2024年山東省微山縣國稅局公開招聘試題帶答案詳解一、單項(xiàng)選擇題（每題1分，共30分）1.稅收的本質(zhì)是國家憑借政治權(quán)力參與社會產(chǎn)品分配所形成的一種（）關(guān)系。A.分配B.交換C.生產(chǎn)D.消費(fèi)答案：A分析：稅收本質(zhì)上是國家參與社會產(chǎn)品分配，是一種分配關(guān)系，所以選A。2.下列稅種中，屬于中央稅的是（）。A.增值稅B.企業(yè)所得稅C.消費(fèi)稅D.個人所得稅答案：C分析：消費(fèi)稅屬于中央稅，增值稅、企業(yè)所得稅、個人所得稅是中央與地方共享稅，所以選C。3.一般納稅人銷售貨物，適用13%稅率的是（）。A.銷售圖書B.銷售農(nóng)機(jī)C.銷售鋼材D.銷售自來水答案：C分析：銷售圖書、農(nóng)機(jī)、自來水適用9%稅率，銷售鋼材適用13%稅率，所以選C。4.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額（）以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時扣除。A.10%B.12%C.15%D.20%答案：B分析：企業(yè)公益性捐贈支出在年度利潤總額12%以內(nèi)部分準(zhǔn)予扣除，所以選B。5.個人所得稅綜合所得適用（）的超額累進(jìn)稅率。A.3%-35%B.3%-45%C.5%-35%D.5%-45%答案：B分析：個人所得稅綜合所得適用3%-45%的超額累進(jìn)稅率，所以選B。6.稅務(wù)機(jī)關(guān)對納稅人的應(yīng)納稅額進(jìn)行核定的情形不包括（）。A.依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定可以不設(shè)置賬簿的B.雖設(shè)置賬簿，但賬目混亂或者成本資料、收入憑證、費(fèi)用憑證殘缺不全，難以查賬的C.發(fā)生納稅義務(wù)，未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報(bào)，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期申報(bào)，逾期仍不申報(bào)的D.納稅人申報(bào)的計(jì)稅依據(jù)明顯偏高，又無正當(dāng)理由的答案：D分析：應(yīng)是納稅人申報(bào)計(jì)稅依據(jù)明顯偏低又無正當(dāng)理由，而不是偏高，所以選D。7.下列關(guān)于發(fā)票管理的說法，正確的是（）。A.發(fā)票可以跨省、自治區(qū)、直轄市使用B.開具發(fā)票的單位和個人應(yīng)當(dāng)在辦理變更或者注銷稅務(wù)登記的同時，辦理發(fā)票和發(fā)票領(lǐng)購簿的變更、繳銷手續(xù)C.已經(jīng)開具的發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿，應(yīng)當(dāng)保存5年，保存期滿后可自行銷毀D.單位和個人在購買商品、接受服務(wù)以及從事其他經(jīng)營活動支付款項(xiàng)時，必須向收款方取得發(fā)票，取得發(fā)票時，不得要求變更品名和金額答案：D分析：發(fā)票一般不得跨省使用；應(yīng)在辦理變更或注銷稅務(wù)登記前辦理發(fā)票和領(lǐng)購簿變更、繳銷；發(fā)票存根聯(lián)和登記簿保存期滿需報(bào)經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)查驗(yàn)后銷毀，所以選D。8.稅收征管法規(guī)定，從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照或者發(fā)生納稅義務(wù)之日起（）日內(nèi)，按照國家有關(guān)規(guī)定設(shè)置賬簿。A.10B.15C.30D.60答案：B分析：從事生產(chǎn)經(jīng)營納稅人應(yīng)在15日內(nèi)設(shè)置賬簿，所以選B。9.下列行為中，屬于視同銷售貨物征收增值稅的是（）。A.將外購貨物用于集體福利B.將外購貨物用于個人消費(fèi)C.將外購貨物用于非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目D.將外購貨物無償贈送他人答案：D分析：將外購貨物用于集體福利、個人消費(fèi)、非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目，其進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣，不屬于視同銷售；將外購貨物無償贈送他人視同銷售，所以選D。10.某企業(yè)2023年度利潤總額為100萬元，其中國債利息收入為5萬元，稅收滯納金為3萬元。該企業(yè)適用的所得稅稅率為25%。則該企業(yè)2023年應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為（）萬元。A.24.5B.25C.25.75D.26.25答案：A分析：應(yīng)納稅所得額=100-5+3=98萬元，應(yīng)納稅額=98×25%=24.5萬元，所以選A。11.消費(fèi)稅的納稅環(huán)節(jié)不包括（）。A.生產(chǎn)環(huán)節(jié)B.批發(fā)環(huán)節(jié)C.零售環(huán)節(jié)D.出口環(huán)節(jié)答案：D分析：消費(fèi)稅納稅環(huán)節(jié)包括生產(chǎn)、委托加工、進(jìn)口、批發(fā)、零售等，不包括出口環(huán)節(jié)，所以選D。12.車輛購置稅的稅率為（）。A.5%B.10%C.15%D.20%答案：B分析：車輛購置稅稅率為10%，所以選B。13.土地增值稅實(shí)行（）稅率。A.比例B.定額C.超額累進(jìn)D.超率累進(jìn)答案：D分析：土地增值稅實(shí)行超率累進(jìn)稅率，所以選D。14.房產(chǎn)稅從價計(jì)征的，依照房產(chǎn)原值一次減除（）后的余值計(jì)算繳納。A.10%-20%B.10%-30%C.20%-30%D.25%-35%答案：B分析：房產(chǎn)稅從價計(jì)征，按房產(chǎn)原值一次減除10%-30%后的余值計(jì)算，所以選B。15.資源稅的納稅期限不包括（）。A.1日B.3日C.7日D.15日答案：C分析：資源稅納稅期限有1日、3日、5日、10日、15日、1個月或1個季度，不包括7日，所以選C。16.下列關(guān)于稅務(wù)行政復(fù)議的說法，錯誤的是（）。A.對各級稅務(wù)局的具體行政行為不服的，向其上一級稅務(wù)局申請行政復(fù)議B.對稅務(wù)所（分局）、各級稅務(wù)局的稽查局的具體行政行為不服的，向其所屬稅務(wù)局申請行政復(fù)議C.對國家稅務(wù)總局的具體行政行為不服的，向國家稅務(wù)總局申請行政復(fù)議D.對行政復(fù)議決定不服的，只能向人民法院提起行政訴訟答案：D分析：對行政復(fù)議決定不服，既可以向人民法院提起行政訴訟，也可以向國務(wù)院申請裁決，所以選D。17.稅務(wù)機(jī)關(guān)采取稅收保全措施的期限一般不得超過（）個月。A.3B.6C.9D.12答案：B分析：稅收保全措施期限一般不超6個月，所以選B。18.下列屬于稅收法律的是（）。A.《中華人民共和國增值稅暫行條例》B.《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》C.《中華人民共和國稅收征收管理法實(shí)施細(xì)則》D.《中華人民共和國消費(fèi)稅暫行條例》答案：B分析：《企業(yè)所得稅法》是稅收法律，A、D是行政法規(guī)，C是稅收行政法規(guī)的實(shí)施細(xì)則，所以選B。19.某小規(guī)模納稅人2024年1月銷售貨物取得含稅收入10.3萬元。該小規(guī)模納稅人當(dāng)月應(yīng)繳納的增值稅為（）萬元。A.0.3B.0.31C.0.5D.0.51答案：A分析：應(yīng)納稅額=10.3÷(1+3%)×3%=0.3萬元，所以選A。20.企業(yè)所得稅的納稅年度，自公歷（）起至12月31日止。A.1月1日B.4月1日C.7月1日D.10月1日答案：A分析：企業(yè)所得稅納稅年度自公歷1月1日起至12月31日止，所以選A。21.下列各項(xiàng)中，不屬于稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施適用范圍的是（）。A.從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人B.扣繳義務(wù)人C.納稅擔(dān)保人D.非從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人答案：D分析：稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施適用于從事生產(chǎn)經(jīng)營的納稅人、扣繳義務(wù)人、納稅擔(dān)保人，不適用于非從事生產(chǎn)經(jīng)營納稅人，所以選D。22.納稅人因有特殊困難，不能按期繳納稅款的，經(jīng)省、自治區(qū)、直轄市稅務(wù)局批準(zhǔn)，可以延期繳納稅款，但最長不得超過（）個月。A.1B.2C.3D.6答案：C分析：經(jīng)批準(zhǔn)可延期納稅最長不超3個月，所以選C。23.下列關(guān)于印花稅的說法，錯誤的是（）。A.印花稅是對經(jīng)濟(jì)活動和經(jīng)濟(jì)交往中書立、領(lǐng)受、使用的應(yīng)稅經(jīng)濟(jì)憑證所征收的一種稅B.印花稅的稅率有比例稅率和定額稅率兩種形式C.營業(yè)賬簿中記載資金的賬簿，以“實(shí)收資本”與“資本公積”兩項(xiàng)的合計(jì)金額為計(jì)稅依據(jù)D.已繳納印花稅的憑證的副本或者抄本免稅，但以副本或者抄本視同正本使用的，應(yīng)另貼印花答案：無（本題無錯誤選項(xiàng)）分析：ABCD表述均正確。24.契稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間是（）。A.納稅人簽訂土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同的當(dāng)天B.納稅人辦妥土地、房屋權(quán)屬變更登記手續(xù)的當(dāng)天C.納稅人取得土地、房屋權(quán)屬證書的當(dāng)天D.納稅人支付土地、房屋價款的當(dāng)天答案：A分析：契稅納稅義務(wù)發(fā)生時間是簽訂土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同當(dāng)天，所以選A。25.城鎮(zhèn)土地使用稅以納稅人（）為計(jì)稅依據(jù)。A.實(shí)際占用的土地面積B.擁有的土地面積C.轉(zhuǎn)讓的土地面積D.出租的土地面積答案：A分析：城鎮(zhèn)土地使用稅以實(shí)際占用土地面積為計(jì)稅依據(jù)，所以選A。26.下列關(guān)于城市維護(hù)建設(shè)稅的說法，正確的是（）。A.城市維護(hù)建設(shè)稅的計(jì)稅依據(jù)是納稅人實(shí)際繳納的增值稅、消費(fèi)稅、營業(yè)稅稅額B.城市維護(hù)建設(shè)稅的稅率分為7%、5%、3%三檔C.對進(jìn)口貨物繳納的增值稅、消費(fèi)稅，不征收城市維護(hù)建設(shè)稅D.對出口貨物退還增值稅、消費(fèi)稅的，同時退還已繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅答案：C分析：營改增后無營業(yè)稅；稅率分7%、5%、1%三檔；對出口貨物退還增值稅、消費(fèi)稅，不退還已繳城建稅，所以選C。27.下列行為中，應(yīng)繳納營業(yè)稅（營改增前）的是（）。A.銷售貨物B.提供加工、修理修配勞務(wù)C.轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)D.進(jìn)口貨物答案：C分析：銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、進(jìn)口貨物繳納增值稅，轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)營改增前繳納營業(yè)稅，所以選C。28.稅收征管法規(guī)定，納稅人未按照規(guī)定期限繳納稅款的，扣繳義務(wù)人未按照規(guī)定期限解繳稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)除責(zé)令限期繳納外，從滯納稅款之日起，按日加收滯納稅款（）的滯納金。A.萬分之二B.萬分之三C.萬分之五D.萬分之十答案：C分析：滯納金按日加收滯納稅款萬分之五，所以選C。29.下列關(guān)于納稅申報(bào)的說法，錯誤的是（）。A.納稅人、扣繳義務(wù)人可以直接到稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報(bào)或者報(bào)送代扣代繳、代收代繳稅款報(bào)告表B.納稅人、扣繳義務(wù)人可以按照規(guī)定采取郵寄、數(shù)據(jù)電文或者其他方式辦理納稅申報(bào)C.納稅人享受減稅、免稅待遇的，在減稅、免稅期間可以不辦理納稅申報(bào)D.納稅人、扣繳義務(wù)人不能按期辦理納稅申報(bào)或者報(bào)送代扣代繳、代收代繳稅款報(bào)告表的，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核準(zhǔn)，可以延期申報(bào)答案：C分析：納稅人享受減稅、免稅待遇，在減稅、免稅期間也應(yīng)辦理納稅申報(bào)，所以選C。30.下列關(guān)于稅務(wù)行政處罰的說法，錯誤的是（）。A.稅務(wù)行政處罰的種類包括罰款、沒收違法所得、停止出口退稅權(quán)等B.稅務(wù)行政處罰由縣以上稅務(wù)局（分局）決定C.對公民作出2000元以上罰款或者對法人或者其他組織作出1萬元以上罰款的行政處罰之前，應(yīng)當(dāng)告知當(dāng)事人有要求舉行聽證的權(quán)利D.當(dāng)事人對稅務(wù)機(jī)關(guān)的行政處罰決定不服的，只能先申請行政復(fù)議，對行政復(fù)議決定不服的，再向人民法院提起行政訴訟答案：D分析：當(dāng)事人對行政處罰決定不服，既可以申請行政復(fù)議，也可以直接向法院提起行政訴訟，所以選D。二、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20分）1.稅收的特征包括（）。A.強(qiáng)制性B.無償性C.固定性D.自愿性答案：ABC分析：稅收具有強(qiáng)制性、無償性、固定性特征，不具有自愿性，所以選ABC。2.下列稅種中，屬于流轉(zhuǎn)稅的有（）。A.增值稅B.消費(fèi)稅C.營業(yè)稅（營改增前）D.關(guān)稅答案：ABCD分析：增值稅、消費(fèi)稅、營改增前的營業(yè)稅、關(guān)稅都屬于流轉(zhuǎn)稅，所以選ABCD。3.增值稅一般納稅人可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的憑證有（）。A.增值稅專用發(fā)票B.海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書C.農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票D.農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票答案：ABCD分析：以上四種憑證都可用于抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，所以選ABCD。4.企業(yè)所得稅的不征稅收入包括（）。A.財(cái)政撥款B.依法收取并納入財(cái)政管理的行政事業(yè)性收費(fèi)、政府性基金C.國務(wù)院規(guī)定的其他不征稅收入D.國債利息收入答案：ABC分析：國債利息收入是免稅收入，不是不征稅收入，所以選ABC。5.個人所得稅專項(xiàng)附加扣除包括（）。A.子女教育B.繼續(xù)教育C.大病醫(yī)療D.住房貸款利息答案：ABCD分析：個人所得稅專項(xiàng)附加扣除包括子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息、住房租金、贍養(yǎng)老人等，所以選ABCD。6.稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)核定納稅人應(yīng)納稅額的情形有（）。A.依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定可以不設(shè)置賬簿的B.依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定應(yīng)當(dāng)設(shè)置但未設(shè)置賬簿的C.擅自銷毀賬簿或者拒不提供納稅資料的D.雖設(shè)置賬簿，但賬目混亂或者成本資料、收入憑證、費(fèi)用憑證殘缺不全，難以查賬的答案：ABCD分析：ABCD均符合稅務(wù)機(jī)關(guān)核定應(yīng)納稅額的情形，所以選ABCD。7.發(fā)票的基本聯(lián)次包括（）。A.存根聯(lián)B.發(fā)票聯(lián)C.記賬聯(lián)D.抵扣聯(lián)答案：ABC分析：發(fā)票基本聯(lián)次有存根聯(lián)、發(fā)票聯(lián)、記賬聯(lián)，抵扣聯(lián)不是基本聯(lián)次，所以選ABC。8.稅收征管法規(guī)定的稅收保全措施包括（）。A.書面通知納稅人開戶銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)凍結(jié)納稅人的金額相當(dāng)于應(yīng)納稅款的存款B.扣押、查封納稅人的價值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或者其他財(cái)產(chǎn)C.書面通知納稅人開戶銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)從其存款中扣繳稅款D.拍賣或者變賣扣押、查封的商品、貨物或者其他財(cái)產(chǎn)，以拍賣或者變賣所得抵繳稅款答案：AB分析：C、D是稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施，AB是稅收保全措施，所以選AB。9.下列關(guān)于消費(fèi)稅的說法，正確的有（）。A.消費(fèi)稅是對特定的消費(fèi)品和消費(fèi)行為征收的一種稅B.消費(fèi)稅的稅目包括煙、酒、高檔化妝品等C.消費(fèi)稅的計(jì)稅方法包括從價定率、從量定額和復(fù)合計(jì)稅三種D.消費(fèi)稅的納稅環(huán)節(jié)包括生產(chǎn)環(huán)節(jié)、委托加工環(huán)節(jié)、進(jìn)口環(huán)節(jié)、批發(fā)環(huán)節(jié)和零售環(huán)節(jié)答案：ABCD分析：ABCD表述均正確，所以選ABCD。10.下列關(guān)于土地增值稅的說法，正確的有（）。A.土地增值稅是對轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)、地上建筑物及其附著物并取得收入的單位和個人征收的一種稅B.土地增值稅的扣除項(xiàng)目包括取得土地使用權(quán)所支付的金額、房地產(chǎn)開發(fā)成本、房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用等C.土地增值稅實(shí)行四級超率累進(jìn)稅率D.納稅人建造普通標(biāo)準(zhǔn)住宅出售，增值額未超過扣除項(xiàng)目金額20%的，免征土地增值稅答案：ABCD分析：ABCD關(guān)于土地增值稅的表述都正確，所以選ABCD。三、判斷題（每題1分，共10分）1.稅收是國家取得財(cái)政收入的唯一形式。（）答案：錯誤分析：國家取得財(cái)政收入形式多樣，稅收只是主要形式，不是唯一形式。2.小規(guī)模納稅人銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)，實(shí)行按照銷售額和征收率計(jì)算應(yīng)納稅額的簡易辦法，并不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。（）答案：正確分析：小規(guī)模納稅人計(jì)稅方法簡易，不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。3.企業(yè)發(fā)生的合理的工資、薪金支出，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時全額扣除。（）答案：正確分析：合理的工資薪金支出可全額扣除。4.個人取得的利息、股息、紅利所得，以每次收入額為應(yīng)納稅所得額，適用比例稅率，稅率為20%。（）答案：正確分析：利息、股息、紅利所得按此規(guī)定計(jì)稅。5.稅務(wù)機(jī)關(guān)對納稅人實(shí)施稅收保全措施，必須經(jīng)縣以上稅務(wù)局（分局）局長批準(zhǔn)。（）答案：正確分析：實(shí)施稅收保全措施需經(jīng)縣以上稅務(wù)局（分局）局長批準(zhǔn)。6.發(fā)票可以由任何單位和個人自行印制。（）答案：錯誤分析：發(fā)票由省、自治區(qū)、直轄市稅務(wù)機(jī)關(guān)指定企業(yè)印制，不是任何單位和個人可自行印制。7.企業(yè)所得稅按年計(jì)征，分月或者分季預(yù)繳，年度終了后5個月內(nèi)匯算清繳，多退少補(bǔ)。（）答案：正確分析：企業(yè)所得稅納稅申報(bào)和匯算清繳按此規(guī)定執(zhí)行。8.納稅人進(jìn)口貨物，應(yīng)當(dāng)自海關(guān)填發(fā)海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書之日起15日內(nèi)繳納稅款。（）答案：正確分析：進(jìn)口貨物納稅期限是15日。9.城市維護(hù)建設(shè)稅的計(jì)稅依據(jù)是納稅人實(shí)際繳納的增值稅、消費(fèi)稅、營業(yè)稅稅額之和。（營改增后無營業(yè)稅）（）答案：正確（在營改增前表述正確）分析：營改增前城市維護(hù)建設(shè)稅計(jì)稅依據(jù)是三稅稅額之和。10.納稅人對稅務(wù)機(jī)關(guān)的處罰決定、強(qiáng)制執(zhí)行措施或者稅收保全措施不服的，可以依法申請行政復(fù)議，也可以依法向人民法院起訴。（）答案：正確分析：納稅人對這些情況有復(fù)議或訴訟的權(quán)利。四、簡答題（每題10分，共20分）1.簡述增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人的區(qū)別。答：（1）認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)不同：一般納稅人是年應(yīng)征增值稅銷售額超過財(cái)政部、國家稅務(wù)總局規(guī)定的小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的企業(yè)和企業(yè)性單位；小規(guī)模納稅人是年銷售額在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)以下，并且會計(jì)核算不健全，不能按規(guī)定報(bào)送有關(guān)稅務(wù)資料的增值稅納稅人。目前，年應(yīng)稅銷售額500萬元及以下為小規(guī)模納稅人。（2）計(jì)稅方法不同：一般納稅人采用一般計(jì)稅方法，應(yīng)納稅額=當(dāng)期銷項(xiàng)稅額-當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額；小規(guī)模納稅人采用簡易計(jì)稅方法，應(yīng)納稅額=銷售額×征收率。（3）稅率和征收率不同：一般納稅人適用稅率有13%、9%、6%等；小規(guī)模納稅人征收率一般為3%（疫情期間有優(yōu)惠）。（4）發(fā)票使用不同：一般納稅人可以自行開具增值稅專用發(fā)票和普通發(fā)票；小規(guī)模納稅人通常只能開具普通發(fā)票，需要開具專用發(fā)票時，可向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請代開（現(xiàn)在部分行業(yè)小規(guī)模納稅人可自行開具專票）。（5）抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額不同：一般納稅人取得符合規(guī)定的進(jìn)項(xiàng)稅額憑證可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額；小規(guī)模納稅人不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。2.簡述稅務(wù)機(jī)關(guān)在稅收征管中的權(quán)利和義務(wù)。答：權(quán)利：（1）稅收征收權(quán)：依法征收稅款，辦理稅務(wù)登記、納稅申報(bào)、稅款征收等事項(xiàng)。（2）稅務(wù)檢查權(quán)：有權(quán)檢查納稅人的賬簿、記賬憑證、報(bào)表和有關(guān)資料，檢查納稅人應(yīng)納稅的商品、貨物或者其他財(cái)產(chǎn)等。（3）稅務(wù)行政處罰權(quán)：對納稅人違反稅收法律法規(guī)的行為，依法給予行政處罰。（4）稅收保全和強(qiáng)制執(zhí)行權(quán)：在符合條件時，可采取稅收保全措施和強(qiáng)制執(zhí)行措施。（5）核定應(yīng)納稅額權(quán)：對特定情形下的納稅人，有權(quán)核定其應(yīng)納稅額。義務(wù)：（1）宣傳稅收法律、行政法規(guī)，普及納稅知識，無償為納稅人提供納稅咨詢服務(wù)。（2）依法為納稅人、扣繳義務(wù)人的情況保密。（3）按照法定程序?qū)嵤┖徒獬愂毡Ｈ胧?，因稅?wù)機(jī)關(guān)的原因致使納稅人的合法權(quán)益遭受損失的，應(yīng)承擔(dān)賠償責(zé)任。（4）進(jìn)行稅務(wù)檢查時，應(yīng)出示稅務(wù)檢查證和稅務(wù)檢查通知書。（5）受理稅務(wù)行政復(fù)議申請，及時處理納稅爭議。五、案例分析題（每題15分，共30分）1.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2024年5月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：（1）銷售產(chǎn)品一批，開具增值稅專用發(fā)票，注明銷售額50萬元，稅額6.5萬元。（2）購進(jìn)原材料一批，取得增值稅專用發(fā)票，注明價款20萬元，稅額2.6萬元。（3）將自產(chǎn)產(chǎn)品一批用于職工福利，該批產(chǎn)品的成本為5萬元，市場不含稅售價為8萬元。（4）銷售使用過的固定資產(chǎn)一臺，該固定資產(chǎn)于2015年購入，取得含稅收入3.39萬元。要求：計(jì)算該企業(yè)5月應(yīng)繳納的增值稅稅額。答：（1）銷售產(chǎn)品的銷項(xiàng)稅額為6.5萬元。（2）