企業(yè)現(xiàn)金票據(jù)管理制度一、總則（一）目的為加強公司現(xiàn)金票據(jù)管理，規(guī)范現(xiàn)金收支及票據(jù)使用行為，確保公司資金安全，提高資金使用效率，特制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于公司總部及各下屬分支機構(gòu)。（三）基本原則1.嚴格遵守國家有關(guān)現(xiàn)金管理和票據(jù)管理的法律法規(guī)及財務(wù)制度。2.實行錢賬分管，確保不相容崗位相互分離、相互制約和相互監(jiān)督。3.現(xiàn)金收支及票據(jù)使用應(yīng)做到日清月結(jié)，及時準(zhǔn)確記錄和反映。二、現(xiàn)金管理（一）現(xiàn)金使用范圍1.職工工資、津貼、獎金。2.個人勞務(wù)報酬。3.根據(jù)國家規(guī)定頒發(fā)給個人的科學(xué)技術(shù)、文化藝術(shù)、體育等各種獎金。4.各種勞保、福利費用以及國家規(guī)定的對個人的其他支出。5.向個人收購農(nóng)副產(chǎn)品和其他物資的價款。6.出差人員必須隨身攜帶的差旅費。7.結(jié)算起點以下的零星支出（結(jié)算起點為1000元）。8.中國人民銀行確定需要支付現(xiàn)金的其他支出。（二）現(xiàn)金庫存限額1.公司根據(jù)日?，F(xiàn)金開支需要，核定現(xiàn)金庫存限額。庫存限額一般按照公司35天的日常零星開支所需現(xiàn)金確定。2.現(xiàn)金庫存限額需報開戶銀行審批，經(jīng)批準(zhǔn)后的庫存限額應(yīng)嚴格執(zhí)行，不得隨意突破。（三）現(xiàn)金收支規(guī)定1.現(xiàn)金收入應(yīng)于當(dāng)日送存開戶銀行。當(dāng)日送存確有困難的，由開戶銀行確定送存時間。2.支付現(xiàn)金，可以從本公司庫存現(xiàn)金限額中支付或者從開戶銀行提取，不得從本公司的現(xiàn)金收入中直接支付（即坐支）。因特殊情況需要坐支現(xiàn)金的，應(yīng)當(dāng)事先報經(jīng)開戶銀行審查批準(zhǔn)，由開戶銀行核定坐支范圍和限額。坐支單位應(yīng)當(dāng)定期向開戶銀行報送坐支金額和使用情況。3.從開戶銀行提取現(xiàn)金，應(yīng)當(dāng)寫明用途，由本公司財會部門負責(zé)人簽字蓋章，經(jīng)開戶銀行審核后，予以支付現(xiàn)金。4.因采購地點不固定、交通不便、生產(chǎn)或者市場急需、搶險救災(zāi)以及其他特殊情況必須使用現(xiàn)金的，應(yīng)向本公司財會部門提出申請，經(jīng)公司負責(zé)人批準(zhǔn)后，予以支付現(xiàn)金。（四）現(xiàn)金收付的日常管理1.現(xiàn)金收付必須依據(jù)合法、有效的原始憑證進行。原始憑證應(yīng)具備日期、金額、用途、收款人等要素，并由經(jīng)辦人簽字或蓋章。2.出納人員在辦理現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)時，應(yīng)認真審核原始憑證的真實性、合法性、完整性和準(zhǔn)確性。對不符合規(guī)定的原始憑證，有權(quán)拒絕受理。3.現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)辦理完畢后，出納人員應(yīng)在原始憑證上加蓋“現(xiàn)金收訖”或“現(xiàn)金付訖”戳記，并及時登記現(xiàn)金日記賬。現(xiàn)金日記賬應(yīng)做到日清月結(jié)，賬款相符。4.公司財務(wù)部門應(yīng)定期對現(xiàn)金進行盤點，確保現(xiàn)金賬實相符。盤點工作應(yīng)由財務(wù)負責(zé)人或其指定人員主持，出納人員必須在場。盤點結(jié)束后，應(yīng)編制現(xiàn)金盤點報告表，注明現(xiàn)金賬面余額、實際盤點金額、盤盈或盤虧金額及原因等，并由盤點人員和出納人員簽字確認。如發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金短缺或溢余，應(yīng)及時查明原因，并按規(guī)定進行處理。三、票據(jù)管理（一）票據(jù)種類本制度所指票據(jù)包括支票、匯票、本票、發(fā)票、收據(jù)等。（二）票據(jù)的購買1.公司因業(yè)務(wù)需要購買票據(jù)時，應(yīng)指定專人負責(zé)辦理。購買票據(jù)前，應(yīng)填寫票據(jù)購買申請表，注明票據(jù)種類、數(shù)量、預(yù)計使用時間等，經(jīng)財務(wù)負責(zé)人審核、公司負責(zé)人批準(zhǔn)后，方可辦理購買手續(xù)。2.票據(jù)購買人員應(yīng)按照規(guī)定的程序和要求，到開戶銀行或稅務(wù)機關(guān)等指定地點購買票據(jù)。購買票據(jù)時，應(yīng)仔細核對票據(jù)的種類、號碼、數(shù)量等信息，確保票據(jù)的真實性和完整性。3.票據(jù)購買后，應(yīng)及時登記票據(jù)臺賬，詳細記錄票據(jù)的種類、號碼、購買日期、數(shù)量、起止號碼、領(lǐng)用情況等信息。票據(jù)臺賬應(yīng)定期與財務(wù)賬進行核對，確保賬賬相符。（三）票據(jù)的保管1.公司應(yīng)設(shè)立專門的票據(jù)保管場所，配備必要的安全設(shè)施，如保險柜、防盜門等，確保票據(jù)的安全存放。2.票據(jù)保管人員應(yīng)負責(zé)票據(jù)的日常保管工作，對各類票據(jù)應(yīng)分類存放，妥善保管，防止票據(jù)丟失、被盜、損壞或變質(zhì)。3.空白支票、匯票、本票等重要票據(jù)應(yīng)實行專人專管，嚴格控制其領(lǐng)用和使用。未經(jīng)授權(quán)，任何人不得擅自接觸和使用重要票據(jù)。4.已開具的票據(jù)存根聯(lián)應(yīng)按照順序號裝訂成冊，妥善保管。票據(jù)存根聯(lián)的保管期限應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行，一般為5年。5.票據(jù)保管人員應(yīng)定期對票據(jù)進行盤點，確保賬實相符。如發(fā)現(xiàn)票據(jù)短缺或其他異常情況，應(yīng)及時查明原因，并報告財務(wù)負責(zé)人和公司負責(zé)人。（四）票據(jù)的領(lǐng)用1.公司內(nèi)部各部門因業(yè)務(wù)需要領(lǐng)用票據(jù)時，應(yīng)填寫票據(jù)領(lǐng)用申請表，注明票據(jù)種類、數(shù)量、用途等，經(jīng)部門負責(zé)人簽字、財務(wù)負責(zé)人審核、公司負責(zé)人批準(zhǔn)后，方可到票據(jù)保管人員處領(lǐng)用票據(jù)。2.票據(jù)保管人員在發(fā)放票據(jù)時，應(yīng)認真核對領(lǐng)用申請表的內(nèi)容，確保領(lǐng)用手續(xù)齊全。同時，應(yīng)在票據(jù)臺賬上詳細記錄票據(jù)的領(lǐng)用日期、領(lǐng)用人、用途、起止號碼等信息，并由領(lǐng)用人簽字確認。3.領(lǐng)用人應(yīng)妥善保管領(lǐng)用的票據(jù)，按照規(guī)定的用途和要求使用票據(jù)，不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、代開票據(jù)或擅自更改票據(jù)內(nèi)容。如因特殊情況需要更改票據(jù)內(nèi)容的，應(yīng)經(jīng)財務(wù)負責(zé)人和公司負責(zé)人批準(zhǔn)，并在票據(jù)上注明更改原因和更改日期。（五）票據(jù)的使用1.公司在使用票據(jù)時，應(yīng)嚴格按照國家有關(guān)法律法規(guī)和財務(wù)制度的規(guī)定開具票據(jù)。開具票據(jù)應(yīng)做到內(nèi)容真實、字跡清晰、項目齊全、金額準(zhǔn)確、印章齊全。2.支票的使用應(yīng)嚴格遵守支票管理的有關(guān)規(guī)定，填寫支票時應(yīng)注明日期、收款人、金額、用途等信息，并加蓋預(yù)留銀行印鑒。不得簽發(fā)空頭支票、遠期支票或與預(yù)留印鑒不符的支票。3.匯票、本票的使用應(yīng)按照相關(guān)票據(jù)管理辦法的規(guī)定辦理，確保票據(jù)的真實性和有效性。4.發(fā)票的使用應(yīng)嚴格遵守國家稅收法律法規(guī)的規(guī)定，按照發(fā)票管理的有關(guān)要求開具發(fā)票。發(fā)票開具后，應(yīng)及時登記發(fā)票使用臺賬，注明發(fā)票號碼、開具日期、購貨單位、金額、稅額等信息。5.收據(jù)的使用應(yīng)嚴格按照公司內(nèi)部規(guī)定進行，確保收據(jù)的開具和使用符合財務(wù)制度的要求。收據(jù)開具后，應(yīng)及時登記收據(jù)使用臺賬，注明收據(jù)號碼、開具日期、收款單位、金額等信息。（六）票據(jù)的作廢與銷毀1.因填寫錯誤、過期等原因作廢的票據(jù)，應(yīng)加蓋“作廢”戳記，并將作廢票據(jù)的所有聯(lián)次妥善保管。2.作廢票據(jù)應(yīng)定期進行清理，由票據(jù)保管人員填寫票據(jù)作廢清單，注明作廢票據(jù)的種類、號碼、作廢原因等信息，經(jīng)財務(wù)負責(zé)人審核、公司負責(zé)人批準(zhǔn)后，按照規(guī)定的程序進行銷毀。3.票據(jù)銷毀時，應(yīng)指定專人負責(zé)監(jiān)銷，確保銷毀過程的合規(guī)性和安全性。銷毀完畢后，監(jiān)銷人員應(yīng)在票據(jù)作廢清單上簽字確認，并將銷毀情況記錄存檔。四、票據(jù)及現(xiàn)金的盤點與監(jiān)督（一）盤點1.財務(wù)部門應(yīng)定期對現(xiàn)金和票據(jù)進行盤點，確保賬實相符?，F(xiàn)金盤點每月至少進行一次，票據(jù)盤點每季度至少進行一次。2.盤點工作應(yīng)由財務(wù)負責(zé)人或其指定人員主持，出納人員必須在場。盤點結(jié)束后，應(yīng)編制現(xiàn)金盤點報告表或票據(jù)盤點報告表，注明賬面余額、實際盤點金額、盤盈或盤虧金額及原因等，并由盤點人員和出納人員簽字確認。3.如發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金或票據(jù)短缺或溢余，應(yīng)及時查明原因，并按規(guī)定進行處理。屬于責(zé)任人責(zé)任的，應(yīng)追究其責(zé)任；屬于無法查明原因的，應(yīng)按照相關(guān)財務(wù)制度的規(guī)定進行賬務(wù)處理。（二）監(jiān)督1.公司內(nèi)部審計部門應(yīng)定期對現(xiàn)金票據(jù)管理制度的執(zhí)行情況進行審計監(jiān)督，檢查現(xiàn)金收支及票據(jù)使用是否合規(guī)、手續(xù)是否齊全、賬實是否相符等。2.審計部門在審計過程中發(fā)現(xiàn)問題的，應(yīng)及時提出整改意見，并跟蹤整改落實情況。對違反現(xiàn)金票據(jù)管理制度的行為，應(yīng)按照公司有關(guān)規(guī)定進行嚴肅處理。3.公司財務(wù)部門應(yīng)接受上級主管部門、稅務(wù)機關(guān)等相關(guān)部門的監(jiān)督檢查，積極配合相關(guān)部門的工作，如實提供有關(guān)資料和信息。對監(jiān)督檢查中發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)及時進行整改，確保公司現(xiàn)金票據(jù)管理工作的規(guī)范運行。五、處罰規(guī)定（一）對違反現(xiàn)金管理規(guī)定的處罰1.對未經(jīng)批準(zhǔn)坐支現(xiàn)金或超限額留存現(xiàn)金的，責(zé)令改正，并處以坐支金額或超限額留存金額10%30%的罰款。2.對用不符合財務(wù)制度規(guī)定的憑證頂替庫存現(xiàn)金的，責(zé)令改正，并處以所頂金額10%30%的罰款。3.對編造用途套取現(xiàn)金的，責(zé)令改正，并處以套取金額10%30%的罰款。4.對未經(jīng)批準(zhǔn)擅自挪用現(xiàn)金的，責(zé)令改正，并處以挪用金額10%30%的罰款。構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。（二）對違反票據(jù)管理規(guī)定的處罰1.對未按規(guī)定購買、保管、使用票據(jù)的，責(zé)令改正，并處以1000元以上1萬元以下的罰款。情節(jié)嚴重的，處以1萬元以上3萬元以下的罰款。2.對轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、代開票據(jù)或擅自更改票據(jù)內(nèi)容的，責(zé)令改正，并處以1000元以上1萬元以下的罰款。情節(jié)嚴重的，處以1萬元以上3萬元以下的罰款。構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。3.對偽造、變造票據(jù)的，責(zé)令改正，并處以1萬元以上3萬元以下的罰款。構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。4.對丟失票據(jù)未及時報告或未采取有效措施造成損失的，責(zé)令賠償損失，并視情節(jié)輕重給予相應(yīng)的紀(jì)律處分。（三）其他處罰對違反本制度規(guī)