2024年四川省名山縣國稅局公開招聘試題帶答案詳解一、單項選擇題（每題1分，共30題）1.稅收的本質(zhì)是國家憑借政治權(quán)力參與社會產(chǎn)品分配所形成的一種（）關(guān)系。A.財產(chǎn)B.分配C.交換D.消費答案：B分析：稅收本質(zhì)就是國家為滿足社會公共需要，憑借公共權(quán)力，按照法律所規(guī)定的標準和程序，參與國民收入分配，強制取得財政收入所形成的一種特殊分配關(guān)系。2.以下屬于流轉(zhuǎn)稅的是（）。A.企業(yè)所得稅B.個人所得稅C.增值稅D.房產(chǎn)稅答案：C分析：流轉(zhuǎn)稅是以商品生產(chǎn)、流通環(huán)節(jié)的流轉(zhuǎn)額或者數(shù)量以及非商品交易的營業(yè)額為征稅對象的一類稅收，增值稅屬于流轉(zhuǎn)稅。企業(yè)所得稅和個人所得稅是所得稅，房產(chǎn)稅是財產(chǎn)稅。3.小規(guī)模納稅人增值稅征收率一般為（）。A.3%B.5%C.6%D.13%答案：A分析：小規(guī)模納稅人增值稅征收率一般為3%，特殊業(yè)務(wù)適用5%征收率等情況，但通常說一般征收率是3%。4.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額（）以內(nèi)的部分，準予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。A.10%B.12%C.15%D.20%答案：B分析：企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額12％以內(nèi)的部分，準予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除；超過年度利潤總額12％的部分，準予結(jié)轉(zhuǎn)以后三年內(nèi)在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。5.個人所得稅中，工資、薪金所得適用（）稅率。A.比例B.超額累進C.定額D.超率累進答案：B分析：工資、薪金所得適用超額累進稅率，稅率為百分之三至百分之四十五。6.稅務(wù)機關(guān)對納稅人實施稅收管理的首要環(huán)節(jié)和基礎(chǔ)工作是（）。A.稅務(wù)登記B.納稅申報C.稅款征收D.稅務(wù)檢查答案：A分析：稅務(wù)登記是稅務(wù)機關(guān)對納稅人實施稅收管理的首要環(huán)節(jié)和基礎(chǔ)工作，是征納雙方法律關(guān)系成立的依據(jù)和證明。7.以下不屬于稅收保全措施的是（）。A.書面通知納稅人開戶銀行凍結(jié)納稅人的金額相當于應(yīng)納稅款的存款B.扣押納稅人的價值相當于應(yīng)納稅款的商品C.查封納稅人的價值相當于應(yīng)納稅款的貨物D.拍賣納稅人的價值相當于應(yīng)納稅款的財產(chǎn)答案：D分析：拍賣納稅人的價值相當于應(yīng)納稅款的財產(chǎn)屬于稅收強制執(zhí)行措施，稅收保全措施包括書面通知納稅人開戶銀行或者其他金融機構(gòu)凍結(jié)納稅人的金額相當于應(yīng)納稅款的存款；扣押、查封納稅人的價值相當于應(yīng)納稅款的商品、貨物或者其他財產(chǎn)。8.納稅人未按照規(guī)定期限繳納稅款的，稅務(wù)機關(guān)除責令限期繳納外，從滯納稅款之日起，按日加收滯納稅款（）的滯納金。A.萬分之二B.萬分之三C.萬分之五D.萬分之十答案：C分析：納稅人未按照規(guī)定期限繳納稅款的，扣繳義務(wù)人未按照規(guī)定期限解繳稅款的，稅務(wù)機關(guān)除責令限期繳納外，從滯納稅款之日起，按日加收滯納稅款萬分之五的滯納金。9.下列各項中，不屬于稅收特征的是（）。A.強制性B.固定性C.無償性D.靈活性答案：D分析：稅收具有強制性、無償性和固定性三個特征，不具有靈活性。10.增值稅一般納稅人銷售貨物適用13%稅率的是（）。A.銷售農(nóng)機B.銷售圖書C.銷售化妝品D.銷售自來水答案：C分析：銷售農(nóng)機、圖書、自來水適用9%稅率，銷售化妝品適用13%稅率。11.企業(yè)所得稅的納稅年度，自公歷（）起至12月31日止。A.1月1日B.2月1日C.3月1日D.4月1日答案：A分析：企業(yè)所得稅按納稅年度計算。納稅年度自公歷1月1日起至12月31日止。12.個人取得的利息、股息、紅利所得，以（）收入額為應(yīng)納稅所得額。A.每次B.每月C.每季度D.每年答案：A分析：利息、股息、紅利所得，以每次收入額為應(yīng)納稅所得額。13.稅務(wù)行政處罰的種類不包括（）。A.罰款B.沒收違法所得C.停止出口退稅權(quán)D.拘役答案：D分析：拘役是刑罰，不是稅務(wù)行政處罰的種類。稅務(wù)行政處罰的種類包括罰款、沒收違法所得、停止出口退稅權(quán)等。14.下列關(guān)于發(fā)票管理的說法，錯誤的是（）。A.發(fā)票應(yīng)當套印全國統(tǒng)一發(fā)票監(jiān)制章B.發(fā)票實行不定期換版制度C.發(fā)票可以跨省、自治區(qū)、直轄市使用D.開具發(fā)票的單位和個人應(yīng)當建立發(fā)票使用登記制度答案：C分析：除國務(wù)院稅務(wù)主管部門規(guī)定的特殊情形外，發(fā)票限于領(lǐng)購單位和個人在本省、自治區(qū)、直轄市內(nèi)開具，不可以跨省、自治區(qū)、直轄市使用。15.納稅人因有特殊困難，不能按期繳納稅款的，經(jīng)省、自治區(qū)、直轄市稅務(wù)局批準，可以延期繳納稅款，但最長不得超過（）個月。A.1B.2C.3D.6答案：C分析：納稅人因有特殊困難，不能按期繳納稅款的，經(jīng)省、自治區(qū)、直轄市稅務(wù)局批準，可以延期繳納稅款，但是最長不得超過三個月。16.下列行為中，應(yīng)繳納消費稅的是（）。A.銷售啤酒B.銷售高檔家具C.銷售普通護膚品D.銷售農(nóng)用拖拉機答案：A分析：啤酒屬于消費稅應(yīng)稅消費品，銷售啤酒應(yīng)繳納消費稅。高檔家具、普通護膚品、農(nóng)用拖拉機不屬于消費稅征稅范圍。17.稅收法律關(guān)系的產(chǎn)生、變更和消滅是由（）決定的。A.稅收法律事實B.稅收法律規(guī)定C.稅收法律制度D.稅收法律行為答案：A分析：稅收法律關(guān)系的產(chǎn)生、變更和消滅必須有能夠引起稅收法律關(guān)系產(chǎn)生、變更或消滅的客觀情況，也就是由稅收法律事實來決定。18.企業(yè)在計算應(yīng)納稅所得額時，下列支出不得扣除的是（）。A.合理的工資、薪金支出B.企業(yè)所得稅稅款C.按照規(guī)定繳納的財產(chǎn)保險費D.公益性捐贈支出答案：B分析：企業(yè)所得稅稅款不得在計算應(yīng)納稅所得額時扣除，合理的工資、薪金支出、按照規(guī)定繳納的財產(chǎn)保險費可以扣除，公益性捐贈支出在規(guī)定范圍內(nèi)可以扣除。19.個人所得稅專項附加扣除中，子女教育按照每個子女每月（）元的標準定額扣除。A.800B.1000C.1200D.1500答案：B分析：子女教育按照每個子女每月1000元的標準定額扣除。20.稅務(wù)機關(guān)對單價（）元以下的其他生活用品，不采取稅收保全措施和強制執(zhí)行措施。A.2000B.3000C.5000D.10000答案：C分析：稅務(wù)機關(guān)對單價5000元以下的其他生活用品，不采取稅收保全措施和強制執(zhí)行措施。21.以下屬于中央稅的是（）。A.增值稅B.企業(yè)所得稅C.消費稅D.房產(chǎn)稅答案：C分析：消費稅屬于中央稅，增值稅、企業(yè)所得稅是中央與地方共享稅，房產(chǎn)稅是地方稅。22.納稅人采取預(yù)收貨款方式銷售貨物，其增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間為（）。A.收到預(yù)收款的當天B.貨物發(fā)出的當天C.合同約定收款日期的當天D.開具發(fā)票的當天答案：B分析：納稅人采取預(yù)收貨款方式銷售貨物，其增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間為貨物發(fā)出的當天，但生產(chǎn)銷售生產(chǎn)工期超過12個月的大型機械設(shè)備、船舶、飛機等貨物，為收到預(yù)收款或者書面合同約定的收款日期的當天。23.企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費支出，按照發(fā)生額的（）扣除，但最高不得超過當年銷售（營業(yè)）收入的5‰。A.30%B.50%C.60%D.80%答案：C分析：企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費支出，按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過當年銷售（營業(yè)）收入的5‰。24.個人所得稅中，勞務(wù)報酬所得以每次收入減除費用后的余額為收入額，每次收入不超過四千元的，減除費用按（）元計算。A.600B.800C.1000D.1200答案：B分析：勞務(wù)報酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費所得以每次收入減除費用后的余額為收入額；每次收入不超過四千元的，減除費用按八百元計算；每次收入四千元以上的，減除費用按收入的百分之二十計算。25.稅務(wù)機關(guān)應(yīng)當自收到申請延期繳納稅款報告之日起（）日內(nèi)作出批準或者不予批準的決定。A.10B.15C.20D.30答案：C分析：稅務(wù)機關(guān)應(yīng)當自收到申請延期繳納稅款報告之日起20日內(nèi)作出批準或者不予批準的決定。26.下列關(guān)于消費稅納稅地點的說法，正確的是（）。A.納稅人銷售的應(yīng)稅消費品，應(yīng)當向納稅人機構(gòu)所在地或者居住地的主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅B.委托加工的應(yīng)稅消費品，一律由受托方向機構(gòu)所在地或者居住地的主管稅務(wù)機關(guān)解繳消費稅稅款C.進口的應(yīng)稅消費品，由進口人或者其代理人向機構(gòu)所在地的主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅D.納稅人到外縣（市）銷售或者委托外縣（市）代銷自產(chǎn)應(yīng)稅消費品的，向銷售地的主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅答案：A分析：委托加工的應(yīng)稅消費品，除受托方為個人外，由受托方向機構(gòu)所在地或者居住地的主管稅務(wù)機關(guān)解繳消費稅稅款；受托方為個人的，由委托方向機構(gòu)所在地的主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅。進口的應(yīng)稅消費品，由進口人或者其代理人向報關(guān)地海關(guān)申報納稅。納稅人到外縣（市）銷售或者委托外縣（市）代銷自產(chǎn)應(yīng)稅消費品的，于應(yīng)稅消費品銷售后，向機構(gòu)所在地或者居住地主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅。27.稅收征管法規(guī)定，稅務(wù)機關(guān)查詢從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人、扣繳義務(wù)人在銀行或者其他金融機構(gòu)的存款賬戶，須經(jīng)（）批準。A.縣以上稅務(wù)局（分局）局長B.設(shè)區(qū)的市、自治州以上稅務(wù)局（分局）局長C.省稅務(wù)局局長D.國家稅務(wù)總局局長答案：A分析：稅務(wù)機關(guān)查詢從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人、扣繳義務(wù)人在銀行或者其他金融機構(gòu)的存款賬戶，須經(jīng)縣以上稅務(wù)局（分局）局長批準。28.企業(yè)的下列收入中，屬于不征稅收入的是（）。A.國債利息收入B.符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益C.財政撥款D.接受捐贈收入答案：C分析：財政撥款屬于不征稅收入，國債利息收入、符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益屬于免稅收入，接受捐贈收入屬于應(yīng)稅收入。29.個人所得稅中，綜合所得包括工資、薪金所得、勞務(wù)報酬所得、稿酬所得和（）。A.特許權(quán)使用費所得B.經(jīng)營所得C.利息、股息、紅利所得D.財產(chǎn)租賃所得答案：A分析：綜合所得包括工資、薪金所得、勞務(wù)報酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費所得。30.納稅人偽造、變造、隱匿、擅自銷毀賬簿、記賬憑證，或者在賬簿上多列支出或者不列、少列收入，或者經(jīng)稅務(wù)機關(guān)通知申報而拒不申報或者進行虛假的納稅申報，不繳或者少繳應(yīng)納稅款的，是（）。A.偷稅B.漏稅C.騙稅D.抗稅答案：A分析：上述行為符合偷稅的定義，漏稅是指因無意識而發(fā)生的漏繳或少繳稅款的行為；騙稅是指以假報出口或者其他欺騙手段，騙取國家出口退稅款；抗稅是指以暴力、威脅方法拒不繳納稅款。二、多項選擇題（每題2分，共10題）1.稅收的職能包括（）。A.財政職能B.經(jīng)濟職能C.監(jiān)督職能D.調(diào)節(jié)職能答案：ABC分析：稅收具有財政職能、經(jīng)濟職能和監(jiān)督職能。調(diào)節(jié)職能包含在經(jīng)濟職能中。2.增值稅的計稅方法包括（）。A.一般計稅方法B.簡易計稅方法C.特殊計稅方法D.復(fù)合計稅方法答案：AB分析：增值稅的計稅方法包括一般計稅方法和簡易計稅方法。3.企業(yè)所得稅的納稅人包括（）。A.國有企業(yè)B.集體企業(yè)C.私營企業(yè)D.個人獨資企業(yè)答案：ABC分析：個人獨資企業(yè)不繳納企業(yè)所得稅，繳納個人所得稅。國有企業(yè)、集體企業(yè)、私營企業(yè)是企業(yè)所得稅的納稅人。4.個人所得稅專項附加扣除項目包括（）。A.子女教育B.繼續(xù)教育C.大病醫(yī)療D.住房貸款利息答案：ABCD分析：個人所得稅專項附加扣除項目包括子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息、住房租金、贍養(yǎng)老人等。5.稅務(wù)登記的種類包括（）。A.開業(yè)登記B.變更登記C.注銷登記D.停業(yè)、復(fù)業(yè)登記答案：ABCD分析：稅務(wù)登記的種類包括開業(yè)登記、變更登記、注銷登記、停業(yè)、復(fù)業(yè)登記以及外出經(jīng)營報驗登記等。6.下列屬于稅收強制執(zhí)行措施的有（）。A.書面通知納稅人開戶銀行從其存款中扣繳稅款B.扣押、查封納稅人的價值相當于應(yīng)納稅款的商品、貨物或者其他財產(chǎn)C.拍賣納稅人的價值相當于應(yīng)納稅款的財產(chǎn)，以拍賣所得抵繳稅款D.變賣納稅人的價值相當于應(yīng)納稅款的財產(chǎn)，以變賣所得抵繳稅款答案：ACD分析：扣押、查封納稅人的價值相當于應(yīng)納稅款的商品、貨物或者其他財產(chǎn)屬于稅收保全措施，A、C、D屬于稅收強制執(zhí)行措施。7.消費稅的征稅范圍包括（）。A.煙B.酒C.高檔化妝品D.小汽車答案：ABCD分析：消費稅的征稅范圍包括煙、酒、高檔化妝品、小汽車等15類應(yīng)稅消費品。8.稅收與其他財政收入形式相比，具有的特征有（）。A.強制性B.無償性C.固定性D.自愿性答案：ABC分析：稅收具有強制性、無償性和固定性，不具有自愿性。9.下列關(guān)于發(fā)票開具要求的說法，正確的有（）。A.單位和個人應(yīng)在發(fā)生經(jīng)營業(yè)務(wù)、確認營業(yè)收入時，才能開具發(fā)票B.開具發(fā)票時，應(yīng)按號碼順序填開，填寫項目齊全，內(nèi)容真實，字跡清楚C.發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)應(yīng)加蓋發(fā)票專用章D.任何單位和個人不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、代開發(fā)票答案：ABCD分析：以上說法均符合發(fā)票開具要求。10.稅務(wù)機關(guān)在稅款征收過程中，可以采取的稅款征收方式有（）。A.查賬征收B.查定征收C.查驗征收D.定期定額征收答案：ABCD分析：稅款征收方式包括查賬征收、查定征收、查驗征收、定期定額征收、代扣代繳、代收代繳、委托代征等。三、判斷題（每題1分，共10題）1.稅收是國家為了滿足社會公共需要，憑借政治權(quán)力，強制、無償?shù)厝〉秘斦杖氲囊环N形式。（）答案：正確分析：這是稅收的基本定義，表述正確。2.小規(guī)模納稅人可以自行開具增值稅專用發(fā)票。