2024年四川省蒼溪縣國稅局公開招聘試題帶答案詳解一、單項選擇題（每題1分，共30題）1.稅收的本質(zhì)是國家憑借政治權(quán)力參與社會產(chǎn)品分配所形成的一種（）關(guān)系。A.分配B.交換C.生產(chǎn)D.消費答案：A答案分析：稅收本質(zhì)上是國家進(jìn)行社會產(chǎn)品分配的一種方式，體現(xiàn)的是分配關(guān)系。2.以下屬于流轉(zhuǎn)稅的是（）。A.企業(yè)所得稅B.個人所得稅C.增值稅D.房產(chǎn)稅答案：C答案分析：流轉(zhuǎn)稅是以商品生產(chǎn)、流通和勞務(wù)服務(wù)的流轉(zhuǎn)額為征稅對象的一類稅收，增值稅屬于流轉(zhuǎn)稅；企業(yè)所得稅和個人所得稅是所得稅；房產(chǎn)稅是財產(chǎn)稅。3.我國現(xiàn)行增值稅的基本稅率是（）。A.13%B.9%C.6%D.3%答案：A答案分析：我國現(xiàn)行增值稅基本稅率為13%，9%、6%是低稅率，3%是征收率。4.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，本月銷售貨物取得不含稅銷售額100萬元，當(dāng)月購進(jìn)貨物取得增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅稅額為10萬元，該企業(yè)本月應(yīng)繳納的增值稅為（）萬元。A.13B.3C.10D.0答案：B答案分析：應(yīng)納稅額=當(dāng)期銷項稅額-當(dāng)期進(jìn)項稅額，銷項稅額=100×13%=13萬元，進(jìn)項稅額為10萬元，所以應(yīng)納稅額=13-10=3萬元。5.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額（）以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。A.12%B.15%C.20%D.25%答案：A答案分析：企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額12%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。6.個人所得稅綜合所得適用（）的超額累進(jìn)稅率。A.3%-45%B.5%-35%C.20%D.25%答案：A答案分析：個人所得稅綜合所得適用3%-45%的超額累進(jìn)稅率。7.以下不屬于稅收保全措施的是（）。A.書面通知納稅人開戶銀行凍結(jié)納稅人的金額相當(dāng)于應(yīng)納稅款的存款B.扣押、查封納稅人的價值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或者其他財產(chǎn)C.拍賣納稅人的價值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或者其他財產(chǎn)D.稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令納稅人提供納稅擔(dān)保答案：C答案分析：拍賣納稅人的價值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或者其他財產(chǎn)是稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施，不是稅收保全措施。A、B屬于稅收保全措施，D是采取稅收保全措施的前置條件。8.稅務(wù)行政處罰的種類不包括（）。A.罰款B.沒收違法所得C.停止出口退稅權(quán)D.拘役答案：D答案分析：拘役是刑罰，不是稅務(wù)行政處罰的種類。稅務(wù)行政處罰包括罰款、沒收違法所得、停止出口退稅權(quán)等。9.稅務(wù)機(jī)關(guān)對納稅人實施稅收征管的首要環(huán)節(jié)和基礎(chǔ)工作是（）。A.稅務(wù)登記B.納稅申報C.稅款征收D.稅務(wù)檢查答案：A答案分析：稅務(wù)登記是稅務(wù)機(jī)關(guān)對納稅人實施稅收征管的首要環(huán)節(jié)和基礎(chǔ)工作，便于稅務(wù)機(jī)關(guān)掌握稅源情況。10.發(fā)票的管理機(jī)關(guān)是（）。A.財政部門B.稅務(wù)部門C.審計部門D.工商行政管理部門答案：B答案分析：發(fā)票的管理機(jī)關(guān)是稅務(wù)部門。11.下列各項中，應(yīng)征收消費稅的是（）。A.超市銷售白酒B.汽車廠銷售電動汽車C.化妝品廠銷售自產(chǎn)高檔化妝品D.商場銷售高檔手表答案：C答案分析：消費稅在生產(chǎn)、委托加工和進(jìn)口環(huán)節(jié)征收（部分金銀首飾在零售環(huán)節(jié)征收）。A超市銷售白酒不征收消費稅；B電動汽車不屬于消費稅征稅范圍；D高檔手表在生產(chǎn)環(huán)節(jié)征收消費稅，商場銷售不征收。12.關(guān)稅的納稅義務(wù)人不包括（）。A.進(jìn)口貨物的收貨人B.出口貨物的發(fā)貨人C.進(jìn)出境物品的所有人D.海關(guān)答案：D答案分析：海關(guān)是關(guān)稅的征收機(jī)關(guān)，不是納稅義務(wù)人，進(jìn)口貨物的收貨人、出口貨物的發(fā)貨人、進(jìn)出境物品的所有人是關(guān)稅納稅義務(wù)人。13.下列關(guān)于稅收法律關(guān)系的表述中，正確的是（）。A.稅收法律關(guān)系的主體只能是國家B.稅收法律關(guān)系的客體是納稅人C.稅收法律關(guān)系的內(nèi)容是權(quán)利和義務(wù)D.稅收法律關(guān)系的產(chǎn)生、變更和消滅是由稅務(wù)機(jī)關(guān)決定的答案：C答案分析：稅收法律關(guān)系主體包括國家和納稅人等；客體是稅收法律關(guān)系主體的權(quán)利、義務(wù)所共同指向的對象，如貨物、所得等；稅收法律關(guān)系的產(chǎn)生、變更和消滅由稅收法律事實決定，而不是稅務(wù)機(jī)關(guān)。稅收法律關(guān)系的內(nèi)容是主體享有的權(quán)利和承擔(dān)的義務(wù)。14.某小規(guī)模納稅人本月銷售貨物取得含稅銷售額10.3萬元，該小規(guī)模納稅人本月應(yīng)繳納的增值稅為（）萬元。A.0.3B.0.1C.0.2D.0.4答案：A答案分析：小規(guī)模納稅人應(yīng)納稅額=含稅銷售額÷（1+征收率）×征收率，征收率為3%，應(yīng)納稅額=10.3÷（1+3%）×3%=0.3萬元。15.企業(yè)所得稅的納稅年度，自公歷（）起至12月31日止。A.1月1日B.2月1日C.3月1日D.4月1日答案：A答案分析：企業(yè)所得稅的納稅年度，自公歷1月1日起至12月31日止。16.稅務(wù)行政復(fù)議的申請人對稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的征稅行為不服的，應(yīng)當(dāng)先向行政復(fù)議機(jī)關(guān)申請行政復(fù)議；對行政復(fù)議決定不服的，可以向人民法院提起行政訴訟。該規(guī)定體現(xiàn)了（）原則。A.一級復(fù)議B.復(fù)議前置C.合法性審查D.合理性審查答案：B答案分析：對稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的征稅行為不服先申請行政復(fù)議，對復(fù)議決定不服再起訴，這體現(xiàn)了復(fù)議前置原則。17.稅收征管法規(guī)定，納稅人未按照規(guī)定期限繳納稅款的，扣繳義務(wù)人未按照規(guī)定期限解繳稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)除責(zé)令限期繳納外，從滯納稅款之日起，按日加收滯納稅款（）的滯納金。A.萬分之二B.萬分之三C.萬分之五D.萬分之六答案：C答案分析：從滯納稅款之日起，按日加收滯納稅款萬分之五的滯納金。18.下列關(guān)于增值稅專用發(fā)票的說法中，錯誤的是（）。A.增值稅專用發(fā)票只限于增值稅一般納稅人領(lǐng)購使用B.小規(guī)模納稅人不得領(lǐng)購使用增值稅專用發(fā)票C.一般納稅人銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)可以開具增值稅專用發(fā)票D.一般納稅人向消費者個人銷售貨物可以開具增值稅專用發(fā)票答案：D答案分析：一般納稅人向消費者個人銷售貨物不得開具增值稅專用發(fā)票。19.下列屬于資源稅征稅范圍的是（）。A.人造石油B.煤礦生產(chǎn)的天然氣C.海鹽D.洗煤答案：C答案分析：人造石油、煤礦生產(chǎn)的天然氣、洗煤不屬于資源稅征稅范圍，海鹽屬于資源稅征稅范圍。20.土地增值稅的稅率采用（）。A.比例稅率B.定額稅率C.超額累進(jìn)稅率D.超率累進(jìn)稅率答案：D答案分析：土地增值稅采用超率累進(jìn)稅率。21.稅務(wù)機(jī)關(guān)在調(diào)查稅收違法案件時，經(jīng)（）批準(zhǔn)，可以查詢案件涉嫌人員的儲蓄存款。A.縣以上稅務(wù)局（分局）局長B.設(shè)區(qū)的市、自治州以上稅務(wù)局（分局）局長C.省稅務(wù)局局長D.國家稅務(wù)總局局長答案：B答案分析：稅務(wù)機(jī)關(guān)在調(diào)查稅收違法案件時，經(jīng)設(shè)區(qū)的市、自治州以上稅務(wù)局（分局）局長批準(zhǔn)，可以查詢案件涉嫌人員的儲蓄存款。22.下列關(guān)于房產(chǎn)稅計稅依據(jù)的說法中，正確的是（）。A.從價計征的房產(chǎn)稅，以房產(chǎn)原值為計稅依據(jù)B.從租計征的房產(chǎn)稅，以租金收入為計稅依據(jù)C.對以房產(chǎn)投資聯(lián)營，投資者參與投資利潤分紅，共擔(dān)風(fēng)險的，按租金收入計征房產(chǎn)稅D.對以房產(chǎn)投資，收取固定收入，不承擔(dān)聯(lián)營風(fēng)險的，按房產(chǎn)余值計征房產(chǎn)稅答案：B答案分析：從價計征的房產(chǎn)稅，以房產(chǎn)余值為計稅依據(jù)；對以房產(chǎn)投資聯(lián)營，投資者參與投資利潤分紅，共擔(dān)風(fēng)險的，按房產(chǎn)余值計征房產(chǎn)稅；對以房產(chǎn)投資，收取固定收入，不承擔(dān)聯(lián)營風(fēng)險的，按租金收入計征房產(chǎn)稅。23.車船稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間是（）。A.車船管理部門核發(fā)的車船登記證書或者行駛證書所記載日期的當(dāng)月B.車船管理部門核發(fā)的車船登記證書或者行駛證書所記載日期的次月C.購置車船的發(fā)票或者其他證明文件所載日期的當(dāng)月D.購置車船的發(fā)票或者其他證明文件所載日期的次月答案：A答案分析：車船稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間是車船管理部門核發(fā)的車船登記證書或者行駛證書所記載日期的當(dāng)月。24.契稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間是（）。A.簽訂土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同的當(dāng)天B.簽訂土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同的次日C.取得土地、房屋權(quán)屬證書的當(dāng)天D.取得土地、房屋權(quán)屬證書的次日答案：A答案分析：契稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間是簽訂土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同的當(dāng)天。25.下列關(guān)于印花稅的說法中，錯誤的是（）。A.印花稅是對經(jīng)濟(jì)活動和經(jīng)濟(jì)交往中書立、領(lǐng)受、使用的應(yīng)稅經(jīng)濟(jì)憑證所征收的一種稅B.印花稅的稅率有比例稅率和定額稅率兩種C.營業(yè)賬簿適用定額稅率D.權(quán)利、許可證照適用定額稅率答案：C答案分析：營業(yè)賬簿中資金賬簿適用比例稅率，其他營業(yè)賬簿適用定額稅率，C表述不準(zhǔn)確。26.稅務(wù)機(jī)關(guān)對單價（）以下的其他生活用品，不采取稅收保全措施和強(qiáng)制執(zhí)行措施。A.1000元B.3000元C.5000元D.10000元答案：C答案分析：稅務(wù)機(jī)關(guān)對單價5000元以下的其他生活用品，不采取稅收保全措施和強(qiáng)制執(zhí)行措施。27.下列關(guān)于納稅申報的說法中，錯誤的是（）。A.納稅人、扣繳義務(wù)人可以直接到稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報B.納稅人、扣繳義務(wù)人可以按照規(guī)定采取郵寄、數(shù)據(jù)電文或者其他方式辦理納稅申報C.納稅人享受減稅、免稅待遇的，在減稅、免稅期間可以不辦理納稅申報D.納稅人、扣繳義務(wù)人不能按期辦理納稅申報的，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核準(zhǔn)，可以延期申報答案：C答案分析：納稅人享受減稅、免稅待遇的，在減稅、免稅期間應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定辦理納稅申報。28.下列關(guān)于消費稅納稅地點的說法中，錯誤的是（）。A.納稅人銷售的應(yīng)稅消費品，以及自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費品，除國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定外，應(yīng)當(dāng)向納稅人機(jī)構(gòu)所在地或者居住地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報納稅B.委托加工的應(yīng)稅消費品，除受托方為個人外，由受托方向機(jī)構(gòu)所在地或者居住地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)解繳消費稅稅款C.進(jìn)口的應(yīng)稅消費品，由進(jìn)口人或者其代理人向報關(guān)地海關(guān)申報納稅D.納稅人到外縣（市）銷售或者委托外縣（市）代銷自產(chǎn)應(yīng)稅消費品的，于應(yīng)稅消費品銷售后，向銷售地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報納稅答案：D答案分析：納稅人到外縣（市）銷售或者委托外縣（市）代銷自產(chǎn)應(yīng)稅消費品的，于應(yīng)稅消費品銷售后，向機(jī)構(gòu)所在地或者居住地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報納稅。29.企業(yè)從事下列項目的所得，減半征收企業(yè)所得稅的是（）。A.蔬菜、谷物、薯類、油料、豆類、棉花、麻類、糖料、水果、堅果的種植B.農(nóng)作物新品種的選育C.中藥材的種植D.花卉、茶以及其他飲料作物和香料作物的種植答案：D答案分析：A、B、C選項項目所得免征企業(yè)所得稅，花卉、茶以及其他飲料作物和香料作物的種植所得減半征收企業(yè)所得稅。30.某企業(yè)2023年度實現(xiàn)利潤總額100萬元，在營業(yè)外支出中列支了通過公益性社會組織向貧困地區(qū)的捐款15萬元。假設(shè)無其他納稅調(diào)整事項，該企業(yè)2023年度應(yīng)納稅所得額為（）萬元。A.100B.103C.105D.115答案：B答案分析：公益性捐贈扣除限額=100×12%=12萬元，實際捐贈15萬元，超過限額3萬元，應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額3萬元，所以應(yīng)納稅所得額=100+3=103萬元。二、多項選擇題（每題2分，共10題）1.稅收的特征包括（）。A.強(qiáng)制性B.無償性C.固定性D.自愿性答案：ABC答案分析：稅收具有強(qiáng)制性、無償性、固定性的特征，不具有自愿性。2.以下屬于企業(yè)所得稅免稅收入的有（）。A.國債利息收入B.符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益C.在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的非居民企業(yè)從居民企業(yè)取得與該機(jī)構(gòu)、場所有實際聯(lián)系的股息、紅利等權(quán)益性投資收益D.符合條件的非營利組織的收入答案：ABCD答案分析：以上選項均屬于企業(yè)所得稅免稅收入。3.個人所得稅專項附加扣除包括（）。A.子女教育B.繼續(xù)教育C.大病醫(yī)療D.住房貸款利息答案：ABCD答案分析：個人所得稅專項附加扣除包括子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息、住房租金、贍養(yǎng)老人等。4.稅務(wù)行政復(fù)議的受案范圍包括（）。A.稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的征稅行為B.稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的稅收保全措施C.稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的行政處罰行為D.稅務(wù)機(jī)關(guān)不依法確認(rèn)納稅擔(dān)保行為答案：ABCD答案分析：稅務(wù)行政復(fù)議受案范圍涵蓋稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的征稅行為、稅收保全措施、行政處罰行為、不依法確認(rèn)納稅擔(dān)保行為等多種具體行政行為。5.下列關(guān)于增值稅的說法中，正確的有（）。A.增值稅是對在我國境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物的單位和個人征收的一種流轉(zhuǎn)稅B.增值稅的計稅方法包括一般計稅方法和簡易計稅方法C.一般納稅人銷售自己使用過的固定資產(chǎn)，按照簡易辦法依照3%征收率減按2%征收增值稅D.小規(guī)模納稅人發(fā)生應(yīng)稅銷售行為，實行按照銷售額和征收率計算應(yīng)納稅額的簡易辦法，并不得抵扣進(jìn)項稅額答案：ABCD答案分析：以上關(guān)于增值稅的表述均正確。6.下列行為中，屬于視同銷售貨物征收增值稅的有（）。A.將自產(chǎn)的貨物用于集體福利B.將外購的貨物用于個人消費C.將自產(chǎn)的貨物無償贈送他人D.將外購的貨物分配給股東答案：ACD答案分析：將外購的貨物用于個人消費，其進(jìn)項稅額不得抵扣，不屬于視同銷售貨物行為；A、C、D選項屬于視同銷售貨物行為。7.消費稅的征稅范圍包括（）。A.煙B.酒C.高檔化妝品D.小汽車答案：ABCD答案分析：煙、酒、高檔化妝品、小汽車均屬于消費稅征稅范圍。8.稅收征管的主要環(huán)節(jié)包括（）。A.稅務(wù)登記B.納稅申報C.稅款征收D.稅務(wù)檢查答案：ABCD答案分析：稅務(wù)登記、納稅申報、稅款征收、稅務(wù)檢查是稅收征管的主要環(huán)節(jié)。9.下列關(guān)于發(fā)票管理的說法中，正確的有（）。A.發(fā)票應(yīng)當(dāng)套印全國統(tǒng)一發(fā)票監(jiān)制章B.任何單位和個人不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、代開發(fā)票C.未經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，不得拆本使用發(fā)票D.已開具的發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿，應(yīng)當(dāng)保存5年答案：ABCD答案分析：以上關(guān)于發(fā)票管理的說法均正確。10.稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取的稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施包括（）。A.書面通知納稅人開戶銀行從其存款中扣繳稅款B.扣押、查封納稅人的價值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或者其他財產(chǎn)C.拍賣納稅人的價值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或者其他財產(chǎn)，以拍賣所得抵繳稅款D.變賣納稅人的價值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或者其他財產(chǎn)，以變賣所得抵繳稅款答案：ACD答案分析：B選項是稅收保全措施，A、C、D屬于稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施。三、判斷題（每題1分，共10題）1.稅收是國家為了實現(xiàn)其職能，憑借政治權(quán)力，按照法律規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)，強(qiáng)制地、無償?shù)厝〉秘斦杖氲囊环N形式。（）答案：正確答案分析：這是稅收的基本定義，表述正確。2.增值稅小規(guī)模納稅人一律不得自行開具增值稅專用發(fā)票。（）答案：錯誤答案分析：部分小規(guī)模納稅人可以自行開具增值稅專用發(fā)票。3.企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費支出，按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入的5‰。（）答案：正確答案分析：這是企業(yè)所得稅業(yè)務(wù)招待費扣除的規(guī)定，表述正確。4.個人取得的利息、股息、紅利所得，以