(fā)、零售等，出口環(huán)節(jié)一般是退稅，不屬于納稅環(huán)節(jié)，選D。13.土地增值稅實(shí)行（）。A.比例稅率B.定額稅率C.超額累進(jìn)稅率D.超率累進(jìn)稅率答案：D答案分析：土地增值稅實(shí)行超率累進(jìn)稅率，選D。14.房產(chǎn)稅從價(jià)計(jì)征的，依照房產(chǎn)原值一次減除（）后的余值計(jì)算繳納。A.10%-20%B.10%-30%C.20%-30%D.20%-40%答案：B答案分析：房產(chǎn)稅從價(jià)計(jì)征，按房產(chǎn)原值一次減除10%-30%后的余值計(jì)算繳納，選B。15.車輛購(gòu)置稅的稅率為（）。A.5%B.10%C.15%D.20%答案：B答案分析：車輛購(gòu)置稅稅率為10%，選B。16.稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人實(shí)施稅收征管的首要環(huán)節(jié)是（）。A.稅務(wù)登記B.納稅申報(bào)C.稅款征收D.稅務(wù)檢查答案：A答案分析：稅務(wù)登記是稅收征管首要環(huán)節(jié)，為后續(xù)征管工作奠定基礎(chǔ)，選A。17.下列屬于稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施的是（）。A.書面通知納稅人開戶銀行凍結(jié)納稅人的金額相當(dāng)于應(yīng)納稅款的存款B.扣押、查封納稅人的價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或者其他財(cái)產(chǎn)C.依法拍賣或者變賣其價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或者其他財(cái)產(chǎn)，以拍賣或者變賣所得抵繳稅款D.通知出境管理機(jī)關(guān)阻止欠繳稅款的納稅人或者其法定代表人出境答案：C答案分析：AB是稅收保全措施，D是阻止出境措施，C是稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施，選C。18.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在年度利潤(rùn)總額（）以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。A.10%B.12%C.15%D.20%答案：B答案分析：企業(yè)公益性捐贈(zèng)支出在年度利潤(rùn)總額12%以內(nèi)部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除，選B。19.個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除中，子女教育按照每個(gè)子女每月（）元的標(biāo)準(zhǔn)定額扣除。A.800B.1000C.1200D.1500答案：B答案分析：子女教育專項(xiàng)附加扣除按每個(gè)子女每月1000元標(biāo)準(zhǔn)定額扣除，選B。20.下列關(guān)于納稅信用等級(jí)的說(shuō)法，錯(cuò)誤的是（）。A.納稅信用等級(jí)分為A、B、M、C、D五級(jí)B.A級(jí)納稅信用為年度評(píng)價(jià)指標(biāo)得分90分以上的C.D級(jí)納稅信用為年度評(píng)價(jià)指標(biāo)得分不滿40分或者直接判級(jí)確定的D.M級(jí)納稅信用為新設(shè)立企業(yè)且評(píng)價(jià)年度內(nèi)無(wú)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)收入的答案：D答案分析：M級(jí)納稅信用還包括評(píng)價(jià)年度內(nèi)無(wú)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)收入且年度評(píng)價(jià)指標(biāo)得分70分以上的企業(yè)，D表述不完整，ABC正確，選D。21.稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)自收到申請(qǐng)延期繳納稅款報(bào)告之日起（）日內(nèi)作出批準(zhǔn)或者不予批準(zhǔn)的決定。A.10B.15C.20D.30答案：C答案分析：稅務(wù)機(jī)關(guān)自收到申請(qǐng)延期繳納稅款報(bào)告之日起20日內(nèi)作出批準(zhǔn)或不予批準(zhǔn)決定，選C。22.增值稅一般納稅人銷售自己使用過(guò)的固定資產(chǎn)，適用簡(jiǎn)易辦法依照（）征收率減按（）征收增值稅。A.3%；2%B.4%；2%C.5%；3%D.6%；3%答案：A答案分析：增值稅一般納稅人銷售自己使用過(guò)的固定資產(chǎn)，適用簡(jiǎn)易辦法依照3%征收率減按2%征收增值稅，選A。23.下列不屬于資源稅征稅范圍的是（）。A.原油B.天然氣C.煤炭D.人造石油答案：D答案分析：資源稅征稅范圍包括原油、天然氣、煤炭等，人造石油不屬于，選D。24.契稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間是（）。A.簽訂土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同的當(dāng)天B.辦理土地、房屋權(quán)屬證書的當(dāng)天C.支付土地、房屋價(jià)款的當(dāng)天D.交付土地、房屋的當(dāng)天答案：A答案分析：契稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間是簽訂土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同當(dāng)天，選A。25.稅務(wù)行政處罰的種類不包括（）。A.罰款B.沒收違法所得C.停止出口退稅權(quán)D.吊銷營(yíng)業(yè)執(zhí)照答案：D答案分析：吊銷營(yíng)業(yè)執(zhí)照由工商部門執(zhí)行，稅務(wù)行政處罰種類包括罰款、沒收違法所得、停止出口退稅權(quán)等，選D。26.企業(yè)在年度中間終止經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的，應(yīng)當(dāng)自實(shí)際經(jīng)營(yíng)終止之日起（）日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理當(dāng)期企業(yè)所得稅匯算清繳。A.30B.45C.60D.90答案：C答案分析：企業(yè)在年度中間終止經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，應(yīng)自實(shí)際經(jīng)營(yíng)終止之日起60日內(nèi)辦理當(dāng)期企業(yè)所得稅匯算清繳，選C。27.個(gè)人所得稅中，勞務(wù)報(bào)酬所得以每次收入減除費(fèi)用后的余額為收入額，每次收入不超過(guò)四千元的，減除費(fèi)用按（）元計(jì)算。A.800B.1000C.1200D.1500答案：A答案分析：勞務(wù)報(bào)酬所得每次收入不超四千元，減除費(fèi)用按800元計(jì)算，選A。28.稅收籌劃的基本方法不包括（）。A.利用稅收優(yōu)惠政策B.轉(zhuǎn)讓定價(jià)籌劃法C.延期納稅籌劃法D.偷稅漏稅答案：D答案分析：偷稅漏稅是違法行為，不是稅收籌劃方法，ABC是常見稅收籌劃方法，選D。29.下列關(guān)于稅務(wù)行政訴訟的說(shuō)法，錯(cuò)誤的是（）。A.稅務(wù)行政訴訟實(shí)行兩審終審制B.稅務(wù)行政訴訟的被告是稅務(wù)機(jī)關(guān)C.稅務(wù)行政訴訟不適用調(diào)解原則D.納稅人對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)的征稅行為不服的，必須先申請(qǐng)行政復(fù)議，對(duì)復(fù)議決定不服的，才能提起行政訴訟答案：C答案分析：稅務(wù)行政賠償訴訟可以適用調(diào)解原則，C表述錯(cuò)誤，ABD正確，選C。30.某企業(yè)2023年度應(yīng)納稅所得額為200萬(wàn)元，該企業(yè)適用的企業(yè)所得稅稅率為25%，則該企業(yè)2023年度應(yīng)繳納企業(yè)所得稅（）萬(wàn)元。A.25B.50C.75D.100答案：B答案分析：應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額×稅率=200×25%=50萬(wàn)元，選B。二、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20分）1.稅收的特征包括（）。A.強(qiáng)制性B.無(wú)償性C.固定性D.自愿性答案：ABC答案分析：稅收具有強(qiáng)制性、無(wú)償性、固定性特征，不具有自愿性，選ABC。2.下列屬于增值稅視同銷售行為的有（）。A.將自產(chǎn)貨物用于集體福利B.將外購(gòu)貨物用于個(gè)人消費(fèi)C.將自產(chǎn)貨物無(wú)償贈(zèng)送他人D.將外購(gòu)貨物分配給股東答案：ACD答案分析：將外購(gòu)貨物用于個(gè)人消費(fèi)不屬于視同銷售，ACD屬于視同銷售行為，選ACD。3.企業(yè)所得稅的不征稅收入包括（）。A.財(cái)政撥款B.依法收取并納入財(cái)政管理的行政事業(yè)性收費(fèi)、政府性基金C.國(guó)債利息收入D.符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益答案：AB答案分析：CD屬于免稅收入，AB是不征稅收入，選AB。4.稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)核定納稅人應(yīng)納稅額的情形有（）。A.依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定可以不設(shè)置賬簿的B.依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定應(yīng)當(dāng)設(shè)置但未設(shè)置賬簿的C.擅自銷毀賬簿或者拒不提供納稅資料的D.雖設(shè)置賬簿，但賬目混亂或者成本資料、收入憑證、費(fèi)用憑證殘缺不全，難以查賬的答案：ABCD答案分析：ABCD均是稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)核定納稅人應(yīng)納稅額的情形，選ABCD。5.個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除包括（）。A.子女教育B.繼續(xù)教育C.大病醫(yī)療D.住房貸款利息答案：ABCD答案分析：個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除包括子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息、住房租金、贍養(yǎng)老人等，選ABCD。6.下列關(guān)于發(fā)票管理的說(shuō)法，正確的有（）。A.開具發(fā)票應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的時(shí)限、順序、欄目，全部聯(lián)次一次性如實(shí)開具，并加蓋發(fā)票專用章B.任何單位和個(gè)人不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、代開發(fā)票C.已經(jīng)開具的發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿，應(yīng)當(dāng)保存5年D.稅務(wù)機(jī)關(guān)需要將已開具的發(fā)票調(diào)出查驗(yàn)時(shí)，應(yīng)當(dāng)向被查驗(yàn)的單位和個(gè)人開具發(fā)票換票證答案：ABCD答案分析：ABCD關(guān)于發(fā)票管理的說(shuō)法均正確，選ABCD。7.稅收征管的主要環(huán)節(jié)包括（）。A.稅務(wù)登記B.納稅申報(bào)C.稅款征收D.稅務(wù)檢查答案：ABCD答案分析：稅收征管主要環(huán)節(jié)包括稅務(wù)登記、納稅申報(bào)、稅款征收、稅務(wù)檢查等，選ABCD。8.下列屬于消費(fèi)稅征稅范圍的有（）。A.煙B.酒C.高檔化妝品D.小汽車答案：ABCD答案分析：煙、酒、高檔化妝品、小汽車均屬于消費(fèi)稅征稅范圍，選ABCD。9.稅務(wù)行政復(fù)議的申請(qǐng)人包括（）。A.納稅人B.扣繳義務(wù)人C.納稅擔(dān)保人D.其他稅務(wù)當(dāng)事人答案：ABCD答案分析：納稅人、扣繳義務(wù)人、納稅擔(dān)保人、其他稅務(wù)當(dāng)事人都可作為稅務(wù)行政復(fù)議申請(qǐng)人，選ABCD。10.資源稅的計(jì)稅方法包括（）。A.從價(jià)計(jì)征B.從量計(jì)征C.復(fù)合計(jì)征D.累進(jìn)計(jì)征答案：AB答案分析：資源稅計(jì)稅方法包括從價(jià)計(jì)征和從量計(jì)征，選AB。三、判斷題（每題1分，共10分）1.稅收是國(guó)家取得財(cái)政收入的唯一形式。（）答案：錯(cuò)誤答案分析：國(guó)家取得財(cái)政收入形式多樣，稅收是主要形式但不是唯一形式。2.增值稅小規(guī)模納稅人可以自行開具增值稅專用發(fā)票。（）答案：正確答案分析：目前增值稅小規(guī)模納稅人可以自行開具增值稅專用發(fā)票。3.企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額等于企業(yè)的會(huì)計(jì)利潤(rùn)。（）答案：錯(cuò)誤答案分析：企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額是在會(huì)計(jì)利潤(rùn)基礎(chǔ)上按稅法規(guī)定調(diào)整后的金額。4.納稅人享受減稅、免稅待遇的，在減稅、免稅期間可以不辦理納稅申報(bào)。（）答案：錯(cuò)誤答案分析：納稅人享受減稅、免稅待遇，在減稅、免稅期間也應(yīng)辦理納稅申報(bào)。5.發(fā)票可以由企業(yè)自行印制。（）答案：錯(cuò)誤答案分析：增值稅專用發(fā)票由國(guó)家稅務(wù)總局確定的企業(yè)印制，普通發(fā)票符合條件的可經(jīng)批準(zhǔn)印制，不是自行印制。6.稅務(wù)機(jī)關(guān)采取稅收保全措施和強(qiáng)制執(zhí)行措施，必須經(jīng)縣以上稅務(wù)局（分局）局長(zhǎng)批準(zhǔn)。（）答案：正確答案分析：稅收保全和強(qiáng)制執(zhí)行措施需經(jīng)縣以上稅務(wù)局（分局）局長(zhǎng)批準(zhǔn)。7.個(gè)人所得稅綜合所得按年計(jì)算，分月或者分季預(yù)繳。（）答案：正確答案分析：個(gè)人所得稅綜合所得按年計(jì)算，分月或分季預(yù)繳，年度匯算清繳。8.土地增值稅只對(duì)轉(zhuǎn)讓國(guó)有土地使用權(quán)的行為征稅，對(duì)轉(zhuǎn)讓集體土地使用權(quán)的行為不征稅。（）答案：正確答案分析：土地增值稅針對(duì)轉(zhuǎn)讓國(guó)有土地使用權(quán)等行為征稅，集體土地需先轉(zhuǎn)為國(guó)有土地才可轉(zhuǎn)讓征稅。9.稅務(wù)行政復(fù)議和稅務(wù)行政訴訟都實(shí)行不停止執(zhí)行原則。（）答案：正確答案分析：稅務(wù)行政復(fù)議和訴訟一般實(shí)行不停止執(zhí)行原則。10.稅收籌劃就是偷稅漏稅。（）答案：錯(cuò)誤答案分析：稅收籌劃是合法行為，偷稅漏稅是違法行為，二者不同。四、簡(jiǎn)答題（每題10分，共20分）1.簡(jiǎn)述稅收的作用。稅收具有以下重要作用：-組織財(cái)政收入：是國(guó)家取得財(cái)政收入的主要方式，為國(guó)家各項(xiàng)職能實(shí)現(xiàn)提供資金保障。通過(guò)對(duì)不同經(jīng)濟(jì)主體和經(jīng)濟(jì)活動(dòng)征稅，確保財(cái)政收入穩(wěn)定增長(zhǎng)，滿足政府公共支出需求，如用于基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)、教育、醫(yī)療等領(lǐng)域。-調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)：稅收政策可調(diào)節(jié)社會(huì)總供給和總需求平衡。在經(jīng)濟(jì)過(guò)熱時(shí)，增加稅收抑制需求；經(jīng)濟(jì)衰退時(shí)，減少稅收刺激經(jīng)濟(jì)。還能調(diào)節(jié)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)，對(duì)鼓勵(lì)發(fā)展產(chǎn)業(yè)給予稅收優(yōu)惠，限制發(fā)展產(chǎn)業(yè)提高稅負(fù)。-監(jiān)督經(jīng)濟(jì)活動(dòng)：稅務(wù)機(jī)關(guān)在征稅過(guò)程中，可了解企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題督促企業(yè)改善經(jīng)營(yíng)管理。同時(shí)，對(duì)企業(yè)納稅行為監(jiān)督，防止偷逃稅等違法行為，維護(hù)經(jīng)濟(jì)秩序。-公平收入分配：通過(guò)累進(jìn)的所得稅制度，對(duì)高收入者多征稅，低收入者少征稅或不征稅，縮小收入差距，促進(jìn)社會(huì)公平。還可對(duì)奢侈品等征收消費(fèi)稅，調(diào)節(jié)消費(fèi)行為和財(cái)富分配。2.簡(jiǎn)述納稅申報(bào)的方式。納稅申報(bào)方式主要有以下幾種：-直接申報(bào)：納稅人、扣繳義務(wù)人到稅務(wù)機(jī)關(guān)辦稅服務(wù)廳辦理納稅申報(bào)或報(bào)送代扣代繳、代收代繳稅款報(bào)告表。這是傳統(tǒng)申報(bào)方式，能與稅務(wù)人員面對(duì)面交流，及時(shí)解決問(wèn)題。-郵寄申報(bào)：納稅人、扣繳義務(wù)人使用統(tǒng)一納稅申報(bào)專用信封，通過(guò)郵政部門辦理交寄手續(xù)，并以郵政部門收據(jù)作為申報(bào)憑據(jù)。以寄出郵戳日期為實(shí)際申報(bào)日期，適合距離稅務(wù)機(jī)關(guān)較遠(yuǎn)等情況。-數(shù)據(jù)電文申報(bào)：納稅人、扣繳義務(wù)人通過(guò)稅務(wù)機(jī)關(guān)確定的電話語(yǔ)音、電子數(shù)據(jù)交換和網(wǎng)絡(luò)傳輸?shù)入娮臃绞睫k理納稅申報(bào)。如網(wǎng)上申報(bào)，方便快捷，節(jié)省時(shí)間和成本，納稅人可隨時(shí)通過(guò)網(wǎng)絡(luò)完成申報(bào)。-簡(jiǎn)易申報(bào)：實(shí)行定期定額繳納稅款的納稅人，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，通過(guò)以繳納稅款憑證代替申報(bào)或簡(jiǎn)并征期的一種申報(bào)方式?？珊?jiǎn)化申報(bào)流程，提高辦稅效率。-其他方式：除上述常見方式外，稅務(wù)機(jī)關(guān)還可根據(jù)實(shí)際情況規(guī)定其他申報(bào)方式，以滿足不同納稅人需求。五、案例分析題（每題10分，共20分）1.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2024年5月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：（1）銷售貨物一批，取得不含稅銷售額200萬(wàn)元，同時(shí)收取包裝費(fèi)11.3萬(wàn)元（含稅）。（2）購(gòu)進(jìn)原材料一批，取得增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款為100萬(wàn)元，增值稅稅額為13萬(wàn)元。（3）將自產(chǎn)的一批貨物用于集體福利，該批貨物的成本為30萬(wàn)元，同類貨物的不含稅售價(jià)為50萬(wàn)元。請(qǐng)計(jì)算該企業(yè)5月應(yīng)繳納的增值稅稅額。-首先計(jì)算銷項(xiàng)稅額：-銷售貨物的銷項(xiàng)稅額=200×13%=26萬(wàn)元。-包裝費(fèi)屬于價(jià)外費(fèi)用，換算為不含稅收入：11.3÷(1+13%)=10萬(wàn)元，其銷項(xiàng)稅額=10×13%=1.3萬(wàn)元。-將自產(chǎn)貨物用于集體福利視同銷售，銷項(xiàng)稅額=50×13%=6.5萬(wàn)元。-銷項(xiàng)稅額合計(jì)=26+1.3+6.5=33.8萬(wàn)元。-然后確定進(jìn)項(xiàng)稅額：購(gòu)進(jìn)原材料取得專用發(fā)票，進(jìn)項(xiàng)稅額為13萬(wàn)元。-最后計(jì)算應(yīng)納稅額：應(yīng)納稅額=銷項(xiàng)稅額-進(jìn)項(xiàng)稅額=33.8-13=20.8萬(wàn)元。所以該企業(yè)5月應(yīng)繳納的增值稅稅額為20.8萬(wàn)元。2.李先生2024年每月工資收入為12000元，三險(xiǎn)一金每月繳納1000元，有一個(gè)子女正在接受全日制學(xué)歷教育，可享受每月1000元專項(xiàng)附加扣除，無(wú)其他扣除項(xiàng)