基金會(huì)預(yù)算管理制度一、總則（一）目的為加強(qiáng)基金會(huì)預(yù)算管理，規(guī)范預(yù)算編制、執(zhí)行、調(diào)整及監(jiān)督等行為，提高資金使用效益，保障基金會(huì)各項(xiàng)工作的順利開展，特制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于基金會(huì)內(nèi)部各部門及所有涉及預(yù)算管理的活動(dòng)。（三）預(yù)算管理原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)及相關(guān)財(cái)務(wù)制度，確保預(yù)算編制與執(zhí)行合法合規(guī)。2.全面性原則：涵蓋基金會(huì)所有收入和支出項(xiàng)目，全面反映基金會(huì)財(cái)務(wù)狀況和業(yè)務(wù)活動(dòng)情況。3.科學(xué)性原則：運(yùn)用科學(xué)合理的方法和程序進(jìn)行預(yù)算編制，提高預(yù)算的準(zhǔn)確性和可靠性。4.嚴(yán)肅性原則：預(yù)算一經(jīng)確定，必須嚴(yán)格執(zhí)行，不得隨意調(diào)整和變更。5.效益性原則：注重預(yù)算資金的使用效益，優(yōu)化資源配置，提高資金使用效率。二、預(yù)算管理組織與職責(zé)（一）預(yù)算管理委員會(huì)1.組成：由基金會(huì)理事長(zhǎng)擔(dān)任主任，秘書長(zhǎng)擔(dān)任副主任，財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人及各部門負(fù)責(zé)人為成員。2.職責(zé)審議基金會(huì)預(yù)算管理制度、政策和程序。審批年度預(yù)算草案和預(yù)算調(diào)整方案。協(xié)調(diào)解決預(yù)算編制和執(zhí)行過程中的重大問題。對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督和考核。（二）財(cái)務(wù)管理部門1.職責(zé)負(fù)責(zé)組織和指導(dǎo)基金會(huì)預(yù)算編制工作，制定預(yù)算編制指南和相關(guān)表格。匯總、審核各部門預(yù)算草案，編制基金會(huì)年度預(yù)算草案。負(fù)責(zé)預(yù)算的下達(dá)、分解和執(zhí)行監(jiān)控，定期向預(yù)算管理委員會(huì)匯報(bào)預(yù)算執(zhí)行情況。對(duì)預(yù)算調(diào)整事項(xiàng)進(jìn)行審核，并提出建議。負(fù)責(zé)預(yù)算執(zhí)行情況的分析和評(píng)價(jià)，編制預(yù)算執(zhí)行報(bào)告。（三）各部門1.職責(zé)負(fù)責(zé)本部門預(yù)算的編制工作，按照要求提供相關(guān)基礎(chǔ)數(shù)據(jù)和資料。嚴(yán)格執(zhí)行經(jīng)批準(zhǔn)的部門預(yù)算，對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況負(fù)責(zé)。定期向財(cái)務(wù)管理部門報(bào)告本部門預(yù)算執(zhí)行情況，及時(shí)反饋預(yù)算執(zhí)行中的問題。根據(jù)實(shí)際情況提出預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)。三、預(yù)算編制（一）編制依據(jù)1.國(guó)家法律法規(guī)、政策方針以及基金會(huì)章程的規(guī)定。2.基金會(huì)發(fā)展戰(zhàn)略、年度工作計(jì)劃和目標(biāo)。3.上一年度預(yù)算執(zhí)行情況及本年度預(yù)算預(yù)計(jì)變動(dòng)因素。4.以前年度財(cái)務(wù)決算數(shù)據(jù)及相關(guān)業(yè)務(wù)統(tǒng)計(jì)資料。（二）編制內(nèi)容1.收入預(yù)算捐贈(zèng)收入：根據(jù)以往捐贈(zèng)情況、合作項(xiàng)目進(jìn)展及市場(chǎng)趨勢(shì)，預(yù)計(jì)各類捐贈(zèng)收入金額。政府資助收入：依據(jù)與政府部門的合作意向和項(xiàng)目計(jì)劃，預(yù)估政府資助款項(xiàng)。其他收入：如投資收益、利息收入等，按照相關(guān)業(yè)務(wù)預(yù)期進(jìn)行測(cè)算。2.支出預(yù)算項(xiàng)目支出：按照基金會(huì)開展的各類公益項(xiàng)目，詳細(xì)列出項(xiàng)目所需的人員費(fèi)用、物資采購(gòu)、活動(dòng)經(jīng)費(fèi)等支出。管理費(fèi)用：包括人員薪酬、辦公費(fèi)用、差旅費(fèi)、會(huì)議費(fèi)等行政管理方面的支出?；I資費(fèi)用：為籌集資金所發(fā)生的費(fèi)用，如宣傳推廣費(fèi)、活動(dòng)策劃費(fèi)等。（三）編制流程1.準(zhǔn)備階段財(cái)務(wù)管理部門制定預(yù)算編制時(shí)間表和要求，明確各部門報(bào)送預(yù)算草案的時(shí)間節(jié)點(diǎn)。收集、整理和分析上一年度預(yù)算執(zhí)行情況及相關(guān)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，為預(yù)算編制提供參考。2.編制階段各部門根據(jù)預(yù)算編制依據(jù)和要求，結(jié)合本部門工作計(jì)劃和目標(biāo)，編制本部門預(yù)算草案，并提交給財(cái)務(wù)管理部門。財(cái)務(wù)管理部門對(duì)各部門預(yù)算草案進(jìn)行初步審核，提出修改意見，反饋給各部門進(jìn)行調(diào)整。3.匯總審核階段財(cái)務(wù)管理部門匯總各部門調(diào)整后的預(yù)算草案，進(jìn)行綜合平衡和審核，編制基金會(huì)年度預(yù)算草案。預(yù)算管理委員會(huì)對(duì)年度預(yù)算草案進(jìn)行審議，提出修改建議，財(cái)務(wù)管理部門根據(jù)審議意見對(duì)預(yù)算草案進(jìn)行進(jìn)一步修改完善。4.審批下達(dá)階段基金會(huì)年度預(yù)算草案經(jīng)預(yù)算管理委員會(huì)審批通過后，報(bào)理事會(huì)審議批準(zhǔn)。理事會(huì)批準(zhǔn)后的年度預(yù)算由財(cái)務(wù)管理部門下達(dá)給各部門執(zhí)行。（四）編制方法1.固定預(yù)算法：對(duì)于相對(duì)穩(wěn)定的項(xiàng)目支出，如人員薪酬、辦公費(fèi)用等，采用固定預(yù)算法編制，即根據(jù)上一年度實(shí)際發(fā)生數(shù)和本年度預(yù)計(jì)變動(dòng)因素進(jìn)行調(diào)整。2.零基預(yù)算法：對(duì)于一些新增項(xiàng)目或變動(dòng)較大的項(xiàng)目支出，采用零基預(yù)算法編制，即不考慮以往年度的費(fèi)用水平，一切從實(shí)際需要出發(fā)，對(duì)預(yù)算項(xiàng)目進(jìn)行重新評(píng)估和安排。3.滾動(dòng)預(yù)算法：結(jié)合基金會(huì)業(yè)務(wù)特點(diǎn)和發(fā)展需求，采用滾動(dòng)預(yù)算法，每季度或半年對(duì)預(yù)算進(jìn)行調(diào)整和修訂，使預(yù)算更貼合實(shí)際情況。四、預(yù)算執(zhí)行（一）預(yù)算執(zhí)行責(zé)任1.各部門是預(yù)算執(zhí)行的責(zé)任主體，部門負(fù)責(zé)人對(duì)本部門預(yù)算執(zhí)行情況負(fù)責(zé)。2.各部門應(yīng)嚴(yán)格按照下達(dá)的預(yù)算執(zhí)行，合理安排各項(xiàng)支出，確保預(yù)算目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。（二）預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控1.財(cái)務(wù)管理部門建立預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控機(jī)制，定期對(duì)各部門預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行跟蹤和分析。2.每月或每季度編制預(yù)算執(zhí)行情況報(bào)表，向各部門通報(bào)預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決預(yù)算執(zhí)行中存在的問題。3.各部門應(yīng)定期向財(cái)務(wù)管理部門報(bào)告本部門預(yù)算執(zhí)行情況，對(duì)預(yù)算執(zhí)行差異進(jìn)行分析說明，并提出改進(jìn)措施。（三）預(yù)算執(zhí)行調(diào)整1.在預(yù)算執(zhí)行過程中，如遇特殊情況需要調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行申請(qǐng)和審批。2.預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)由相關(guān)部門提出，詳細(xì)說明調(diào)整的原因、內(nèi)容、金額及對(duì)預(yù)算執(zhí)行的影響，并提交給財(cái)務(wù)管理部門。3.財(cái)務(wù)管理部門對(duì)預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)進(jìn)行審核，提出審核意見后報(bào)預(yù)算管理委員會(huì)審批。4.預(yù)算管理委員會(huì)根據(jù)實(shí)際情況進(jìn)行審議，審批通過后的預(yù)算調(diào)整方案由財(cái)務(wù)管理部門下達(dá)給各部門執(zhí)行。五、預(yù)算分析與考核（一）預(yù)算分析1.財(cái)務(wù)管理部門定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析，撰寫預(yù)算執(zhí)行分析報(bào)告，為預(yù)算管理決策提供依據(jù)。2.預(yù)算分析內(nèi)容包括預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度、預(yù)算差異分析、預(yù)算執(zhí)行效果評(píng)價(jià)等，重點(diǎn)分析預(yù)算執(zhí)行過程中存在的問題及原因，并提出改進(jìn)建議。（二）預(yù)算考核1.建立預(yù)算考核制度，對(duì)各部門預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核評(píng)價(jià)。2.預(yù)算考核指標(biāo)包括預(yù)算執(zhí)行率、預(yù)算準(zhǔn)確率、預(yù)算調(diào)整次數(shù)等，根據(jù)各指標(biāo)的完成情況進(jìn)行量化評(píng)分。3.預(yù)算考核結(jié)果與各部門及相關(guān)人員的績(jī)效掛鉤，作為績(jī)效獎(jiǎng)金發(fā)放、職務(wù)晉升等的重要依據(jù)。六、預(yù)算監(jiān)督（一）內(nèi)部監(jiān)督1.基金會(huì)內(nèi)部審計(jì)部門定期對(duì)預(yù)算管理情況進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，檢查預(yù)算編制、執(zhí)行、調(diào)整等環(huán)節(jié)是否符合規(guī)定程序和要求。2.審計(jì)部門對(duì)發(fā)現(xiàn)的問題提出整改意見，督促相關(guān)部門及時(shí)整改，并跟蹤整改落實(shí)情況。（二）外部監(jiān)督1.接受捐贈(zèng)人、政府部門及社會(huì)公眾等外部機(jī)構(gòu)的