呆滯料庫(kù)存管理制度一、總則（一）目的為加強(qiáng)公司呆滯料庫(kù)存管理，有效控制庫(kù)存成本，提高資產(chǎn)利用率，特制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于公司內(nèi)所有涉及呆滯料庫(kù)存管理的部門(mén)和人員，包括但不限于采購(gòu)部門(mén)、生產(chǎn)部門(mén)、倉(cāng)儲(chǔ)部門(mén)、銷(xiāo)售部門(mén)、財(cái)務(wù)部門(mén)等。（三）定義1.呆滯料：指在公司庫(kù)存中滯留時(shí)間較長(zhǎng)，超過(guò)一定期限且預(yù)計(jì)未來(lái)使用可能性較小的物料。2.庫(kù)存周轉(zhuǎn)率：指一定時(shí)期內(nèi)企業(yè)銷(xiāo)售成本與平均存貨余額的比率，反映存貨的周轉(zhuǎn)速度。二、職責(zé)分工（一）采購(gòu)部門(mén)1.負(fù)責(zé)對(duì)采購(gòu)物料的需求進(jìn)行準(zhǔn)確預(yù)測(cè)，避免因需求預(yù)測(cè)不準(zhǔn)確導(dǎo)致物料積壓成為呆滯料。2.對(duì)采購(gòu)過(guò)程中出現(xiàn)的質(zhì)量問(wèn)題、規(guī)格不符等情況及時(shí)與供應(yīng)商溝通協(xié)調(diào)，負(fù)責(zé)呆滯料的退貨、換貨等處理工作。3.定期對(duì)采購(gòu)的呆滯料情況進(jìn)行分析總結(jié)，提出改進(jìn)采購(gòu)計(jì)劃和流程的建議。（二）生產(chǎn)部門(mén)1.按照生產(chǎn)計(jì)劃合理安排生產(chǎn)，避免因生產(chǎn)計(jì)劃變更、生產(chǎn)進(jìn)度延誤等原因造成物料呆滯。2.對(duì)生產(chǎn)過(guò)程中產(chǎn)生的呆滯料及時(shí)進(jìn)行標(biāo)識(shí)、隔離，并反饋給相關(guān)部門(mén)進(jìn)行處理。3.協(xié)助采購(gòu)部門(mén)和倉(cāng)儲(chǔ)部門(mén)做好呆滯料的清理和處置工作。（三）倉(cāng)儲(chǔ)部門(mén)1.負(fù)責(zé)呆滯料的實(shí)物管理，包括入庫(kù)、存儲(chǔ)、盤(pán)點(diǎn)等工作，確保呆滯料的數(shù)量準(zhǔn)確、質(zhì)量完好。2.對(duì)呆滯料進(jìn)行分類存放，并設(shè)置明顯的標(biāo)識(shí)，便于識(shí)別和管理。3.定期向相關(guān)部門(mén)報(bào)送呆滯料庫(kù)存報(bào)表，為呆滯料的處理提供數(shù)據(jù)支持。（四）銷(xiāo)售部門(mén)1.及時(shí)了解市場(chǎng)需求變化，準(zhǔn)確反饋客戶對(duì)產(chǎn)品的需求信息，協(xié)助生產(chǎn)部門(mén)和采購(gòu)部門(mén)優(yōu)化生產(chǎn)和采購(gòu)計(jì)劃，減少呆滯料的產(chǎn)生。2.對(duì)已生產(chǎn)的產(chǎn)品及時(shí)組織銷(xiāo)售，避免產(chǎn)品積壓導(dǎo)致物料呆滯。3.參與呆滯料的評(píng)估和處理工作，提供市場(chǎng)銷(xiāo)售方面的建議。（五）財(cái)務(wù)部門(mén)1.負(fù)責(zé)對(duì)呆滯料庫(kù)存進(jìn)行財(cái)務(wù)核算，計(jì)提相應(yīng)的減值準(zhǔn)備，準(zhǔn)確反映公司資產(chǎn)狀況。2.對(duì)呆滯料的處置損益進(jìn)行核算和賬務(wù)處理，監(jiān)督呆滯料處置過(guò)程中的資金流動(dòng)。3.參與呆滯料庫(kù)存管理制度的制定和完善，從財(cái)務(wù)角度提供專業(yè)意見(jiàn)和建議。三、呆滯料的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)（一）時(shí)間標(biāo)準(zhǔn)1.對(duì)于原材料、零部件等，超過(guò)[X]個(gè)月未使用或未被領(lǐng)用的，可認(rèn)定為呆滯料。2.對(duì)于產(chǎn)成品，超過(guò)[X]個(gè)月未銷(xiāo)售的，可認(rèn)定為呆滯料。（二）使用頻率標(biāo)準(zhǔn)1.某種物料在過(guò)去[X]個(gè)月內(nèi)的使用量占該物料庫(kù)存總量的比例低于[X]%，且預(yù)計(jì)未來(lái)[X]個(gè)月內(nèi)使用可能性較小的，可認(rèn)定為呆滯料。2.某類產(chǎn)成品在過(guò)去[X]個(gè)月內(nèi)的銷(xiāo)售量占該類產(chǎn)成品庫(kù)存總量的比例低于[X]%，且預(yù)計(jì)未來(lái)[X]個(gè)月內(nèi)銷(xiāo)售可能性較小的，可認(rèn)定為呆滯料。（三）市場(chǎng)需求標(biāo)準(zhǔn)1.因市場(chǎng)需求變化，導(dǎo)致原采購(gòu)的物料不再適用于現(xiàn)有產(chǎn)品生產(chǎn)，且短期內(nèi)無(wú)其他用途的，可認(rèn)定為呆滯料。2.由于產(chǎn)品升級(jí)換代、技術(shù)革新等原因，原庫(kù)存的物料已無(wú)法滿足新產(chǎn)品的需求，且無(wú)法通過(guò)改造等方式繼續(xù)使用的，可認(rèn)定為呆滯料。（四）質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)1.物料因質(zhì)量問(wèn)題無(wú)法正常使用，且在規(guī)定時(shí)間內(nèi)無(wú)法修復(fù)或換貨的，可認(rèn)定為呆滯料。2.產(chǎn)成品因質(zhì)量缺陷不符合客戶要求，且無(wú)法通過(guò)返工等方式達(dá)到合格標(biāo)準(zhǔn)，預(yù)計(jì)無(wú)法銷(xiāo)售的，可認(rèn)定為呆滯料。四、呆滯料的處理流程（一）呆滯料的發(fā)現(xiàn)與標(biāo)識(shí)1.各部門(mén)定期對(duì)庫(kù)存物料進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)和清查，發(fā)現(xiàn)符合呆滯料認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)的物料，應(yīng)及時(shí)填寫(xiě)《呆滯料報(bào)告單》，詳細(xì)注明物料名稱、規(guī)格型號(hào)、數(shù)量、庫(kù)存位置、呆滯原因等信息，并提交給倉(cāng)儲(chǔ)部門(mén)。2.倉(cāng)儲(chǔ)部門(mén)收到《呆滯料報(bào)告單》后，對(duì)相關(guān)物料進(jìn)行核實(shí)確認(rèn)，如情況屬實(shí)，在物料上張貼明顯的呆滯標(biāo)識(shí)牌，注明“呆滯料”字樣及呆滯日期。（二）呆滯料的評(píng)估與分析1.倉(cāng)儲(chǔ)部門(mén)定期將呆滯料庫(kù)存報(bào)表報(bào)送至采購(gòu)部門(mén)、生產(chǎn)部門(mén)、銷(xiāo)售部門(mén)和財(cái)務(wù)部門(mén)。各部門(mén)根據(jù)各自職責(zé)對(duì)呆滯料進(jìn)行評(píng)估和分析，提出處理建議。2.采購(gòu)部門(mén)負(fù)責(zé)評(píng)估呆滯料是否可退還給供應(yīng)商，如因質(zhì)量問(wèn)題、規(guī)格不符等原因可退貨的，及時(shí)與供應(yīng)商協(xié)商退貨事宜。3.生產(chǎn)部門(mén)評(píng)估呆滯料是否可用于其他產(chǎn)品的生產(chǎn)，如經(jīng)過(guò)改造、加工等方式能夠滿足其他產(chǎn)品生產(chǎn)需求的，提出具體的使用方案。4.銷(xiāo)售部門(mén)評(píng)估呆滯料是否可通過(guò)降價(jià)促銷(xiāo)、特殊渠道銷(xiāo)售等方式進(jìn)行處理，分析市場(chǎng)銷(xiāo)售的可能性和潛在收益。5.財(cái)務(wù)部門(mén)從財(cái)務(wù)角度對(duì)呆滯料的處理方案進(jìn)行評(píng)估，分析處理呆滯料對(duì)公司財(cái)務(wù)狀況的影響，包括成本、損益等方面。（三）呆滯料的處理審批1.根據(jù)各部門(mén)提出的處理建議，由倉(cāng)儲(chǔ)部門(mén)匯總整理形成《呆滯料處理方案報(bào)告》，提交給公司管理層進(jìn)行審批。2.《呆滯料處理方案報(bào)告》應(yīng)包括呆滯料的基本情況、評(píng)估分析結(jié)果、各部門(mén)提出的處理建議及相應(yīng)的預(yù)期收益或損失等內(nèi)容。3.公司管理層根據(jù)審批權(quán)限對(duì)《呆滯料處理方案報(bào)告》進(jìn)行審批，審批通過(guò)后，方可實(shí)施相應(yīng)的處理措施。（四）呆滯料的處理實(shí)施1.退貨處理：采購(gòu)部門(mén)負(fù)責(zé)與供應(yīng)商溝通協(xié)商，辦理呆滯料的退貨手續(xù)。退貨時(shí)，應(yīng)確保呆滯料的包裝、標(biāo)識(shí)、數(shù)量等符合供應(yīng)商要求，同時(shí)取得供應(yīng)商的退貨確認(rèn)單。2.換貨處理：對(duì)于因質(zhì)量問(wèn)題、規(guī)格不符等原因的呆滯料，采購(gòu)部門(mén)與供應(yīng)商協(xié)商換貨事宜。換貨過(guò)程中，要嚴(yán)格按照采購(gòu)合同和相關(guān)規(guī)定執(zhí)行，確保換貨的順利進(jìn)行。3.內(nèi)部使用：生產(chǎn)部門(mén)按照批準(zhǔn)的使用方案，將呆滯料用于其他產(chǎn)品的生產(chǎn)。在使用過(guò)程中，要做好相應(yīng)的記錄，確保呆滯料的使用符合生產(chǎn)工藝要求，保證產(chǎn)品質(zhì)量。4.降價(jià)促銷(xiāo)或特殊渠道銷(xiāo)售：銷(xiāo)售部門(mén)根據(jù)市場(chǎng)情況制定呆滯料的降價(jià)促銷(xiāo)或特殊渠道銷(xiāo)售方案，并組織實(shí)施。在銷(xiāo)售過(guò)程中，要嚴(yán)格遵守公司的銷(xiāo)售政策和價(jià)格管理規(guī)定，確保銷(xiāo)售行為的合法性和規(guī)范性。5.報(bào)廢處理：對(duì)于無(wú)法退貨、換貨、內(nèi)部使用或銷(xiāo)售的呆滯料，經(jīng)公司管理層批準(zhǔn)后進(jìn)行報(bào)廢處理。報(bào)廢處理時(shí)，倉(cāng)儲(chǔ)部門(mén)負(fù)責(zé)填寫(xiě)《呆滯料報(bào)廢申請(qǐng)單》，注明報(bào)廢物料的名稱、規(guī)格型號(hào)、數(shù)量、報(bào)廢原因等信息，提交給財(cái)務(wù)部門(mén)進(jìn)行賬務(wù)處理。財(cái)務(wù)部門(mén)根據(jù)相關(guān)規(guī)定對(duì)報(bào)廢呆滯料進(jìn)行核銷(xiāo)，沖減相應(yīng)的存貨賬面價(jià)值，并記錄相關(guān)損益。（五）呆滯料處理的跟蹤與反饋1.各部門(mén)在呆滯料處理過(guò)程中，要及時(shí)跟蹤處理進(jìn)度，確保處理工作按計(jì)劃順利進(jìn)行。如發(fā)現(xiàn)問(wèn)題或出現(xiàn)異常情況，應(yīng)及時(shí)向相關(guān)部門(mén)反饋，并采取相應(yīng)的措施進(jìn)行解決。2.倉(cāng)儲(chǔ)部門(mén)負(fù)責(zé)對(duì)呆滯料處理后的庫(kù)存情況進(jìn)行更新，確保庫(kù)存數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性。同時(shí)，定期對(duì)呆滯料處理情況進(jìn)行總結(jié)分析，形成報(bào)告提交給公司管理層。3.財(cái)務(wù)部門(mén)對(duì)呆滯料處理的財(cái)務(wù)結(jié)果進(jìn)行核算和分析，評(píng)估處理措施對(duì)公司財(cái)務(wù)狀況的影響，并將相關(guān)情況反饋給公司管理層。五、呆滯料庫(kù)存的盤(pán)點(diǎn)與監(jiān)控（一）盤(pán)點(diǎn)計(jì)劃1.倉(cāng)儲(chǔ)部門(mén)應(yīng)制定年度呆滯料庫(kù)存盤(pán)點(diǎn)計(jì)劃，明確盤(pán)點(diǎn)的時(shí)間、范圍、方法和人員安排等。盤(pán)點(diǎn)計(jì)劃應(yīng)報(bào)公司管理層批準(zhǔn)后實(shí)施。2.年度盤(pán)點(diǎn)計(jì)劃應(yīng)涵蓋公司內(nèi)所有涉及呆滯料庫(kù)存的倉(cāng)庫(kù)和存儲(chǔ)地點(diǎn)，確保盤(pán)點(diǎn)的全面性和準(zhǔn)確性。（二）盤(pán)點(diǎn)實(shí)施1.按照盤(pán)點(diǎn)計(jì)劃，組織相關(guān)人員對(duì)呆滯料進(jìn)行實(shí)地盤(pán)點(diǎn)。盤(pán)點(diǎn)過(guò)程中，要認(rèn)真核對(duì)物料的名稱、規(guī)格型號(hào)、數(shù)量、標(biāo)識(shí)等信息，確保賬實(shí)相符。2.對(duì)于盤(pán)點(diǎn)中發(fā)現(xiàn)的賬實(shí)不符情況，應(yīng)及時(shí)查明原因，并填寫(xiě)《呆滯料盤(pán)點(diǎn)差異報(bào)告》，詳細(xì)記錄差異的物料名稱、規(guī)格型號(hào)、數(shù)量、差異原因等信息。（三）盤(pán)點(diǎn)結(jié)果處理1.根據(jù)《呆滯料盤(pán)點(diǎn)差異報(bào)告》，對(duì)盤(pán)點(diǎn)結(jié)果進(jìn)行分析和處理。如因記錄錯(cuò)誤、保管不善等原因?qū)е碌馁~實(shí)不符，應(yīng)及時(shí)調(diào)整賬務(wù)記錄，并追究相關(guān)人員的責(zé)任。2.對(duì)于因呆滯料處理不及時(shí)、處理方式不當(dāng)?shù)仍驅(qū)е碌膸?kù)存積壓或損失，應(yīng)及時(shí)總結(jié)經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)，提出改進(jìn)措施，防止類似問(wèn)題再次發(fā)生。（四）庫(kù)存監(jiān)控1.倉(cāng)儲(chǔ)部門(mén)應(yīng)建立呆滯料庫(kù)存監(jiān)控臺(tái)賬，實(shí)時(shí)記錄呆滯料的入庫(kù)、出庫(kù)、處理等情況，及時(shí)掌握呆滯料庫(kù)存動(dòng)態(tài)。2.定期對(duì)呆滯料庫(kù)存進(jìn)行分析，關(guān)注庫(kù)存周轉(zhuǎn)率、呆滯料占比等指標(biāo)的變化情況，及時(shí)發(fā)現(xiàn)庫(kù)存管理中存在的問(wèn)題，并向相關(guān)部門(mén)反饋。3.各部門(mén)應(yīng)根據(jù)庫(kù)存監(jiān)控情況，及時(shí)調(diào)整采購(gòu)計(jì)劃、生產(chǎn)計(jì)劃和銷(xiāo)售策略，優(yōu)化庫(kù)存結(jié)構(gòu)，降低呆滯料庫(kù)存水平。六、獎(jiǎng)懲措施（一）獎(jiǎng)勵(lì)1.對(duì)于在呆滯料庫(kù)存管理工作中表現(xiàn)突出，能夠有效降低呆滯料庫(kù)存水平，為公司節(jié)約成本的部門(mén)或個(gè)人，公司將給予表彰和獎(jiǎng)勵(lì)。2.獎(jiǎng)勵(lì)方式包括但不限于獎(jiǎng)金、榮譽(yù)證書(shū)、晉升機(jī)會(huì)等，具體獎(jiǎng)勵(lì)標(biāo)準(zhǔn)根據(jù)實(shí)際貢獻(xiàn)大小確定。