2024年廣西環(huán)江毛南族自治縣國(guó)稅局公開(kāi)招聘試題帶答案詳解一、單項(xiàng)選擇題（每題1分，共30題）1.稅收的本質(zhì)是國(guó)家憑借政治權(quán)力參與社會(huì)產(chǎn)品分配所形成的一種（）關(guān)系。A.分配B.交換C.生產(chǎn)D.消費(fèi)答案：A答案分析：稅收本質(zhì)就是國(guó)家以政治權(quán)力為依托進(jìn)行社會(huì)產(chǎn)品分配所形成的分配關(guān)系。2.以下不屬于稅收特征的是（）。A.強(qiáng)制性B.無(wú)償性C.固定性D.靈活性答案：D答案分析：稅收具有強(qiáng)制性、無(wú)償性和固定性三大特征，靈活性不是稅收特征。3.增值稅一般納稅人銷售貨物，適用13%稅率的是（）。A.銷售圖書(shū)B(niǎo).銷售自來(lái)水C.銷售農(nóng)機(jī)零部件D.銷售農(nóng)產(chǎn)品答案：C答案分析：銷售圖書(shū)、自來(lái)水、農(nóng)產(chǎn)品適用9%稅率，銷售農(nóng)機(jī)零部件適用13%稅率。4.企業(yè)所得稅的基本稅率是（）。A.15%B.20%C.25%D.30%答案：C答案分析：企業(yè)所得稅基本稅率為25%。5.個(gè)人所得稅中，工資、薪金所得適用的稅率形式是（）。A.比例稅率B.超額累進(jìn)稅率C.超率累進(jìn)稅率D.定額稅率答案：B答案分析：工資、薪金所得適用超額累進(jìn)稅率。6.以下屬于資源稅征稅范圍的是（）。A.人造石油B.煤礦生產(chǎn)的天然氣C.海鹽D.洗選煤以外的煤炭制品答案：C答案分析：人造石油、煤礦生產(chǎn)的天然氣、洗選煤以外的煤炭制品不屬于資源稅征稅范圍，海鹽屬于。7.房產(chǎn)稅從價(jià)計(jì)征的，依照房產(chǎn)原值一次減除（）后的余值計(jì)算繳納。A.10%-20%B.10%-30%C.20%-30%D.5%-20%答案：B答案分析：房產(chǎn)稅從價(jià)計(jì)征，依照房產(chǎn)原值一次減除10%-30%后的余值計(jì)算繳納。8.土地增值稅實(shí)行（）。A.比例稅率B.超額累進(jìn)稅率C.超率累進(jìn)稅率D.定額稅率答案：C答案分析：土地增值稅實(shí)行超率累進(jìn)稅率。9.稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人采取稅收保全措施時(shí)，凍結(jié)的存款數(shù)額（）。A.相當(dāng)于納稅人應(yīng)納稅款的數(shù)額B.大于納稅人應(yīng)納稅款的數(shù)額C.小于納稅人應(yīng)納稅款的數(shù)額D.沒(méi)有限制答案：A答案分析：稅務(wù)機(jī)關(guān)采取稅收保全措施時(shí)，凍結(jié)存款數(shù)額相當(dāng)于納稅人應(yīng)納稅款數(shù)額。10.納稅人因有特殊困難，不能按期繳納稅款的，經(jīng)省、自治區(qū)、直轄市稅務(wù)局批準(zhǔn)，可以延期繳納稅款，但最長(zhǎng)不得超過(guò)（）個(gè)月。A.1B.2C.3D.6答案：C答案分析：經(jīng)批準(zhǔn)可延期繳納稅款，最長(zhǎng)不超過(guò)3個(gè)月。11.稅務(wù)行政處罰的種類不包括（）。A.罰款B.沒(méi)收違法所得C.停止出口退稅權(quán)D.拘役答案：D答案分析：拘役是刑罰，不是稅務(wù)行政處罰種類，稅務(wù)行政處罰包括罰款、沒(méi)收違法所得、停止出口退稅權(quán)等。12.以下關(guān)于納稅申報(bào)的說(shuō)法，錯(cuò)誤的是（）。A.納稅申報(bào)是納稅人履行納稅義務(wù)的法定手續(xù)B.納稅人享受減稅、免稅待遇的，在減稅、免稅期間可以不辦理納稅申報(bào)C.納稅人可以直接到稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報(bào)D.納稅人可以采用郵寄方式辦理納稅申報(bào)答案：B答案分析：納稅人享受減稅、免稅待遇，在減稅、免稅期間也應(yīng)辦理納稅申報(bào)。13.某企業(yè)為增值稅小規(guī)模納稅人，本月銷售貨物取得含稅收入10.3萬(wàn)元，該企業(yè)本月應(yīng)繳納的增值稅為（）萬(wàn)元。A.0.3B.0.1C.0.2D.0.4答案：A答案分析：小規(guī)模納稅人增值稅征收率3%，不含稅收入=10.3÷(1+3%)=10萬(wàn)元，應(yīng)納稅額=10×3%=0.3萬(wàn)元。14.某企業(yè)2023年度實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)總額100萬(wàn)元，其中包括國(guó)債利息收入5萬(wàn)元，稅收滯納金支出3萬(wàn)元。該企業(yè)適用的企業(yè)所得稅稅率為25%，則該企業(yè)2023年度應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為（）萬(wàn)元。A.25B.24C.24.5D.23答案：C答案分析：國(guó)債利息收入免稅，應(yīng)納稅所得額=100-5+3=98萬(wàn)元，應(yīng)納稅額=98×25%=24.5萬(wàn)元。15.個(gè)人取得的下列所得中，應(yīng)按“勞務(wù)報(bào)酬所得”項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅的是（）。A.個(gè)人因任職受雇取得的所得B.個(gè)人取得的特許權(quán)使用費(fèi)所得C.個(gè)人獨(dú)立從事設(shè)計(jì)取得的所得D.個(gè)人取得的利息、股息、紅利所得答案：C答案分析：個(gè)人因任職受雇取得所得按“工資、薪金所得”；特許權(quán)使用費(fèi)所得單獨(dú)項(xiàng)目；利息、股息、紅利所得單獨(dú)項(xiàng)目；個(gè)人獨(dú)立從事設(shè)計(jì)取得所得按“勞務(wù)報(bào)酬所得”。16.下列各項(xiàng)中，屬于城市維護(hù)建設(shè)稅計(jì)稅依據(jù)的是（）。A.實(shí)際繳納的增值稅、消費(fèi)稅稅額B.實(shí)際繳納的企業(yè)所得稅稅額C.實(shí)際繳納的房產(chǎn)稅稅額D.實(shí)際繳納的土地增值稅稅額答案：A答案分析：城市維護(hù)建設(shè)稅計(jì)稅依據(jù)是實(shí)際繳納的增值稅、消費(fèi)稅稅額。17.某企業(yè)占用耕地建造廠房，實(shí)際占用耕地面積為20000平方米，當(dāng)?shù)剡m用的耕地占用稅稅額為每平方米20元，則該企業(yè)應(yīng)繳納的耕地占用稅為（）元。A.200000B.300000C.400000D.500000答案：C答案分析：應(yīng)納稅額=20000×20=400000元。18.車船稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間是（）。A.車船登記證書(shū)或者行駛證書(shū)所記載日期的當(dāng)月B.車船登記證書(shū)或者行駛證書(shū)所記載日期的次月C.購(gòu)買車船的當(dāng)月D.購(gòu)買車船的次月答案：A答案分析：車船稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間是車船登記證書(shū)或行駛證書(shū)記載日期的當(dāng)月。19.印花稅的稅率形式有（）。A.比例稅率和定額稅率B.超額累進(jìn)稅率和定額稅率C.超率累進(jìn)稅率和比例稅率D.比例稅率和累進(jìn)稅率答案：A答案分析：印花稅稅率形式有比例稅率和定額稅率。20.稅務(wù)機(jī)關(guān)在調(diào)查稅收違法案件時(shí)，經(jīng)（）批準(zhǔn)，可以查詢案件涉嫌人員的儲(chǔ)蓄存款。A.縣以上稅務(wù)局（分局）局長(zhǎng)B.設(shè)區(qū)的市、自治州以上稅務(wù)局（分局）局長(zhǎng)C.省以上稅務(wù)局（分局）局長(zhǎng)D.國(guó)家稅務(wù)總局局長(zhǎng)答案：B答案分析：經(jīng)設(shè)區(qū)的市、自治州以上稅務(wù)局（分局）局長(zhǎng)批準(zhǔn)，可查詢案件涉嫌人員儲(chǔ)蓄存款。21.下列關(guān)于發(fā)票管理的說(shuō)法，正確的是（）。A.發(fā)票的領(lǐng)購(gòu)方式只能是批量供應(yīng)B.已經(jīng)開(kāi)具的發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿，應(yīng)當(dāng)保存10年C.任何單位和個(gè)人不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、代開(kāi)發(fā)票D.發(fā)票只能在本省、自治區(qū)、直轄市內(nèi)開(kāi)具答案：C答案分析：發(fā)票領(lǐng)購(gòu)方式有批量供應(yīng)、交舊購(gòu)新、驗(yàn)舊購(gòu)新等；已開(kāi)具發(fā)票存根聯(lián)和登記簿保存5年；發(fā)票在規(guī)定情形下可跨區(qū)域開(kāi)具；任何單位和個(gè)人不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、代開(kāi)發(fā)票。22.某商場(chǎng)為增值稅一般納稅人，本月銷售服裝取得含稅銷售額226萬(wàn)元，已知增值稅稅率為13%，則該商場(chǎng)本月銷售服裝的銷項(xiàng)稅額為（）萬(wàn)元。A.26B.20C.30D.32答案：A答案分析：不含稅銷售額=226÷(1+13%)=200萬(wàn)元，銷項(xiàng)稅額=200×13%=26萬(wàn)元。23.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在年度利潤(rùn)總額（）以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。A.10%B.12%C.15%D.20%答案：B答案分析：企業(yè)公益性捐贈(zèng)支出，在年度利潤(rùn)總額12%以內(nèi)部分，準(zhǔn)予扣除。24.個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除中，子女教育按照每個(gè)子女每月（）元的標(biāo)準(zhǔn)定額扣除。A.800B.1000C.1200D.1500答案：B答案分析：子女教育專項(xiàng)附加扣除按每個(gè)子女每月1000元標(biāo)準(zhǔn)定額扣除。25.某企業(yè)2023年擁有房產(chǎn)原值1000萬(wàn)元，當(dāng)?shù)匾?guī)定的房產(chǎn)稅扣除比例為30%，則該企業(yè)2023年應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅為（）萬(wàn)元。A.8.4B.12C.10D.9.6答案：A答案分析：從價(jià)計(jì)征房產(chǎn)稅，應(yīng)納稅額=1000×(1-30%)×1.2%=8.4萬(wàn)元。26.城鎮(zhèn)土地使用稅以納稅人（）為計(jì)稅依據(jù)。A.實(shí)際占用的土地面積B.擁有的土地面積C.轉(zhuǎn)讓的土地面積D.規(guī)劃的土地面積答案：A答案分析：城鎮(zhèn)土地使用稅以納稅人實(shí)際占用土地面積為計(jì)稅依據(jù)。27.契稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間是（）。A.簽訂土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同的當(dāng)天B.辦理土地、房屋權(quán)屬變更登記手續(xù)的當(dāng)天C.取得土地、房屋權(quán)屬證書(shū)的當(dāng)天D.支付土地、房屋價(jià)款的當(dāng)天答案：A答案分析：契稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間是簽訂土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同當(dāng)天。28.某企業(yè)2023年度發(fā)生虧損10萬(wàn)元，2024年度實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)總額20萬(wàn)元，該企業(yè)適用的企業(yè)所得稅稅率為25%，則該企業(yè)2024年度應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為（）萬(wàn)元。A.2.5B.5C.7.5D.3答案：A答案分析：先彌補(bǔ)2023年虧損，應(yīng)納稅所得額=20-10=10萬(wàn)元，應(yīng)納稅額=10×25%=2.5萬(wàn)元。29.下列關(guān)于稅收法律關(guān)系的說(shuō)法，錯(cuò)誤的是（）。A.稅收法律關(guān)系的主體是國(guó)家和納稅人B.稅收法律關(guān)系的客體是稅收利益C.稅收法律關(guān)系的內(nèi)容是權(quán)利和義務(wù)D.稅收法律關(guān)系是一種不平等的法律關(guān)系答案：D答案分析：稅收法律關(guān)系主體是國(guó)家和納稅人；客體是稅收利益；內(nèi)容是權(quán)利和義務(wù)；稅收法律關(guān)系是平等法律關(guān)系。30.稅務(wù)機(jī)關(guān)采取強(qiáng)制執(zhí)行措施時(shí)，對(duì)納稅人未繳納的滯納金（）。A.同時(shí)強(qiáng)制執(zhí)行B.先于稅款強(qiáng)制執(zhí)行C.后于稅款強(qiáng)制執(zhí)行D.不予強(qiáng)制執(zhí)行答案：A答案分析：稅務(wù)機(jī)關(guān)采取強(qiáng)制執(zhí)行措施，對(duì)未繳納滯納金同時(shí)強(qiáng)制執(zhí)行。二、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）1.以下屬于稅收制度基本要素的有（）。A.納稅人B.征稅對(duì)象C.稅率D.納稅期限答案：ABC答案分析：稅收制度基本要素包括納稅人、征稅對(duì)象、稅率，納稅期限是其他要素。2.增值稅的征稅范圍包括（）。A.銷售貨物B.提供加工、修理修配勞務(wù)C.銷售服務(wù)D.銷售無(wú)形資產(chǎn)和不動(dòng)產(chǎn)答案：ABCD答案分析：增值稅征稅范圍涵蓋銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷售服務(wù)、銷售無(wú)形資產(chǎn)和不動(dòng)產(chǎn)。3.企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人包括（）。A.國(guó)有企業(yè)B.集體企業(yè)C.私營(yíng)企業(yè)D.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)答案：ABC答案分析：個(gè)人獨(dú)資企業(yè)不繳納企業(yè)所得稅，繳納個(gè)人所得稅，國(guó)有企業(yè)、集體企業(yè)、私營(yíng)企業(yè)是企業(yè)所得稅納稅義務(wù)人。4.個(gè)人所得稅的專項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目包括（）。A.子女教育B.繼續(xù)教育C.大病醫(yī)療D.住房貸款利息答案：ABCD答案分析：個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目包括子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息、住房租金、贍養(yǎng)老人等。5.以下屬于地方稅的有（）。A.房產(chǎn)稅B.車船稅C.土地增值稅D.契稅答案：ABCD答案分析：房產(chǎn)稅、車船稅、土地增值稅、契稅都屬于地方稅。6.稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取的稅款征收方式有（）。A.查賬征收B.查定征收C.查驗(yàn)征收D.定期定額征收答案：ABCD答案分析：稅務(wù)機(jī)關(guān)稅款征收方式有查賬征收、查定征收、查驗(yàn)征收、定期定額征收等。7.下列關(guān)于稅收征管法的說(shuō)法，正確的有（）。A.稅收征管法是稅收征收管理的基本法律B.稅收征管法適用于稅務(wù)機(jī)關(guān)征收的各種稅收C.稅收征管法的立法目的是加強(qiáng)稅收征收管理D.稅收征管法規(guī)定了稅務(wù)機(jī)關(guān)的權(quán)利和義務(wù)答案：ABCD答案分析：稅收征管法是稅收征收管理基本法律，適用于稅務(wù)機(jī)關(guān)征收各種稅收，立法目的是加強(qiáng)征管，規(guī)定了稅務(wù)機(jī)關(guān)權(quán)利和義務(wù)。8.下列行為中，屬于視同銷售貨物行為的有（）。A.將自產(chǎn)貨物用于集體福利B.將委托加工貨物無(wú)償贈(zèng)送他人C.將購(gòu)買的貨物用于非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目D.將自產(chǎn)貨物用于個(gè)人消費(fèi)答案：ABD答案分析：將購(gòu)買貨物用于非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目，不屬于視同銷售，將自產(chǎn)貨物用于集體福利、個(gè)人消費(fèi)，委托加工貨物無(wú)償贈(zèng)送他人屬于視同銷售。9.下列關(guān)于發(fā)票開(kāi)具的說(shuō)法，正確的有（）。A.開(kāi)具發(fā)票應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的時(shí)限、順序、欄目，全部聯(lián)次一次性如實(shí)開(kāi)具，并加蓋發(fā)票專用章B.任何單位和個(gè)人不得為他人、為自己開(kāi)具與實(shí)際經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)情況不符的發(fā)票C.發(fā)票限于領(lǐng)購(gòu)單位和個(gè)人在本省、自治區(qū)、直轄市內(nèi)開(kāi)具D.開(kāi)具發(fā)票后，如發(fā)生銷貨退回需開(kāi)紅字發(fā)票的，必須收回原發(fā)票并注明“作廢”字樣或取得對(duì)方有效證明答案：ABCD答案分析：ABCD選項(xiàng)說(shuō)法均符合發(fā)票開(kāi)具相關(guān)規(guī)定。10.下列關(guān)于稅收籌劃的說(shuō)法，正確的有（）。A.稅收籌劃是納稅人的一項(xiàng)基本權(quán)利B.稅收籌劃必須在法律允許的范圍內(nèi)進(jìn)行C.稅收籌劃的目的是減輕稅收負(fù)擔(dān)D.稅收籌劃可以采用違法手段答案：ABC答案分析：稅收籌劃是納稅人權(quán)利，要在法律允許范圍內(nèi)，目的是減輕稅負(fù)，不能采用違法手段。三、判斷題（每題1分，共10題）1.稅收是國(guó)家取得財(cái)政收入的唯一形式。（）答案：錯(cuò)誤答案分析：稅收是國(guó)家取得財(cái)政收入的主要形式，但不是唯一形式，還有國(guó)債、收費(fèi)等。2.增值稅小規(guī)模納稅人一律不得自行開(kāi)具增值稅專用發(fā)票。（）答案：錯(cuò)誤答案分析：部分小規(guī)模納稅人可以自行開(kāi)具增值稅專用發(fā)票。3.企業(yè)發(fā)生的合理的工資、薪金支出，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)全額扣除。（）答案：正確答案分析：企業(yè)合理工資