2024年廣西陸川縣國稅局公開招聘試題帶答案詳解一、單項選擇題（每題1分，共30題）1.稅收的本質(zhì)是國家憑借政治權(quán)力參與社會產(chǎn)品分配所形成的一種（）關(guān)系。A.分配B.交換C.生產(chǎn)D.消費答案：A分析：稅收本質(zhì)就是國家參與社會產(chǎn)品分配，所以體現(xiàn)的是分配關(guān)系。2.以下屬于中央稅的是（）。A.增值稅B.企業(yè)所得稅C.消費稅D.個人所得稅答案：C分析：消費稅屬于中央稅，增值稅、企業(yè)所得稅、個人所得稅是中央與地方共享稅。3.小規(guī)模納稅人增值稅征收率一般為（）。A.1%B.3%C.5%D.6%答案：B分析：小規(guī)模納稅人增值稅征收率一般是3%。4.企業(yè)所得稅的基本稅率是（）。A.15%B.20%C.25%D.30%答案：C分析：企業(yè)所得稅基本稅率為25%。5.個人所得稅中，綜合所得適用的稅率是（）。A.比例稅率B.超額累進稅率C.定額稅率D.超率累進稅率答案：B分析：綜合所得適用3%-45%的超額累進稅率。6.下列行為中，應繳納消費稅的是（）。A.零售高檔化妝品B.零售白酒C.進口小汽車D.批發(fā)卷煙答案：C分析：高檔化妝品在生產(chǎn)、委托加工和進口環(huán)節(jié)繳納消費稅，零售環(huán)節(jié)不繳納；白酒在生產(chǎn)、委托加工和進口環(huán)節(jié)納稅，零售不繳；批發(fā)卷煙要加征一道消費稅，但題干問的是一般應繳納消費稅的情況，進口小汽車在進口環(huán)節(jié)繳納消費稅是確定的。7.稅收征管法規(guī)定，從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人自領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照之日起（）內(nèi)，持有關(guān)證件，向稅務機關(guān)申報辦理稅務登記。A.10日B.15日C.30日D.60日答案：C分析：從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人自領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照之日起30日內(nèi)，需辦理稅務登記。8.納稅人未按照規(guī)定期限繳納稅款的，稅務機關(guān)除責令限期繳納外，從滯納稅款之日起，按日加收滯納稅款（）的滯納金。A.萬分之二B.萬分之三C.萬分之五D.萬分之十答案：C分析：滯納金按日加收滯納稅款萬分之五。9.稅務機關(guān)采取稅收保全措施的期限一般不得超過（）。A.1個月B.3個月C.6個月D.12個月答案：C分析：稅收保全措施期限一般不超6個月。10.下列不屬于稅收法定原則內(nèi)容的是（）。A.課稅要素法定原則B.課稅要素明確原則C.依法稽征原則D.稅收公平原則答案：D分析：稅收法定原則包括課稅要素法定、課稅要素明確和依法稽征原則，稅收公平原則是另一個稅收原則。11.增值稅一般納稅人銷售貨物，適用13%稅率的是（）。A.銷售圖書B.銷售自來水C.銷售鋼材D.銷售農(nóng)產(chǎn)品答案：C分析：圖書、自來水、農(nóng)產(chǎn)品適用9%稅率，鋼材適用13%稅率。12.以下不屬于企業(yè)所得稅不征稅收入的是（）。A.財政撥款B.依法收取并納入財政管理的行政事業(yè)性收費C.國債利息收入D.政府性基金答案：C分析：國債利息收入是免稅收入，財政撥款、行政事業(yè)性收費、政府性基金是不征稅收入。13.個人所得稅專項附加扣除中，子女教育按照每個子女每月（）元的標準定額扣除。A.800B.1000C.1200D.1500答案：B分析：子女教育專項附加扣除標準是每個子女每月1000元。14.消費稅納稅人以1個月或者1個季度為1個納稅期的，自期滿之日起（）內(nèi)申報納稅。A.5日B.10日C.15日D.30日答案：C分析：消費稅以1個月或1個季度為納稅期的，期滿15日內(nèi)申報納稅。15.稅務行政處罰的種類不包括（）。A.罰款B.沒收違法所得C.停止出口退稅權(quán)D.拘役答案：D分析：拘役是刑罰，稅務行政處罰包括罰款、沒收違法所得、停止出口退稅權(quán)等。16.稅收的無償性是指國家取得稅收收入（）。A.既不需要償還，也不需要對納稅人付出任何代價B.要償還給納稅人C.要對納稅人付出一定代價D.需視情況而定答案：A分析：稅收無償性體現(xiàn)為國家取得稅收無需償還，也不對納稅人付出代價。17.下列屬于資源稅應稅產(chǎn)品的是（）。A.人造石油B.煤礦生產(chǎn)的天然氣C.海鹽D.洗煤答案：C分析：人造石油不征資源稅；煤礦生產(chǎn)的天然氣暫不征收資源稅；洗煤不屬于資源稅應稅產(chǎn)品，海鹽是資源稅應稅產(chǎn)品。18.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額（）以內(nèi)的部分，準予在計算應納稅所得額時扣除。A.10%B.12%C.15%D.20%答案：B分析：企業(yè)公益性捐贈支出在年度利潤總額12%以內(nèi)部分準予扣除。19.納稅人轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)，其營業(yè)稅（現(xiàn)增值稅）的納稅地點是（）。A.納稅人機構(gòu)所在地B.土地所在地C.納稅人居住地D.受讓方機構(gòu)所在地答案：B分析：轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)納稅地點是土地所在地。20.稅收籌劃的目標不包括（）。A.減輕稅收負擔B.實現(xiàn)涉稅零風險C.提高自身經(jīng)濟效益D.追求稅負最大化答案：D分析：稅收籌劃目標是減輕稅負、實現(xiàn)涉稅零風險、提高經(jīng)濟效益，而不是追求稅負最大化。21.稅務機關(guān)對單價（）以下的其他生活用品，不采取稅收保全措施和強制執(zhí)行措施。A.1000元B.3000元C.5000元D.10000元答案：C分析：單價5000元以下生活用品，不采取相關(guān)措施。22.下列不屬于增值稅視同銷售行為的是（）。A.將自產(chǎn)貨物用于集體福利B.將外購貨物用于個人消費C.將自產(chǎn)貨物無償贈送他人D.將自產(chǎn)貨物用于投資答案：B分析：將外購貨物用于個人消費屬于不得抵扣進項稅，不屬于視同銷售；自產(chǎn)貨物用于集體福利、無償贈送、投資均視同銷售。23.個人所得稅中，勞務報酬所得每次收入不超過4000元的，減除費用（）元。A.800B.1000C.1200D.1600答案：A分析：勞務報酬每次收入不超4000元，減除800元費用。24.下列關(guān)于車輛購置稅的說法，錯誤的是（）。A.實行一次征收制度B.納稅人為購置應稅車輛的單位和個人C.稅率為10%D.購置已征車輛購置稅的車輛，還需再次繳納答案：D分析：購置已征車輛購置稅的車輛，不再繳納車輛購置稅。25.企業(yè)所得稅中，固定資產(chǎn)計算折舊的最低年限為5年的是（）。A.房屋、建筑物B.飛機、火車、輪船、機器、機械和其他生產(chǎn)設備C.與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的器具、工具、家具等D.電子設備答案：C分析：房屋、建筑物最低折舊年限20年；飛機等生產(chǎn)設備10年；與生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)器具等5年；電子設備3年。26.稅務行政復議申請人可以在知道稅務機關(guān)作出具體行政行為之日起（）內(nèi)提出行政復議申請。A.15日B.30日C.60日D.90日答案：C分析：申請人在知道具體行政行為之日起60日內(nèi)可提行政復議申請。27.下列關(guān)于印花稅的說法，正確的是（）。A.印花稅是對經(jīng)濟活動和經(jīng)濟交往中書立、領(lǐng)受、使用的應稅經(jīng)濟憑證所征收的一種稅B.印花稅的稅率只有比例稅率C.印花稅的納稅人不包括外商投資企業(yè)D.營業(yè)賬簿不征收印花稅答案：A分析：印花稅有比例稅率和定額稅率；外商投資企業(yè)是印花稅納稅人；營業(yè)賬簿要征收印花稅。28.資源稅的計稅依據(jù)不包括（）。A.銷售額B.銷售數(shù)量C.自用數(shù)量D.開采數(shù)量答案：D分析：資源稅計稅依據(jù)是銷售額、銷售數(shù)量、自用數(shù)量等，不是開采數(shù)量。29.下列屬于土地增值稅征稅范圍的是（）。A.房地產(chǎn)的繼承B.房地產(chǎn)的出租C.房地產(chǎn)的轉(zhuǎn)讓D.房地產(chǎn)的抵押答案：C分析：房地產(chǎn)繼承、出租、抵押在抵押期間均不屬于土地增值稅征稅范圍，轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)屬于征稅范圍。30.納稅信用等級評定中，A級納稅人的納稅信用年度評價指標得分需達到（）。A.90分以上B.80分以上C.70分以上D.60分以上答案：A分析：A級納稅人評價指標得分需達90分以上。二、多項選擇題（每題2分，共10題）1.稅收的特征包括（）。A.強制性B.無償性C.固定性D.靈活性答案：ABC分析：稅收具有強制性、無償性、固定性特征，不具有靈活性。2.增值稅的類型有（）。A.生產(chǎn)型增值稅B.收入型增值稅C.消費型增值稅D.混合型增值稅答案：ABC分析：增值稅類型有生產(chǎn)型、收入型、消費型，沒有混合型。3.企業(yè)所得稅的納稅義務人包括（）。A.國有企業(yè)B.集體企業(yè)C.私營企業(yè)D.個人獨資企業(yè)答案：ABC分析：個人獨資企業(yè)不繳納企業(yè)所得稅，繳納個人所得稅，國有企業(yè)、集體企業(yè)、私營企業(yè)是企業(yè)所得稅納稅義務人。4.個人所得稅專項附加扣除項目包括（）。A.子女教育B.繼續(xù)教育C.大病醫(yī)療D.住房貸款利息答案：ABCD分析：子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息均為個人所得稅專項附加扣除項目。5.消費稅的征稅環(huán)節(jié)包括（）。A.生產(chǎn)環(huán)節(jié)B.委托加工環(huán)節(jié)C.進口環(huán)節(jié)D.零售環(huán)節(jié)答案：ABCD分析：消費稅在生產(chǎn)、委托加工、進口、零售環(huán)節(jié)都可能征稅。6.稅務機關(guān)可以采取的稅款征收方式有（）。A.查賬征收B.查定征收C.查驗征收D.定期定額征收答案：ABCD分析：查賬、查定、查驗、定期定額征收都是稅款征收方式。7.下列屬于稅收征管制度的有（）。A.稅務登記制度B.賬簿憑證管理制度C.納稅申報制度D.稅款征收制度答案：ABCD分析：稅務登記、賬簿憑證管理、納稅申報、稅款征收制度均屬于稅收征管制度。8.稅收違法行為的法律責任包括（）。A.行政責任B.刑事責任C.民事責任D.道德責任答案：AB分析：稅收違法行為法律責任包括行政責任和刑事責任，不涉及民事責任和道德責任。9.下列屬于印花稅應稅憑證的有（）。A.購銷合同B.借款合同C.技術(shù)合同D.產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)答案：ABCD分析：購銷、借款、技術(shù)合同和產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)都是印花稅應稅憑證。10.土地增值稅的扣除項目包括（）。A.取得土地使用權(quán)所支付的金額B.房地產(chǎn)開發(fā)成本C.房地產(chǎn)開發(fā)費用D.與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金答案：ABCD分析：取得土地使用權(quán)支付金額、開發(fā)成本、開發(fā)費用、轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)稅金均為土地增值稅扣除項目。三、判斷題（每題1分，共10題）1.稅收是國家取得財政收入的唯一形式。（）答案：錯誤分析：稅收是國家取得財政收入的主要形式，但不是唯一形式，還有國有資產(chǎn)收益、國債收入等。2.小規(guī)模納稅人一律不得自行開具增值稅專用發(fā)票。（）答案：錯誤分析：部分小規(guī)模納稅人可以自行開具增值稅專用發(fā)票。3.企業(yè)所得稅的應納稅所得額等于企業(yè)的會計利潤。（）答案：錯誤分析：應納稅所得額是在會計利潤基礎(chǔ)上按稅法規(guī)定調(diào)整后確定的，不等于會計利潤。4.個人所得稅中，勞務報酬所得和稿酬所得適用相同的稅率。（）答案：錯誤分析：勞務報酬所得和稿酬所得適用稅率不同。5.消費稅的征收環(huán)節(jié)具有單一性。（）答案：正確分析：消費稅一般在單一環(huán)節(jié)征收。6.納稅人因有特殊困難，不能按期繳納稅款的，經(jīng)縣級以上稅務局（分局）批準，可以延期繳納稅款。（）答案：錯誤分析：需經(jīng)省、自治區(qū)、直轄市稅務局批準才可延期繳納稅款。7.稅務機關(guān)對納稅人的納稅信用等級評定為