2024年山東省武城縣國(guó)稅局公開(kāi)招聘試題帶答案詳解一、單項(xiàng)選擇題（每題1分，共30分）1.稅收的本質(zhì)是國(guó)家憑借政治權(quán)力參與社會(huì)產(chǎn)品分配所形成的一種（）關(guān)系。A.分配B.交換C.生產(chǎn)D.消費(fèi)答案：A分析：稅收本質(zhì)上是國(guó)家參與社會(huì)產(chǎn)品分配的手段，體現(xiàn)的是分配關(guān)系。2.下列稅種中，屬于流轉(zhuǎn)稅的是（）。A.企業(yè)所得稅B.個(gè)人所得稅C.增值稅D.房產(chǎn)稅答案：C分析：流轉(zhuǎn)稅是以商品流轉(zhuǎn)額和非商品流轉(zhuǎn)額為征稅對(duì)象的稅種，增值稅屬于流轉(zhuǎn)稅；企業(yè)所得稅和個(gè)人所得稅是所得稅類；房產(chǎn)稅是財(cái)產(chǎn)稅。3.小規(guī)模納稅人銷售貨物，增值稅征收率為（）。A.13%B.9%C.6%D.3%答案：D分析：小規(guī)模納稅人銷售貨物，征收率一般為3%。4.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在年度利潤(rùn)總額（）以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。A.10%B.12%C.15%D.20%答案：B分析：企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在年度利潤(rùn)總額12%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。5.個(gè)人所得稅中，工資、薪金所得適用的稅率是（）。A.比例稅率B.超額累進(jìn)稅率C.定額稅率D.超率累進(jìn)稅率答案：B分析：工資、薪金所得適用3%-45%的超額累進(jìn)稅率。6.稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人實(shí)施稅收管理的首要環(huán)節(jié)和基礎(chǔ)工作是（）。A.稅務(wù)登記B.納稅申報(bào)C.稅款征收D.稅務(wù)檢查答案：A分析：稅務(wù)登記是稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人實(shí)施稅收管理的首要環(huán)節(jié)和基礎(chǔ)工作。7.納稅人未按照規(guī)定期限繳納稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)除責(zé)令限期繳納外，從滯納稅款之日起，按日加收滯納稅款（）的滯納金。A.萬(wàn)分之二B.萬(wàn)分之三C.萬(wàn)分之五D.萬(wàn)分之十答案：C分析：納稅人未按規(guī)定期限繳納稅款，從滯納稅款之日起，按日加收滯納稅款萬(wàn)分之五的滯納金。8.下列各項(xiàng)中，不屬于稅收保全措施的是（）。A.書面通知納稅人開(kāi)戶銀行凍結(jié)納稅人的金額相當(dāng)于應(yīng)納稅款的存款B.扣押、查封納稅人的價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或者其他財(cái)產(chǎn)C.拍賣納稅人的價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或者其他財(cái)產(chǎn)以抵繳稅款D.稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令納稅人提供納稅擔(dān)保答案：C分析：拍賣納稅人的價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或者其他財(cái)產(chǎn)以抵繳稅款是稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施，不是稅收保全措施。9.稅收征管法規(guī)定，從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取營(yíng)業(yè)執(zhí)照或者發(fā)生納稅義務(wù)之日起（）日內(nèi)，按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定設(shè)置賬簿。A.10B.15C.30D.60答案：B分析：從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人應(yīng)自領(lǐng)取營(yíng)業(yè)執(zhí)照或發(fā)生納稅義務(wù)之日起15日內(nèi)設(shè)置賬簿。10.下列項(xiàng)目中，應(yīng)征收消費(fèi)稅的是（）。A.高檔西服B.高檔手表C.高檔家具D.高檔音響答案：B分析：消費(fèi)稅對(duì)特定的消費(fèi)品征收，高檔手表屬于消費(fèi)稅征稅范圍，其他選項(xiàng)不在消費(fèi)稅征收范圍內(nèi)。11.增值稅一般納稅人購(gòu)進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品，取得農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票或收購(gòu)發(fā)票的，按照發(fā)票上注明的農(nóng)產(chǎn)品買價(jià)和（）的扣除率計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額。A.9%B.10%C.13%D.15%答案：A分析：增值稅一般納稅人購(gòu)進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品，取得農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票或收購(gòu)發(fā)票的，按9%扣除率計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額。12.企業(yè)所得稅的納稅年度，自公歷（）起至12月31日止。A.1月1日B.2月1日C.3月1日D.4月1日答案：A分析：企業(yè)所得稅納稅年度自公歷1月1日起至12月31日止。13.個(gè)人取得的下列所得中，免征個(gè)人所得稅的是（）。A.保險(xiǎn)賠款B.勞務(wù)報(bào)酬所得C.稿酬所得D.特許權(quán)使用費(fèi)所得答案：A分析：保險(xiǎn)賠款免征個(gè)人所得稅；勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得需繳納個(gè)人所得稅。14.稅務(wù)行政處罰的種類不包括（）。A.罰款B.沒(méi)收違法所得C.停止出口退稅權(quán)D.拘役答案：D分析：拘役是刑罰，不是稅務(wù)行政處罰種類；稅務(wù)行政處罰包括罰款、沒(méi)收違法所得、停止出口退稅權(quán)等。15.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，本月銷售貨物取得不含稅銷售額100萬(wàn)元，當(dāng)月購(gòu)進(jìn)貨物取得增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅稅額為8萬(wàn)元，該企業(yè)本月應(yīng)繳納的增值稅為（）萬(wàn)元。A.13B.5C.21D.10答案：B分析：銷項(xiàng)稅額=100×13%=13（萬(wàn)元），應(yīng)納稅額=銷項(xiàng)稅額-進(jìn)項(xiàng)稅額=13-8=5（萬(wàn)元）。16.土地增值稅實(shí)行（）。A.比例稅率B.超額累進(jìn)稅率C.定額稅率D.超率累進(jìn)稅率答案：D分析：土地增值稅實(shí)行四級(jí)超率累進(jìn)稅率。17.房產(chǎn)稅從價(jià)計(jì)征的，依照房產(chǎn)原值一次減除（）后的余值計(jì)算繳納。A.10%-20%B.10%-30%C.20%-30%D.30%-40%答案：B分析：房產(chǎn)稅從價(jià)計(jì)征，依照房產(chǎn)原值一次減除10%-30%后的余值計(jì)算繳納。18.契稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間是（）。A.簽訂土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同或取得其他具有土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同性質(zhì)憑證的當(dāng)天B.辦理土地、房屋權(quán)屬變更登記手續(xù)的當(dāng)天C.交付土地、房屋的當(dāng)天D.支付土地、房屋價(jià)款的當(dāng)天答案：A分析：契稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間是簽訂土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同或取得其他具有土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同性質(zhì)憑證的當(dāng)天。19.資源稅的征稅對(duì)象不包括（）。A.原油B.天然氣C.煤炭D.人造石油答案：D分析：人造石油不屬于資源稅征稅對(duì)象，原油、天然氣、煤炭屬于資源稅征稅范圍。20.稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)自收到納稅人申請(qǐng)延期繳納稅款報(bào)告之日起（）日內(nèi)作出批準(zhǔn)或者不予批準(zhǔn)的決定。A.10B.15C.20D.30答案：C分析：稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)自收到納稅人申請(qǐng)延期繳納稅款報(bào)告之日起20日內(nèi)作出批準(zhǔn)或不予批準(zhǔn)決定。21.下列關(guān)于稅收法律關(guān)系的表述中，正確的是（）。A.稅收法律關(guān)系的主體只能是國(guó)家B.稅收法律關(guān)系的客體是納稅人C.稅收法律關(guān)系的內(nèi)容是權(quán)利和義務(wù)D.稅收法律關(guān)系的產(chǎn)生、變更和消滅由稅務(wù)機(jī)關(guān)決定答案：C分析：稅收法律關(guān)系主體包括國(guó)家和納稅人等；客體是稅收法律關(guān)系主體的權(quán)利、義務(wù)所共同指向的對(duì)象；其產(chǎn)生、變更和消滅由稅收法律事實(shí)決定；內(nèi)容是主體享有的權(quán)利和承擔(dān)的義務(wù)。22.某商場(chǎng)為增值稅一般納稅人，本月銷售家電取得含稅銷售額113萬(wàn)元，該商場(chǎng)本月的銷項(xiàng)稅額為（）萬(wàn)元。A.13B.10C.16D.18答案：A分析：不含稅銷售額=113÷（1+13%）=100（萬(wàn)元），銷項(xiàng)稅額=100×13%=13（萬(wàn)元）。23.企業(yè)發(fā)生的下列支出中，在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)不得扣除的是（）。A.合理的工資、薪金支出B.企業(yè)所得稅稅款C.公益性捐贈(zèng)支出D.按照規(guī)定繳納的財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)答案：B分析：企業(yè)所得稅稅款不得在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除；合理工資薪金、符合規(guī)定的公益性捐贈(zèng)、按規(guī)定繳納的財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)可扣除。24.個(gè)人所得稅中，勞務(wù)報(bào)酬所得每次收入不超過(guò)4000元的，減除費(fèi)用（）元。A.800B.1600C.2000D.3500答案：A分析：勞務(wù)報(bào)酬所得每次收入不超過(guò)4000元的，減除費(fèi)用800元。25.稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人的納稅信用等級(jí)評(píng)定為A級(jí)的，可（）。A.兩年內(nèi)免除稅務(wù)檢查B.放寬發(fā)票領(lǐng)購(gòu)限量C.減少報(bào)送財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表D.給予稅收優(yōu)惠政策答案：B分析：A級(jí)納稅人可享受放寬發(fā)票領(lǐng)購(gòu)限量等激勵(lì)措施；不能免除稅務(wù)檢查；報(bào)送財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表按規(guī)定執(zhí)行；不是直接給予稅收優(yōu)惠政策。26.下列關(guān)于增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的表述中，錯(cuò)誤的是（）。A.采取直接收款方式銷售貨物，不論貨物是否發(fā)出，均為收到銷售款或者取得索取銷售款憑據(jù)的當(dāng)天B.采取托收承付和委托銀行收款方式銷售貨物，為發(fā)出貨物并辦妥托收手續(xù)的當(dāng)天C.采取賒銷和分期收款方式銷售貨物，為書面合同約定的收款日期的當(dāng)天，無(wú)書面合同的或者書面合同沒(méi)有約定收款日期的，為貨物發(fā)出的當(dāng)天D.銷售應(yīng)稅勞務(wù)，為勞務(wù)完成的當(dāng)天答案：D分析：銷售應(yīng)稅勞務(wù)，為提供勞務(wù)同時(shí)收訖銷售款或者取得索取銷售款的憑據(jù)的當(dāng)天。27.某卷煙廠為增值稅一般納稅人，本月銷售卷煙取得不含稅銷售額500萬(wàn)元，適用消費(fèi)稅稅率為56%加0.003元/支，該卷煙廠本月應(yīng)繳納的消費(fèi)稅為（）萬(wàn)元（假設(shè)每標(biāo)準(zhǔn)箱250條，每條200支）。A.280B.283C.250D.253答案：B分析：從價(jià)計(jì)征消費(fèi)稅=500×56%=280（萬(wàn)元）；從量計(jì)征消費(fèi)稅：1箱=250×200=50000支，假設(shè)銷售數(shù)量為100箱（題目未給數(shù)量，一般按標(biāo)準(zhǔn)情況計(jì)算），從量計(jì)征消費(fèi)稅=100×50000×0.003÷10000=3（萬(wàn)元），共繳納消費(fèi)稅=280+3=283（萬(wàn)元）。28.城鎮(zhèn)土地使用稅的計(jì)稅依據(jù)是（）。A.納稅人實(shí)際占用的土地面積B.納稅人擁有的土地面積C.納稅人申報(bào)的土地面積D.稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的土地面積答案：A分析：城鎮(zhèn)土地使用稅以納稅人實(shí)際占用的土地面積為計(jì)稅依據(jù)。29.納稅人因有特殊困難，不能按期繳納稅款的，經(jīng)省、自治區(qū)、直轄市稅務(wù)局批準(zhǔn)，可以延期繳納稅款，但最長(zhǎng)不得超過(guò)（）個(gè)月。A.1B.2C.3D.6答案：C分析：納稅人經(jīng)批準(zhǔn)可延期繳納稅款，最長(zhǎng)不超過(guò)3個(gè)月。30.下列關(guān)于稅務(wù)行政復(fù)議的表述中，正確的是（）。A.稅務(wù)行政復(fù)議實(shí)行一級(jí)復(fù)議制度B.稅務(wù)行政復(fù)議只能書面申請(qǐng)C.稅務(wù)行政復(fù)議的申請(qǐng)人只能是納稅人D.稅務(wù)行政復(fù)議的被申請(qǐng)人只能是稅務(wù)機(jī)關(guān)答案：A分析：稅務(wù)行政復(fù)議實(shí)行一級(jí)復(fù)議制度；可以書面或口頭申請(qǐng)；申請(qǐng)人包括納稅人、扣繳義務(wù)人等；被申請(qǐng)人主要是作出具體行政行為的稅務(wù)機(jī)關(guān)，但表述“只能是”不準(zhǔn)確，比如受稅務(wù)機(jī)關(guān)委托的單位等也可能成為相關(guān)被申請(qǐng)人，但從本題選項(xiàng)綜合看選A。二、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共30分）1.稅收的特征包括（）。A.強(qiáng)制性B.無(wú)償性C.固定性D.自愿性答案：ABC分析：稅收具有強(qiáng)制性、無(wú)償性、固定性的特征，不具有自愿性。2.下列稅種中，屬于所得稅類的有（）。A.企業(yè)所得稅B.個(gè)人所得稅C.土地增值稅D.房產(chǎn)稅答案：AB分析：企業(yè)所得稅和個(gè)人所得稅屬于所得稅類；土地增值稅是特定目的稅類；房產(chǎn)稅是財(cái)產(chǎn)稅類。3.增值稅的征稅范圍包括（）。A.銷售貨物B.提供加工、修理修配勞務(wù)C.銷售服務(wù)D.銷售無(wú)形資產(chǎn)和不動(dòng)產(chǎn)答案：ABCD分析：增值稅征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷售服務(wù)、銷售無(wú)形資產(chǎn)和不動(dòng)產(chǎn)。4.企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人包括（）。A.國(guó)有企業(yè)B.集體企業(yè)C.私營(yíng)企業(yè)D.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)答案：ABC分析：個(gè)人獨(dú)資企業(yè)不繳納企業(yè)所得稅，繳納個(gè)人所得稅；國(guó)有企業(yè)、集體企業(yè)、私營(yíng)企業(yè)是企業(yè)所得稅納稅義務(wù)人。5.下列各項(xiàng)中，屬于個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目的有（）。A.子女教育B.繼續(xù)教育C.大病醫(yī)療D.住房貸款利息答案：ABCD分析：個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目包括子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息、住房租金、贍養(yǎng)老人等。6.稅務(wù)登記的種類包括（）。A.開(kāi)業(yè)登記B.變更登記C.注銷登記D.停業(yè)、復(fù)業(yè)登記答案：ABCD分析：稅務(wù)登記種類有開(kāi)業(yè)登記、變更登記、注銷登記、停業(yè)復(fù)業(yè)登記等。7.稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)核定納稅人應(yīng)納稅額的情形有（）。A.依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定可以不設(shè)置賬簿的B.依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定應(yīng)當(dāng)設(shè)置但未設(shè)置賬簿的C.擅自銷毀賬簿或者拒不提供納稅資料的D.雖設(shè)置賬簿，但賬目混亂或者成本資料、收入憑證、費(fèi)用憑證殘缺不全，難以查賬的答案：ABCD分析：以上四種情形稅務(wù)機(jī)關(guān)均有權(quán)核定納稅人應(yīng)納稅額。8.下列關(guān)于稅收保全措施和稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施的表述中，正確的有（）。A.稅收保全措施和稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施均適用于從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人B.稅收保全措施的目的是預(yù)防納稅人逃避納稅義務(wù)，稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施的目的是強(qiáng)迫納稅人履行納稅義務(wù)C.稅收保全措施的手段包括凍結(jié)存款、扣押查封財(cái)產(chǎn)等，稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施的手段包括拍賣變賣財(cái)產(chǎn)等D.稅收保全措施和稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施均需經(jīng)縣以上稅務(wù)局（分局）局長(zhǎng)批準(zhǔn)答案：ABCD分析：ABCD選項(xiàng)關(guān)于稅收保全措施和稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施的表述均正確。9.消費(fèi)稅的征稅環(huán)節(jié)包括（）。A.生產(chǎn)環(huán)節(jié)B.委托加工環(huán)節(jié)C.進(jìn)口環(huán)節(jié)D.零售環(huán)節(jié)答案：ABCD分析：消費(fèi)稅在生產(chǎn)、委托加工、進(jìn)口、零售等環(huán)節(jié)征收。10.下列關(guān)于房產(chǎn)稅的表述中，正確的有（）。A.房產(chǎn)稅的征稅對(duì)象是房屋B.房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)有從價(jià)計(jì)征和從租計(jì)征兩種C.房產(chǎn)稅的納稅期限由省、自治區(qū)、直轄市人民政府規(guī)定D.房產(chǎn)稅的稅率分為比例稅率和定額稅率答案：ABC分析：房產(chǎn)稅稅率是比例稅率，沒(méi)有定額稅率；ABC選項(xiàng)表述正確。11.土地增值稅的扣除項(xiàng)目包括（）。A.取得土地使用權(quán)所支付的金額B.房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)成本C.房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)費(fèi)用D.與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金答案：ABCD分析：土地增值稅扣除項(xiàng)目包括取得土地使用權(quán)所支付的金額、房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)成本、房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)費(fèi)用、與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金等。12.下列關(guān)于契稅的表述中，正確的有（）。A.契稅的納稅人是承受土地、房屋權(quán)屬的單位和個(gè)人B.契稅的計(jì)稅依據(jù)為不動(dòng)產(chǎn)的價(jià)格C.契稅的稅率為3%-5%D.契稅在土地、房屋所在地的稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納答案：ABCD分析：ABCD選項(xiàng)關(guān)于契稅的表述均正確。13.資源稅的計(jì)稅方法包括（）。A.從價(jià)定率計(jì)征B.從量定額計(jì)征C.復(fù)合計(jì)征D.超率累進(jìn)計(jì)征答案：AB分析：資源稅計(jì)稅方法有從價(jià)定率計(jì)征和從量定額計(jì)征。14.稅務(wù)行政處罰的原則包括（）。A.法定原則B.公正、公開(kāi)原則C.以事實(shí)為依據(jù)原則D.過(guò)罰相當(dāng)原則答案：ABCD分析：稅務(wù)行政處罰原則包括法定原則、公正公開(kāi)原則、以事實(shí)為依據(jù)原則、過(guò)罰相當(dāng)原則等。15.下列關(guān)于稅務(wù)行政訴訟的表述中，正確的有（）。A.稅務(wù)行政訴訟的原告是認(rèn)為稅務(wù)具體行政行為侵犯其合法權(quán)益的公民、法人或者其他組織B.稅務(wù)行政訴訟的被告是作出稅務(wù)具體行政行為的稅務(wù)機(jī)關(guān)C.稅務(wù)行政訴訟實(shí)行兩審終審制D.稅務(wù)行政訴訟期間，稅務(wù)具體行政行為一般不停止執(zhí)行答案：ABCD分析：ABCD選項(xiàng)關(guān)于稅務(wù)行政訴訟的表述均正確。三、判斷題（每題1分，共10分）1.稅收是國(guó)家為了滿足社會(huì)公共需要，憑借政治權(quán)力，按照法律規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)，強(qiáng)制、無(wú)償?shù)厝〉秘?cái)政收入的一種形式。（）答案：正確分析：這是稅收的定義，表述正確。2.增值稅小規(guī)模納稅人可以自行開(kāi)具增值稅專用發(fā)票。（）答案：正確分析：目前增值稅小規(guī)模納稅人可以自行開(kāi)具增值稅專用發(fā)票。3.企業(yè)發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出，按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過(guò)當(dāng)年銷售（營(yíng)業(yè)）收入的5‰。（）答案：正確分析：企業(yè)業(yè)務(wù)招待費(fèi)扣除規(guī)定如此，表述正確。4.個(gè)人取得的利息、股息、紅利所得，以每次收入額減除費(fèi)用800元后的余額為應(yīng)納稅所得額。（）答案：錯(cuò)誤分析：利息、股息、紅利所得以每次收入額為應(yīng)納稅所得額，不減除費(fèi)用。5.稅務(wù)登記是納稅人履行納稅義務(wù)的首要環(huán)節(jié)，也是稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人實(shí)施稅收管理的首要環(huán)節(jié)。（）答案：正確分析：稅務(wù)登記對(duì)納稅人履行義務(wù)和稅務(wù)機(jī)關(guān)管理都很重要，表述正確。6.稅收保全措施和稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施都可以由稅務(wù)機(jī)關(guān)直接實(shí)施，不需要經(jīng)過(guò)任何審批程序。（）答案：錯(cuò)誤分析：稅收保全措施和稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施均需經(jīng)縣以上稅務(wù)局（分局）局長(zhǎng)批準(zhǔn)。7.消費(fèi)稅只在生產(chǎn)環(huán)節(jié)征收，在其他環(huán)節(jié)不再征收。（）答案：錯(cuò)誤分析：消費(fèi)稅在生產(chǎn)、委托加工、進(jìn)口、零售等環(huán)節(jié)征收。8.房產(chǎn)稅從租計(jì)征的，以房產(chǎn)租金收入為計(jì)稅依據(jù)，稅率為12%。（）答案：正確分析：房產(chǎn)稅從租計(jì)征，稅率12%，表述正確。9.土地增值稅實(shí)行超率累進(jìn)稅率，增值額未超過(guò)扣除項(xiàng)目金額50%的部分，稅率為30%。（）答案：正確分析：土地增值稅四級(jí)超率累進(jìn)稅率規(guī)定如此，表述正確。10.稅務(wù)行政復(fù)議和稅務(wù)行政訴訟都是解決稅務(wù)爭(zhēng)議的途徑，二者可以同時(shí)進(jìn)行。（）答案：錯(cuò)誤分析：稅務(wù)行政復(fù)議和稅務(wù)行政訴訟不能同時(shí)進(jìn)行，一般先復(fù)議后訴訟或直接訴訟。四、簡(jiǎn)答題（每題10分，共20分）1.簡(jiǎn)述增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人的區(qū)別。答：（1）認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)不同：一般納稅人是指年應(yīng)征增值稅銷售額超過(guò)財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定的小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的企業(yè)和企業(yè)性單位；小規(guī)模納稅人是指年銷售額在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)以下，并且會(huì)計(jì)核算不健全，不能按規(guī)定報(bào)送有關(guān)稅務(wù)資料的增值稅納稅人。目前，年應(yīng)征增值稅銷售額500萬(wàn)元及以下的為小規(guī)模納稅人。（2）稅率不同：一般納稅人適用稅率有13%、9%、6%等；小規(guī)模納稅人征收率一般為3%（疫情期間有優(yōu)惠）。（3）計(jì)稅方法不同：一般納稅人采用一般計(jì)稅方法，應(yīng)納稅額=當(dāng)期銷項(xiàng)稅額-當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額；小規(guī)模納稅人采用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法，應(yīng)納稅額=銷售額×征收率。（4）發(fā)票使用不同：一般納稅人可以自行開(kāi)具增值稅專用發(fā)票和普通發(fā)票；小規(guī)模納稅人可以自行開(kāi)具普通發(fā)票，也可申請(qǐng)代開(kāi)增值稅專用發(fā)票（現(xiàn)在部分小規(guī)模納稅人可自行開(kāi)具專票）。（5）進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣不同：一般納稅人取得符合規(guī)定的進(jìn)項(xiàng)稅額可以抵扣；小規(guī)模納稅人不能抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。2.簡(jiǎn)述企業(yè)所得稅的稅前扣除原則。答：（1