企業(yè)集體資產(chǎn)管理制度一、總則（一）目的為加強(qiáng)企業(yè)集體資產(chǎn)管理，保障集體資產(chǎn)的安全與完整，提高資產(chǎn)使用效益，維護(hù)企業(yè)及全體成員的合法權(quán)益，特制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于企業(yè)范圍內(nèi)的所有集體資產(chǎn)，包括但不限于固定資產(chǎn)、流動(dòng)資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)等。（三）基本原則1.產(chǎn)權(quán)明晰原則明確集體資產(chǎn)的產(chǎn)權(quán)歸屬，確保資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)清晰，避免產(chǎn)權(quán)糾紛。2.安全完整原則采取有效措施，保障集體資產(chǎn)的安全，防止資產(chǎn)流失，確保資產(chǎn)的完整性。3.效益優(yōu)先原則優(yōu)化資產(chǎn)配置，提高資產(chǎn)使用效率，實(shí)現(xiàn)資產(chǎn)的保值增值，以資產(chǎn)效益最大化作為管理目標(biāo)。4.規(guī)范管理原則建立健全集體資產(chǎn)管理制度，規(guī)范資產(chǎn)的購(gòu)置、使用、處置等各個(gè)環(huán)節(jié)的管理行為，確保管理工作有章可循。二、管理機(jī)構(gòu)及職責(zé)（一）資產(chǎn)管理委員會(huì)1.組成資產(chǎn)管理委員會(huì)由企業(yè)高層管理人員、相關(guān)部門(mén)負(fù)責(zé)人以及職工代表等組成。2.職責(zé)審議制定集體資產(chǎn)管理制度、年度資產(chǎn)預(yù)算計(jì)劃等重大事項(xiàng)。監(jiān)督檢查集體資產(chǎn)的管理、使用和處置情況。協(xié)調(diào)解決集體資產(chǎn)管理中的重大問(wèn)題。（二）資產(chǎn)管理部門(mén)1.設(shè)立根據(jù)企業(yè)實(shí)際情況，設(shè)立專門(mén)的資產(chǎn)管理部門(mén)，配備專業(yè)的資產(chǎn)管理人員。2.職責(zé)負(fù)責(zé)集體資產(chǎn)的日常管理工作，包括資產(chǎn)的登記、清查、核算、統(tǒng)計(jì)等。組織實(shí)施資產(chǎn)購(gòu)置、驗(yàn)收、入庫(kù)、保管、領(lǐng)用、維修、報(bào)廢等具體業(yè)務(wù)。定期對(duì)資產(chǎn)使用情況進(jìn)行檢查和評(píng)估，提出改進(jìn)建議。建立資產(chǎn)檔案，妥善保管資產(chǎn)相關(guān)資料。（三）資產(chǎn)使用部門(mén)1.職責(zé)負(fù)責(zé)本部門(mén)資產(chǎn)的日常使用和維護(hù)，確保資產(chǎn)的正常運(yùn)行。配合資產(chǎn)管理部門(mén)做好資產(chǎn)清查、盤(pán)點(diǎn)等工作。按照規(guī)定程序辦理資產(chǎn)的領(lǐng)用、歸還、報(bào)廢等手續(xù)。對(duì)本部門(mén)資產(chǎn)的安全和完整負(fù)責(zé)，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)報(bào)告。三、資產(chǎn)登記與清查（一）資產(chǎn)登記1.新資產(chǎn)購(gòu)入或形成時(shí)，資產(chǎn)管理部門(mén)應(yīng)及時(shí)辦理資產(chǎn)登記手續(xù)，詳細(xì)記錄資產(chǎn)的名稱、型號(hào)、規(guī)格、數(shù)量、購(gòu)置時(shí)間、購(gòu)置價(jià)格、使用部門(mén)等信息。2.對(duì)于接受捐贈(zèng)、盤(pán)盈等方式增加的資產(chǎn)，同樣要進(jìn)行登記，注明來(lái)源及相關(guān)情況。3.資產(chǎn)登記應(yīng)采用電子化和紙質(zhì)檔案相結(jié)合的方式，確保登記信息的準(zhǔn)確、完整和可追溯。（二）資產(chǎn)清查1.定期清查企業(yè)應(yīng)每年至少組織一次全面的資產(chǎn)清查工作，清查范圍包括所有集體資產(chǎn)。資產(chǎn)管理部門(mén)制定清查方案，明確清查的時(shí)間、范圍、方法和人員分工。資產(chǎn)使用部門(mén)負(fù)責(zé)本部門(mén)資產(chǎn)的自查，對(duì)清查中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題及時(shí)進(jìn)行記錄和反饋。資產(chǎn)管理部門(mén)匯總各部門(mén)清查結(jié)果，編制資產(chǎn)清查報(bào)告，詳細(xì)說(shuō)明資產(chǎn)的清查情況、存在問(wèn)題及處理建議。2.不定期清查根據(jù)實(shí)際需要，如企業(yè)改制、資產(chǎn)重組、主要領(lǐng)導(dǎo)變動(dòng)等情況，適時(shí)組織不定期的專項(xiàng)資產(chǎn)清查，確保資產(chǎn)的真實(shí)狀況。四、固定資產(chǎn)管理（一）固定資產(chǎn)購(gòu)置1.需求申請(qǐng)資產(chǎn)使用部門(mén)根據(jù)業(yè)務(wù)需要，填寫(xiě)固定資產(chǎn)購(gòu)置申請(qǐng)表，詳細(xì)說(shuō)明購(gòu)置資產(chǎn)的名稱、型號(hào)、規(guī)格、數(shù)量、用途、預(yù)計(jì)使用年限等信息，并提交本部門(mén)負(fù)責(zé)人審核。2.審批流程部門(mén)負(fù)責(zé)人審核通過(guò)后，申請(qǐng)表依次提交資產(chǎn)管理部門(mén)、財(cái)務(wù)部門(mén)、分管領(lǐng)導(dǎo)審批。資產(chǎn)管理部門(mén)審核資產(chǎn)購(gòu)置的必要性、合理性以及與現(xiàn)有資產(chǎn)的兼容性等。財(cái)務(wù)部門(mén)審核購(gòu)置資金的預(yù)算安排及資金來(lái)源。分管領(lǐng)導(dǎo)根據(jù)各部門(mén)意見(jiàn)進(jìn)行最終審批。3.采購(gòu)實(shí)施經(jīng)審批同意后，由采購(gòu)部門(mén)按照相關(guān)規(guī)定進(jìn)行采購(gòu)。采購(gòu)過(guò)程應(yīng)遵循公開(kāi)、公平、公正的原則，確保采購(gòu)資產(chǎn)的質(zhì)量和性價(jià)比。（二）固定資產(chǎn)驗(yàn)收1.到貨驗(yàn)收資產(chǎn)到貨后，資產(chǎn)管理部門(mén)組織資產(chǎn)使用部門(mén)、采購(gòu)部門(mén)等相關(guān)人員進(jìn)行驗(yàn)收。2.驗(yàn)收內(nèi)容核對(duì)資產(chǎn)的名稱、型號(hào)、規(guī)格、數(shù)量等是否與采購(gòu)合同一致。檢查資產(chǎn)的外觀、質(zhì)量、性能等是否符合要求。對(duì)資產(chǎn)進(jìn)行試用或測(cè)試，確保其正常運(yùn)行。3.驗(yàn)收?qǐng)?bào)告驗(yàn)收合格后，參與驗(yàn)收人員共同簽署驗(yàn)收?qǐng)?bào)告。驗(yàn)收?qǐng)?bào)告應(yīng)作為資產(chǎn)入賬的依據(jù)。（三）固定資產(chǎn)入賬與折舊1.入賬資產(chǎn)管理部門(mén)根據(jù)驗(yàn)收?qǐng)?bào)告及時(shí)辦理固定資產(chǎn)入賬手續(xù)，按照規(guī)定的會(huì)計(jì)科目和核算方法進(jìn)行賬務(wù)處理。2.折舊財(cái)務(wù)部門(mén)按照國(guó)家相關(guān)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和企業(yè)規(guī)定，對(duì)固定資產(chǎn)計(jì)提折舊。折舊方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。（四）固定資產(chǎn)使用與維護(hù)1.使用資產(chǎn)使用部門(mén)應(yīng)按照資產(chǎn)的使用說(shuō)明書(shū)和操作規(guī)程正確使用固定資產(chǎn)，不得擅自改變資產(chǎn)用途。建立固定資產(chǎn)使用臺(tái)賬，記錄資產(chǎn)的使用情況、維修記錄等。2.維護(hù)資產(chǎn)管理部門(mén)制定固定資產(chǎn)維護(hù)計(jì)劃，定期組織對(duì)資產(chǎn)進(jìn)行維護(hù)保養(yǎng)。資產(chǎn)使用部門(mén)發(fā)現(xiàn)資產(chǎn)出現(xiàn)故障或損壞時(shí)，應(yīng)及時(shí)通知資產(chǎn)管理部門(mén)安排維修。維修費(fèi)用按照企業(yè)相關(guān)規(guī)定進(jìn)行核算和報(bào)銷(xiāo)。（五）固定資產(chǎn)處置1.處置申請(qǐng)資產(chǎn)使用部門(mén)或資產(chǎn)管理部門(mén)根據(jù)資產(chǎn)的使用狀況，認(rèn)為需要進(jìn)行處置時(shí)，填寫(xiě)固定資產(chǎn)處置申請(qǐng)表，說(shuō)明處置原因、資產(chǎn)名稱、型號(hào)、規(guī)格、數(shù)量、賬面價(jià)值等信息，并提交本部門(mén)負(fù)責(zé)人審核。2.審批流程部門(mén)負(fù)責(zé)人審核通過(guò)后，申請(qǐng)表依次提交資產(chǎn)管理部門(mén)、財(cái)務(wù)部門(mén)、分管領(lǐng)導(dǎo)審批。資產(chǎn)管理部門(mén)審核處置的必要性、合規(guī)性以及處置方式的合理性。財(cái)務(wù)部門(mén)審核處置資產(chǎn)的賬面價(jià)值、處置收入等財(cái)務(wù)情況。分管領(lǐng)導(dǎo)根據(jù)各部門(mén)意見(jiàn)進(jìn)行最終審批。3.處置方式出售：通過(guò)公開(kāi)拍賣(mài)、招標(biāo)等方式將固定資產(chǎn)出售給其他單位或個(gè)人。報(bào)廢：對(duì)于已達(dá)到使用年限、損壞無(wú)法修復(fù)或技術(shù)落后無(wú)使用價(jià)值的固定資產(chǎn)，進(jìn)行報(bào)廢處理。捐贈(zèng)：將閑置或不再使用的固定資產(chǎn)捐贈(zèng)給其他單位或社會(huì)組織。4.處置實(shí)施經(jīng)審批同意后，按照確定的處置方式進(jìn)行實(shí)施。出售資產(chǎn)應(yīng)簽訂出售合同，確保處置過(guò)程合法合規(guī)；報(bào)廢資產(chǎn)應(yīng)按照規(guī)定進(jìn)行報(bào)廢處理，并做好相關(guān)記錄；捐贈(zèng)資產(chǎn)應(yīng)辦理捐贈(zèng)手續(xù)。5.處置收入管理固定資產(chǎn)處置收入應(yīng)及時(shí)足額上繳企業(yè)財(cái)務(wù)部門(mén)，納入企業(yè)統(tǒng)一核算和管理，嚴(yán)禁截留、挪用。五、流動(dòng)資產(chǎn)與無(wú)形資產(chǎn)（一）流動(dòng)資產(chǎn)1.貨幣資金企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)貨幣資金的管理，嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度和銀行存款管理制度。定期對(duì)貨幣資金進(jìn)行清查盤(pán)點(diǎn)，確保賬實(shí)相符。2.應(yīng)收賬款銷(xiāo)售部門(mén)負(fù)責(zé)應(yīng)收賬款的管理，建立客戶信用檔案，評(píng)估客戶信用狀況，制定合理的信用政策。財(cái)務(wù)部門(mén)定期對(duì)應(yīng)收賬款進(jìn)行賬齡分析，及時(shí)催收逾期賬款，對(duì)壞賬損失按照規(guī)定進(jìn)行核銷(xiāo)。3.存貨采購(gòu)部門(mén)負(fù)責(zé)存貨的采購(gòu)管理，合理控制存貨庫(kù)存水平。倉(cāng)儲(chǔ)部門(mén)負(fù)責(zé)存貨的保管，建立存貨臺(tái)賬，定期進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)，確保存貨的安全與完整。財(cái)務(wù)部門(mén)按照規(guī)定的成本核算方法對(duì)存貨進(jìn)行核算，及時(shí)處理盤(pán)盈、盤(pán)虧等情況。（二）無(wú)形資產(chǎn)1.無(wú)形資產(chǎn)取得企業(yè)通過(guò)外購(gòu)、自行研發(fā)、接受投資等方式取得無(wú)形資產(chǎn)時(shí)，應(yīng)按照相關(guān)規(guī)定辦理手續(xù)，及時(shí)入賬核算。2.無(wú)形資產(chǎn)攤銷(xiāo)財(cái)務(wù)部門(mén)按照企業(yè)規(guī)定的攤銷(xiāo)方法和期限對(duì)無(wú)形資產(chǎn)進(jìn)行攤銷(xiāo)，確保無(wú)形資產(chǎn)價(jià)值在其有效使用期限內(nèi)合理分?jǐn)偂?.無(wú)形資產(chǎn)處置無(wú)形資產(chǎn)處置的審批流程和方式與固定資產(chǎn)處置類似，處置收入同樣應(yīng)上繳企業(yè)財(cái)務(wù)部門(mén)進(jìn)行統(tǒng)一管理。六、資產(chǎn)預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.每年末，資產(chǎn)管理部門(mén)會(huì)同財(cái)務(wù)部門(mén)等相關(guān)部門(mén)，根據(jù)企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略、業(yè)務(wù)計(jì)劃和資產(chǎn)狀況，編制下一年度的資產(chǎn)預(yù)算計(jì)劃。2.資產(chǎn)預(yù)算計(jì)劃應(yīng)包括資產(chǎn)購(gòu)置、更新改造、維修保養(yǎng)、處置等方面的預(yù)算安排，并明確各項(xiàng)預(yù)算的資金來(lái)源。3.預(yù)算編制過(guò)程中，應(yīng)充分考慮資產(chǎn)的使用需求、市場(chǎng)價(jià)格變化、資產(chǎn)折舊等因素，確保預(yù)算的科學(xué)性和合理性。（二）預(yù)算審批資產(chǎn)預(yù)算計(jì)劃編制完成后，依次提交資產(chǎn)管理委員會(huì)、企業(yè)決策層審批。審批通過(guò)后的預(yù)算計(jì)劃作為企業(yè)年度資產(chǎn)運(yùn)營(yíng)的依據(jù)。（三）預(yù)算執(zhí)行與調(diào)整1.各部門(mén)應(yīng)嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的資產(chǎn)預(yù)算執(zhí)行，確保預(yù)算目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。2.如因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行申請(qǐng)和審批。預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)應(yīng)詳細(xì)說(shuō)明調(diào)整原因、調(diào)整內(nèi)容及對(duì)預(yù)算執(zhí)行的影響等。七、資產(chǎn)監(jiān)督與考核（一）監(jiān)督檢查1.企業(yè)內(nèi)部審計(jì)部門(mén)定期對(duì)集體資產(chǎn)的管理情況進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，檢查資產(chǎn)管理制度的執(zhí)行情況、資產(chǎn)的安全與完整情況、資產(chǎn)使用效益情況等。2.資產(chǎn)管理部門(mén)應(yīng)加強(qiáng)對(duì)資產(chǎn)使用部門(mén)的日常監(jiān)督檢查，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正資產(chǎn)管理中的問(wèn)題。（二）考核評(píng)價(jià)1.建立資產(chǎn)考核評(píng)價(jià)指標(biāo)體系，對(duì)各部門(mén)的資產(chǎn)管理工作進(jìn)行量化考核?？己酥笜?biāo)包括資產(chǎn)完好率、資產(chǎn)利用率、資產(chǎn)處置合規(guī)率等。2.每年末，根據(jù)考核評(píng)價(jià)結(jié)果，對(duì)資產(chǎn)管理工作表現(xiàn)優(yōu)