上市公司費(fèi)用管理制度一、總則（一）目的為了加強(qiáng)公司費(fèi)用管理，規(guī)范費(fèi)用支出行為，提高資金使用效益，保障公司各項(xiàng)業(yè)務(wù)的順利開展，根據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)及公司實(shí)際情況，特制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于公司總部及各子公司、分公司，涵蓋公司所有部門及員工在經(jīng)營活動(dòng)中發(fā)生的各類費(fèi)用支出。（三）基本原則1.預(yù)算控制原則費(fèi)用支出應(yīng)嚴(yán)格按照經(jīng)批準(zhǔn)的預(yù)算執(zhí)行，確保各項(xiàng)費(fèi)用支出在預(yù)算范圍內(nèi)。2.合規(guī)性原則費(fèi)用支出必須符合國家法律法規(guī)、財(cái)務(wù)制度以及公司相關(guān)規(guī)定，嚴(yán)禁違規(guī)支出。3.效益性原則在滿足公司業(yè)務(wù)需求的前提下，優(yōu)化費(fèi)用支出結(jié)構(gòu)，提高資金使用效益，降低經(jīng)營成本。4.真實(shí)性原則費(fèi)用報(bào)銷憑證應(yīng)真實(shí)、合法、有效，如實(shí)反映經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容，不得弄虛作假。二、費(fèi)用分類及定義（一）差旅費(fèi)員工因公務(wù)需要臨時(shí)到常駐地以外地區(qū)出差所發(fā)生的城市間交通費(fèi)、住宿費(fèi)、伙食補(bǔ)助費(fèi)和市內(nèi)交通費(fèi)等。（二）業(yè)務(wù)招待費(fèi)公司為開展業(yè)務(wù)經(jīng)營活動(dòng)需要而發(fā)生的宴請、禮品、接待等費(fèi)用。（三）辦公費(fèi)公司日常辦公所需的文具、紙張、印刷品、辦公設(shè)備耗材、水電費(fèi)、通訊費(fèi)等費(fèi)用。（四）會(huì)議費(fèi)公司召開各類會(huì)議所發(fā)生的場地租賃、會(huì)議設(shè)備租賃、資料印刷、餐飲、住宿等費(fèi)用。（五）培訓(xùn)費(fèi)公司為提升員工業(yè)務(wù)能力和綜合素質(zhì)而組織的內(nèi)部培訓(xùn)或外部培訓(xùn)所發(fā)生的費(fèi)用，包括培訓(xùn)師資費(fèi)、培訓(xùn)教材費(fèi)、培訓(xùn)場地費(fèi)、學(xué)員差旅費(fèi)等。（六）差旅費(fèi)員工因公務(wù)需要臨時(shí)到常駐地以外地區(qū)出差所發(fā)生的城市間交通費(fèi)、住宿費(fèi)、伙食補(bǔ)助費(fèi)和市內(nèi)交通費(fèi)等。（七）車輛使用費(fèi)公司自有車輛或租賃車輛的購置、保險(xiǎn)、維修保養(yǎng)、加油、過路過橋費(fèi)、停車費(fèi)等費(fèi)用，以及車輛駕駛員的人工費(fèi)用。（八）其他費(fèi)用除上述費(fèi)用以外的其他與公司經(jīng)營活動(dòng)相關(guān)的費(fèi)用，如咨詢費(fèi)、審計(jì)費(fèi)、訴訟費(fèi)、中介服務(wù)費(fèi)等。三、費(fèi)用預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.各部門應(yīng)根據(jù)公司年度經(jīng)營目標(biāo)和工作計(jì)劃，結(jié)合本部門實(shí)際業(yè)務(wù)需求，于每年[具體時(shí)間]前編制下一年度費(fèi)用預(yù)算草案。2.費(fèi)用預(yù)算草案應(yīng)詳細(xì)列出各項(xiàng)費(fèi)用的名稱、金額、支出時(shí)間、支出事由等內(nèi)容，并說明費(fèi)用支出的必要性和合理性。3.財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)對各部門提交的費(fèi)用預(yù)算草案進(jìn)行匯總、審核和平衡，結(jié)合公司整體財(cái)務(wù)狀況和資金安排，編制公司年度費(fèi)用預(yù)算方案，報(bào)公司管理層審批。（二）預(yù)算執(zhí)行1.經(jīng)批準(zhǔn)的年度費(fèi)用預(yù)算是公司費(fèi)用支出的依據(jù)，各部門應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行，不得超預(yù)算支出。2.如因業(yè)務(wù)發(fā)展需要確需調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)按照預(yù)算編制程序進(jìn)行申報(bào)，經(jīng)公司管理層審批后方可調(diào)整。3.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對費(fèi)用預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)控和分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決預(yù)算執(zhí)行過程中存在的問題，確保預(yù)算目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。（三）預(yù)算考核1.公司建立費(fèi)用預(yù)算考核制度，對各部門費(fèi)用預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核評價(jià)。2.考核指標(biāo)包括預(yù)算執(zhí)行率、費(fèi)用控制率、費(fèi)用節(jié)約率等，具體考核標(biāo)準(zhǔn)由財(cái)務(wù)部門另行制定。3.費(fèi)用預(yù)算考核結(jié)果與各部門績效掛鉤，對預(yù)算執(zhí)行情況良好的部門給予獎(jiǎng)勵(lì)，對超預(yù)算支出或預(yù)算執(zhí)行不力的部門進(jìn)行相應(yīng)處罰。四、費(fèi)用審批流程（一）一般費(fèi)用審批流程1.費(fèi)用報(bào)銷人填寫費(fèi)用報(bào)銷單，詳細(xì)注明費(fèi)用支出事由、金額、報(bào)銷日期等信息，并附上相關(guān)發(fā)票、收據(jù)等原始憑證。2.部門負(fù)責(zé)人對費(fèi)用報(bào)銷的真實(shí)性、合理性進(jìn)行審核，簽署審核意見后提交財(cái)務(wù)部門。3.財(cái)務(wù)部門對費(fèi)用報(bào)銷憑證的合規(guī)性、準(zhǔn)確性進(jìn)行審核，審核通過后報(bào)公司分管領(lǐng)導(dǎo)審批。4.公司分管領(lǐng)導(dǎo)根據(jù)審批權(quán)限進(jìn)行審批，審批通過后報(bào)公司總經(jīng)理審批。5.公司總經(jīng)理審批通過后，財(cái)務(wù)部門予以報(bào)銷付款。（二）重大費(fèi)用審批流程1.對于單筆金額超過[具體金額]或?qū)儆谥卮箜?xiàng)目的費(fèi)用支出，費(fèi)用報(bào)銷人除按照一般費(fèi)用審批流程填寫費(fèi)用報(bào)銷單并附上相關(guān)原始憑證外，還應(yīng)提交詳細(xì)的費(fèi)用支出方案或項(xiàng)目報(bào)告。2.部門負(fù)責(zé)人對費(fèi)用支出方案或項(xiàng)目報(bào)告進(jìn)行審核，簽署審核意見后提交財(cái)務(wù)部門。3.財(cái)務(wù)部門對費(fèi)用支出方案或項(xiàng)目報(bào)告進(jìn)行財(cái)務(wù)分析和風(fēng)險(xiǎn)評估，提出審核意見后報(bào)公司分管領(lǐng)導(dǎo)審批。4.公司分管領(lǐng)導(dǎo)組織相關(guān)部門和人員對費(fèi)用支出方案或項(xiàng)目報(bào)告進(jìn)行論證和評審，根據(jù)評審結(jié)果簽署審批意見后報(bào)公司總經(jīng)理審批。5.公司總經(jīng)理審批通過后，財(cái)務(wù)部門予以報(bào)銷付款。（三）特殊情況審批流程1.因特殊原因無法按照正常審批流程進(jìn)行費(fèi)用報(bào)銷的，費(fèi)用報(bào)銷人應(yīng)提前向財(cái)務(wù)部門說明情況，并提交相關(guān)證明材料。2.財(cái)務(wù)部門審核同意后，報(bào)公司分管領(lǐng)導(dǎo)審批。3.公司分管領(lǐng)導(dǎo)根據(jù)審批權(quán)限進(jìn)行審批，審批通過后報(bào)公司總經(jīng)理審批。4.公司總經(jīng)理審批通過后，財(cái)務(wù)部門予以報(bào)銷付款。五、費(fèi)用報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)（一）差旅費(fèi)報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)1.城市間交通費(fèi)乘坐飛機(jī)經(jīng)濟(jì)艙、火車軟臥、高鐵/動(dòng)車一等座等交通工具，憑有效票據(jù)報(bào)銷。乘坐飛機(jī)經(jīng)濟(jì)艙、火車軟臥、高鐵/動(dòng)車一等座等交通工具，憑有效票據(jù)報(bào)銷。乘坐飛機(jī)經(jīng)濟(jì)艙、火車軟臥、高鐵/動(dòng)車一等座等交通工具，憑有效票據(jù)報(bào)銷。2.住宿費(fèi)按照出差目的地不同，分為不同等級標(biāo)準(zhǔn)，具體標(biāo)準(zhǔn)由公司另行制定。員工應(yīng)選擇經(jīng)濟(jì)實(shí)惠、符合公司規(guī)定的住宿酒店，并取得合法有效的發(fā)票。3.伙食補(bǔ)助費(fèi)按照出差自然（日歷）天數(shù)計(jì)算，實(shí)行定額包干，具體標(biāo)準(zhǔn)由公司另行制定。出差期間如有招待客戶等特殊情況，需提供相關(guān)證明材料，經(jīng)審批后可扣除相應(yīng)伙食補(bǔ)助費(fèi)。4.市內(nèi)交通費(fèi)按照出差自然（日歷）天數(shù)計(jì)算，實(shí)行定額包干，具體標(biāo)準(zhǔn)由公司另行制定。出差期間如需乘坐出租車，應(yīng)注明事由并經(jīng)審批后報(bào)銷。（二）業(yè)務(wù)招待費(fèi)報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)1.業(yè)務(wù)招待應(yīng)遵循必要性、合理性、適度性原則，嚴(yán)格控制招待費(fèi)用支出。2.招待費(fèi)用應(yīng)在公司規(guī)定的預(yù)算范圍內(nèi)支出，不得超支。3.招待費(fèi)用報(bào)銷時(shí)，應(yīng)提供詳細(xì)的招待事由、招待對象、招待時(shí)間、招待地點(diǎn)等信息，并附上相應(yīng)的發(fā)票、菜單等原始憑證。4.招待費(fèi)用應(yīng)按照公司規(guī)定的審批流程進(jìn)行審批，未經(jīng)審批的招待費(fèi)用不予報(bào)銷。（三）辦公費(fèi)報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)1.辦公文具、紙張、印刷品等應(yīng)按照公司規(guī)定的采購流程進(jìn)行采購，選擇質(zhì)量可靠、價(jià)格合理的供應(yīng)商。2.辦公設(shè)備耗材應(yīng)根據(jù)實(shí)際使用情況進(jìn)行采購，嚴(yán)格控制庫存數(shù)量。3.水電費(fèi)、通訊費(fèi)等應(yīng)按照公司與相關(guān)部門簽訂的合同或協(xié)議進(jìn)行結(jié)算，憑有效發(fā)票報(bào)銷。（四）會(huì)議費(fèi)報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)1.會(huì)議應(yīng)提前進(jìn)行預(yù)算，嚴(yán)格控制會(huì)議規(guī)模和費(fèi)用支出。2.會(huì)議費(fèi)用報(bào)銷時(shí)，應(yīng)提供會(huì)議通知、會(huì)議議程、參會(huì)人員名單、會(huì)議簽到表、會(huì)議發(fā)票等原始憑證。3.會(huì)議場地租賃、會(huì)議設(shè)備租賃等費(fèi)用應(yīng)按照合同約定進(jìn)行支付，不得超合同金額報(bào)銷。（五）培訓(xùn)費(fèi)報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)1.內(nèi)部培訓(xùn)應(yīng)提前制定培訓(xùn)計(jì)劃，明確培訓(xùn)內(nèi)容、培訓(xùn)時(shí)間、培訓(xùn)地點(diǎn)、培訓(xùn)師資等信息，并報(bào)公司管理層審批。2.外部培訓(xùn)應(yīng)選擇正規(guī)的培訓(xùn)機(jī)構(gòu)，簽訂培訓(xùn)合同，明確培訓(xùn)費(fèi)用、培訓(xùn)內(nèi)容、培訓(xùn)時(shí)間等條款。3.培訓(xùn)費(fèi)用報(bào)銷時(shí)，應(yīng)提供培訓(xùn)合同、培訓(xùn)發(fā)票、培訓(xùn)證書等原始憑證。（六）車輛使用費(fèi)報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)1.車輛購置應(yīng)按照公司規(guī)定的審批流程進(jìn)行，選擇符合公司需求的車型和配置。2.車輛保險(xiǎn)、維修保養(yǎng)、加油等費(fèi)用應(yīng)按照公司與相關(guān)供應(yīng)商簽訂的合同或協(xié)議進(jìn)行結(jié)算，憑有效發(fā)票報(bào)銷。3.車輛駕駛員的人工費(fèi)用應(yīng)按照公司規(guī)定的薪酬標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行發(fā)放，憑工資表等原始憑證報(bào)銷。（七）其他費(fèi)用報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)1.咨詢費(fèi)、審計(jì)費(fèi)、訴訟費(fèi)、中介服務(wù)費(fèi)等其他費(fèi)用應(yīng)按照公司規(guī)定的審批流程進(jìn)行審批，憑有效發(fā)票報(bào)銷。2.費(fèi)用報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)如有調(diào)整，以公司最新發(fā)布的規(guī)定為準(zhǔn)。六、費(fèi)用報(bào)銷憑證要求（一）發(fā)票要求1.報(bào)銷發(fā)票必須是由稅務(wù)機(jī)關(guān)統(tǒng)一印制的正規(guī)發(fā)票，發(fā)票內(nèi)容應(yīng)真實(shí)、完整、準(zhǔn)確，包括發(fā)票名稱、發(fā)票號(hào)碼、開票日期、購買方名稱、銷售方名稱、服務(wù)內(nèi)容、金額、稅率、稅額等信息。2.發(fā)票應(yīng)加蓋銷售方發(fā)票專用章，印章應(yīng)清晰、完整，不得有涂改、模糊等情況。3.發(fā)票開具日期應(yīng)在費(fèi)用發(fā)生日期之后，且不得跨年度報(bào)銷。（二）收據(jù)要求1.除發(fā)票外，部分費(fèi)用支出可使用財(cái)政部門監(jiān)制的收據(jù)作為報(bào)銷憑證，但收據(jù)必須加蓋收款單位財(cái)務(wù)專用章或發(fā)票專用章。2.收據(jù)內(nèi)容應(yīng)真實(shí)、完整、準(zhǔn)確，包括收據(jù)名稱、收據(jù)號(hào)碼、開票日期、交款單位名稱、收款單位名稱、收款事由、金額等信息。（三）其他憑證要求1.費(fèi)用報(bào)銷還應(yīng)附上相關(guān)的合同、協(xié)議、審批文件、清單等原始憑證，以證明費(fèi)用支出的真實(shí)性、合理性和合規(guī)性。2.原始憑證應(yīng)粘貼整齊、牢固，不得有缺頁、破損等情況，且應(yīng)按照費(fèi)用報(bào)銷單上的項(xiàng)目順序依次粘貼。七、費(fèi)用報(bào)銷時(shí)間規(guī)定（一）日常費(fèi)用報(bào)銷員工應(yīng)在費(fèi)用發(fā)生后[具體時(shí)間]內(nèi)辦理報(bào)銷手續(xù)，如遇特殊情況不能及時(shí)報(bào)銷的，應(yīng)提前向財(cái)務(wù)部門說明原因。（二）差旅費(fèi)報(bào)銷員工出差歸來后應(yīng)在[具體時(shí)間]內(nèi)辦理差旅費(fèi)報(bào)銷手續(xù)，逾期未報(bào)的，財(cái)務(wù)部門有權(quán)拒絕受理。（三）年度費(fèi)用結(jié)算每年[具體時(shí)間]前，各部門應(yīng)完成本年度費(fèi)用的清理和結(jié)算工作，對已發(fā)生但尚未報(bào)銷的費(fèi)用進(jìn)行報(bào)銷，對超預(yù)算支出的費(fèi)用進(jìn)行說明和調(diào)整。八、費(fèi)用監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督公司內(nèi)部審計(jì)部門定期對公司費(fèi)用管理情況進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，檢查費(fèi)用支出的真實(shí)性、合理性、合規(guī)性以及預(yù)算執(zhí)行情況等，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)提出整改意見，并跟蹤整改落實(shí)情況。（二）財(cái)務(wù)部門監(jiān)督財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)對公司費(fèi)用報(bào)銷憑證進(jìn)行審核，對費(fèi)用支出情況進(jìn)行日常監(jiān)控和分析，發(fā)現(xiàn)異常情況及時(shí)向公司管理層報(bào)告，并采取相應(yīng)措施進(jìn)行處理。（三）其他部門監(jiān)督公司其他部門有權(quán)對本部門及其他部門的費(fèi)用支出情況進(jìn)行監(jiān)督，發(fā)現(xiàn)違規(guī)行為應(yīng)及時(shí)向公司管理層或相關(guān)部門報(bào)告。九、違規(guī)處理（一）對違反本制度規(guī)定，虛報(bào)、冒領(lǐng)、騙取費(fèi)用的員工，公司將視情節(jié)輕重給予警告、罰款、降職、撤職等處分，