中級會計現(xiàn)金管理制度一、總則（一）目的為加強公司現(xiàn)金管理，規(guī)范現(xiàn)金收付行為，保障現(xiàn)金資產(chǎn)的安全與完整，提高資金使用效率，根據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)及公司實際情況，制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于公司總部及所屬各部門、各分支機構(gòu)的現(xiàn)金收支管理。（三）基本原則1.嚴(yán)格遵守國家現(xiàn)金管理規(guī)定，確?，F(xiàn)金收支合法合規(guī)。2.實行錢賬分管，相互牽制，確保現(xiàn)金安全。3.現(xiàn)金收支必須及時入賬，日清月結(jié)，保證賬實相符。4.提高資金使用效率，合理安排現(xiàn)金流量，降低資金成本。二、現(xiàn)金管理職責(zé)分工（一）財務(wù)部門職責(zé)1.負(fù)責(zé)制定和完善公司現(xiàn)金管理制度，并組織實施。2.辦理現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)，審核現(xiàn)金收支憑證，確保憑證真實、合法、有效。3.登記現(xiàn)金日記賬，做到日清月結(jié)，定期與總賬核對，保證賬賬相符、賬實相符。4.定期編制現(xiàn)金流量報表，分析現(xiàn)金收支情況，為公司資金決策提供依據(jù)。5.負(fù)責(zé)現(xiàn)金的保管和安全防范工作，確保現(xiàn)金資產(chǎn)安全。（二）其他部門職責(zé)1.各部門應(yīng)嚴(yán)格按照本制度規(guī)定，辦理本部門的現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)，并及時將相關(guān)憑證提交財務(wù)部門審核。2.配合財務(wù)部門做好現(xiàn)金清查工作，如實提供相關(guān)資料和信息。3.負(fù)責(zé)本部門現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制，防范現(xiàn)金管理風(fēng)險。三、現(xiàn)金收支范圍（一）現(xiàn)金收入范圍1.員工交回的差旅費剩余款、備用金退回款等。2.收取不能轉(zhuǎn)賬的單位或個人的銷售收入。3.其他零星收入，如廢舊物資變賣收入等。（二）現(xiàn)金支出范圍1.職工工資、津貼、獎金。2.個人勞務(wù)報酬。3.根據(jù)國家規(guī)定頒發(fā)給個人的科學(xué)技術(shù)、文化藝術(shù)、體育等各種獎金。4.各種勞保、福利費用以及國家規(guī)定的對個人的其他支出。5.向個人收購農(nóng)副產(chǎn)品和其他物資的價款。6.出差人員必須隨身攜帶的差旅費。7.結(jié)算起點以下的零星支出（結(jié)算起點為1000元）。8.中國人民銀行確定需要支付現(xiàn)金的其他支出。四、現(xiàn)金收付流程（一）現(xiàn)金收入流程1.業(yè)務(wù)人員收取現(xiàn)金后，應(yīng)及時開具收款收據(jù)或發(fā)票，并在收據(jù)或發(fā)票上加蓋財務(wù)專用章或發(fā)票專用章。2.收款人員將收款收據(jù)或發(fā)票的記賬聯(lián)、存根聯(lián)及現(xiàn)金一并交至財務(wù)部門。3.財務(wù)人員收到收款憑證后，應(yīng)認(rèn)真審核憑證的真實性、合法性、完整性。審核無誤后，在收款憑證上加蓋“現(xiàn)金收訖”章，并登記現(xiàn)金日記賬。4.對于當(dāng)日收取的現(xiàn)金，財務(wù)人員應(yīng)及時繳存銀行，不得坐支現(xiàn)金。（二）現(xiàn)金支出流程1.用款部門填寫現(xiàn)金支出申請表，注明支出事由、金額、支付對象等內(nèi)容，并經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審批簽字。2.現(xiàn)金支出申請表提交至財務(wù)部門，財務(wù)人員對申請表進(jìn)行審核，重點審核支出的真實性、合法性、合理性以及是否符合公司預(yù)算安排。審核無誤后，報財務(wù)負(fù)責(zé)人審批簽字。3.財務(wù)負(fù)責(zé)人審批通過后，出納人員根據(jù)審批后的現(xiàn)金支出申請表支付現(xiàn)金。支付現(xiàn)金時，出納人員應(yīng)要求收款人在現(xiàn)金支出憑證上簽字確認(rèn)。4.支付現(xiàn)金后，出納人員應(yīng)及時登記現(xiàn)金日記賬，并將現(xiàn)金支出憑證交財務(wù)人員進(jìn)行賬務(wù)處理。五、現(xiàn)金庫存限額管理（一）庫存限額的核定1.財務(wù)部門根據(jù)公司日常現(xiàn)金收支情況，結(jié)合公司業(yè)務(wù)特點和實際需要，核定公司的現(xiàn)金庫存限額。2.現(xiàn)金庫存限額一般按照公司35天的日常零星現(xiàn)金支出所需量確定。對于離銀行較遠(yuǎn)、交通不便的公司，庫存限額可適當(dāng)放寬，但最高不得超過15天的日常零星現(xiàn)金支出所需量。（二）庫存限額的調(diào)整1.隨著公司業(yè)務(wù)的發(fā)展和現(xiàn)金收支情況的變化，財務(wù)部門應(yīng)定期對現(xiàn)金庫存限額進(jìn)行評估和調(diào)整。2.如需調(diào)整現(xiàn)金庫存限額，財務(wù)部門應(yīng)填寫現(xiàn)金庫存限額調(diào)整申請表，詳細(xì)說明調(diào)整原因和調(diào)整后的庫存限額，報公司總經(jīng)理審批。3.經(jīng)總經(jīng)理審批同意后，財務(wù)部門按照新的庫存限額執(zhí)行現(xiàn)金管理。（三）庫存限額的執(zhí)行1.公司必須嚴(yán)格遵守核定的現(xiàn)金庫存限額，不得超限額留存現(xiàn)金。2.每日營業(yè)終了，出納人員應(yīng)將現(xiàn)金庫存余額與現(xiàn)金庫存限額進(jìn)行核對，如發(fā)現(xiàn)超限額情況，應(yīng)及時將超出部分繳存銀行。六、現(xiàn)金保管與安全防范（一）現(xiàn)金保管1.公司應(yīng)設(shè)置專門的保險柜用于存放現(xiàn)金，保險柜應(yīng)放置在安全、隱蔽的地方。2.出納人員應(yīng)妥善保管保險柜鑰匙和密碼，不得隨意告知他人。下班時，應(yīng)將現(xiàn)金存入保險柜，并鎖好保險柜。3.財務(wù)部門應(yīng)定期對保險柜進(jìn)行檢查，確保保險柜完好無損，現(xiàn)金存放安全。（二）安全防范措施1.加強現(xiàn)金保管場所的安全保衛(wèi)工作，安裝必要的安全防范設(shè)施，如監(jiān)控設(shè)備、報警裝置等。2.嚴(yán)格限制非財務(wù)人員進(jìn)入現(xiàn)金保管場所，確因工作需要進(jìn)入的，必須經(jīng)過財務(wù)部門負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，并由財務(wù)人員陪同。3.出納人員在辦理現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)時，應(yīng)注意觀察周邊環(huán)境，確保自身安全。如發(fā)現(xiàn)異常情況，應(yīng)及時報告上級領(lǐng)導(dǎo)和相關(guān)部門。4.財務(wù)部門應(yīng)制定現(xiàn)金安全應(yīng)急預(yù)案，明確在發(fā)生火災(zāi)、盜竊、搶劫等緊急情況時的應(yīng)對措施和責(zé)任分工，定期組織演練，提高應(yīng)急處置能力。七、現(xiàn)金清查（一）清查周期1.公司應(yīng)定期對現(xiàn)金進(jìn)行清查，確?，F(xiàn)金賬實相符?，F(xiàn)金清查分為定期清查和不定期清查。2.定期清查每月至少進(jìn)行一次，由財務(wù)部門負(fù)責(zé)人組織，出納人員和其他財務(wù)人員共同參與。3.不定期清查根據(jù)實際情況隨時進(jìn)行，如發(fā)生現(xiàn)金被盜、丟失、挪用等情況，應(yīng)立即進(jìn)行清查。（二）清查方法1.現(xiàn)金清查采用實地盤點法，即對庫存現(xiàn)金進(jìn)行逐一清點，核對現(xiàn)金日記賬余額與實際庫存現(xiàn)金是否一致。2.在清查過程中，如發(fā)現(xiàn)長款或短款情況，應(yīng)及時查明原因，并編制現(xiàn)金盤點報告表?，F(xiàn)金盤點報告表應(yīng)詳細(xì)記錄盤點日期、現(xiàn)金日記賬余額、實際庫存現(xiàn)金金額、長款或短款金額及原因等內(nèi)容。（三）清查結(jié)果處理1.對于現(xiàn)金清查中發(fā)現(xiàn)的長款，應(yīng)及時查明原因，如屬于應(yīng)支付給其他單位或個人的款項，應(yīng)及時支付；如無法查明原因，應(yīng)作為營業(yè)外收入處理。2.對于現(xiàn)金清查中發(fā)現(xiàn)的短款，應(yīng)由責(zé)任人賠償。如屬于出納人員責(zé)任，應(yīng)責(zé)令其限期賠償；如無法查明原因，應(yīng)根據(jù)公司規(guī)定，經(jīng)批準(zhǔn)后作為管理費用處理。3.財務(wù)部門應(yīng)根據(jù)現(xiàn)金清查結(jié)果，及時調(diào)整現(xiàn)金日記賬余額，確保賬實相符。同時，應(yīng)針對清查中發(fā)現(xiàn)的問題，分析原因，采取措施，加強現(xiàn)金管理。八、監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部監(jiān)督1.公司內(nèi)部審計部門應(yīng)定期對公司現(xiàn)金管理制度的執(zhí)行情況進(jìn)行審計監(jiān)督，檢查現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)是否合規(guī)、現(xiàn)金庫存是否安全、現(xiàn)金清查是否及時準(zhǔn)確等。2.財務(wù)部門應(yīng)加強對自身現(xiàn)金管理工作的內(nèi)部監(jiān)督，定期對現(xiàn)金收付憑證、現(xiàn)金日記賬等進(jìn)行自查，發(fā)現(xiàn)問題及時整改。（二）外部監(jiān)督1.公司應(yīng)接受國家有關(guān)部門的監(jiān)督檢查，如實提供現(xiàn)金管理相關(guān)資料和信息。2.對于國家有關(guān)部門提出的整改意見和要求，公司應(yīng)認(rèn)真落實，及時整改到位。九、違規(guī)處理（一）對于違反本制度規(guī)定的行為，公司將視情節(jié)輕重給予相應(yīng)的處罰。1.對于未經(jīng)批準(zhǔn)坐支現(xiàn)金、超限額留存現(xiàn)金等違規(guī)行為，責(zé)令限期改正，并對相關(guān)責(zé)任人給予警告處分；情節(jié)嚴(yán)重的，給予記過、記大過處分。2.對于挪用現(xiàn)