白酒公司財務(wù)管理制度總則制度目的本財務(wù)管理制度旨在規(guī)范公司財務(wù)行為，加強財務(wù)管理和監(jiān)督，提高資金使用效益，保障公司財務(wù)安全，促進公司健康穩(wěn)定發(fā)展。適用范圍本制度適用于公司總部及各下屬分支機構(gòu)、子公司的財務(wù)活動?；驹瓌t1.合法性原則：公司財務(wù)活動應(yīng)遵守國家法律法規(guī)和相關(guān)政策規(guī)定。2.真實性原則：財務(wù)信息應(yīng)真實、準確、完整地反映公司財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。3.完整性原則：涵蓋公司所有財務(wù)活動和財務(wù)關(guān)系，確保制度無遺漏。4.規(guī)范性原則：明確財務(wù)工作流程、操作規(guī)范和審批程序，保證財務(wù)工作有序進行。5.效益性原則：合理配置資源，降低成本費用，提高經(jīng)濟效益。財務(wù)組織與職責(zé)財務(wù)部門設(shè)置公司設(shè)立獨立的財務(wù)部門，配備專業(yè)的財務(wù)人員，負責(zé)公司財務(wù)管理工作。財務(wù)部門職責(zé)1.財務(wù)核算：負責(zé)公司日常財務(wù)核算工作，編制財務(wù)報表，及時、準確地反映公司財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。2.資金管理：合理籌集、分配和使用資金，確保公司資金安全和正常運轉(zhuǎn)。3.預(yù)算管理：組織編制公司年度預(yù)算，監(jiān)督預(yù)算執(zhí)行情況，進行預(yù)算分析和調(diào)整。4.成本控制：制定成本控制目標和措施，監(jiān)督成本費用支出，降低公司運營成本。5.財務(wù)分析：定期對公司財務(wù)狀況和經(jīng)營成果進行分析，為管理層決策提供依據(jù)。6.稅務(wù)管理：依法納稅，合理進行稅務(wù)籌劃，降低稅務(wù)風(fēng)險。7.內(nèi)部控制：建立健全公司內(nèi)部控制制度，防范財務(wù)風(fēng)險。8.財務(wù)檔案管理：負責(zé)公司財務(wù)檔案的整理、歸檔和保管。財務(wù)人員職責(zé)1.財務(wù)負責(zé)人職責(zé)全面負責(zé)公司財務(wù)管理工作，制定財務(wù)戰(zhàn)略和財務(wù)管理制度。組織編制和執(zhí)行財務(wù)預(yù)算，監(jiān)督財務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況。負責(zé)財務(wù)決策，為公司重大決策提供財務(wù)支持。管理財務(wù)團隊，提高財務(wù)人員業(yè)務(wù)素質(zhì)和工作能力。協(xié)調(diào)與外部金融機構(gòu)、稅務(wù)機關(guān)等的關(guān)系。2.會計人員職責(zé)按照國家統(tǒng)一會計制度和公司財務(wù)管理制度進行會計核算。編制記賬憑證，登記賬簿，編制財務(wù)報表。負責(zé)財務(wù)數(shù)據(jù)的收集、整理和分析。協(xié)助財務(wù)負責(zé)人進行財務(wù)預(yù)算編制和執(zhí)行。負責(zé)財務(wù)檔案的整理和保管。3.出納人員職責(zé)辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬。保管庫存現(xiàn)金、有價證券和空白票據(jù)。協(xié)助會計人員進行財務(wù)核算工作。財務(wù)預(yù)算管理預(yù)算編制1.預(yù)算編制原則以公司戰(zhàn)略目標為導(dǎo)向，結(jié)合市場預(yù)測和公司實際情況進行編制。堅持實事求是，做到積極可靠、留有余地。實行全員參與、上下結(jié)合、分級編制、逐級匯總的方法。2.預(yù)算編制流程下達目標：公司董事會根據(jù)公司戰(zhàn)略規(guī)劃，提出年度經(jīng)營目標，下達給各部門。編制草案：各部門根據(jù)公司下達的目標，結(jié)合本部門實際情況，編制本部門預(yù)算草案，上報財務(wù)部門。審查平衡：財務(wù)部門對各部門上報的預(yù)算草案進行審查、匯總，提出綜合平衡的建議。審議批準：公司預(yù)算管理委員會對審查平衡后的預(yù)算草案進行審議，報公司董事會批準。下達執(zhí)行：公司董事會批準后的預(yù)算，由公司總經(jīng)理下達給各部門執(zhí)行。預(yù)算執(zhí)行1.分解指標：各部門將公司下達的預(yù)算指標分解到各崗位、各環(huán)節(jié)，確保預(yù)算執(zhí)行的可操作性。2.跟蹤監(jiān)控：財務(wù)部門定期對預(yù)算執(zhí)行情況進行跟蹤監(jiān)控，及時發(fā)現(xiàn)問題并提出改進措施。3.分析調(diào)整：定期對預(yù)算執(zhí)行情況進行分析，如實際執(zhí)行情況與預(yù)算存在較大差異，應(yīng)及時分析原因，提出調(diào)整建議，報公司預(yù)算管理委員會審議批準后進行調(diào)整。預(yù)算考核1.考核指標：建立預(yù)算考核指標體系，包括預(yù)算完成率、預(yù)算準確率、成本費用控制率等。2.考核方式：定期對各部門預(yù)算執(zhí)行情況進行考核，考核結(jié)果與部門績效掛鉤。3.獎懲措施：對預(yù)算執(zhí)行情況好的部門和個人給予獎勵，對未完成預(yù)算任務(wù)的部門和個人進行處罰。資金管理資金籌集1.籌資原則根據(jù)公司發(fā)展戰(zhàn)略和經(jīng)營需要，合理確定籌資規(guī)模和籌資結(jié)構(gòu)。降低籌資成本，控制籌資風(fēng)險。優(yōu)化籌資渠道，提高籌資效率。2.籌資方式股權(quán)籌資：通過發(fā)行股票等方式籌集權(quán)益資金。債務(wù)籌資：通過銀行貸款、發(fā)行債券等方式籌集債務(wù)資金。3.籌資決策：重大籌資決策應(yīng)進行可行性研究和風(fēng)險評估，報公司董事會批準。資金使用1.資金審批：建立嚴格的資金審批制度，明確資金使用審批流程和審批權(quán)限。2.資金支付：財務(wù)部門根據(jù)審批后的資金使用計劃進行資金支付，確保資金支付的準確性和安全性。3.資金監(jiān)控：加強對資金使用情況的監(jiān)控，定期對資金使用效益進行分析評價。資金結(jié)算1.結(jié)算方式：根據(jù)業(yè)務(wù)需要，選擇合適的資金結(jié)算方式，如支票、匯票、電匯等。2.結(jié)算流程：規(guī)范資金結(jié)算流程，確保資金結(jié)算的及時、準確和安全。資金風(fēng)險管理1.風(fēng)險識別：識別資金籌集、使用、結(jié)算等過程中可能存在的風(fēng)險，如籌資風(fēng)險、資金流動性風(fēng)險、資金安全風(fēng)險等。2.風(fēng)險評估：對識別出的風(fēng)險進行評估，確定風(fēng)險等級。3.風(fēng)險控制：針對不同風(fēng)險，采取相應(yīng)的風(fēng)險控制措施，如優(yōu)化籌資結(jié)構(gòu)、加強資金流動性管理、建立資金安全防范機制等。成本費用管理成本費用核算1.核算原則：按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則和配比原則進行成本費用核算。2.核算方法：根據(jù)公司業(yè)務(wù)特點和管理要求，選擇合適的成本費用核算方法，如品種法、分批法、分步法等。3.成本費用項目：明確公司成本費用項目，包括生產(chǎn)成本、銷售費用、管理費用、財務(wù)費用等。成本費用控制1.控制目標：制定成本費用控制目標，明確各部門成本費用控制責(zé)任。2.控制措施預(yù)算控制：通過預(yù)算管理，對成本費用進行事前控制。定額控制：制定各項成本費用定額，對成本費用進行事中控制。審批控制：嚴格成本費用審批制度，對成本費用進行事后控制。3.成本分析：定期對成本費用進行分析，找出成本費用變動原因，提出改進措施。成本費用考核1.考核指標：建立成本費用考核指標體系，包括成本費用率、成本費用降低率等。2.考核方式：定期對各部門成本費用控制情況進行考核，考核結(jié)果與部門績效掛鉤。3.獎懲措施：對成本費用控制好的部門和個人給予獎勵，對成本費用超支的部門和個人進行處罰。資產(chǎn)管理流動資產(chǎn)1.貨幣資金加強現(xiàn)金和銀行存款的管理，定期進行盤點和核對。嚴格執(zhí)行貨幣資金收支審批制度，確保貨幣資金安全。2.應(yīng)收賬款建立應(yīng)收賬款管理制度，加強應(yīng)收賬款的催收和管理。定期對應(yīng)收賬款進行賬齡分析，計提壞賬準備。3.存貨制定存貨管理制度，規(guī)范存貨采購、驗收、保管、發(fā)出等環(huán)節(jié)的管理。定期對存貨進行盤點，確保存貨賬實相符。固定資產(chǎn)1.固定資產(chǎn)購置編制固定資產(chǎn)購置計劃，按照規(guī)定程序進行審批。對固定資產(chǎn)購置進行招標采購，確保采購質(zhì)量和價格合理。2.固定資產(chǎn)折舊按照國家規(guī)定的折舊方法和折舊年限計提固定資產(chǎn)折舊。定期對固定資產(chǎn)折舊進行核對和調(diào)整。3.固定資產(chǎn)處置制定固定資產(chǎn)處置制度，規(guī)范固定資產(chǎn)處置程序。對固定資產(chǎn)處置進行評估和審批，確保資產(chǎn)處置的合理性和合法性。無形資產(chǎn)1.無形資產(chǎn)取得按照規(guī)定程序取得無形資產(chǎn)，如購買、自行研發(fā)等。對無形資產(chǎn)進行評估和入賬。2.無形資產(chǎn)攤銷按照國家規(guī)定的攤銷方法和攤銷年限計提無形資產(chǎn)攤銷。定期對無形資產(chǎn)攤銷進行核對和調(diào)整。3.無形資產(chǎn)處置制定無形資產(chǎn)處置制度，規(guī)范無形資產(chǎn)處置程序。對無形資產(chǎn)處置進行評估和審批，確保資產(chǎn)處置的合理性和合法性。資產(chǎn)清查1.清查范圍：定期對公司各項資產(chǎn)進行清查，包括流動資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等。2.清查方法：采用實地盤點、賬實核對等方法進行資產(chǎn)清查。3.清查結(jié)果處理：對資產(chǎn)清查中發(fā)現(xiàn)的問題，及時進行處理，調(diào)整賬務(wù)，確保資產(chǎn)賬實相符。收入與利潤管理收入管理1.收入確認原則：按照國家會計準則和公司財務(wù)管理制度的規(guī)定確認收入。2.收入核算：準確核算公司各項收入，確保收入數(shù)據(jù)的真實性和準確性。3.收入分析：定期對公司收入情況進行分析，找出收入變動原因，提出改進措施。利潤管理1.利潤核算：按照國家會計準則和公司財務(wù)管理制度的規(guī)定核算公司利潤。2.利潤分配：根據(jù)公司發(fā)展戰(zhàn)略和財務(wù)狀況，制定合理的利潤分配政策，報公司董事會批準后執(zhí)行。稅務(wù)管理稅務(wù)登記與申報1.稅務(wù)登記：按照國家稅收法律法規(guī)的規(guī)定辦理稅務(wù)登記手續(xù)。2.納稅申報：按時、準確地進行納稅申報，繳納各項稅款。稅務(wù)籌劃1.籌劃原則：在合法合規(guī)的前提下，進行稅務(wù)籌劃，降低公司稅負。2.籌劃方法：通過合理利用稅收政策、優(yōu)化業(yè)務(wù)流程等方式進行稅務(wù)籌劃。稅務(wù)風(fēng)險管理1.風(fēng)險識別：識別公司稅務(wù)管理過程中可能存在的風(fēng)險，如稅務(wù)政策風(fēng)險、稅務(wù)申報風(fēng)險等。2.風(fēng)險評估：對識別出的風(fēng)險進行評估，確定風(fēng)險等級。3.風(fēng)險控制：針對不同風(fēng)險，采取相應(yīng)的風(fēng)險控制措施，如加強稅務(wù)政策學(xué)習(xí)、規(guī)范稅務(wù)申報流程等。財務(wù)報告與財務(wù)分析財務(wù)報告1.報告種類：定期編制財務(wù)報表，包括資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等。2.報告編制：按照國家會計準則和公司財務(wù)管理制度的規(guī)定編制財務(wù)報告，確保財務(wù)報告的真實性、準確性和完整性。3.報告審批：財務(wù)報告編制完成后，報公司財務(wù)負責(zé)人、總經(jīng)理、董事會審批。財務(wù)分析1.分析內(nèi)容：定期對公司財務(wù)狀況和經(jīng)營成果進行分析，包括償債能力分析、盈利能力分析、營運能力分析等。2.分析方法：采用比率分析、趨勢分析、比較分析等方法進行財務(wù)分析。3.分析報告：撰寫財務(wù)分析報告，為管理層決策提供依據(jù)。內(nèi)部控制與審計內(nèi)部控制1.控制目標：建立健全公司內(nèi)部控制制度，防范財務(wù)風(fēng)險，確保公司財務(wù)安全。2.控制要素：包括內(nèi)部環(huán)境、風(fēng)險評估、控制活動、信息與溝通、內(nèi)部監(jiān)督等要素。3.控制措施：制定各項內(nèi)部控制制度和流程，加強對關(guān)鍵崗位和關(guān)鍵環(huán)節(jié)的控制。內(nèi)部審計1.審計機構(gòu)與人員：設(shè)立獨立的內(nèi)部審計機構(gòu)，配備專業(yè)的內(nèi)部審計人員。2.審計職責(zé)：對公司財務(wù)收支、經(jīng)濟活動、內(nèi)部控制等進行審計監(jiān)督。3.審計計劃與實施：制定內(nèi)部審計計劃，按照審計程序進行審計實施。4.審計報告與整改：撰寫內(nèi)部審計報告，提出審計意見和建議，督促相關(guān)部門進行整改。財務(wù)檔案管理檔案范圍包括會計憑證、會計賬簿、財務(wù)報表、稅務(wù)資料、合同協(xié)議、審計報告等財務(wù)相關(guān)資料。檔案整理按照檔案管理要求，對財務(wù)檔案