社團(tuán)貨幣資金管理制度一、總則（一）目的為加強(qiáng)社團(tuán)貨幣資金的內(nèi)部控制和管理，確保貨幣資金的安全、完整，提高貨幣資金的使用效益，根據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)及社團(tuán)實(shí)際情況，特制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于社團(tuán)內(nèi)涉及貨幣資金收支、保管等相關(guān)活動(dòng)。（三）基本原則1.嚴(yán)格執(zhí)行國家有關(guān)貨幣資金管理的法律法規(guī)，確保貨幣資金的管理合法合規(guī)。2.實(shí)行錢賬分管，確保不相容崗位相互分離、相互制約和相互監(jiān)督。3.貨幣資金的收付、保管要有完整的記錄，做到日清月結(jié)，及時(shí)準(zhǔn)確反映資金狀況。4.堅(jiān)持預(yù)算控制原則，嚴(yán)格按照預(yù)算安排使用貨幣資金，提高資金使用效率。二、崗位分工與授權(quán)批準(zhǔn)（一）崗位分工1.社團(tuán)應(yīng)設(shè)置會(huì)計(jì)、出納等崗位，明確各崗位的職責(zé)權(quán)限，確保不相容崗位相互分離。2.出納人員不得兼任稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、支出、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。3.會(huì)計(jì)人員負(fù)責(zé)貨幣資金收付憑證的審核、記賬、編制財(cái)務(wù)報(bào)表等工作，對(duì)貨幣資金的收支情況進(jìn)行監(jiān)督。（二）授權(quán)批準(zhǔn)1.社團(tuán)應(yīng)建立貨幣資金授權(quán)批準(zhǔn)制度，明確審批人對(duì)貨幣資金業(yè)務(wù)的授權(quán)批準(zhǔn)方式、權(quán)限、程序、責(zé)任和相關(guān)控制措施。2.審批人應(yīng)當(dāng)根據(jù)貨幣資金授權(quán)批準(zhǔn)制度的規(guī)定，在授權(quán)范圍內(nèi)進(jìn)行審批，不得超越審批權(quán)限。3.經(jīng)辦人應(yīng)當(dāng)在職責(zé)范圍內(nèi)，按照審批人的批準(zhǔn)意見辦理貨幣資金業(yè)務(wù)。對(duì)于審批人超越授權(quán)范圍審批的貨幣資金業(yè)務(wù)，經(jīng)辦人有權(quán)拒絕辦理，并及時(shí)向?qū)徟说纳霞?jí)授權(quán)部門報(bào)告。三、現(xiàn)金管理（一）現(xiàn)金收入管理1.社團(tuán)的各項(xiàng)現(xiàn)金收入應(yīng)及時(shí)繳存銀行，不得坐支現(xiàn)金。2.收取現(xiàn)金時(shí)，必須開具合法有效的收款憑證，并在收款憑證上加蓋社團(tuán)財(cái)務(wù)專用章或發(fā)票專用章。3.出納人員應(yīng)每日對(duì)現(xiàn)金收入進(jìn)行盤點(diǎn)，確保現(xiàn)金收入及時(shí)、足額入賬，不得私自挪用或截留現(xiàn)金。（二）現(xiàn)金支出管理1.社團(tuán)應(yīng)嚴(yán)格按照國家有關(guān)現(xiàn)金管理的規(guī)定使用現(xiàn)金，不得超范圍使用現(xiàn)金。2.現(xiàn)金支出必須經(jīng)過審批，審批流程應(yīng)符合授權(quán)批準(zhǔn)制度的規(guī)定。3.支付現(xiàn)金時(shí)，應(yīng)由出納人員根據(jù)審批后的付款憑證支付現(xiàn)金，并在付款憑證上加蓋“現(xiàn)金付訖”章。4.對(duì)于涉及大額現(xiàn)金支出的業(yè)務(wù)，應(yīng)實(shí)行集體決策和審批，并采取必要的安全防范措施。（三）現(xiàn)金盤點(diǎn)1.社團(tuán)應(yīng)定期對(duì)現(xiàn)金進(jìn)行盤點(diǎn)，確保現(xiàn)金賬實(shí)相符。2.現(xiàn)金盤點(diǎn)應(yīng)由出納人員和會(huì)計(jì)人員共同進(jìn)行，盤點(diǎn)結(jié)果應(yīng)編制現(xiàn)金盤點(diǎn)報(bào)告表。3.如發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金賬實(shí)不符，應(yīng)及時(shí)查明原因，并按照規(guī)定進(jìn)行處理。屬于白條抵庫的，應(yīng)及時(shí)收回白條；屬于現(xiàn)金短缺或溢余的，應(yīng)查明原因，報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)后進(jìn)行相應(yīng)的賬務(wù)處理。四、銀行存款管理（一）銀行賬戶管理1.社團(tuán)應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定，在銀行開立基本存款賬戶、專用存款賬戶等，并嚴(yán)格按照賬戶用途使用賬戶。2.銀行賬戶的開立、變更和撤銷應(yīng)經(jīng)過授權(quán)批準(zhǔn)，并按照規(guī)定辦理相關(guān)手續(xù)。3.社團(tuán)應(yīng)定期與銀行核對(duì)賬目，確保銀行存款日記賬與銀行對(duì)賬單相符。如發(fā)現(xiàn)不符，應(yīng)及時(shí)查明原因，并編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。（二）銀行存款收付管理1.社團(tuán)的銀行存款收付業(yè)務(wù)，必須嚴(yán)格按照國家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)制度的規(guī)定辦理。2.支付銀行存款時(shí)，應(yīng)由出納人員根據(jù)審批后的付款憑證，通過支票、銀行匯票、電匯等方式支付款項(xiàng)，并在付款憑證上加蓋“銀行付訖”章。3.收到銀行存款時(shí)，應(yīng)由出納人員及時(shí)將銀行收賬通知送交會(huì)計(jì)人員，會(huì)計(jì)人員應(yīng)根據(jù)收賬通知及時(shí)登記銀行存款日記賬。（三）銀行存款日記賬的登記1.出納人員應(yīng)按照經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生的先后順序，逐筆登記銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)。2.銀行存款日記賬應(yīng)使用訂本式賬簿，不得跳行、隔頁登記。如發(fā)現(xiàn)跳行、隔頁，應(yīng)將空行、空頁劃線注銷，并由記賬人員簽名或蓋章。3.銀行存款日記賬的余額應(yīng)定期與銀行對(duì)賬單余額進(jìn)行核對(duì)，如有差異，應(yīng)及時(shí)編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表進(jìn)行調(diào)節(jié)。五、票據(jù)及有關(guān)印章的管理（一）票據(jù)管理1.社團(tuán)應(yīng)建立票據(jù)管理制度，明確票據(jù)的購買、保管、使用、核銷等環(huán)節(jié)的職責(zé)和程序。2.票據(jù)應(yīng)由專人負(fù)責(zé)購買、保管，并設(shè)立票據(jù)登記簿，詳細(xì)記錄票據(jù)的種類、號(hào)碼、購買日期、領(lǐng)用情況等。3.票據(jù)的使用應(yīng)符合國家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)制度的規(guī)定，不得擅自轉(zhuǎn)讓、出借、代開票據(jù)。4.票據(jù)使用完畢后，應(yīng)及時(shí)辦理核銷手續(xù)，確保票據(jù)的安全和完整。（二）印章管理1.社團(tuán)應(yīng)建立印章管理制度，明確印章的種類、用途、保管、使用等環(huán)節(jié)的職責(zé)和程序。2.社團(tuán)的財(cái)務(wù)專用章、發(fā)票專用章等重要印章應(yīng)由專人負(fù)責(zé)保管，不得一人保管支付款項(xiàng)所需的全部印章。3.印章的使用應(yīng)嚴(yán)格按照授權(quán)批準(zhǔn)制度的規(guī)定進(jìn)行審批，審批人應(yīng)在授權(quán)范圍內(nèi)進(jìn)行審批，不得超越審批權(quán)限。4.印章使用時(shí)，應(yīng)由保管人員在《印章使用登記表》上登記使用日期、用途、使用人等信息，并在使用完畢后及時(shí)歸還印章。六、監(jiān)督檢查（一）內(nèi)部監(jiān)督1.社團(tuán)應(yīng)建立健全內(nèi)部監(jiān)督制度，定期對(duì)貨幣資金的內(nèi)部控制進(jìn)行檢查和評(píng)價(jià)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正存在的問題。2.內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)定期對(duì)社團(tuán)貨幣資金的收支、保管等情況進(jìn)行審計(jì)，確保貨幣資金的管理符合法律法規(guī)和財(cái)務(wù)制度的規(guī)定。（二）外部監(jiān)督1.社團(tuán)應(yīng)接受國家有關(guān)部門的監(jiān)督檢查，如財(cái)政、審計(jì)、稅務(wù)等部門的檢查。2.對(duì)于監(jiān)督檢查中發(fā)現(xiàn)的問題，社團(tuán)應(yīng)及時(shí)整改，并按照規(guī)定報(bào)告整改情況。七、附則（一