合同應(yīng)收款管理制度一、總則1.目的為加強(qiáng)公司合同應(yīng)收款的管理，規(guī)范應(yīng)收款的核算與監(jiān)控，及時(shí)、足額回收款項(xiàng)，降低壞賬風(fēng)險(xiǎn)，特制定本制度。2.適用范圍本制度適用于公司所有涉及合同應(yīng)收款的業(yè)務(wù)活動(dòng)，包括但不限于銷售合同、服務(wù)合同等產(chǎn)生的應(yīng)收款項(xiàng)。3.職責(zé)分工銷售部門(mén)：負(fù)責(zé)合同的簽訂、執(zhí)行與跟蹤，及時(shí)向客戶催收款項(xiàng)，對(duì)客戶的信用狀況進(jìn)行初步評(píng)估，并定期反饋給財(cái)務(wù)部門(mén)。財(cái)務(wù)部門(mén)：負(fù)責(zé)應(yīng)收款的賬務(wù)處理、核算與分析，監(jiān)控應(yīng)收款的回收情況，定期向管理層匯報(bào)應(yīng)收款賬齡分析及風(fēng)險(xiǎn)狀況，協(xié)助銷售部門(mén)進(jìn)行款項(xiàng)催收，并對(duì)重大應(yīng)收款事項(xiàng)提出處理建議。法務(wù)部門(mén)：負(fù)責(zé)審核合同條款，為應(yīng)收款管理提供法律支持，處理涉及應(yīng)收款的法律糾紛，確保公司合法權(quán)益。管理層：負(fù)責(zé)審批重大應(yīng)收款事項(xiàng)，協(xié)調(diào)各部門(mén)之間的工作，監(jiān)督應(yīng)收款管理制度的執(zhí)行情況，對(duì)逾期應(yīng)收款的處理做出決策。二、合同簽訂與評(píng)審1.合同簽訂流程業(yè)務(wù)洽談：銷售部門(mén)與客戶就業(yè)務(wù)合作進(jìn)行洽談，明確業(yè)務(wù)內(nèi)容、價(jià)格、交貨期、付款方式等關(guān)鍵條款。合同起草：銷售部門(mén)根據(jù)洽談結(jié)果起草合同文本，確保合同條款清晰、準(zhǔn)確、完整，符合公司利益和法律法規(guī)要求。合同評(píng)審：合同初稿完成后，由銷售部門(mén)組織財(cái)務(wù)、法務(wù)等相關(guān)部門(mén)進(jìn)行評(píng)審。評(píng)審內(nèi)容包括合同條款的合法性、合規(guī)性、完整性，付款方式及結(jié)算周期的合理性，客戶信用狀況及風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估等。各部門(mén)應(yīng)在規(guī)定時(shí)間內(nèi)提出評(píng)審意見(jiàn)，銷售部門(mén)根據(jù)評(píng)審意見(jiàn)對(duì)合同進(jìn)行修改完善。合同審批：經(jīng)評(píng)審?fù)ㄟ^(guò)的合同，按照公司審批流程提交各級(jí)管理層審批。審批通過(guò)后，由銷售部門(mén)與客戶簽訂正式合同。2.付款方式與結(jié)算周期付款方式：公司應(yīng)根據(jù)客戶信用狀況、業(yè)務(wù)性質(zhì)等因素，合理選擇付款方式，如現(xiàn)金、支票、銀行轉(zhuǎn)賬、商業(yè)匯票等。原則上應(yīng)優(yōu)先選擇銀行轉(zhuǎn)賬方式，確?？铐?xiàng)及時(shí)、安全到賬。結(jié)算周期：明確合同的結(jié)算周期，一般分為月結(jié)、季結(jié)、貨到付款等。結(jié)算周期應(yīng)根據(jù)業(yè)務(wù)實(shí)際情況和客戶信用狀況合理確定，避免過(guò)長(zhǎng)的結(jié)算周期導(dǎo)致應(yīng)收款風(fēng)險(xiǎn)增加。對(duì)于新客戶或信用狀況不佳的客戶，應(yīng)盡量縮短結(jié)算周期或采用預(yù)收貨款、貨到付款等方式。3.客戶信用評(píng)估信用評(píng)估流程：銷售部門(mén)在簽訂合同前，應(yīng)對(duì)客戶的信用狀況進(jìn)行評(píng)估。評(píng)估內(nèi)容包括客戶的基本信息、經(jīng)營(yíng)狀況、財(cái)務(wù)狀況、信用記錄等?？赏ㄟ^(guò)查閱客戶信用報(bào)告、實(shí)地考察、與客戶溝通等方式獲取相關(guān)信息，并填寫(xiě)《客戶信用評(píng)估表》。信用等級(jí)劃分：根據(jù)客戶信用評(píng)估結(jié)果，將客戶信用等級(jí)劃分為A、B、C、D四級(jí)。A級(jí)客戶信用狀況良好，具有較強(qiáng)的還款能力和信譽(yù)；B級(jí)客戶信用狀況較好，但存在一定風(fēng)險(xiǎn)；C級(jí)客戶信用狀況一般，風(fēng)險(xiǎn)較高；D級(jí)客戶信用狀況較差，存在較大風(fēng)險(xiǎn)。信用政策制定：針對(duì)不同信用等級(jí)的客戶，制定相應(yīng)的信用政策。對(duì)于A級(jí)客戶，可給予較為寬松的信用額度和結(jié)算周期；對(duì)于B級(jí)客戶，應(yīng)適當(dāng)控制信用額度和結(jié)算周期；對(duì)于C級(jí)客戶，應(yīng)嚴(yán)格控制信用額度，縮短結(jié)算周期；對(duì)于D級(jí)客戶，原則上不與其開(kāi)展業(yè)務(wù)，如確需合作，應(yīng)采取預(yù)收貨款、現(xiàn)款現(xiàn)貨等嚴(yán)格的收款措施。三、應(yīng)收款核算與管理1.賬務(wù)處理財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)按照會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和公司財(cái)務(wù)制度的要求，及時(shí)、準(zhǔn)確地記錄合同應(yīng)收款的發(fā)生、收回及核銷情況。在確認(rèn)收入時(shí)，根據(jù)合同約定的結(jié)算方式和金額，借記“應(yīng)收賬款”科目，貸記“主營(yíng)業(yè)務(wù)收入”、“應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）”等科目。收到客戶款項(xiàng)時(shí)，借記“銀行存款”等科目，貸記“應(yīng)收賬款”科目。對(duì)于因銷售折讓、壞賬等原因需要沖減應(yīng)收款的，應(yīng)按照相關(guān)規(guī)定進(jìn)行賬務(wù)處理。2.臺(tái)賬建立財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)建立應(yīng)收款臺(tái)賬，詳細(xì)記錄每筆應(yīng)收款的客戶名稱、合同編號(hào)、業(yè)務(wù)內(nèi)容、金額、結(jié)算周期、開(kāi)票日期、收款日期、逾期情況等信息。應(yīng)收款臺(tái)賬應(yīng)定期更新，確保數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性和及時(shí)性。通過(guò)臺(tái)賬，能夠清晰地反映每筆應(yīng)收款的動(dòng)態(tài)情況，便于跟蹤管理。3.賬齡分析財(cái)務(wù)部門(mén)每月末對(duì)應(yīng)收款進(jìn)行賬齡分析，編制《應(yīng)收款賬齡分析表》。賬齡分析表應(yīng)按照應(yīng)收款的賬齡區(qū)間進(jìn)行分類統(tǒng)計(jì)，如1個(gè)月以內(nèi)、13個(gè)月、36個(gè)月、612個(gè)月、1年以上等。通過(guò)賬齡分析，了解應(yīng)收款的分布情況，及時(shí)發(fā)現(xiàn)逾期應(yīng)收款，評(píng)估應(yīng)收款的風(fēng)險(xiǎn)程度，為制定催收策略提供依據(jù)。4.風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警設(shè)定應(yīng)收款風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警指標(biāo)，如逾期率、壞賬率、賬齡結(jié)構(gòu)等。當(dāng)應(yīng)收款出現(xiàn)以下情況時(shí)，應(yīng)發(fā)出風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警信號(hào)：逾期應(yīng)收款占比超過(guò)一定比例；某一客戶的逾期時(shí)間較長(zhǎng)；賬齡結(jié)構(gòu)不合理，長(zhǎng)期應(yīng)收款占比較大；壞賬率上升較快等。財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)及時(shí)將風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警信息反饋給銷售部門(mén)和管理層，以便采取相應(yīng)措施進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)控制。四、應(yīng)收款催收管理1.催收責(zé)任銷售部門(mén)負(fù)責(zé)應(yīng)收款的催收工作，按照合同約定的結(jié)算周期及時(shí)向客戶發(fā)送催款通知，跟蹤款項(xiàng)回收情況。對(duì)于逾期應(yīng)收款，銷售部門(mén)應(yīng)制定具體的催收計(jì)劃，明確催收責(zé)任人、催收方式和時(shí)間節(jié)點(diǎn)，確?？铐?xiàng)盡快收回。財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)協(xié)助銷售部門(mén)進(jìn)行款項(xiàng)催收，提供應(yīng)收款相關(guān)信息和數(shù)據(jù)支持，與客戶溝通協(xié)商還款事宜。2.催收方式電話催收：銷售部門(mén)催收人員應(yīng)定期與客戶電話溝通，提醒客戶按時(shí)付款，了解客戶未付款原因，協(xié)商解決辦法。郵件催收：對(duì)于重要客戶或金額較大的應(yīng)收款，可通過(guò)郵件發(fā)送催款函，明確告知客戶逾期付款的后果及公司的催收要求。上門(mén)催收：對(duì)于逾期時(shí)間較長(zhǎng)、金額較大且電話、郵件催收無(wú)效的客戶，可安排專人上門(mén)催收。上門(mén)催收時(shí)應(yīng)注意方式方法，避免與客戶發(fā)生沖突。法律催收：對(duì)于惡意拖欠款項(xiàng)、經(jīng)多次催收仍拒不付款的客戶，應(yīng)及時(shí)啟動(dòng)法律程序，通過(guò)法律手段維護(hù)公司合法權(quán)益。法律催收工作由法務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)，銷售、財(cái)務(wù)等部門(mén)應(yīng)積極配合提供相關(guān)證據(jù)和資料。3.催收記錄銷售部門(mén)應(yīng)建立應(yīng)收款催收記錄，詳細(xì)記錄每次催收的時(shí)間、方式、對(duì)象、內(nèi)容、結(jié)果等信息。催收記錄應(yīng)妥善保存，作為考核催收工作成效和后續(xù)催收工作的參考依據(jù)。4.逾期應(yīng)收款處理對(duì)于逾期應(yīng)收款，銷售部門(mén)應(yīng)及時(shí)分析原因，制定針對(duì)性的解決方案。如因客戶經(jīng)營(yíng)困難、資金周轉(zhuǎn)不暢等原因?qū)е掠馄诟犊睿膳c客戶協(xié)商調(diào)整付款方式、延長(zhǎng)付款期限等；如因客戶惡意拖欠，應(yīng)果斷采取法律措施。對(duì)于逾期時(shí)間較長(zhǎng)、收回可能性較小的應(yīng)收款，應(yīng)按照公司壞賬管理制度進(jìn)行壞賬核銷審批。壞賬核銷后，仍應(yīng)保留對(duì)該客戶的追索權(quán)，繼續(xù)進(jìn)行催收工作。五、監(jiān)督與考核1.內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督公司內(nèi)部審計(jì)部門(mén)定期對(duì)應(yīng)收款管理制度的執(zhí)行情況進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，檢查合同簽訂、評(píng)審、應(yīng)收款核算、催收等環(huán)節(jié)是否合規(guī)。審計(jì)部門(mén)應(yīng)及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題并提出整改建議，督促相關(guān)部門(mén)進(jìn)行整改，確保應(yīng)收款管理工作規(guī)范有序。2.績(jī)效考核建立應(yīng)收款管理績(jī)效考核制度，將應(yīng)收款回收率、逾期率、壞賬率等指標(biāo)納入銷售部門(mén)和相關(guān)人員的績(jī)效考核體系。根據(jù)績(jī)效考核結(jié)果，對(duì)表現(xiàn)優(yōu)秀的部門(mén)和個(gè)人進(jìn)行獎(jiǎng)勵(lì)，對(duì)未能完成考核指標(biāo)的部門(mén)和個(gè)人進(jìn)行相應(yīng)處罰，以激勵(lì)各部門(mén)和人員積極做好應(yīng)收款管理工作。六、信息溝通與協(xié)作1.部門(mén)間信息共享銷售、財(cái)務(wù)、法務(wù)等部門(mén)應(yīng)建立定期的信息溝通機(jī)制，及時(shí)共享應(yīng)收款相關(guān)信息。銷售部門(mén)應(yīng)及時(shí)向財(cái)務(wù)部門(mén)反饋客戶信用狀況變化、合同執(zhí)行情況、款項(xiàng)催收進(jìn)展等信息；財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)向銷售部門(mén)提供應(yīng)收款賬齡分析、風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警等數(shù)據(jù)支持；法務(wù)部門(mén)應(yīng)向銷售、財(cái)務(wù)部門(mén)提供法律意見(jiàn)和建議，協(xié)助處理法律糾紛。2.重大