銀行業(yè)公司財務(wù)管理制度總則1.目的本財務(wù)管理制度旨在規(guī)范銀行業(yè)公司的財務(wù)行為，加強財務(wù)管理和監(jiān)督，提高資金使用效益，保障公司穩(wěn)健運營，實現(xiàn)公司價值最大化。2.適用范圍本制度適用于銀行業(yè)公司總部及各分支機構(gòu)、子公司等所屬各級機構(gòu)和全體員工。3.基本原則合法性原則：嚴格遵守國家法律法規(guī)和金融監(jiān)管要求，依法進行財務(wù)活動。真實性原則：財務(wù)信息應(yīng)真實、準確、完整地反映公司財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。謹慎性原則：充分考慮風(fēng)險因素，合理計提資產(chǎn)減值準備，避免高估資產(chǎn)和收益，低估負債和費用。效益性原則：優(yōu)化資源配置，降低成本費用，提高資金使用效率和經(jīng)濟效益。內(nèi)部控制原則：建立健全內(nèi)部控制制度，確保財務(wù)活動的規(guī)范運作和風(fēng)險防范。財務(wù)機構(gòu)與人員1.財務(wù)機構(gòu)設(shè)置公司設(shè)立獨立的財務(wù)管理部門，負責(zé)全公司的財務(wù)管理工作。財務(wù)管理部門應(yīng)根據(jù)工作需要，合理設(shè)置內(nèi)部崗位，明確各崗位的職責(zé)權(quán)限，確保財務(wù)工作的有效開展。2.財務(wù)人員配備配備具備專業(yè)財務(wù)知識和技能、熟悉銀行業(yè)務(wù)和相關(guān)法律法規(guī)的財務(wù)人員。財務(wù)人員應(yīng)定期參加培訓(xùn)和學(xué)習(xí)，不斷提高業(yè)務(wù)水平和綜合素質(zhì)。財務(wù)人員應(yīng)保持相對穩(wěn)定，確需變動時，應(yīng)按照規(guī)定辦理交接手續(xù)，確保財務(wù)工作的連續(xù)性。3.財務(wù)人員職責(zé)財務(wù)負責(zé)人職責(zé)：全面負責(zé)公司財務(wù)管理工作，制定財務(wù)戰(zhàn)略和政策，組織編制財務(wù)預(yù)算和財務(wù)報告，參與公司重大決策，監(jiān)督財務(wù)制度執(zhí)行情況等。會計人員職責(zé)：按照國家統(tǒng)一會計制度進行會計核算，編制財務(wù)報表，登記賬簿，保管會計檔案，負責(zé)財務(wù)數(shù)據(jù)的收集、整理和分析等。出納人員職責(zé)：辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬，保管庫存現(xiàn)金、有價證券和有關(guān)印章等。財務(wù)預(yù)算管理1.預(yù)算編制公司實行全面預(yù)算管理制度，每年第四季度開始編制下一年度財務(wù)預(yù)算。預(yù)算編制應(yīng)遵循“上下結(jié)合、分級編制、逐級匯總”的程序，充分考慮公司戰(zhàn)略目標、經(jīng)營計劃和市場環(huán)境等因素。各部門應(yīng)根據(jù)公司預(yù)算編制要求，結(jié)合本部門業(yè)務(wù)特點和工作安排，提出本部門預(yù)算草案，經(jīng)部門負責(zé)人審核后報財務(wù)管理部門。財務(wù)管理部門對各部門預(yù)算草案進行匯總、審核和平衡，提出公司年度財務(wù)預(yù)算草案，報公司管理層審議通過后，提交董事會審批。2.預(yù)算執(zhí)行財務(wù)預(yù)算一經(jīng)批準，即具有嚴肅性和權(quán)威性，各部門應(yīng)嚴格按照預(yù)算組織實施，確保預(yù)算目標的實現(xiàn)。財務(wù)管理部門應(yīng)建立預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控機制，定期對預(yù)算執(zhí)行情況進行跟蹤、分析和評價，及時發(fā)現(xiàn)問題并提出改進措施。各部門應(yīng)定期向財務(wù)管理部門報送預(yù)算執(zhí)行情況報告，對預(yù)算執(zhí)行過程中的重大差異和問題進行詳細說明。3.預(yù)算調(diào)整在預(yù)算執(zhí)行過程中，如遇特殊情況需要調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)按照規(guī)定程序進行申請和審批。預(yù)算調(diào)整申請應(yīng)詳細說明調(diào)整原因、調(diào)整內(nèi)容和調(diào)整對預(yù)算指標的影響等，經(jīng)財務(wù)管理部門審核后報公司管理層審議，提交董事會審批。收入管理1.利息收入管理嚴格按照國家利率政策和銀行業(yè)監(jiān)管要求，準確計算和確認利息收入。利息收入應(yīng)根據(jù)合同約定的利率和計息方式，在資產(chǎn)負債表日按照實際利率法計算確定。加強貸款利息管理，及時催收貸款本息，確保利息收入足額入賬。對逾期貸款應(yīng)按照規(guī)定計收復(fù)利，對呆滯貸款和呆賬貸款應(yīng)按照相關(guān)規(guī)定進行核銷處理。2.中間業(yè)務(wù)收入管理規(guī)范中間業(yè)務(wù)收入核算，按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則確認收入。對各項中間業(yè)務(wù)收入，應(yīng)根據(jù)業(yè)務(wù)性質(zhì)和收入確認條件，及時、準確地進行賬務(wù)處理。加強中間業(yè)務(wù)收費管理，嚴格執(zhí)行國家收費政策和公司收費標準，確保收費合規(guī)、合理。對中間業(yè)務(wù)收入的收取情況應(yīng)進行定期檢查和監(jiān)督，防止漏收、少收等情況發(fā)生。3.其他收入管理對公司取得的其他收入，如投資收益、營業(yè)外收入等，應(yīng)按照相關(guān)規(guī)定進行核算和管理。投資收益應(yīng)根據(jù)投資項目的實際收益情況進行確認和計量，營業(yè)外收入應(yīng)按照實際發(fā)生額進行核算。加強對其他收入的審核和監(jiān)督，確保收入來源合法、真實，收入金額準確無誤。對重大其他收入事項應(yīng)及時向公司管理層報告。成本費用管理1.成本費用分類公司成本費用主要包括營業(yè)成本、營業(yè)稅金及附加、銷售費用、管理費用、財務(wù)費用等。營業(yè)成本是指公司在經(jīng)營過程中發(fā)生的與業(yè)務(wù)經(jīng)營直接相關(guān)的各項支出，如利息支出、手續(xù)費支出、業(yè)務(wù)及管理費等。營業(yè)稅金及附加是指公司按照國家規(guī)定繳納的營業(yè)稅、城市維護建設(shè)稅、教育費附加等。銷售費用是指公司在銷售產(chǎn)品、提供勞務(wù)等過程中發(fā)生的各項費用，如廣告費、業(yè)務(wù)宣傳費、差旅費等。管理費用是指公司為組織和管理經(jīng)營活動而發(fā)生的各項費用，如職工薪酬、辦公費、差旅費、折舊費等。財務(wù)費用是指公司為籌集生產(chǎn)經(jīng)營所需資金等而發(fā)生的籌資費用，如利息支出、手續(xù)費支出、匯兌損益等。2.成本費用控制原則堅持成本效益原則，在保證公司業(yè)務(wù)正常開展的前提下，合理控制成本費用支出，提高資金使用效益。實行全面成本管理，將成本費用控制貫穿于公司經(jīng)營活動的全過程，從預(yù)算編制、執(zhí)行、分析到考核等各個環(huán)節(jié)，都要加強成本費用管理。建立成本費用責(zé)任制度，明確各部門和各崗位在成本費用控制中的職責(zé)和權(quán)限，將成本費用控制指標分解到部門和個人，進行嚴格考核。3.成本費用核算與管理按照國家統(tǒng)一會計制度和公司財務(wù)管理制度的規(guī)定，準確核算成本費用。成本費用應(yīng)按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則進行確認和計量，不得提前或延后列支。加強成本費用的日常管理，嚴格控制各項費用支出。對費用報銷應(yīng)按照規(guī)定的審批程序進行審核，確保費用支出的合理性和合規(guī)性。定期對成本費用進行分析和評價，找出成本費用控制中的薄弱環(huán)節(jié)，采取有效措施加以改進。通過成本費用分析，為公司經(jīng)營決策提供依據(jù)。資產(chǎn)管理1.流動資產(chǎn)貨幣資金管理：加強現(xiàn)金和銀行存款的管理，嚴格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度和銀行結(jié)算制度。定期對現(xiàn)金進行盤點，確保賬實相符；加強銀行賬戶管理，定期核對銀行對賬單，及時發(fā)現(xiàn)和處理未達賬項。交易性金融資產(chǎn)：按照金融工具確認和計量準則進行核算和管理。交易性金融資產(chǎn)應(yīng)分類核算，準確計量其成本、公允價值變動等情況，并定期進行估值。應(yīng)收款項管理：建立健全應(yīng)收款項管理制度，加強應(yīng)收款項的催收和清理工作。對應(yīng)收賬款、應(yīng)收利息等應(yīng)收款項應(yīng)定期進行賬齡分析，采取有效措施防范壞賬風(fēng)險。對逾期應(yīng)收款項應(yīng)加大催收力度，必要時通過法律手段進行追收。2.非流動資產(chǎn)固定資產(chǎn)：制定固定資產(chǎn)管理制度，明確固定資產(chǎn)的確認標準、計價方法、折舊政策等。加強固定資產(chǎn)的購置、驗收、使用、保管、處置等環(huán)節(jié)的管理，定期進行固定資產(chǎn)清查盤點，確保固定資產(chǎn)賬實相符。無形資產(chǎn)：加強無形資產(chǎn)的核算和管理，對專利權(quán)、商標權(quán)、著作權(quán)等無形資產(chǎn)應(yīng)按照規(guī)定進行確認、計量和攤銷。定期對無形資產(chǎn)進行評估，確保無形資產(chǎn)的價值真實、準確。長期待攤費用：按照規(guī)定的攤銷期限和方法進行攤銷，不得隨意變更攤銷期限和方法。加強長期待攤費用的管理，對其發(fā)生和攤銷情況進行跟蹤和監(jiān)督。負債管理1.流動負債短期借款：合理安排短期借款規(guī)模和期限，根據(jù)公司資金需求和市場利率情況，選擇合適的借款方式和借款銀行。加強短期借款的利息管理，確保利息支出合理、合規(guī)。應(yīng)付賬款：規(guī)范應(yīng)付賬款的核算和管理，按照合同約定及時支付款項，維護公司良好的商業(yè)信用。對逾期應(yīng)付賬款應(yīng)及時與供應(yīng)商溝通協(xié)商，妥善解決支付問題。其他流動負債：對其他流動負債，如應(yīng)付職工薪酬、應(yīng)交稅費等，應(yīng)按照國家規(guī)定和公司財務(wù)管理制度進行核算和管理，確保負債金額準確無誤，支付及時合規(guī)。2.非流動負債長期借款：根據(jù)公司戰(zhàn)略規(guī)劃和資金需求，合理確定長期借款規(guī)模和期限。加強長期借款的利息管理和還款計劃管理，確保按時足額償還借款本息。應(yīng)付債券：按照債券發(fā)行相關(guān)規(guī)定進行核算和管理，準確計量債券的發(fā)行成本、利息費用、本金償還等情況。加強債券資金使用管理，確保債券資金專款專用。利潤及利潤分配管理1.利潤核算公司按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定，定期進行利潤核算。利潤總額由營業(yè)利潤、營業(yè)外收入和營業(yè)外支出等組成。加強利潤核算的準確性和及時性，確保財務(wù)報表真實、準確地反映公司經(jīng)營成果。對利潤核算過程中的各項收入、成本、費用等項目應(yīng)進行嚴格審核，防止人為調(diào)節(jié)利潤。2.利潤分配公司利潤分配應(yīng)遵循國家法律法規(guī)和公司章程的規(guī)定，兼顧股東利益和公司發(fā)展需要。利潤分配方案應(yīng)經(jīng)公司董事會審議通過，并提交股東大會批準。公司利潤分配順序為：首先彌補以前年度虧損；其次提取法定盈余公積金；然后提取任意盈余公積金；最后向股東分配利潤。公司應(yīng)嚴格按照利潤分配方案進行利潤分配，確保股東權(quán)益得到保障。對利潤分配情況應(yīng)進行詳細記錄和披露。財務(wù)報告與分析1.財務(wù)報告編制公司按照國家統(tǒng)一會計制度和銀行業(yè)監(jiān)管要求，定期編制財務(wù)報告。財務(wù)報告包括資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益變動表及其附注等。財務(wù)報告應(yīng)做到數(shù)字真實、內(nèi)容完整、編制及時、報送合規(guī)。財務(wù)報告編制過程中應(yīng)嚴格遵守會計核算原則和方法，確保財務(wù)數(shù)據(jù)的準確性和一致性。財務(wù)管理部門應(yīng)負責(zé)組織財務(wù)報告的編制工作，各部門應(yīng)積極配合提供相關(guān)資料。財務(wù)報告編制完成后，應(yīng)經(jīng)財務(wù)負責(zé)人審核、公司管理層審批后對外報送。2.財務(wù)分析定期開展財務(wù)分析工作，為公司經(jīng)營決策提供依據(jù)。財務(wù)分析應(yīng)采用科學(xué)的分析方法，對公司財務(wù)狀況、經(jīng)營成果、現(xiàn)金流量等進行全面、深入的分析。財務(wù)分析內(nèi)容主要包括償債能力分析、盈利能力分析、營運能力分析、發(fā)展能力分析等。通過財務(wù)分析，找出公司經(jīng)營中的優(yōu)勢和不足，提出改進建議和措施。財務(wù)管理部門應(yīng)定期撰寫財務(wù)分析報告，向公司管理層和相關(guān)部門報送。財務(wù)分析報告應(yīng)語言簡潔、數(shù)據(jù)準確、分析透徹、建議可行。內(nèi)部控制與監(jiān)督1.內(nèi)部控制制度建設(shè)建立健全財務(wù)內(nèi)部控制制度，涵蓋財務(wù)預(yù)算、收入、成本費用、資產(chǎn)、負債、利潤分配等各個環(huán)節(jié)。明確各崗位的職責(zé)權(quán)限和工作流程，確保財務(wù)活動的規(guī)范運作。定期對內(nèi)部控制制度進行評估和修訂，根據(jù)國家法律法規(guī)、金融監(jiān)管要求和公司業(yè)務(wù)發(fā)展變化，及時完善內(nèi)部控制制度，防范財務(wù)風(fēng)險。2.內(nèi)部審計與監(jiān)督設(shè)立獨立的內(nèi)部審計部門，定期對公司財務(wù)收支、財務(wù)制度執(zhí)行情況等進