酒店成本控制管理規(guī)定

酒店成本控制管理規(guī)定一、總則1.目的：為加強(qiáng)酒店成本管理，降低運(yùn)營成本，提高酒店經(jīng)濟(jì)效益和競爭力，特制定本規(guī)定。2.適用范圍：本規(guī)定適用于酒店各部門、各崗位在經(jīng)營管理活動(dòng)中的成本控制與管理。3.基本原則-全面性原則：成本控制涵蓋酒店經(jīng)營活動(dòng)的全過程，包括采購、生產(chǎn)、銷售、服務(wù)等各個(gè)環(huán)節(jié)，涉及所有部門和員工。-效益性原則：成本控制以提高經(jīng)濟(jì)效益為目標(biāo)，在保證服務(wù)質(zhì)量的前提下，力求以最少的投入獲得最大的產(chǎn)出。-責(zé)權(quán)利相結(jié)合原則：明確各部門和員工在成本控制中的職責(zé)、權(quán)力和利益，做到責(zé)任明確、權(quán)力適當(dāng)、利益掛鉤，充分調(diào)動(dòng)全體員工成本控制的積極性。-及時(shí)性原則：及時(shí)發(fā)現(xiàn)和處理成本管理中出現(xiàn)的問題，對(duì)成本偏差進(jìn)行及時(shí)調(diào)整，確保成本控制目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。二、成本控制組織與職責(zé)1.成本控制領(lǐng)導(dǎo)小組-組成：由酒店總經(jīng)理擔(dān)任組長，副總經(jīng)理擔(dān)任副組長，各部門負(fù)責(zé)人為成員。-職責(zé)：制定酒店成本控制戰(zhàn)略和目標(biāo)；審核重大成本控制方案和措施；協(xié)調(diào)各部門之間在成本控制工作中的關(guān)系；對(duì)成本控制工作進(jìn)行監(jiān)督和考核。2.財(cái)務(wù)部-職責(zé)：負(fù)責(zé)制定和完善酒店成本核算制度和成本控制流程；定期編制成本報(bào)表，分析成本變動(dòng)情況，為管理層提供決策依據(jù)；對(duì)各部門成本預(yù)算的執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)控和檢查，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題并提出改進(jìn)建議；協(xié)助各部門進(jìn)行成本控制工作，提供財(cái)務(wù)方面的專業(yè)支持。3.采購部-職責(zé)：負(fù)責(zé)酒店各類物資的采購工作，嚴(yán)格按照采購計(jì)劃和采購流程進(jìn)行采購，確保所采購物資的質(zhì)量和價(jià)格符合要求；建立供應(yīng)商評(píng)估和管理體系，與優(yōu)質(zhì)供應(yīng)商建立長期穩(wěn)定的合作關(guān)系，爭取更有利的采購價(jià)格和付款條件；定期對(duì)采購成本進(jìn)行分析和評(píng)估，采取有效措施降低采購成本。4.各使用部門-職責(zé)：負(fù)責(zé)本部門成本預(yù)算的編制和執(zhí)行；合理安排本部門的工作，優(yōu)化工作流程，提高工作效率，降低部門運(yùn)營成本；加強(qiáng)對(duì)本部門物資的管理，做好物資的申購、領(lǐng)用、保管和盤點(diǎn)工作，杜絕浪費(fèi)和損失；配合財(cái)務(wù)部和采購部做好成本控制工作，提供相關(guān)數(shù)據(jù)和信息。三、成本預(yù)算管理1.預(yù)算編制原則-以經(jīng)營目標(biāo)為導(dǎo)向：成本預(yù)算應(yīng)與酒店的年度經(jīng)營目標(biāo)相銜接，根據(jù)經(jīng)營計(jì)劃和市場預(yù)測，合理確定成本預(yù)算指標(biāo)。-零基預(yù)算與滾動(dòng)預(yù)算相結(jié)合：在編制成本預(yù)算時(shí)，對(duì)一些費(fèi)用項(xiàng)目可以采用零基預(yù)算的方法，不受以往預(yù)算安排情況的影響，從實(shí)際需要出發(fā)，合理分配資源；同時(shí)，結(jié)合滾動(dòng)預(yù)算，根據(jù)實(shí)際經(jīng)營情況及時(shí)調(diào)整預(yù)算，使預(yù)算更加貼近實(shí)際。-全員參與：成本預(yù)算編制過程應(yīng)充分調(diào)動(dòng)各部門和員工的積極性，讓他們參與到預(yù)算編制中來，提高預(yù)算的科學(xué)性和可行性。2.預(yù)算編制流程-下達(dá)預(yù)算編制通知：每年[具體時(shí)間]，財(cái)務(wù)部根據(jù)酒店年度經(jīng)營目標(biāo)，向各部門下達(dá)成本預(yù)算編制通知，明確預(yù)算編制的要求、時(shí)間和范圍。-部門編制預(yù)算草案：各部門根據(jù)本部門的工作任務(wù)和業(yè)務(wù)特點(diǎn)，結(jié)合歷史數(shù)據(jù)和市場情況，編制本部門的成本預(yù)算草案，并報(bào)財(cái)務(wù)部審核。-財(cái)務(wù)部審核與匯總：財(cái)務(wù)部對(duì)各部門上報(bào)的預(yù)算草案進(jìn)行審核，重點(diǎn)審核預(yù)算的合理性、準(zhǔn)確性和完整性。對(duì)存在問題的預(yù)算草案，及時(shí)與相關(guān)部門溝通，提出修改意見。審核通過后，財(cái)務(wù)部將各部門的預(yù)算草案進(jìn)行匯總，編制酒店總體成本預(yù)算草案。-預(yù)算審批：酒店總體成本預(yù)算草案經(jīng)成本控制領(lǐng)導(dǎo)小組審議后，報(bào)總經(jīng)理辦公會(huì)審批。審批通過后的成本預(yù)算正式下達(dá)各部門執(zhí)行。3.預(yù)算調(diào)整-調(diào)整條件：當(dāng)酒店經(jīng)營環(huán)境發(fā)生重大變化，如市場需求大幅波動(dòng)、原材料價(jià)格大幅上漲、政策法規(guī)調(diào)整等，導(dǎo)致原成本預(yù)算無法執(zhí)行時(shí)，可進(jìn)行預(yù)算調(diào)整。-調(diào)整程序：各部門如需調(diào)整成本預(yù)算，應(yīng)填寫《成本預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)表》，詳細(xì)說明調(diào)整的原因、項(xiàng)目和金額，并報(bào)財(cái)務(wù)部審核。財(cái)務(wù)部對(duì)調(diào)整申請(qǐng)進(jìn)行審核后，提交成本控制領(lǐng)導(dǎo)小組審批。經(jīng)審批同意后，財(cái)務(wù)部對(duì)成本預(yù)算進(jìn)行相應(yīng)調(diào)整，并重新下達(dá)各部門執(zhí)行。四、采購成本控制1.采購計(jì)劃管理-需求申報(bào)：各部門根據(jù)實(shí)際工作需要，定期填寫《物資申購單》，詳細(xì)注明物資的名稱、規(guī)格、型號(hào)、數(shù)量、用途等信息，并經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審批后報(bào)采購部。-采購計(jì)劃編制：采購部根據(jù)各部門的申購單，結(jié)合庫存情況，編制月度、季度和年度采購計(jì)劃。采購計(jì)劃應(yīng)明確采購物資的種類、數(shù)量、采購時(shí)間、預(yù)算金額等內(nèi)容，并報(bào)財(cái)務(wù)部審核和總經(jīng)理審批。2.供應(yīng)商管理-供應(yīng)商開發(fā)：采購部通過多種渠道開發(fā)供應(yīng)商，建立供應(yīng)商信息庫。對(duì)潛在供應(yīng)商進(jìn)行實(shí)地考察和評(píng)估，重點(diǎn)考察供應(yīng)商的生產(chǎn)能力、產(chǎn)品質(zhì)量、價(jià)格水平、信譽(yù)狀況等方面，確保供應(yīng)商能夠滿足酒店的采購需求。-供應(yīng)商選擇：在采購物資時(shí)，采購部應(yīng)從供應(yīng)商信息庫中選擇至少三家供應(yīng)商進(jìn)行詢價(jià)、比價(jià)和議價(jià)。根據(jù)供應(yīng)商的報(bào)價(jià)、質(zhì)量、交貨期、售后服務(wù)等因素綜合評(píng)估，選擇最優(yōu)供應(yīng)商。對(duì)于重要物資的采購，應(yīng)組織相關(guān)部門進(jìn)行招標(biāo)采購。-供應(yīng)商考核：采購部定期對(duì)供應(yīng)商進(jìn)行考核，考核內(nèi)容包括產(chǎn)品質(zhì)量、交貨期、價(jià)格、售后服務(wù)等方面。根據(jù)考核結(jié)果，對(duì)表現(xiàn)優(yōu)秀的供應(yīng)商給予更多的采購份額和優(yōu)惠政策；對(duì)表現(xiàn)不佳的供應(yīng)商，提出改進(jìn)意見或終止合作。3.采購價(jià)格控制-價(jià)格調(diào)研：采購部應(yīng)定期對(duì)市場價(jià)格進(jìn)行調(diào)研，掌握各類物資的價(jià)格走勢和市場行情。建立價(jià)格信息庫，為采購決策提供參考。-比價(jià)與議價(jià)：在采購過程中，采購部要嚴(yán)格執(zhí)行比價(jià)和議價(jià)制度，與供應(yīng)商進(jìn)行充分的溝通和協(xié)商，爭取最優(yōu)惠的采購價(jià)格。對(duì)于價(jià)格波動(dòng)較大的物資，應(yīng)采取靈活的采購策略，如簽訂長期合同、分批采購等，降低采購成本。-價(jià)格審核：采購合同簽訂前，采購部應(yīng)將采購價(jià)格報(bào)財(cái)務(wù)部審核。財(cái)務(wù)部根據(jù)市場價(jià)格信息和成本核算情況，對(duì)采購價(jià)格的合理性進(jìn)行審核。對(duì)于價(jià)格過高的采購項(xiàng)目，財(cái)務(wù)部應(yīng)提出異議，采購部應(yīng)重新與供應(yīng)商協(xié)商價(jià)格。4.采購質(zhì)量控制-質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)明確：采購部在與供應(yīng)商簽訂采購合同時(shí)，應(yīng)明確物資的質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)和驗(yàn)收方法。對(duì)于關(guān)鍵物資，應(yīng)要求供應(yīng)商提供質(zhì)量檢驗(yàn)報(bào)告或樣品，經(jīng)酒店相關(guān)部門檢驗(yàn)合格后方可采購。-驗(yàn)收環(huán)節(jié)把控：物資到貨后，采購部應(yīng)及時(shí)通知使用部門和質(zhì)量檢驗(yàn)部門進(jìn)行驗(yàn)收。驗(yàn)收人員應(yīng)嚴(yán)格按照質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)對(duì)物資進(jìn)行檢驗(yàn)，如發(fā)現(xiàn)質(zhì)量問題，應(yīng)及時(shí)與供應(yīng)商聯(lián)系，要求其更換或處理。對(duì)于不合格物資，堅(jiān)決不予入庫。5.采購付款管理-付款申請(qǐng)：采購物資驗(yàn)收合格后，采購部應(yīng)及時(shí)填寫《付款申請(qǐng)單》，并附上采購合同、發(fā)票、驗(yàn)收單等相關(guān)憑證，報(bào)財(cái)務(wù)部審核。-財(cái)務(wù)審核：財(cái)務(wù)部對(duì)付款申請(qǐng)進(jìn)行審核，重點(diǎn)審核發(fā)票的真實(shí)性、合法性、完整性，采購合同的執(zhí)行情況以及付款金額的準(zhǔn)確性。審核無誤后，報(bào)總經(jīng)理審批。-付款執(zhí)行：經(jīng)總經(jīng)理審批同意后，財(cái)務(wù)部按照合同約定的付款方式和付款時(shí)間進(jìn)行付款。對(duì)于預(yù)付款項(xiàng)，財(cái)務(wù)部應(yīng)加強(qiáng)跟蹤管理，確保預(yù)付款項(xiàng)的安全。五、餐飲成本控制1.原材料采購成本控制-采購計(jì)劃制定：餐飲部根據(jù)每日營業(yè)情況和庫存情況，制定原材料采購計(jì)劃。采購計(jì)劃應(yīng)詳細(xì)列出所需原材料的種類、數(shù)量、規(guī)格等信息，并報(bào)采購部執(zhí)行。-采購渠道選擇：采購部應(yīng)通過多種渠道采購原材料，如直接從供應(yīng)商處采購、通過農(nóng)產(chǎn)品批發(fā)市場采購等。在選擇采購渠道時(shí)，要綜合考慮原材料的質(zhì)量、價(jià)格、交貨期等因素，選擇最優(yōu)采購渠道。-采購價(jià)格談判：采購部與供應(yīng)商進(jìn)行采購價(jià)格談判時(shí)，要充分了解市場行情，掌握價(jià)格動(dòng)態(tài)。根據(jù)酒店的采購量和合作關(guān)系，爭取更有利的采購價(jià)格。同時(shí)，要注意與供應(yīng)商簽訂采購合同，明確價(jià)格調(diào)整機(jī)制。2.原材料庫存管理-庫存管理制度：餐飲部應(yīng)建立健全原材料庫存管理制度，明確庫存管理人員的職責(zé)和工作流程。庫存管理人員要定期對(duì)原材料進(jìn)行盤點(diǎn)，確保賬實(shí)相符。-庫存控制標(biāo)準(zhǔn)：根據(jù)酒店的經(jīng)營情況和歷史數(shù)據(jù)，制定合理的原材料庫存控制標(biāo)準(zhǔn)。對(duì)于易腐壞的原材料，要嚴(yán)格控制庫存數(shù)量，避免積壓和浪費(fèi)。-庫存成本核算：財(cái)務(wù)部要對(duì)原材料的庫存成本進(jìn)行核算，包括采購成本、運(yùn)輸成本、倉儲(chǔ)成本等。通過成本核算，分析庫存成本的構(gòu)成，采取有效措施降低庫存成本。3.餐飲生產(chǎn)過程成本控制-標(biāo)準(zhǔn)食譜制定：餐飲部應(yīng)制定標(biāo)準(zhǔn)食譜，明確每道菜品所需的原材料種類、數(shù)量、規(guī)格和烹飪方法。標(biāo)準(zhǔn)食譜是控制餐飲生產(chǎn)過程成本的重要依據(jù)。-原材料領(lǐng)用管理：廚師根據(jù)當(dāng)天的營業(yè)情況和標(biāo)準(zhǔn)食譜，填寫《原材料領(lǐng)用單》，經(jīng)餐飲部負(fù)責(zé)人審批后到倉庫領(lǐng)取原材料。倉庫管理人員要嚴(yán)格按照領(lǐng)用單發(fā)放原材料，確保領(lǐng)用數(shù)量準(zhǔn)確。-生產(chǎn)過程監(jiān)控：在餐飲生產(chǎn)過程中，廚師要嚴(yán)格按照標(biāo)準(zhǔn)食譜進(jìn)行操作，控制原材料的用量。餐飲部管理人員要加強(qiáng)對(duì)生產(chǎn)過程的監(jiān)控，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正浪費(fèi)現(xiàn)象。4.餐飲銷售成本控制-菜品定價(jià)策略：餐飲部在制定菜品價(jià)格時(shí)，要充分考慮原材料成本、人工成本、經(jīng)營費(fèi)用和利潤等因素。采用合理的定價(jià)策略，既要保證菜品的市場競爭力，又要確保酒店的盈利能力。-銷售數(shù)據(jù)分析：財(cái)務(wù)部要定期對(duì)餐飲銷售數(shù)據(jù)進(jìn)行分析，包括菜品的銷售數(shù)量、銷售額、成本等。通過數(shù)據(jù)分析，找出成本控制的關(guān)鍵點(diǎn)和薄弱環(huán)節(jié)，為成本控制決策提供依據(jù)。六、客房成本控制1.客房物資采購成本控制-物資采購計(jì)劃：客房部根據(jù)客房數(shù)量、出租率和物資消耗情況，制定客房物資采購計(jì)劃。采購計(jì)劃應(yīng)明確物資的種類、數(shù)量、采購時(shí)間等內(nèi)容，并報(bào)采購部執(zhí)行。-供應(yīng)商選擇與管理：采購部通過市場調(diào)研和供應(yīng)商評(píng)估，選擇優(yōu)質(zhì)的客房物資供應(yīng)商。與供應(yīng)商建立長期穩(wěn)定的合作關(guān)系，爭取更有利的采購價(jià)格和付款條件。-采購價(jià)格談判：在采購客房物資時(shí)，采購部要與供應(yīng)商進(jìn)行充分的價(jià)格談判。通過批量采購、集中采購等方式，降低采購成本。2.客房物資消耗管理-物資領(lǐng)用制度：客房服務(wù)員根據(jù)工作需要，填寫《物資領(lǐng)用單》，經(jīng)客房部負(fù)責(zé)人審批后到倉庫領(lǐng)取物資。倉庫管理人員要嚴(yán)格按照領(lǐng)用單發(fā)放物資，確保領(lǐng)用數(shù)量合理。-消耗標(biāo)準(zhǔn)制定：客房部根據(jù)歷史數(shù)據(jù)和實(shí)際情況，制定客房物資消耗標(biāo)準(zhǔn)。如布草的更換周期、一次性用品的使用量等。通過制定消耗標(biāo)準(zhǔn)，加強(qiáng)對(duì)物資消耗的控制。-節(jié)約獎(jiǎng)勵(lì)措施：客房部建立節(jié)約獎(jiǎng)勵(lì)制度，對(duì)在物資節(jié)約方面表現(xiàn)突出的員工給予一定的獎(jiǎng)勵(lì)。鼓勵(lì)員工養(yǎng)成節(jié)約意識(shí)，降低物資消耗成本。3.客房能源成本控制-設(shè)備運(yùn)行管理：客房部加強(qiáng)對(duì)客房內(nèi)各類設(shè)備的運(yùn)行管理，如空調(diào)、照明、熱水系統(tǒng)等。合理設(shè)置設(shè)備的運(yùn)行時(shí)間和溫度，避免設(shè)備空運(yùn)行和過度使用。-節(jié)能措施實(shí)施：酒店推廣使用節(jié)能設(shè)備和技術(shù)，如節(jié)能燈具、智能控制系統(tǒng)等。同時(shí)，加強(qiáng)對(duì)員工的節(jié)能培訓(xùn)，提高員工的節(jié)能意識(shí)。-能源消耗統(tǒng)計(jì)與分析：財(cái)務(wù)部定期對(duì)客房能源消耗進(jìn)行統(tǒng)計(jì)和分析，找出能源消耗的主要環(huán)節(jié)和存在的問題。通過制定節(jié)能措施，降低能源消耗成本。七、人力成本控制1.人力資源規(guī)劃-崗位設(shè)置與定員：根據(jù)酒店的經(jīng)營規(guī)模和業(yè)務(wù)需求，合理設(shè)置崗位，明確各崗位的職責(zé)和工作內(nèi)容。通過科學(xué)的定員方法，確定各崗位的人員編制，避免人員冗余。-人員招聘與配置：人力資源部根據(jù)崗位空缺情況，制定人員招聘計(jì)劃。在招聘過程中，要注重招聘人員的素質(zhì)和能力，確保招聘到合適的人才。同時(shí)，要合理配置人力資源，做到人盡其才，提高工作效率。2.薪酬福利管理-薪酬體系設(shè)計(jì)：制定合理的薪酬體系，根據(jù)崗位價(jià)值、員工績效和市場行情等因素，確定員工的薪酬水平。薪酬體系應(yīng)具有激勵(lì)性和競爭力，既能吸引和留住人才，又能控制人力成本。-福利政策制定：制定完善的福利政策，包括社會(huì)保險(xiǎn)、住房公積金、帶薪年假、節(jié)日福利等。合理控制福利成本，提高福利的性價(jià)比。-薪酬調(diào)整機(jī)制：建立科學(xué)的薪酬調(diào)整機(jī)制，根據(jù)酒店的經(jīng)營業(yè)績、員工績效和市場薪酬變化等因素，適時(shí)調(diào)整員工的薪酬水平。3.員工培訓(xùn)與績效管理-培訓(xùn)計(jì)劃制定：人力資源部根據(jù)酒店的發(fā)展戰(zhàn)略和員工的培訓(xùn)需求，制定員工培訓(xùn)計(jì)劃。培訓(xùn)計(jì)劃應(yīng)包括培訓(xùn)內(nèi)容、培訓(xùn)方式、培訓(xùn)時(shí)間等方面的內(nèi)容。通過培訓(xùn)，提高員工的業(yè)務(wù)能力和綜合素質(zhì)，為酒店的發(fā)展提供人才支持。-績效管理體系：建立完善的績效管理體系，明確績效目標(biāo)、績效評(píng)估標(biāo)準(zhǔn)和績效反饋機(jī)制。通過績效管理，激勵(lì)員工提高工作績效，同時(shí)為薪酬調(diào)整、晉升等提供依據(jù)。-勞動(dòng)生產(chǎn)率提升：通過優(yōu)化工作流程、提高員工技能等方式，提高酒店的勞動(dòng)生產(chǎn)率。在不增加人力成本的情況下，提高酒店的經(jīng)營效益。八、營銷成本控制1.營銷預(yù)算管理-預(yù)算編制：營銷部根據(jù)酒店的年度經(jīng)營目標(biāo)和市場推廣計(jì)劃，編制營銷預(yù)算。營銷預(yù)算應(yīng)包括廣告宣傳費(fèi)用、促銷活動(dòng)費(fèi)用、公關(guān)費(fèi)用等方面的內(nèi)容，并報(bào)財(cái)務(wù)部審核和總經(jīng)理審批。-預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控：財(cái)務(wù)部對(duì)營銷預(yù)算的執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)控，定期分析營銷費(fèi)用的使用情況。營銷部要嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行，如有超支情況，應(yīng)及時(shí)說明原因并報(bào)相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批。2.廣告宣傳費(fèi)用控制-宣傳渠道選擇：營銷部在選擇廣告宣傳渠道時(shí)，要充分考慮酒店的目標(biāo)客戶群體、宣傳效果和成本效益。選擇性價(jià)比高的宣傳渠道，如網(wǎng)絡(luò)廣告、社交媒體推廣、線下活動(dòng)等。-廣告投放策略：制定合理的廣告投放策略，根據(jù)不同的宣傳渠道和目標(biāo)客戶群體，確定廣告投放的時(shí)間、頻率和內(nèi)容。通過精準(zhǔn)投放，提高廣告宣傳的效果，降低廣告費(fèi)用。-廣告效果評(píng)估：定期對(duì)廣告宣傳效果進(jìn)行評(píng)估，分析廣告投放后的客戶反饋、預(yù)訂量、銷售額等數(shù)據(jù)。根據(jù)評(píng)估結(jié)果，及時(shí)調(diào)整廣告投放策略，提高廣告宣傳的投資回報(bào)率。3.促銷活動(dòng)成本控制-活動(dòng)策劃與評(píng)估：營銷部在策劃促銷活動(dòng)時(shí)，要充分考慮活動(dòng)的成本和收益。制定詳細(xì)的活動(dòng)策劃方案，明確活動(dòng)的目標(biāo)、內(nèi)容、參與對(duì)象、成本預(yù)算和預(yù)期收益等方面的內(nèi)容。在活動(dòng)結(jié)束后，對(duì)活動(dòng)效果進(jìn)行評(píng)估，分析活動(dòng)的成本效益。-成本控制措施：在促銷活動(dòng)執(zhí)行過程中，要嚴(yán)格控制成本。如合理選擇活動(dòng)場地、控制獎(jiǎng)品費(fèi)用、優(yōu)化活動(dòng)流程等。通過成本控制措施，確保促銷活動(dòng)在預(yù)算范圍內(nèi)完成，并取得良好的效果。4.公關(guān)費(fèi)用控制-公關(guān)活動(dòng)策劃：營銷部在策劃公關(guān)活動(dòng)時(shí)，要根據(jù)酒店的品牌形象和市場需求，選擇合適的公關(guān)活動(dòng)主題和形式