京東稅務風險管理制度一、總則（一）目的本制度旨在規(guī)范京東集團及其下屬各公司（以下統(tǒng)稱“公司”）的稅務風險管理，有效防范和化解稅務風險，確保公司稅務合規(guī)，保障公司穩(wěn)健運營。（二）適用范圍本制度適用于公司總部及各分子公司、事業(yè)部等所有涉及稅務事項的部門和人員。（三）基本原則1.合規(guī)性原則：嚴格遵守國家稅收法律法規(guī)及相關(guān)政策，確保公司稅務行為合法合規(guī)。2.風險導向原則：以識別、評估和應對稅務風險為核心，合理配置資源，有效控制稅務風險。3.全面性原則：涵蓋公司所有業(yè)務流程和稅務事項，貫穿決策、執(zhí)行、監(jiān)督等各個環(huán)節(jié)。4.制衡性原則：建立健全稅務風險管理的崗位責任制，明確各部門和人員的職責權(quán)限，形成相互制約、相互監(jiān)督的機制。二、稅務風險管理組織架構(gòu)（一）稅務風險管理委員會1.組成：由公司高級管理層、財務負責人、法務負責人等相關(guān)人員組成，公司總裁擔任主任。2.職責：審議公司稅務風險管理戰(zhàn)略、規(guī)劃和制度。決策重大稅務風險事項，協(xié)調(diào)解決稅務風險管理中的重大問題。監(jiān)督稅務風險管理工作的執(zhí)行情況，對稅務風險管理工作進行考核評價。（二）稅務管理部門1.設(shè)置：在公司財務部下設(shè)稅務管理部門，配備專業(yè)的稅務管理人員。2.職責：制定和完善公司稅務管理制度、流程和操作規(guī)范。負責公司日常稅務核算、申報、繳納等工作，確保稅務處理的準確性和及時性。開展稅務風險識別、評估和監(jiān)控，定期編制稅務風險報告。參與公司重大經(jīng)營決策，提供稅務專業(yè)意見和建議。與稅務機關(guān)保持良好溝通，協(xié)調(diào)處理稅務爭議和事項。（三）其他部門各業(yè)務部門、職能部門應配合稅務管理部門做好稅務風險管理工作，在業(yè)務開展過程中識別、評估和控制稅務風險，并及時向稅務管理部門反饋相關(guān)信息。三、稅務風險識別與評估（一）風險識別1.政策法規(guī)風險：關(guān)注國家稅收政策法規(guī)的變化，評估其對公司業(yè)務的影響，及時識別因政策調(diào)整可能導致的稅務風險。2.業(yè)務流程風險：對公司采購、生產(chǎn)、銷售、投資、融資等業(yè)務流程進行梳理，分析各環(huán)節(jié)可能涉及的稅務風險點。3.會計核算風險：檢查公司會計核算是否符合稅收法律法規(guī)的要求，是否存在因會計處理不當導致的稅務風險。4.發(fā)票管理風險：加強對發(fā)票開具、取得、保管等環(huán)節(jié)的管理，防范發(fā)票違規(guī)風險。5.稅務申報風險：確保稅務申報數(shù)據(jù)的準確性和完整性，避免因申報錯誤或逾期申報產(chǎn)生的稅務風險。（二）風險評估1.評估方法：采用定性與定量相結(jié)合的方法，對識別出的稅務風險進行評估。定性評估可通過專家判斷、問卷調(diào)查等方式進行；定量評估可運用風險矩陣、層次分析法等工具，對風險發(fā)生的可能性和影響程度進行量化分析。2.評估標準：根據(jù)風險發(fā)生的可能性和影響程度，將稅務風險分為高、中、低三個等級。風險發(fā)生的可能性較高且影響程度較大的為高風險；風險發(fā)生的可能性中等且影響程度中等的為中風險；風險發(fā)生的可能性較低且影響程度較小的為低風險。3.評估周期：稅務風險評估應定期進行，至少每年一次。對于重大業(yè)務事項或政策法規(guī)變化等特殊情況，應及時進行專項評估。四、稅務風險應對策略（一）風險規(guī)避對于高風險的稅務事項，如不符合稅收法律法規(guī)規(guī)定的業(yè)務模式或交易安排，應采取風險規(guī)避策略，避免實施相關(guān)業(yè)務或交易。（二）風險降低1.建立健全內(nèi)部控制制度：完善公司財務管理制度、業(yè)務流程制度等，加強內(nèi)部審計和監(jiān)督，確保各項稅務風險控制措施得到有效執(zhí)行。2.加強稅務培訓：定期組織稅務培訓，提高員工的稅務意識和業(yè)務水平，使其熟悉稅收法律法規(guī)和公司稅務管理制度。3.優(yōu)化稅務籌劃：在合法合規(guī)的前提下，通過合理的稅務籌劃降低公司稅負，同時避免因籌劃不當引發(fā)稅務風險。4.加強發(fā)票管理：嚴格按照發(fā)票管理規(guī)定開具、取得和保管發(fā)票，確保發(fā)票真實、合法、有效。（三）風險轉(zhuǎn)移對于部分難以控制的稅務風險，可通過購買保險等方式將風險轉(zhuǎn)移給保險公司。（四）風險承受對于低風險的稅務事項，在權(quán)衡成本效益后，可選擇風險承受策略，即公司自行承擔可能發(fā)生的稅務風險。五、稅務風險管理流程（一）稅務事項申請與審批1.各部門在開展涉及稅務事項的業(yè)務活動前，應填寫《稅務事項申請表》，詳細說明業(yè)務內(nèi)容、稅務處理方式及預計稅務影響等。2.《稅務事項申請表》經(jīng)部門負責人審核后，提交稅務管理部門。稅務管理部門對申請事項進行初步審核，提出稅務專業(yè)意見，并報財務負責人審批。3.重大稅務事項需經(jīng)稅務風險管理委員會審議通過后，方可實施。（二）稅務處理與執(zhí)行1.稅務管理部門根據(jù)審批通過的《稅務事項申請表》，按照稅收法律法規(guī)和公司稅務管理制度的要求進行稅務處理，包括稅務核算、申報、繳納等工作。2.在稅務處理過程中，稅務管理人員應嚴格按照規(guī)定的流程和操作規(guī)范進行操作，確保稅務處理的準確性和及時性。如發(fā)現(xiàn)問題或疑問，應及時與稅務機關(guān)溝通或向稅務管理部門負責人報告。（三）稅務風險監(jiān)控與預警1.稅務管理部門應建立稅務風險監(jiān)控機制，定期對公司稅務風險狀況進行監(jiān)控和分析。監(jiān)控內(nèi)容包括稅務申報數(shù)據(jù)的準確性、稅務繳納情況、稅務政策執(zhí)行情況等。2.設(shè)定稅務風險預警指標，如稅負率、發(fā)票異常率等。當監(jiān)控指標出現(xiàn)異常時，及時發(fā)出預警信號，提醒相關(guān)部門和人員關(guān)注稅務風險。（四）稅務風險報告與處置1.稅務管理部門定期編制稅務風險報告，向稅務風險管理委員會、財務負責人等匯報公司稅務風險狀況、風險評估結(jié)果及應對措施等情況。2.對于發(fā)現(xiàn)的稅務風險問題，稅務管理部門應及時組織相關(guān)部門進行分析研究，制定具體的處置方案，并跟蹤處置情況，確保稅務風險得到有效控制。六、稅務信息管理（一）稅務信息收集1.稅務管理部門應及時收集國家稅收政策法規(guī)、稅務機關(guān)發(fā)布的各類通知和公告等外部稅務信息，并進行整理和分析。2.同時，加強對公司內(nèi)部業(yè)務信息的收集，包括合同協(xié)議、財務報表、業(yè)務數(shù)據(jù)等，以便全面了解公司稅務狀況。（二）稅務信息傳遞與共享1.建立稅務信息傳遞機制，確保稅務管理部門與各業(yè)務部門、職能部門之間的信息暢通。稅務管理部門應及時將稅收政策法規(guī)的變化及對公司的影響傳達給相關(guān)部門，各部門應及時向稅務管理部門反饋業(yè)務進展情況及稅務相關(guān)信息。2.利用公司內(nèi)部信息管理系統(tǒng)，實現(xiàn)稅務信息的共享，提高信息傳遞效率和準確性。（三）稅務信息存儲與保管1.對收集到的稅務信息進行分類存儲，建立稅務信息檔案庫，確保信息的完整性和可追溯性。2.稅務信息檔案應妥善保管，保存期限按照國家法律法規(guī)和公司檔案管理制度的要求執(zhí)行。七、稅務風險管理監(jiān)督與評價（一）內(nèi)部監(jiān)督1.內(nèi)部審計部門應定期對公司稅務風險管理工作進行審計監(jiān)督，檢查稅務管理制度的執(zhí)行情況、稅務風險應對措施的有效性等。2.對于審計發(fā)現(xiàn)的問題，應及時提出整改意見，并跟蹤整改落實情況。（二）自我評價1.稅務管理部門應定期對自身稅務風險管理工作進行自我評價，總結(jié)經(jīng)驗教訓，不斷完善稅務風險管理制度和流程。2.自我評價內(nèi)容包括稅務風險識別的準確性、評估方法的合理性、應對策略的有效性、管理流程的規(guī)范性等。（三）外部評價1.定期聘請外部稅務專業(yè)機構(gòu)對公司稅務風險管理工作進行評價，聽取專業(yè)意見和建議，提高公司稅務風險管理水平。2.根據(jù)外部評價結(jié)果，及時調(diào)整和完善公司稅務風險管理制度和措施。（四）考核與獎懲1.建立稅務風險管理考核機制，將稅