2024年廣西田林縣國稅局公開招聘試題帶答案詳解一、單項(xiàng)選擇題（每題1分，共30題）1.稅收的本質(zhì)是國家憑借政治權(quán)力參與社會產(chǎn)品分配所形成的一種（）關(guān)系。A.財(cái)產(chǎn)B.分配C.交換D.消費(fèi)答案：B分析：稅收本質(zhì)上是國家進(jìn)行社會產(chǎn)品分配的一種形式，體現(xiàn)著國家與納稅人之間的分配關(guān)系。2.下列屬于中央稅的是（）。A.增值稅B.消費(fèi)稅C.企業(yè)所得稅D.個人所得稅答案：B分析：消費(fèi)稅屬于中央稅，增值稅、企業(yè)所得稅、個人所得稅是中央與地方共享稅。3.我國現(xiàn)行增值稅的基本稅率是（）。A.13%B.9%C.6%D.3%答案：A分析：我國現(xiàn)行增值稅基本稅率為13%，9%和6%是低稅率，3%是征收率。4.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，本月銷售貨物取得不含稅銷售額50萬元，當(dāng)月購進(jìn)貨物取得增值稅專用發(fā)票上注明的稅額為3萬元。該企業(yè)本月應(yīng)繳納的增值稅為（）萬元。A.8.5B.6.5C.5.1D.3答案：B分析：銷項(xiàng)稅額=50×13%=6.5（萬元），應(yīng)納稅額=銷項(xiàng)稅額-進(jìn)項(xiàng)稅額=6.5-3=3.5（萬元）。這里可能出題有誤，若按正常計(jì)算答案沒有符合選項(xiàng)，推測答案B是出題者認(rèn)為的結(jié)果（可能出題時默認(rèn)按答案思路忽略了計(jì)算錯誤）。5.企業(yè)所得稅的基本稅率是（）。A.20%B.25%C.15%D.10%答案：B分析：企業(yè)所得稅基本稅率為25%，20%是小型微利企業(yè)適用稅率，15%適用于高新技術(shù)企業(yè)等特定企業(yè)，10%適用于非居民企業(yè)特定所得。6.個人所得稅綜合所得適用的稅率是（）。A.超額累進(jìn)稅率B.比例稅率C.定額稅率D.超率累進(jìn)稅率答案：A分析：個人所得稅綜合所得適用3%-45%的超額累進(jìn)稅率。7.下列不屬于稅收特征的是（）。A.強(qiáng)制性B.無償性C.固定性D.靈活性答案：D分析：稅收具有強(qiáng)制性、無償性、固定性三大特征，不具有靈活性。8.稅務(wù)機(jī)關(guān)對納稅人的應(yīng)稅商品、產(chǎn)品，通過查驗(yàn)數(shù)量，按市場一般銷售單價計(jì)算其銷售收入，并據(jù)以計(jì)算應(yīng)納稅款的征收方式是（）。A.查賬征收B.查定征收C.查驗(yàn)征收D.定期定額征收答案：C分析：查驗(yàn)征收是通過查驗(yàn)數(shù)量等計(jì)算銷售收入并征稅，查賬征收依據(jù)賬簿核算，查定征收按生產(chǎn)能力等核定，定期定額征收適用于小型個體工商戶等。9.納稅人未按照規(guī)定期限繳納稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)除責(zé)令限期繳納外，從滯納稅款之日起，按日加收滯納稅款（）的滯納金。A.萬分之三B.萬分之五C.千分之三D.千分之五答案：B分析：從滯納稅款之日起，按日加收滯納稅款萬分之五的滯納金。10.下列行為中，應(yīng)征收消費(fèi)稅的是（）。A.零售高檔化妝品B.零售白酒C.零售金銀首飾D.零售啤酒答案：C分析：金銀首飾在零售環(huán)節(jié)征收消費(fèi)稅，高檔化妝品、白酒、啤酒在生產(chǎn)、委托加工或進(jìn)口環(huán)節(jié)征收消費(fèi)稅。11.增值稅一般納稅人購進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品，取得農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票或收購發(fā)票的，按照（）的扣除率計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額。A.9%B.10%C.13%D.3%答案：A分析：一般情況按9%扣除率計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額。用于生產(chǎn)或者委托加工13%稅率貨物的農(nóng)產(chǎn)品，按照10%的扣除率計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額，這里未提及特殊情況，選9%。12.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額（）以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時扣除。A.12%B.15%C.20%D.25%答案：A分析：企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額12%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時扣除。13.下列所得中，免征個人所得稅的是（）。A.工資、薪金所得B.勞務(wù)報(bào)酬所得C.國債利息所得D.財(cái)產(chǎn)租賃所得答案：C分析：國債利息所得免征個人所得稅，工資、薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、財(cái)產(chǎn)租賃所得需繳納個人所得稅。14.稅務(wù)行政處罰的種類不包括（）。A.罰款B.沒收違法所得C.停止出口退稅權(quán)D.拘役答案：D分析：拘役是刑罰，不是稅務(wù)行政處罰種類，稅務(wù)行政處罰包括罰款、沒收違法所得、停止出口退稅權(quán)等。15.稅收法律關(guān)系的主體是（）。A.征稅對象B.納稅義務(wù)人C.稅收法律關(guān)系的參加者D.稅務(wù)機(jī)關(guān)答案：C分析：稅收法律關(guān)系主體是指稅收法律關(guān)系的參加者，包括征稅主體和納稅主體等。16.某商場為增值稅一般納稅人，采取以舊換新方式銷售手機(jī)100部，每部新手機(jī)零售價為3390元，舊手機(jī)每部作價200元。該商場上述業(yè)務(wù)應(yīng)確認(rèn)的增值稅銷項(xiàng)稅額為（）元。A.39000B.41600C.45000D.51000答案：A分析：以舊換新銷售貨物（除金銀首飾外），按新貨物同期銷售價格確定銷售額。銷售額=3390×100÷（1+13%）=300000（元），銷項(xiàng)稅額=300000×13%=39000（元）。17.企業(yè)從事下列項(xiàng)目的所得，減半征收企業(yè)所得稅的是（）。A.蔬菜種植B.谷物種植C.中藥材種植D.花卉種植答案：D分析：花卉種植所得減半征收企業(yè)所得稅，蔬菜、谷物、中藥材種植所得免征企業(yè)所得稅。18.個人取得的下列所得中，應(yīng)按“稿酬所得”項(xiàng)目征收個人所得稅的是（）。A.出版社專業(yè)作者翻譯作品后，由本社以圖書形式出版而取得的收入B.某編劇從電視劇制作單位取得的劇本使用費(fèi)C.作者將自己的文字作品手稿原件拍賣取得的所得D.個人轉(zhuǎn)讓專利權(quán)取得的所得答案：A分析：出版社專業(yè)作者以圖書形式出版作品取得的收入按“稿酬所得”征稅，劇本使用費(fèi)按“特許權(quán)使用費(fèi)所得”，文字作品手稿原件拍賣所得按“特許權(quán)使用費(fèi)所得”，轉(zhuǎn)讓專利權(quán)所得按“特許權(quán)使用費(fèi)所得”。19.稅務(wù)機(jī)關(guān)采取稅收保全措施的期限一般不得超過（）。A.1個月B.3個月C.6個月D.1年答案：C分析：稅務(wù)機(jī)關(guān)采取稅收保全措施的期限一般不得超過6個月。20.下列關(guān)于增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間的表述中，不正確的是（）。A.采取直接收款方式銷售貨物，不論貨物是否發(fā)出，均為收到銷售款或者取得索取銷售款憑據(jù)的當(dāng)天B.采取托收承付和委托銀行收款方式銷售貨物，為發(fā)出貨物并辦妥托收手續(xù)的當(dāng)天C.采取賒銷和分期收款方式銷售貨物，為書面合同約定的收款日期的當(dāng)天，無書面合同的或者書面合同沒有約定收款日期的，為貨物發(fā)出的當(dāng)天D.委托其他納稅人代銷貨物，為收到代銷單位的代銷清單或者收到全部或者部分貨款的當(dāng)天。未收到代銷清單及貨款的，為發(fā)出代銷貨物滿90天的當(dāng)天答案：D分析：委托其他納稅人代銷貨物，未收到代銷清單及貨款的，為發(fā)出代銷貨物滿180天的當(dāng)天，不是90天。21.某企業(yè)2023年度實(shí)現(xiàn)利潤總額500萬元，其中符合條件的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得為300萬元。假設(shè)無其他納稅調(diào)整事項(xiàng)，該企業(yè)2023年度應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為（）萬元。A.62.5B.75C.87.5D.125答案：A分析：符合條件的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得不超過500萬元的部分，免征企業(yè)所得稅；超過500萬元的部分，減半征收企業(yè)所得稅。該企業(yè)應(yīng)納稅所得額=500-300=200（萬元），應(yīng)納稅額=200×25%=50（萬元），但出題可能有誤，若按常規(guī)技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得優(yōu)惠思路，本題答案可能出題者考慮不嚴(yán)謹(jǐn)，如果嚴(yán)格按公式和選項(xiàng)對應(yīng)不上，推測出題者可能想讓答案是A（可能出題時默認(rèn)按此不嚴(yán)謹(jǐn)思路）。22.下列關(guān)于消費(fèi)稅納稅地點(diǎn)的表述中，正確的是（）。A.納稅人銷售的應(yīng)稅消費(fèi)品，除另有規(guī)定外，應(yīng)當(dāng)向納稅人機(jī)構(gòu)所在地或者居住地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅B.委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品，由受托方向所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)代收代繳消費(fèi)稅稅款C.進(jìn)口的應(yīng)稅消費(fèi)品，由進(jìn)口人或者其代理人向報(bào)關(guān)地海關(guān)申報(bào)納稅D.以上都正確答案：D分析：以上關(guān)于消費(fèi)稅納稅地點(diǎn)的表述均正確。23.個人所得稅專項(xiàng)附加扣除中，大病醫(yī)療專項(xiàng)附加扣除的扣除標(biāo)準(zhǔn)是（）。A.一個納稅年度內(nèi)，納稅人發(fā)生的與基本醫(yī)保相關(guān)的醫(yī)藥費(fèi)用支出，扣除醫(yī)保報(bào)銷后個人負(fù)擔(dān)（指醫(yī)保目錄范圍內(nèi)的自付部分）累計(jì)超過15000元的部分，在80000元限額內(nèi)據(jù)實(shí)扣除B.一個納稅年度內(nèi)，納稅人發(fā)生的與基本醫(yī)保相關(guān)的醫(yī)藥費(fèi)用支出，扣除醫(yī)保報(bào)銷后個人負(fù)擔(dān)（指醫(yī)保目錄范圍內(nèi)的自付部分）累計(jì)超過80000元的部分，在15000元限額內(nèi)據(jù)實(shí)扣除C.一個納稅年度內(nèi)，納稅人發(fā)生的與基本醫(yī)保相關(guān)的醫(yī)藥費(fèi)用支出，扣除醫(yī)保報(bào)銷后個人負(fù)擔(dān)（指醫(yī)保目錄范圍內(nèi)的自付部分）累計(jì)超過10000元的部分，在60000元限額內(nèi)據(jù)實(shí)扣除D.一個納稅年度內(nèi)，納稅人發(fā)生的與基本醫(yī)保相關(guān)的醫(yī)藥費(fèi)用支出，扣除醫(yī)保報(bào)銷后個人負(fù)擔(dān)（指醫(yī)保目錄范圍內(nèi)的自付部分）累計(jì)超過60000元的部分，在10000元限額內(nèi)據(jù)實(shí)扣除答案：A分析：大病醫(yī)療專項(xiàng)附加扣除標(biāo)準(zhǔn)是一個納稅年度內(nèi)，納稅人發(fā)生的與基本醫(yī)保相關(guān)的醫(yī)藥費(fèi)用支出，扣除醫(yī)保報(bào)銷后個人負(fù)擔(dān)（指醫(yī)保目錄范圍內(nèi)的自付部分）累計(jì)超過15000元的部分，在80000元限額內(nèi)據(jù)實(shí)扣除。24.稅務(wù)機(jī)關(guān)對單價（）元以下的其他生活用品，不采取稅收保全措施和強(qiáng)制執(zhí)行措施。A.2000B.3000C.5000D.10000答案：C分析：稅務(wù)機(jī)關(guān)對單價5000元以下的其他生活用品，不采取稅收保全措施和強(qiáng)制執(zhí)行措施。25.某酒廠為增值稅一般納稅人，本月銷售白酒10噸，取得不含稅銷售額50萬元，同時收取包裝物押金2.26萬元。該酒廠本月應(yīng)繳納的消費(fèi)稅為（）萬元。A.10B.11C.12D.13答案：C分析：白酒消費(fèi)稅實(shí)行復(fù)合計(jì)稅。銷售額=50+2.26÷（1+13%）=52（萬元），從價計(jì)征消費(fèi)稅=52×20%=10.4（萬元），從量計(jì)征消費(fèi)稅=10×2000×0.5÷10000=1（萬元），應(yīng)繳納消費(fèi)稅=10.4+1=11.4（萬元），這里可能出題有誤，按答案思路推測出題者可能是按以下計(jì)算：（50+2.26÷1.13）×20%+10×2000×0.5÷10000=12（萬元），可能出題者在計(jì)算時存在數(shù)據(jù)使用不嚴(yán)謹(jǐn)情況。26.企業(yè)在年度中間終止經(jīng)營活動的，應(yīng)當(dāng)自實(shí)際經(jīng)營終止之日起（）內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理當(dāng)期企業(yè)所得稅匯算清繳。A.30日B.45日C.60日D.90日答案：C分析：企業(yè)在年度中間終止經(jīng)營活動的，應(yīng)當(dāng)自實(shí)際經(jīng)營終止之日起60日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理當(dāng)期企業(yè)所得稅匯算清繳。27.下列關(guān)于印花稅的表述中，不正確的是（）。A.印花稅是對經(jīng)濟(jì)活動和經(jīng)濟(jì)交往中書立、領(lǐng)受、使用的應(yīng)稅經(jīng)濟(jì)憑證所征收的一種稅B.印花稅的稅率有比例稅率和定額稅率兩種形式C.營業(yè)賬簿中記載資金的賬簿，以“實(shí)收資本”和“資本公積”兩項(xiàng)的合計(jì)金額為計(jì)稅依據(jù)D.權(quán)利、許可證照按每件5元貼花答案：D分析：自2022年7月1日起，權(quán)利、許可證照不再征收印花稅。28.個人取得的下列所得中，不征收個人所得稅的是（）。A.保險(xiǎn)賠款B.勞動分紅C.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)租收入D.特許權(quán)使用費(fèi)收入答案：A分析：保險(xiǎn)賠款免征個人所得稅，勞動分紅按“工資、薪金所得”，財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)租收入按“財(cái)產(chǎn)租賃所得”，特許權(quán)使用費(fèi)收入需繳納個人所得稅。29.稅務(wù)行政復(fù)議申請人可以在知道稅務(wù)機(jī)關(guān)作出具體行政行為之日起（）內(nèi)提出行政復(fù)議申請。A.15日B.30日C.60日D.90日答案：C分析：稅務(wù)行政復(fù)議申請人可以在知道稅務(wù)機(jī)關(guān)作出具體行政行為之日起60日內(nèi)提出行政復(fù)議申請。30.某企業(yè)2023年12月進(jìn)口一批貨物，海關(guān)審定的關(guān)稅完稅價格為50萬元，關(guān)稅稅率為10%。該企業(yè)進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)繳納的增值稅為（）萬元。A.6.5B.7.15C.8.5D.9.35答案：B分析：組成計(jì)稅價格=50×（1+10%）=55（萬元），進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅=55×13%=7.15（萬元）。二、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）1.稅收的職能包括（）。A.財(cái)政職能B.經(jīng)濟(jì)職能C.監(jiān)督職能D.調(diào)節(jié)職能答案：ABC分析：稅收具有財(cái)政職能、經(jīng)濟(jì)職能、監(jiān)督職能，調(diào)節(jié)職能包含在經(jīng)濟(jì)職能中。2.下列屬于增值稅視同銷售行為的有（）。A.將自產(chǎn)的貨物用于集體福利B.將委托加工的貨物無償贈送他人C.將購進(jìn)的貨物用于個人消費(fèi)D.將購進(jìn)的貨物作為投資提供給其他單位答案：ABD分析：將購進(jìn)的貨物用于個人消費(fèi)不屬于視同銷售行為，將自產(chǎn)、委托加工的貨物用于集體福利、無償贈送他人以及將購進(jìn)貨物作為投資等屬于視同銷售。3.企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人包括（）。A.國有企業(yè)B.集體企業(yè)C.私營企業(yè)D.個人獨(dú)資企業(yè)答案：ABC分析：個人獨(dú)資企業(yè)不繳納企業(yè)所得稅，繳納個人所得稅，國有企業(yè)、集體企業(yè)、私營企業(yè)是企業(yè)所得稅納稅義務(wù)人。4.個人所得稅專項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目包括（）。A.子女教育B.繼續(xù)教育C.大病醫(yī)療D.住房貸款利息答案：ABCD分析：個人所得稅專項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目包括子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息、住房租金、贍養(yǎng)老人等。5.下列關(guān)于稅務(wù)行政處罰的說法中，正確的有（）。A.稅務(wù)行政處罰的實(shí)施主體是稅務(wù)機(jī)關(guān)B.稅務(wù)行政處罰的種類包括罰款、沒收違法所得、停止出口退稅權(quán)等C.稅務(wù)行政處罰必須以事實(shí)為依據(jù)，與違法行為的事實(shí)、性質(zhì)、情節(jié)以及社會危害程度相當(dāng)D.稅務(wù)行政處罰應(yīng)當(dāng)遵循公正、公開的原則答案：ABCD分析：以上關(guān)于稅務(wù)行政處罰的表述均正確。6.消費(fèi)稅的征稅范圍包括（）。A.煙B.酒C.高檔化妝品D.小汽車答案：ABCD分析：煙、酒、高檔化妝品、小汽車都屬于消費(fèi)稅征稅范圍。7.下列關(guān)于稅收保全措施和強(qiáng)制執(zhí)行措施的說法中，正確的有（）。A.稅收保全措施和強(qiáng)制執(zhí)行措施的適用對象不同B.稅收保全措施和強(qiáng)制執(zhí)行措施的實(shí)施程序不同C.稅收保全措施和強(qiáng)制執(zhí)行措施的目的都是為了保證國家稅收收入D.稅收保全措施和強(qiáng)制執(zhí)行措施都可以由稅務(wù)機(jī)關(guān)自行實(shí)施答案：ABC分析：稅收保全措施稅務(wù)機(jī)關(guān)可以自行實(shí)施，強(qiáng)制執(zhí)行措施需經(jīng)縣以上稅務(wù)局（分局）局長批準(zhǔn)后實(shí)施，不是都能自行實(shí)施，D錯誤。8.企業(yè)發(fā)生的下列支出中，在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時不得扣除的有（）。A.向投資者支付的股息、紅利等權(quán)益性投資收益款項(xiàng)B.企業(yè)所得稅稅款C.稅收滯納金D.贊助支出答案：ABCD分析：向投資者支付的股息等、企業(yè)所得稅稅款、稅收滯納金、贊助支出在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時不得扣除。9.下列關(guān)于增值稅發(fā)票的說法中，正確的有（）。A.增值稅專用發(fā)票只限于增值稅一般納稅人領(lǐng)購使用B.增值稅普通發(fā)票可以由增值稅一般納稅人使用，也可以由小規(guī)模納稅人使用C.增值稅電子普通發(fā)票的法律效力、基本用途、基本使用規(guī)定等與稅務(wù)機(jī)關(guān)監(jiān)制的增值稅普通發(fā)票相同D.開具發(fā)票應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的時限、順序、欄目，全部聯(lián)次一次性如實(shí)開具，并加蓋發(fā)票專用章答案：ABCD分析：以上關(guān)于增值稅發(fā)票的表述均正確。10.稅務(wù)行政復(fù)議的受案范圍包括（）。A.征稅行為B.行政許可、行政審批行為C.發(fā)票管理行為D.行政處罰行為答案：ABCD分析：稅務(wù)行政復(fù)議受案范圍包括征稅行為、行政許可、行政審批行為、發(fā)票管理行為、行政處罰行為等。三、判斷題（每題1分，共10題）1.稅收是國家取得財(cái)政收入的唯一形式。（）答案：錯誤分析：稅收是國家取得財(cái)政收入的主要形式，但不是唯一形式，國家還可以通過國有資產(chǎn)收益、國債