財(cái)務(wù)針對(duì)部門管理制度總則目的為了加強(qiáng)公司財(cái)務(wù)管理，規(guī)范財(cái)務(wù)工作流程，提高財(cái)務(wù)工作效率，確保公司財(cái)務(wù)信息的準(zhǔn)確性、及時(shí)性和完整性，保障公司資產(chǎn)的安全與完整，根據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)和公司實(shí)際情況，制定本制度。適用范圍本制度適用于公司財(cái)務(wù)部門全體員工，以及公司各部門涉及財(cái)務(wù)相關(guān)工作的人員?；驹瓌t1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度，依法進(jìn)行財(cái)務(wù)活動(dòng)。2.真實(shí)性原則：財(cái)務(wù)信息應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。3.完整性原則：涵蓋公司財(cái)務(wù)活動(dòng)的各個(gè)方面，確保財(cái)務(wù)管理無死角。4.及時(shí)性原則：及時(shí)處理財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)，按時(shí)編制財(cái)務(wù)報(bào)表和報(bào)告，為公司決策提供及時(shí)有效的財(cái)務(wù)支持。5.制衡性原則：明確各崗位的職責(zé)和權(quán)限，建立相互制約、相互監(jiān)督的機(jī)制，防止財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。6.成本效益原則：在保證財(cái)務(wù)管理質(zhì)量的前提下，合理控制財(cái)務(wù)成本，提高財(cái)務(wù)管理效益。財(cái)務(wù)部門崗位職責(zé)財(cái)務(wù)總監(jiān)職責(zé)1.全面負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)管理工作，制定財(cái)務(wù)戰(zhàn)略規(guī)劃和年度財(cái)務(wù)計(jì)劃，確保公司財(cái)務(wù)目標(biāo)與公司整體戰(zhàn)略目標(biāo)相一致。2.建立健全公司財(cái)務(wù)管理制度和內(nèi)部控制體系，監(jiān)督各項(xiàng)制度的執(zhí)行情況，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。3.組織編制公司年度財(cái)務(wù)預(yù)算、決算報(bào)告，審核財(cái)務(wù)報(bào)表和財(cái)務(wù)分析報(bào)告，為公司管理層提供準(zhǔn)確、全面的財(cái)務(wù)信息和決策支持。4.負(fù)責(zé)公司資金管理，合理安排資金，確保公司資金的安全與有效運(yùn)作，提高資金使用效率。5.協(xié)調(diào)與銀行、稅務(wù)、審計(jì)等相關(guān)部門的關(guān)系，維護(hù)公司良好的財(cái)務(wù)外部環(huán)境。6.參與公司重大投資、融資、并購等決策，提供專業(yè)的財(cái)務(wù)意見和建議，保障公司決策的科學(xué)性和合理性。7.負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)團(tuán)隊(duì)建設(shè)，組織財(cái)務(wù)人員培訓(xùn)與考核，提高團(tuán)隊(duì)整體素質(zhì)和業(yè)務(wù)水平。會(huì)計(jì)主管職責(zé)1.協(xié)助財(cái)務(wù)總監(jiān)制定財(cái)務(wù)管理制度和財(cái)務(wù)工作流程，并負(fù)責(zé)組織實(shí)施。2.組織會(huì)計(jì)核算工作，審核原始憑證，編制記賬憑證，登記賬簿，編制財(cái)務(wù)報(bào)表，確保財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性和完整性。3.負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)報(bào)表的分析工作，定期撰寫財(cái)務(wù)分析報(bào)告，為公司管理層提供財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果的分析信息，提出改進(jìn)建議。4.負(fù)責(zé)稅務(wù)申報(bào)與繳納工作，及時(shí)掌握國家稅收政策變化，合理進(jìn)行稅務(wù)籌劃，降低公司稅負(fù)。5.協(xié)助財(cái)務(wù)總監(jiān)做好資金管理工作，監(jiān)控資金流動(dòng)情況，定期進(jìn)行資金盤點(diǎn)，確保資金安全。6.負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)檔案管理工作，整理、歸檔財(cái)務(wù)憑證、賬簿、報(bào)表等資料，保證檔案資料的完整與安全。7.指導(dǎo)和監(jiān)督會(huì)計(jì)人員的工作，組織會(huì)計(jì)人員業(yè)務(wù)培訓(xùn)，提高團(tuán)隊(duì)業(yè)務(wù)水平。會(huì)計(jì)職責(zé)1.按照國家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度和公司財(cái)務(wù)管理制度的規(guī)定，進(jìn)行會(huì)計(jì)核算工作。2.負(fù)責(zé)審核原始憑證的真實(shí)性、合法性和完整性，對(duì)不符合規(guī)定的原始憑證予以退回，并要求更正補(bǔ)充。3.根據(jù)審核無誤的原始憑證編制記賬憑證，及時(shí)登記各類賬簿，做到賬證相符、賬賬相符、賬實(shí)相符。4.負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)報(bào)表的部分編制工作，協(xié)助會(huì)計(jì)主管做好財(cái)務(wù)報(bào)表的分析工作。5.參與公司年度預(yù)算的編制工作，提供相關(guān)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)和資料。6.負(fù)責(zé)公司各項(xiàng)費(fèi)用的核算與管理，定期進(jìn)行費(fèi)用分析，提出費(fèi)用控制建議。7.協(xié)助做好稅務(wù)申報(bào)工作，負(fù)責(zé)發(fā)票的開具、保管與核銷。8.完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他臨時(shí)性財(cái)務(wù)工作。出納職責(zé)1.負(fù)責(zé)公司現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，確保資金收付的準(zhǔn)確性和及時(shí)性。2.嚴(yán)格按照現(xiàn)金管理制度和銀行結(jié)算制度辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，做到日清月結(jié)，賬款相符。3.負(fù)責(zé)保管庫存現(xiàn)金、有價(jià)證券、空白支票和收據(jù)等重要票據(jù)，確保其安全與完整。4.定期盤點(diǎn)庫存現(xiàn)金，編制現(xiàn)金盤點(diǎn)表，核對(duì)銀行存款日記賬與銀行對(duì)賬單，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)處理。5.根據(jù)審核無誤的記賬憑證，辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，并在記賬憑證上加蓋“現(xiàn)金收訖”、“現(xiàn)金付訖”或“銀行收訖”、“銀行付訖”章。6.負(fù)責(zé)公司員工工資、獎(jiǎng)金等薪酬的發(fā)放工作。7.完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他財(cái)務(wù)相關(guān)工作。財(cái)務(wù)審批流程費(fèi)用報(bào)銷審批流程1.報(bào)銷人填寫報(bào)銷單：報(bào)銷人按照公司規(guī)定的格式填寫費(fèi)用報(bào)銷單，詳細(xì)注明費(fèi)用發(fā)生的日期、事由、金額等信息，并附上相關(guān)的原始憑證。2.部門負(fù)責(zé)人審核：部門負(fù)責(zé)人對(duì)報(bào)銷事項(xiàng)的真實(shí)性、合理性進(jìn)行審核，確認(rèn)該費(fèi)用與本部門業(yè)務(wù)相關(guān)且符合公司規(guī)定，簽字批準(zhǔn)。3.財(cái)務(wù)審核：財(cái)務(wù)人員對(duì)報(bào)銷單及原始憑證進(jìn)行審核，重點(diǎn)審核費(fèi)用的真實(shí)性、合法性、合規(guī)性以及報(bào)銷金額的準(zhǔn)確性、報(bào)銷手續(xù)的完整性等。如發(fā)現(xiàn)問題，及時(shí)與報(bào)銷人溝通并要求補(bǔ)充或更正。審核通過后簽字。4.各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)審批：根據(jù)公司費(fèi)用審批權(quán)限規(guī)定，報(bào)銷金額在一定額度內(nèi)的，由財(cái)務(wù)總監(jiān)審批；超過一定額度的，需報(bào)總經(jīng)理審批。領(lǐng)導(dǎo)審批同意后簽字。5.報(bào)銷付款：出納根據(jù)審批后的報(bào)銷單辦理付款手續(xù)，將款項(xiàng)支付給報(bào)銷人。借款審批流程1.借款人填寫借款單：借款人需詳細(xì)填寫借款單，注明借款用途、金額、預(yù)計(jì)還款日期等信息。2.部門負(fù)責(zé)人審核：部門負(fù)責(zé)人對(duì)借款事項(xiàng)進(jìn)行審核，確認(rèn)借款用途合理且與本部門業(yè)務(wù)相關(guān)，簽字批準(zhǔn)。3.財(cái)務(wù)審核：財(cái)務(wù)人員審核借款單的完整性和借款金額的合理性，查看借款人以往借款及還款情況。審核通過后簽字。4.各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)審批：按照公司借款審批權(quán)限，由相應(yīng)領(lǐng)導(dǎo)進(jìn)行審批。審批同意后簽字。5.借款支付：出納根據(jù)審批后的借款單支付借款給借款人。采購付款審批流程1.采購部門提交申請(qǐng)：采購部門根據(jù)采購合同或采購計(jì)劃，填寫采購付款申請(qǐng)單，注明采購項(xiàng)目、供應(yīng)商名稱、金額、付款方式等信息，并附上采購合同、發(fā)票、驗(yàn)收單等相關(guān)資料。2.部門負(fù)責(zé)人審核：采購部門負(fù)責(zé)人對(duì)采購事項(xiàng)的真實(shí)性、合理性進(jìn)行審核，確認(rèn)采購業(yè)務(wù)符合公司采購規(guī)定和部門需求，簽字批準(zhǔn)。3.財(cái)務(wù)審核：財(cái)務(wù)人員審核采購付款申請(qǐng)單及相關(guān)資料，重點(diǎn)審核發(fā)票的真實(shí)性、合法性、與采購合同及驗(yàn)收單的一致性等。同時(shí)核對(duì)付款金額是否準(zhǔn)確，付款方式是否符合公司規(guī)定等。審核通過后簽字。4.各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)審批：依據(jù)公司采購付款審批權(quán)限，由相應(yīng)領(lǐng)導(dǎo)進(jìn)行審批。審批同意后簽字。5.付款執(zhí)行：出納根據(jù)審批后的采購付款申請(qǐng)單辦理付款手續(xù)，支付款項(xiàng)給供應(yīng)商。財(cái)務(wù)預(yù)算管理制度預(yù)算編制1.年度預(yù)算編制時(shí)間：公司財(cái)務(wù)預(yù)算每年編制一次，一般在每年[具體時(shí)間]開始啟動(dòng)，[具體截止時(shí)間]完成初稿編制，經(jīng)過多輪討論和修改后，于[最終確定時(shí)間]確定正式年度預(yù)算。2.編制依據(jù)公司戰(zhàn)略目標(biāo)和年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃。上一年度預(yù)算執(zhí)行情況及實(shí)際經(jīng)營(yíng)數(shù)據(jù)。市場(chǎng)預(yù)測(cè)和行業(yè)動(dòng)態(tài)。各項(xiàng)業(yè)務(wù)的歷史數(shù)據(jù)和發(fā)展趨勢(shì)。3.編制流程各部門根據(jù)公司戰(zhàn)略目標(biāo)和年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃，結(jié)合本部門實(shí)際情況，提出本部門年度預(yù)算草案，包括收入預(yù)算、成本費(fèi)用預(yù)算、資金預(yù)算等，并詳細(xì)說明預(yù)算編制的依據(jù)和理由。財(cái)務(wù)部門對(duì)各部門提交的預(yù)算草案進(jìn)行匯總、審核和分析，結(jié)合公司整體情況，提出調(diào)整建議，形成公司年度預(yù)算初稿。公司召開預(yù)算會(huì)議，組織各部門對(duì)預(yù)算初稿進(jìn)行討論和溝通，協(xié)調(diào)各部門之間的預(yù)算指標(biāo)，達(dá)成共識(shí)。根據(jù)預(yù)算會(huì)議討論結(jié)果，各部門對(duì)預(yù)算草案進(jìn)行修改完善，財(cái)務(wù)部門再次審核后，形成公司正式年度財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)告，報(bào)公司管理層審批。預(yù)算執(zhí)行與監(jiān)控1.預(yù)算分解下達(dá)：公司年度財(cái)務(wù)預(yù)算經(jīng)管理層審批通過后，由財(cái)務(wù)部門將各項(xiàng)預(yù)算指標(biāo)分解到各部門，并明確各部門的預(yù)算執(zhí)行責(zé)任和考核標(biāo)準(zhǔn)。2.預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控：各部門負(fù)責(zé)本部門預(yù)算的執(zhí)行，并定期向財(cái)務(wù)部門報(bào)送預(yù)算執(zhí)行情況報(bào)告。財(cái)務(wù)部門建立預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控臺(tái)賬，對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行實(shí)時(shí)監(jiān)控和分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)預(yù)算執(zhí)行過程中的偏差和問題。3.偏差分析與調(diào)整：財(cái)務(wù)部門定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況與預(yù)算目標(biāo)進(jìn)行對(duì)比分析，找出偏差原因，并提出相應(yīng)的改進(jìn)措施和建議。如遇重大政策調(diào)整、市場(chǎng)環(huán)境變化等因素導(dǎo)致預(yù)算無法執(zhí)行或需要調(diào)整的，由各部門提出預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)，說明調(diào)整原因和調(diào)整內(nèi)容，經(jīng)財(cái)務(wù)部門審核、公司管理層審批后進(jìn)行預(yù)算調(diào)整。預(yù)算考核1.考核指標(biāo)設(shè)定：根據(jù)公司預(yù)算管理要求，設(shè)定各部門的預(yù)算考核指標(biāo)，主要包括預(yù)算執(zhí)行率、收入完成率、成本費(fèi)用控制率、資金使用效率等。2.考核周期：預(yù)算考核按年度進(jìn)行，每年末對(duì)各部門的預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行全面考核。3.考核程序各部門在年度終了后，向財(cái)務(wù)部門報(bào)送本部門年度預(yù)算執(zhí)行情況總結(jié)報(bào)告。財(cái)務(wù)部門根據(jù)各部門預(yù)算執(zhí)行情況總結(jié)報(bào)告，結(jié)合預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控臺(tái)賬數(shù)據(jù)，對(duì)各部門預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核評(píng)分，并形成考核報(bào)告。考核結(jié)果報(bào)公司管理層審批后，作為各部門績(jī)效評(píng)價(jià)和獎(jiǎng)懲的依據(jù)。資金管理制度資金籌集管理1.制定籌資計(jì)劃：根據(jù)公司發(fā)展戰(zhàn)略和經(jīng)營(yíng)計(jì)劃，財(cái)務(wù)部門會(huì)同相關(guān)部門制定年度資金籌集計(jì)劃，明確資金籌集規(guī)模、籌資方式、籌資時(shí)間等。2.籌資方式選擇合理選擇銀行貸款、發(fā)行債券、股權(quán)融資等籌資方式，根據(jù)公司實(shí)際情況評(píng)估各籌資方式的成本、風(fēng)險(xiǎn)和可行性。銀行貸款應(yīng)選擇信譽(yù)良好、利率合理的合作銀行，按照銀行要求提供相關(guān)資料，辦理貸款手續(xù)。發(fā)行債券需符合國家有關(guān)法律法規(guī)規(guī)定，按照債券發(fā)行程序進(jìn)行申報(bào)、審批和發(fā)行。股權(quán)融資應(yīng)根據(jù)公司股權(quán)結(jié)構(gòu)和發(fā)展需求，選擇合適的投資者，按照相關(guān)規(guī)定辦理股權(quán)變更登記等手續(xù)。3.籌資成本控制：加強(qiáng)對(duì)籌資成本的管理和控制，定期對(duì)比分析不同籌資方式的成本，優(yōu)化籌資結(jié)構(gòu)，降低籌資成本。資金使用管理1.資金預(yù)算管理：嚴(yán)格按照公司財(cái)務(wù)預(yù)算安排資金使用，確保資金使用的合理性和計(jì)劃性。2.資金審批流程：所有資金支出必須按照規(guī)定的財(cái)務(wù)審批流程進(jìn)行審批，未經(jīng)審批不得支付資金。3.資金支付管理出納應(yīng)根據(jù)審批后的付款申請(qǐng)，及時(shí)辦理資金支付業(yè)務(wù)，確保資金支付的準(zhǔn)確性和及時(shí)性。對(duì)于大額資金支付，應(yīng)采用銀行轉(zhuǎn)賬等安全方式進(jìn)行支付，并嚴(yán)格執(zhí)行雙人操作、授權(quán)審批等制度。建立資金支付臺(tái)賬，記錄每筆資金支付的日期、金額、用途、收款人等信息，定期進(jìn)行核對(duì)。4.資金安全管理加強(qiáng)對(duì)庫存現(xiàn)金、銀行存款、有價(jià)證券等資金資產(chǎn)的安全管理，采取必要的安全防范措施，確保資金資產(chǎn)的安全。定期對(duì)庫存現(xiàn)金進(jìn)行盤點(diǎn)，做到日清月結(jié)，賬實(shí)相符。每月末與銀行進(jìn)行對(duì)賬，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，及時(shí)發(fā)現(xiàn)并處理未達(dá)賬項(xiàng)。資金風(fēng)險(xiǎn)管理1.風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與評(píng)估：財(cái)務(wù)部門定期對(duì)公司資金風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行識(shí)別和評(píng)估，重點(diǎn)關(guān)注利率風(fēng)險(xiǎn)、匯率風(fēng)險(xiǎn)、信用風(fēng)險(xiǎn)、流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)等。2.風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果，制定相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施，如合理安排資金結(jié)構(gòu)、進(jìn)行套期保值交易、加強(qiáng)信用管理等，降低資金風(fēng)險(xiǎn)對(duì)公司的影響。建立資金風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，設(shè)定關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)，如資產(chǎn)負(fù)債率、流動(dòng)比率、速動(dòng)比率等，當(dāng)指標(biāo)偏離正常范圍時(shí)，及時(shí)發(fā)出預(yù)警信號(hào)，提示管理層采取措施防范風(fēng)險(xiǎn)。財(cái)務(wù)檔案管理制度檔案范圍財(cái)務(wù)檔案包括會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)報(bào)表、稅務(wù)資料、審計(jì)報(bào)告、合同協(xié)議、銀行對(duì)賬單、各種票據(jù)、財(cái)務(wù)審批文件以及其他與財(cái)務(wù)相關(guān)的資料。檔案整理與歸檔1.會(huì)計(jì)人員應(yīng)在每月末將本月的會(huì)計(jì)憑證進(jìn)行整理、裝訂，按照編號(hào)順序排列，確保憑證的完整性和準(zhǔn)確性。2.年度終了，會(huì)計(jì)主管組織會(huì)計(jì)人員對(duì)全年的會(huì)計(jì)賬簿進(jìn)行打印、裝訂，并整理歸檔。同時(shí)，將年度財(cái)務(wù)報(bào)表、稅務(wù)申報(bào)資料等按照時(shí)間順序整理成冊(cè)。3.其他財(cái)務(wù)資料，如審計(jì)報(bào)告、合同協(xié)議、銀行對(duì)賬單等，由相關(guān)責(zé)任人在業(yè)務(wù)完成后及時(shí)收集、整理，并交至財(cái)務(wù)檔案管理人員進(jìn)行歸檔。4.財(cái)務(wù)檔案管理人員對(duì)歸檔的資料進(jìn)行分類、編號(hào)、登記，建立檔案目錄，便于查找和管理。檔案保管1.財(cái)務(wù)檔案應(yīng)存放在專門的檔案柜中，由專人負(fù)責(zé)保管，確保檔案的安全與完整。2.檔案保管期限按照國家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行，一般會(huì)計(jì)憑證保管期限為[具體年限]年，會(huì)計(jì)賬簿保管期限為[具體年限]年，財(cái)務(wù)報(bào)表等其他重要資料保管期限為[具體年限]年。3.對(duì)超過保管期限的檔案，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行銷毀。銷毀前，由財(cái)務(wù)部門會(huì)同相關(guān)部門組成鑒定小組，對(duì)檔案進(jìn)行鑒定，編制銷毀清冊(cè)，經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后進(jìn)行銷毀。銷毀過程應(yīng)進(jìn)行記錄，并由監(jiān)銷人員簽字確認(rèn)。檔案查閱與借閱1.公司內(nèi)部人員因工作需要查閱財(cái)務(wù)檔案的，應(yīng)填寫檔案查閱申請(qǐng)表，注明查閱原因、查閱時(shí)間、查閱內(nèi)容等，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人和財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后，方可查閱。2.外部單位查閱財(cái)務(wù)檔案的，需持有單位介紹信，并經(jīng)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)。查閱過程應(yīng)有專人陪同，查閱內(nèi)容應(yīng)嚴(yán)格限定在審批范圍內(nèi)。3.借閱財(cái)務(wù)檔案應(yīng)嚴(yán)格履行借閱手續(xù)，填寫檔案借閱登記表，明確借閱期限、歸還日期等。借閱人員應(yīng)妥善保管檔案，不得轉(zhuǎn)借、涂改、損壞檔案。到期應(yīng)及時(shí)歸還，如需延期借閱，應(yīng)重新辦理借閱手續(xù)。財(cái)務(wù)監(jiān)督與審計(jì)制度內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)建立健全內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督制度，對(duì)公司財(cái)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行日常監(jiān)督檢查。2.財(cái)務(wù)人員在辦理各項(xiàng)財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)嚴(yán)格遵守財(cái)務(wù)制度和審批流程，相互監(jiān)督，確保財(cái)務(wù)工作的合規(guī)性。3.定期對(duì)公司財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)，檢查財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性、準(zhǔn)確性，財(cái)務(wù)收支的合規(guī)性，內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況等。對(duì)發(fā)現(xiàn)的問