租賃公司庫存管理制度一、總則1.目的本庫存管理制度旨在規(guī)范租賃公司庫存管理流程，確保庫存資產(chǎn)的安全、完整，提高資產(chǎn)使用效率，降低運營成本，保障公司業(yè)務的順利開展。2.適用范圍本制度適用于公司內(nèi)所有涉及租賃資產(chǎn)庫存管理的部門和人員，包括但不限于采購部門、倉庫管理部門、租賃業(yè)務部門等。3.基本原則準確性原則：庫存記錄應準確反映租賃資產(chǎn)的實際數(shù)量、狀態(tài)和位置，確保賬實相符。安全性原則：采取必要的安全措施，保護庫存資產(chǎn)免受損壞、丟失、盜竊等風險。高效性原則：優(yōu)化庫存管理流程，提高資產(chǎn)周轉(zhuǎn)速度，減少庫存積壓和浪費。責任明確原則：明確各部門和人員在庫存管理中的職責，確保管理工作落實到人。二、庫存管理職責分工1.采購部門根據(jù)租賃業(yè)務需求，制定合理的采購計劃，確保庫存資產(chǎn)的及時供應。負責租賃資產(chǎn)的采購工作，選擇合格的供應商，簽訂采購合同，并跟蹤采購進度。對采購的租賃資產(chǎn)進行質(zhì)量檢驗，確保符合公司要求。2.倉庫管理部門負責租賃資產(chǎn)的入庫、存儲、保管和出庫工作，確保庫存資產(chǎn)的安全和完整。建立庫存臺賬，詳細記錄租賃資產(chǎn)的出入庫情況、庫存數(shù)量、狀態(tài)等信息，并定期與財務部門核對賬目。對庫存資產(chǎn)進行定期盤點，及時發(fā)現(xiàn)和處理盤盈、盤虧等情況。負責庫存資產(chǎn)的日常維護和保養(yǎng)，確保資產(chǎn)處于良好的使用狀態(tài)。3.租賃業(yè)務部門根據(jù)客戶需求，合理安排租賃資產(chǎn)的調(diào)配，提高資產(chǎn)使用效率。在租賃業(yè)務完成后，及時辦理租賃資產(chǎn)的歸還手續(xù)，并對歸還資產(chǎn)進行檢查。協(xié)助倉庫管理部門進行庫存盤點工作，提供相關業(yè)務信息。4.財務部門負責租賃資產(chǎn)的賬務核算，定期與倉庫管理部門核對賬目，確保賬賬相符。根據(jù)庫存管理情況，進行財務分析，為公司決策提供支持。參與庫存盤點工作，對盤盈、盤虧等情況進行財務處理。三、庫存資產(chǎn)采購管理1.采購計劃制定租賃業(yè)務部門應定期向采購部門提供租賃業(yè)務需求預測，包括租賃資產(chǎn)的種類、數(shù)量、租賃期限等信息。采購部門根據(jù)業(yè)務需求預測和庫存狀況，制定年度、季度和月度采購計劃。采購計劃應明確采購資產(chǎn)的名稱、規(guī)格、數(shù)量、采購時間等內(nèi)容。在制定采購計劃時，應充分考慮市場供應情況、價格波動等因素，確保采購計劃的合理性和可行性。2.供應商選擇與管理采購部門應建立供應商評估和選擇機制，對供應商的資質(zhì)、信譽、產(chǎn)品質(zhì)量、價格、交貨期等方面進行綜合評估。選擇合格的供應商，并與其簽訂采購合同。采購合同應明確雙方的權(quán)利和義務，包括資產(chǎn)規(guī)格、數(shù)量、價格、交貨期、質(zhì)量標準、售后服務等內(nèi)容。定期對供應商進行評估和考核，如發(fā)現(xiàn)供應商存在問題，應及時采取措施進行處理，如更換供應商、調(diào)整采購合同等。3.采購流程控制采購部門根據(jù)采購計劃向供應商發(fā)送采購訂單，采購訂單應明確采購資產(chǎn)的詳細信息。供應商按照采購訂單要求組織生產(chǎn)和發(fā)貨，并及時通知采購部門。采購部門在收到供應商發(fā)貨通知后，應及時安排驗收工作。驗收人員應按照合同要求對采購資產(chǎn)的數(shù)量、質(zhì)量、規(guī)格等進行檢驗。如驗收合格，采購部門應及時辦理入庫手續(xù)；如驗收不合格，應及時與供應商溝通協(xié)商，要求其采取補貨、換貨或退貨等措施。四、庫存資產(chǎn)管理1.入庫管理租賃資產(chǎn)到貨后，倉庫管理部門應及時組織驗收。驗收內(nèi)容包括資產(chǎn)的數(shù)量、質(zhì)量、規(guī)格、型號等是否與采購合同一致。驗收合格的租賃資產(chǎn)，倉庫管理人員應填寫入庫單，詳細記錄資產(chǎn)的名稱、規(guī)格、數(shù)量、入庫時間、供應商等信息。入庫單應一式三聯(lián)，一聯(lián)倉庫留存，一聯(lián)交財務部門記賬，一聯(lián)交采購部門備查。倉庫管理人員應按照資產(chǎn)的類別、型號、規(guī)格等進行分類存放，并建立庫存臺賬。庫存臺賬應及時更新，確保賬實相符。2.存儲管理倉庫應保持良好的通風、防潮、防火、防盜等條件，確保租賃資產(chǎn)的安全存儲。對不同類型、規(guī)格、狀態(tài)的租賃資產(chǎn)應進行分區(qū)存放，并設置明顯的標識牌，便于識別和管理。定期對庫存資產(chǎn)進行檢查和維護，如發(fā)現(xiàn)資產(chǎn)有損壞、變質(zhì)等情況，應及時進行處理，并記錄相關情況。3.出庫管理租賃業(yè)務部門根據(jù)客戶需求填寫出庫單，注明租賃資產(chǎn)的名稱、規(guī)格、數(shù)量、租賃期限等信息。出庫單應一式三聯(lián)，一聯(lián)倉庫留存，一聯(lián)交財務部門記賬，一聯(lián)交租賃業(yè)務部門備查。倉庫管理人員根據(jù)出庫單進行發(fā)貨，并在庫存臺賬上記錄資產(chǎn)的出庫時間、去向等信息。租賃業(yè)務部門在租賃資產(chǎn)出庫時，應與倉庫管理人員辦理交接手續(xù)，確保資產(chǎn)的數(shù)量和狀態(tài)準確無誤。4.庫存盤點倉庫管理部門應定期對庫存資產(chǎn)進行盤點，盤點周期可根據(jù)實際情況確定，一般為每月、每季度或每年進行一次全面盤點。盤點前，倉庫管理人員應做好準備工作，包括整理庫存、核對賬目等。盤點時，應采用實地盤點的方法，對租賃資產(chǎn)的數(shù)量、狀態(tài)等進行逐一清點。盤點結(jié)束后，倉庫管理人員應填寫盤點報告，詳細記錄盤點情況，包括盤盈、盤虧的資產(chǎn)名稱、數(shù)量、原因等。盤點報告應經(jīng)相關部門負責人審核簽字后，交財務部門進行賬務處理。如發(fā)現(xiàn)盤盈、盤虧情況，應及時查明原因，并按照規(guī)定的審批程序進行處理。屬于正常損耗或合理誤差的，經(jīng)批準后可調(diào)整庫存賬目；屬于人為原因造成的損失，應追究相關人員的責任。五、庫存資產(chǎn)折舊與攤銷1.折舊與攤銷政策根據(jù)國家相關會計準則和公司財務制度，確定租賃資產(chǎn)的折舊與攤銷方法、折舊年限和殘值率等政策。租賃資產(chǎn)的折舊與攤銷方法應保持一致，不得隨意變更。如需變更，應經(jīng)公司管理層批準，并在財務報表附注中予以說明。2.折舊與攤銷計算財務部門按照確定的折舊與攤銷政策，每月或每季度對租賃資產(chǎn)進行折舊與攤銷計算，并編制折舊與攤銷計提表。折舊與攤銷計提表應詳細記錄租賃資產(chǎn)的名稱、規(guī)格、原值、折舊與攤銷期限、本期折舊與攤銷額等信息。財務部門應將折舊與攤銷計提表及時傳遞給倉庫管理部門和租賃業(yè)務部門，確保各部門對租賃資產(chǎn)的價值變動情況有清晰的了解。3.賬務處理財務部門根據(jù)折舊與攤銷計提表，進行相應的賬務處理，借記“主營業(yè)務成本”等科目，貸記“累計折舊”或“累計攤銷”科目。定期對租賃資產(chǎn)的折舊與攤銷情況進行核對和檢查，確保賬務處理的準確性。六、庫存資產(chǎn)減值準備1.減值準備計提原則公司應定期對庫存租賃資產(chǎn)進行檢查，如發(fā)現(xiàn)資產(chǎn)存在減值跡象，應按照國家相關會計準則和公司財務制度的規(guī)定計提減值準備。減值準備的計提應基于客觀、謹慎的原則，充分考慮資產(chǎn)的市場價值、使用狀況、技術(shù)更新等因素。2.減值測試方法采用單項資產(chǎn)減值測試和組合資產(chǎn)減值測試相結(jié)合的方法，對庫存租賃資產(chǎn)進行減值測試。對于單項金額重大的租賃資產(chǎn)，應單獨進行減值測試；對于單項金額不重大的租賃資產(chǎn)，可以按照類似資產(chǎn)組合進行減值測試。在進行減值測試時，應比較資產(chǎn)的賬面價值與其可收回金額。可收回金額應當根據(jù)資產(chǎn)的公允價值減去處置費用后的凈額與資產(chǎn)預計未來現(xiàn)金流量的現(xiàn)值兩者之間較高者確定。3.減值準備計提與轉(zhuǎn)回如經(jīng)減值測試，發(fā)現(xiàn)庫存租賃資產(chǎn)的可收回金額低于其賬面價值，應計提減值準備。計提減值準備時，借記“資產(chǎn)減值損失”科目，貸記“存貨跌價準備”等科目。如已計提減值準備的租賃資產(chǎn)價值以后又得以恢復，應在原已計提的減值準備金額內(nèi)轉(zhuǎn)回。轉(zhuǎn)回減值準備時，借記“存貨跌價準備”等科目，貸記“資產(chǎn)減值損失”科目。減值準備的計提和轉(zhuǎn)回應經(jīng)公司管理層批準，并在財務報表附注中予以披露。七、庫存資產(chǎn)處置管理1.處置原因庫存租賃資產(chǎn)出現(xiàn)以下情況時，可進行處置：已達到使用年限且無法繼續(xù)使用；因技術(shù)進步等原因，已被淘汰或不再適用；因損壞、變質(zhì)等原因，無法修復或修復成本過高；其他原因?qū)е虏辉倬哂惺褂脙r值或出租價值。2.處置方式庫存租賃資產(chǎn)的處置方式包括出售、報廢、捐贈等。出售庫存租賃資產(chǎn)時，應按照公司相關規(guī)定進行資產(chǎn)評估，確定合理的出售價格。出售資產(chǎn)應簽訂出售合同，明確雙方的權(quán)利和義務。對于報廢的庫存租賃資產(chǎn)，應填寫報廢申請單，注明資產(chǎn)名稱、規(guī)格、數(shù)量、報廢原因等信息。報廢申請單應經(jīng)相關部門負責人審核簽字后，報公司管理層批準。捐贈庫存租賃資產(chǎn)時，應按照公司相關規(guī)定辦理捐贈手續(xù)，確保捐贈行為的合規(guī)性和透明度。3.處置流程倉庫管理部門提出庫存租賃資產(chǎn)處置申請，填寫處置申請單，詳細說明處置資產(chǎn)的名稱、規(guī)格、數(shù)量、處置原因、處置方式等信息。相關部門對處置申請進行審核，如財務部門審核資產(chǎn)的賬面價值、稅務處理等情況，技術(shù)部門審核資產(chǎn)的技術(shù)狀況等。經(jīng)審核通過后，報公司管理層批準。公司管理層根據(jù)審核意見和公司實際情況，做出是否同意處置的決定。如同意處置，倉庫管理部門按照批準的處置方式進行處置，并及時辦理相關手續(xù)。出售資產(chǎn)的，應及時收取款項；報廢資產(chǎn)的，應按照規(guī)定進行清理；捐贈資產(chǎn)的，應辦理捐贈手續(xù)。財務部門根據(jù)處置情況進行賬務處理，核銷相關資產(chǎn)的賬面價值，并按照規(guī)定進行稅務處理。八、庫存管理監(jiān)督與考核1.內(nèi)部審計監(jiān)督公司內(nèi)部審計部門定期對庫存管理情況進行審計，檢查庫存管理制度的執(zhí)行情況、庫存資產(chǎn)的安全與完整情況、賬務處理的準確性等。審計人員應通過查閱文件、賬目、實地盤點等方式進行審計，并出具審計報告。對于審計發(fā)現(xiàn)的問題，應提出整改意見，督促相關部門及時整改。2.績效考核建立庫存管理績效考核制度，對采購部門、倉庫管理部門、租賃業(yè)務部門等相關部門和人員的庫存管理