萬科集團(tuán)財(cái)務(wù)管理制度總則目的本制度旨在規(guī)范萬科集團(tuán)（以下簡(jiǎn)稱“集團(tuán)”）的財(cái)務(wù)管理行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和監(jiān)督，提高資金使用效益，保障集團(tuán)財(cái)務(wù)安全，促進(jìn)集團(tuán)持續(xù)健康發(fā)展。適用范圍本制度適用于萬科集團(tuán)總部及所屬各子公司、分公司（以下統(tǒng)稱“各單位”）?；驹瓌t1.合法性原則：財(cái)務(wù)管理活動(dòng)應(yīng)當(dāng)遵守國家法律法規(guī)和相關(guān)政策規(guī)定。2.全面性原則：涵蓋集團(tuán)財(cái)務(wù)管理的各個(gè)方面，包括預(yù)算管理、資金管理、資產(chǎn)管理、成本費(fèi)用管理、收入利潤(rùn)管理等。3.準(zhǔn)確性原則：財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，如實(shí)反映各單位財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。4.及時(shí)性原則：及時(shí)進(jìn)行財(cái)務(wù)核算、報(bào)告和分析，為決策提供及時(shí)有效的財(cái)務(wù)信息。5.效益性原則：合理配置資源，降低成本費(fèi)用，提高資金使用效益和經(jīng)濟(jì)效益。財(cái)務(wù)管理體制集團(tuán)財(cái)務(wù)管理架構(gòu)1.集團(tuán)設(shè)立財(cái)務(wù)管理中心，作為集團(tuán)財(cái)務(wù)管理的核心部門，負(fù)責(zé)制定集團(tuán)財(cái)務(wù)戰(zhàn)略、財(cái)務(wù)政策和財(cái)務(wù)管理制度，組織實(shí)施財(cái)務(wù)預(yù)算、資金管理、財(cái)務(wù)核算、財(cái)務(wù)分析等工作。2.各單位設(shè)立財(cái)務(wù)部門，在集團(tuán)財(cái)務(wù)管理中心的統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)下，負(fù)責(zé)本單位的財(cái)務(wù)管理工作，執(zhí)行集團(tuán)財(cái)務(wù)管理制度和相關(guān)規(guī)定。職責(zé)分工1.財(cái)務(wù)管理中心職責(zé)負(fù)責(zé)集團(tuán)財(cái)務(wù)戰(zhàn)略規(guī)劃和財(cái)務(wù)政策制定，指導(dǎo)各單位財(cái)務(wù)工作。組織編制集團(tuán)年度財(cái)務(wù)預(yù)算，審核各單位財(cái)務(wù)預(yù)算，并監(jiān)督預(yù)算執(zhí)行情況。統(tǒng)籌管理集團(tuán)資金，合理安排資金調(diào)度，確保資金安全和高效使用。組織開展財(cái)務(wù)核算工作，規(guī)范財(cái)務(wù)核算流程，保證財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)準(zhǔn)確、完整。定期編制集團(tuán)財(cái)務(wù)報(bào)告，進(jìn)行財(cái)務(wù)分析，為集團(tuán)決策提供依據(jù)。負(fù)責(zé)集團(tuán)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理，制定風(fēng)險(xiǎn)防控措施，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。加強(qiáng)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制，建立健全內(nèi)部控制制度，監(jiān)督制度執(zhí)行情況。組織財(cái)務(wù)人員培訓(xùn)和考核，提高財(cái)務(wù)人員業(yè)務(wù)素質(zhì)。2.各單位財(cái)務(wù)部門職責(zé)貫徹執(zhí)行集團(tuán)財(cái)務(wù)管理制度和相關(guān)規(guī)定，結(jié)合本單位實(shí)際情況，制定具體的財(cái)務(wù)管理辦法和實(shí)施細(xì)則。負(fù)責(zé)本單位財(cái)務(wù)預(yù)算的編制、執(zhí)行和控制，定期向集團(tuán)財(cái)務(wù)管理中心報(bào)送預(yù)算執(zhí)行情況。組織本單位財(cái)務(wù)核算工作，及時(shí)、準(zhǔn)確地記錄和反映財(cái)務(wù)收支情況。負(fù)責(zé)本單位資金管理，合理安排資金使用，確保資金安全。配合集團(tuán)財(cái)務(wù)管理中心做好財(cái)務(wù)報(bào)表編制、財(cái)務(wù)分析等工作，提供相關(guān)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)和資料。加強(qiáng)本單位財(cái)務(wù)內(nèi)部控制，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，對(duì)發(fā)現(xiàn)的問題及時(shí)整改。參與本單位經(jīng)濟(jì)活動(dòng)決策，提供財(cái)務(wù)意見和建議。預(yù)算管理預(yù)算編制1.預(yù)算編制原則以戰(zhàn)略規(guī)劃為導(dǎo)向，結(jié)合市場(chǎng)預(yù)測(cè)和經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，科學(xué)合理地編制預(yù)算。堅(jiān)持實(shí)事求是，從實(shí)際出發(fā)，確保預(yù)算指標(biāo)具有可操作性。實(shí)行全員參與、上下結(jié)合、分級(jí)編制、逐級(jí)匯總的編制方法。2.預(yù)算編制流程下達(dá)預(yù)算編制通知：集團(tuán)財(cái)務(wù)管理中心根據(jù)集團(tuán)戰(zhàn)略規(guī)劃和年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，下達(dá)年度預(yù)算編制通知，明確預(yù)算編制的原則、方法、時(shí)間要求等。各單位編制預(yù)算草案：各單位財(cái)務(wù)部門組織相關(guān)部門，按照預(yù)算編制要求，結(jié)合本單位實(shí)際情況，編制本單位年度預(yù)算草案，并報(bào)送集團(tuán)財(cái)務(wù)管理中心。審核與匯總：集團(tuán)財(cái)務(wù)管理中心對(duì)各單位預(yù)算草案進(jìn)行審核，提出修改意見，各單位根據(jù)審核意見進(jìn)行修改完善后，集團(tuán)財(cái)務(wù)管理中心進(jìn)行匯總，形成集團(tuán)年度預(yù)算草案。審批與下達(dá)：集團(tuán)年度預(yù)算草案經(jīng)集團(tuán)管理層審批后，由集團(tuán)財(cái)務(wù)管理中心下達(dá)各單位執(zhí)行。預(yù)算執(zhí)行與控制1.建立預(yù)算執(zhí)行責(zé)任制度：各單位應(yīng)將預(yù)算指標(biāo)分解到各部門、各崗位，明確責(zé)任人和責(zé)任目標(biāo)，確保預(yù)算執(zhí)行到位。2.加強(qiáng)預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控：各單位財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)控，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決預(yù)算執(zhí)行過程中存在的問題。對(duì)預(yù)算執(zhí)行偏差較大的項(xiàng)目，要深入分析原因，采取有效措施進(jìn)行調(diào)整。3.嚴(yán)格預(yù)算調(diào)整：預(yù)算執(zhí)行過程中，如遇特殊情況需要調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批。未經(jīng)批準(zhǔn)，不得擅自調(diào)整預(yù)算。預(yù)算分析與考核1.定期進(jìn)行預(yù)算分析：各單位財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析，撰寫預(yù)算分析報(bào)告，總結(jié)預(yù)算執(zhí)行中的經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)，提出改進(jìn)措施和建議。2.開展預(yù)算考核：集團(tuán)建立預(yù)算考核制度，對(duì)各單位預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核評(píng)價(jià)?？己私Y(jié)果與各單位績(jī)效掛鉤，作為獎(jiǎng)懲和資源配置的重要依據(jù)。資金管理資金籌集1.制定資金籌集計(jì)劃：集團(tuán)財(cái)務(wù)管理中心根據(jù)集團(tuán)發(fā)展戰(zhàn)略和經(jīng)營(yíng)需要，制定年度資金籌集計(jì)劃，合理確定資金籌集規(guī)模、渠道和方式。2.選擇合適的籌資方式：集團(tuán)可以通過銀行貸款、發(fā)行債券、股權(quán)融資等方式籌集資金。在選擇籌資方式時(shí)，應(yīng)綜合考慮資金成本、籌資風(fēng)險(xiǎn)、融資規(guī)模等因素，確?；I資方案的合理性和可行性。3.規(guī)范籌資審批程序：籌資方案應(yīng)經(jīng)集團(tuán)管理層審批后實(shí)施。重大籌資事項(xiàng)應(yīng)按照規(guī)定報(bào)相關(guān)部門批準(zhǔn)。資金使用1.建立資金使用審批制度：各單位應(yīng)建立嚴(yán)格的資金使用審批制度，明確資金使用的審批流程和權(quán)限。所有資金支出必須經(jīng)過審批，確保資金使用合規(guī)、合理。2.合理安排資金用途：資金應(yīng)按照預(yù)算安排合理使用，優(yōu)先保障生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)、項(xiàng)目建設(shè)等重點(diǎn)資金需求。嚴(yán)禁資金閑置和浪費(fèi)，提高資金使用效益。3.加強(qiáng)資金支付管理：嚴(yán)格執(zhí)行資金支付流程，確保資金支付安全。對(duì)大額資金支付，應(yīng)實(shí)行集體決策或聯(lián)簽制度。資金調(diào)度1.建立資金調(diào)度機(jī)制：集團(tuán)財(cái)務(wù)管理中心負(fù)責(zé)統(tǒng)籌管理集團(tuán)資金調(diào)度，根據(jù)各單位資金狀況和業(yè)務(wù)需求，合理安排資金調(diào)劑。2.優(yōu)化資金配置：通過資金調(diào)度，優(yōu)化集團(tuán)資金配置，提高資金使用效率，降低資金成本。對(duì)閑置資金，應(yīng)及時(shí)進(jìn)行合理安排，提高資金收益。資金風(fēng)險(xiǎn)管理1.識(shí)別與評(píng)估資金風(fēng)險(xiǎn)：集團(tuán)財(cái)務(wù)管理中心應(yīng)定期對(duì)資金風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行識(shí)別和評(píng)估，分析可能面臨的風(fēng)險(xiǎn)因素，如利率風(fēng)險(xiǎn)、匯率風(fēng)險(xiǎn)、信用風(fēng)險(xiǎn)等。2.制定風(fēng)險(xiǎn)防控措施：針對(duì)識(shí)別出的資金風(fēng)險(xiǎn)，制定相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)防控措施，如合理安排籌資結(jié)構(gòu)、運(yùn)用金融工具進(jìn)行套期保值、加強(qiáng)應(yīng)收賬款管理等，降低資金風(fēng)險(xiǎn)。資產(chǎn)管理流動(dòng)資產(chǎn)1.貨幣資金管理：嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度，確保貨幣資金安全。加強(qiáng)銀行賬戶管理，定期核對(duì)銀行賬目，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和處理異常情況。2.應(yīng)收賬款管理：建立健全應(yīng)收賬款管理制度，加強(qiáng)客戶信用評(píng)估和管理，合理確定信用額度和信用期限。定期對(duì)應(yīng)收賬款進(jìn)行清理和催收，降低壞賬風(fēng)險(xiǎn)。3.存貨管理：制定存貨管理制度，規(guī)范存貨采購、驗(yàn)收、保管、發(fā)出等環(huán)節(jié)的管理。定期進(jìn)行存貨盤點(diǎn)，確保存貨賬實(shí)相符。加強(qiáng)存貨成本核算，合理控制存貨庫存水平，降低存貨積壓和損耗。固定資產(chǎn)1.固定資產(chǎn)購置：各單位應(yīng)根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)需要，合理編制固定資產(chǎn)購置計(jì)劃，按照規(guī)定的審批程序進(jìn)行購置。固定資產(chǎn)購置應(yīng)遵循公開、公平、公正的原則，確保資產(chǎn)質(zhì)量和性價(jià)比。2.固定資產(chǎn)折舊與攤銷：按照國家有關(guān)規(guī)定和集團(tuán)財(cái)務(wù)制度，合理確定固定資產(chǎn)折舊方法和折舊年限，及時(shí)足額計(jì)提折舊。對(duì)無形資產(chǎn)，應(yīng)按照規(guī)定進(jìn)行攤銷。3.固定資產(chǎn)處置：固定資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批。處置收入應(yīng)及時(shí)足額入賬，處置凈損益應(yīng)計(jì)入當(dāng)期損益。在建工程1.在建工程管理：建立在建工程管理制度，加強(qiáng)在建工程的預(yù)算管理、進(jìn)度管理、質(zhì)量管理和成本管理。定期對(duì)在建工程進(jìn)行清查和盤點(diǎn)，確保在建工程賬實(shí)相符。2.在建工程轉(zhuǎn)固：在建工程達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)時(shí)，應(yīng)及時(shí)辦理竣工決算和轉(zhuǎn)固手續(xù)，按照規(guī)定確定固定資產(chǎn)入賬價(jià)值。成本費(fèi)用管理成本費(fèi)用核算1.明確成本費(fèi)用核算對(duì)象：各單位應(yīng)根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)和管理要求，合理確定成本費(fèi)用核算對(duì)象，確保成本費(fèi)用核算準(zhǔn)確、清晰。2.規(guī)范成本費(fèi)用核算方法：按照國家有關(guān)規(guī)定和集團(tuán)財(cái)務(wù)制度，選擇合適的成本費(fèi)用核算方法，如品種法、分批法、分步法等。成本費(fèi)用核算應(yīng)遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則，如實(shí)反映成本費(fèi)用發(fā)生情況。3.加強(qiáng)成本費(fèi)用核算管理：建立健全成本費(fèi)用核算管理制度，加強(qiáng)成本費(fèi)用核算過程的控制和監(jiān)督。定期對(duì)成本費(fèi)用核算結(jié)果進(jìn)行分析，查找成本費(fèi)用管理中的薄弱環(huán)節(jié)，采取有效措施進(jìn)行改進(jìn)。成本費(fèi)用控制1.制定成本費(fèi)用控制目標(biāo)：各單位應(yīng)根據(jù)年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，制定成本費(fèi)用控制目標(biāo)，并將目標(biāo)分解到各部門、各崗位。2.采取成本費(fèi)用控制措施：通過優(yōu)化生產(chǎn)流程、加強(qiáng)采購管理、降低能耗等措施，降低成本費(fèi)用支出。建立成本費(fèi)用控制考核機(jī)制，對(duì)成本費(fèi)用控制效果顯著的部門和個(gè)人進(jìn)行獎(jiǎng)勵(lì)，對(duì)未完成控制目標(biāo)的進(jìn)行懲罰。費(fèi)用報(bào)銷管理1.建立費(fèi)用報(bào)銷制度：明確費(fèi)用報(bào)銷的范圍、標(biāo)準(zhǔn)、審批流程等。所有費(fèi)用報(bào)銷必須真實(shí)、合法、有效，嚴(yán)禁虛報(bào)、冒領(lǐng)費(fèi)用。2.加強(qiáng)費(fèi)用報(bào)銷審核：財(cái)務(wù)部門應(yīng)嚴(yán)格按照費(fèi)用報(bào)銷制度對(duì)報(bào)銷憑證進(jìn)行審核，對(duì)不符合規(guī)定的報(bào)銷憑證不予報(bào)銷。對(duì)大額費(fèi)用報(bào)銷，應(yīng)進(jìn)行重點(diǎn)審核和抽查。收入利潤(rùn)管理收入管理1.規(guī)范收入確認(rèn)原則：按照國家會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和集團(tuán)財(cái)務(wù)制度，合理確認(rèn)收入實(shí)現(xiàn)的時(shí)間和金額。確保收入確認(rèn)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，不得提前或推遲確認(rèn)收入。2.加強(qiáng)收入核算管理：建立健全收入核算管理制度，加強(qiáng)收入核算過程的控制和監(jiān)督。定期對(duì)收入核算結(jié)果進(jìn)行分析，查找收入管理中的問題，及時(shí)采取措施進(jìn)行解決。3.強(qiáng)化銷售合同管理：銷售合同是確認(rèn)收入的重要依據(jù)，各單位應(yīng)加強(qiáng)銷售合同管理，明確合同條款，確保合同的合法性、有效性和完整性。對(duì)銷售合同的執(zhí)行情況進(jìn)行跟蹤和監(jiān)督，及時(shí)處理合同糾紛。利潤(rùn)管理1.制定利潤(rùn)目標(biāo)：集團(tuán)根據(jù)戰(zhàn)略規(guī)劃和經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，制定年度利潤(rùn)目標(biāo)，并將目標(biāo)分解到各單位。2.加強(qiáng)利潤(rùn)分析與考核：各單位應(yīng)定期對(duì)利潤(rùn)完成情況進(jìn)行分析，查找影響利潤(rùn)的因素，采取有效措施提高盈利能力。集團(tuán)建立利潤(rùn)考核制度，對(duì)各單位利潤(rùn)完成情況進(jìn)行考核評(píng)價(jià)，考核結(jié)果與各單位績(jī)效掛鉤。財(cái)務(wù)報(bào)告與分析財(cái)務(wù)報(bào)告1.定期編制財(cái)務(wù)報(bào)告：各單位應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定和集團(tuán)財(cái)務(wù)制度，定期編制財(cái)務(wù)報(bào)告，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表等。財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，如實(shí)反映各單位財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。2.加強(qiáng)財(cái)務(wù)報(bào)告審核：財(cái)務(wù)報(bào)告編制完成后，應(yīng)經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核簽字，并加蓋單位公章。集團(tuán)財(cái)務(wù)管理中心應(yīng)對(duì)各單位財(cái)務(wù)報(bào)告進(jìn)行審核，確保財(cái)務(wù)報(bào)告質(zhì)量。3.及時(shí)報(bào)送財(cái)務(wù)報(bào)告：各單位應(yīng)按照規(guī)定的時(shí)間和要求，將財(cái)務(wù)報(bào)告報(bào)送集團(tuán)財(cái)務(wù)管理中心。集團(tuán)財(cái)務(wù)管理中心應(yīng)及時(shí)匯總各單位財(cái)務(wù)報(bào)告，編制集團(tuán)合并財(cái)務(wù)報(bào)告，并報(bào)送集團(tuán)管理層和相關(guān)部門。財(cái)務(wù)分析1.開展財(cái)務(wù)分析工作：各單位財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)本單位財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果進(jìn)行分析，撰寫財(cái)務(wù)分析報(bào)告。財(cái)務(wù)分析應(yīng)運(yùn)用科學(xué)的方法，對(duì)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行深入分析，揭示存在的問題，提出改進(jìn)建議。2.加強(qiáng)財(cái)務(wù)分析結(jié)果應(yīng)用：集團(tuán)財(cái)務(wù)管理中心應(yīng)加強(qiáng)對(duì)各單位財(cái)務(wù)分析報(bào)告的審核和分析，將財(cái)務(wù)分析結(jié)果作為集團(tuán)決策、資源配置、績(jī)效考核等的重要依據(jù)。財(cái)務(wù)內(nèi)部控制建立健全財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度1.制定財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度：集團(tuán)財(cái)務(wù)管理中心應(yīng)根據(jù)國家法律法規(guī)和集團(tuán)實(shí)際情況，制定完善的財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度，涵蓋財(cái)務(wù)預(yù)算、資金管理、資產(chǎn)管理、成本費(fèi)用管理、收入利潤(rùn)管理等各個(gè)方面。2.明確財(cái)務(wù)內(nèi)部控制流程：對(duì)各項(xiàng)財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)活動(dòng)，應(yīng)明確具體的操作流程和控制要點(diǎn)，確保財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度的有效執(zhí)行。加強(qiáng)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制監(jiān)督1.定期開展內(nèi)部審計(jì)：集團(tuán)內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)定期對(duì)各單位財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度執(zhí)行情況進(jìn)行審計(jì)，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)提出整改意見，并跟蹤整改落實(shí)情況。2.強(qiáng)化自我監(jiān)督：各單位財(cái)務(wù)部門應(yīng)加強(qiáng)對(duì)自身財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度執(zhí)行情況的監(jiān)督檢查，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正存在的問題，不斷完善財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度。財(cái)務(wù)人員管理人員配備與崗位職責(zé)1.合理配備財(cái)務(wù)人員：各單位應(yīng)根據(jù)財(cái)務(wù)管理工作需要，合理配備財(cái)務(wù)人員，確保財(cái)務(wù)工作正常開展。財(cái)務(wù)人員應(yīng)具備相應(yīng)的專業(yè)知識(shí)和技能，熟悉國家法律法規(guī)和集團(tuán)財(cái)務(wù)制度。2.明確崗位職責(zé)：集團(tuán)財(cái)務(wù)管理中心應(yīng)制定財(cái)務(wù)人員崗位職責(zé)說明書，明確各崗位的職責(zé)和權(quán)限。財(cái)務(wù)人員應(yīng)嚴(yán)格按照崗位職責(zé)開展工作，確保財(cái)務(wù)工作規(guī)范、有序。培訓(xùn)與