2024年山西省平定縣國稅局公開招聘試題帶答案詳解一、單項選擇題（每題1分，共30分）1.稅收的本質(zhì)是國家憑借政治權力參與社會產(chǎn)品分配所形成的一種（）關系。A.分配B.交換C.生產(chǎn)D.消費答案：A分析：稅收本質(zhì)上是國家參與社會產(chǎn)品分配，所以體現(xiàn)的是分配關系。2.下列稅種中，屬于流轉(zhuǎn)稅的是（）。A.企業(yè)所得稅B.個人所得稅C.增值稅D.房產(chǎn)稅答案：C分析：流轉(zhuǎn)稅是以商品流轉(zhuǎn)額和非商品流轉(zhuǎn)額為征稅對象的稅種，增值稅屬于流轉(zhuǎn)稅，企業(yè)和個人所得稅是所得稅，房產(chǎn)稅是財產(chǎn)稅。3.小規(guī)模納稅人增值稅征收率一般為（）。A.13%B.9%C.6%D.3%答案：D分析：小規(guī)模納稅人增值稅征收率一般為3%。4.企業(yè)所得稅的基本稅率是（）。A.15%B.20%C.25%D.30%答案：C分析：企業(yè)所得稅基本稅率是25%。5.個人所得稅綜合所得適用（）級超額累進稅率。A.5B.7C.9D.10答案：B分析：個人所得稅綜合所得適用7級超額累進稅率。6.下列行為中，應繳納消費稅的是（）。A.零售高檔化妝品B.零售白酒C.進口金銀首飾D.生產(chǎn)銷售小汽車答案：D分析：高檔化妝品在生產(chǎn)、委托加工和進口環(huán)節(jié)繳納消費稅；白酒在生產(chǎn)、委托加工和進口環(huán)節(jié)繳納消費稅；金銀首飾在零售環(huán)節(jié)繳納消費稅；小汽車生產(chǎn)銷售環(huán)節(jié)要繳納消費稅。7.稅收征管法規(guī)定，從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人應當自領取營業(yè)執(zhí)照或者發(fā)生納稅義務之日起（）日內(nèi)，按照國家有關規(guī)定設置賬簿。A.10B.15C.30D.60答案：B分析：從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人應自領取營業(yè)執(zhí)照或發(fā)生納稅義務之日起15日內(nèi)設賬。8.稅務機關采取稅收保全措施的期限一般不得超過（）個月。A.2B.3C.6D.12答案：C分析：稅務機關采取稅收保全措施期限一般不超6個月。9.下列不屬于稅收強制執(zhí)行措施的是（）。A.書面通知納稅人開戶銀行從其存款中扣繳稅款B.扣押、查封納稅人的價值相當于應納稅款的商品、貨物或者其他財產(chǎn)C.拍賣納稅人價值相當于應納稅款的商品，以拍賣所得抵繳稅款D.變賣納稅人價值相當于應納稅款的貨物，以變賣所得抵繳稅款答案：B分析：扣押、查封納稅人價值相當于應納稅款的商品等是稅收保全措施，A、C、D是強制執(zhí)行措施。10.納稅人、扣繳義務人編造虛假計稅依據(jù)的，由稅務機關責令限期改正，并處（）的罰款。A.二千元以下B.二千元以上五千元以下C.五萬元以下D.五萬元以上答案：C分析：編造虛假計稅依據(jù)，責令限期改正，處五萬元以下罰款。11.增值稅一般納稅人購進農(nóng)產(chǎn)品，取得農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票或收購發(fā)票的，按照發(fā)票上注明的農(nóng)產(chǎn)品買價和（）的扣除率計算進項稅額。A.9%B.10%C.13%D.16%答案：A分析：一般納稅人購進農(nóng)產(chǎn)品取得銷售或收購發(fā)票，按9%扣除率算進項稅。12.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，本月銷售貨物取得不含稅銷售額100萬元，當月購進貨物取得增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅稅額為8萬元，該企業(yè)本月應繳納增值稅（）萬元。A.13B.5C.21D.3答案：B分析：銷項稅額=100×13%=13萬元，應納稅額=銷項稅額-進項稅額=13-8=5萬元。13.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額（）以內(nèi)的部分，準予在計算應納稅所得額時扣除。A.12%B.15%C.20%D.25%答案：A分析：企業(yè)公益性捐贈支出在年度利潤總額12%以內(nèi)部分，準予在計算應納稅所得額時扣除。14.個人取得的下列所得中，免征個人所得稅的是（）。A.偶然所得B.保險賠款C.勞務報酬所得D.財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得答案：B分析：保險賠款免征個人所得稅，偶然所得、勞務報酬所得、財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得要繳納個稅。15.消費稅納稅人以1個月或者1個季度為1個納稅期的，自期滿之日起（）日內(nèi)申報納稅。A.5B.10C.15D.30答案：C分析：消費稅納稅人以1個月或1季度為納稅期，期滿之日起15日內(nèi)申報納稅。16.稅收法律關系的主體是指（）。A.征稅方B.納稅方C.征納雙方D.國家稅務總局答案：C分析：稅收法律關系主體是征納雙方。17.稅務行政處罰的種類不包括（）。A.罰款B.沒收違法所得C.停止出口退稅權D.吊銷營業(yè)執(zhí)照答案：D分析：稅務行政處罰種類有罰款、沒收違法所得、停止出口退稅權等，吊銷營業(yè)執(zhí)照由市場監(jiān)管部門執(zhí)行。18.納稅人因有特殊困難，不能按期繳納稅款的，經(jīng)省、自治區(qū)、直轄市稅務局批準，可以延期繳納稅款，但最長不得超過（）個月。A.1B.2C.3D.6答案：C分析：經(jīng)批準延期納稅最長不超3個月。19.下列關于增值稅納稅義務發(fā)生時間的說法，錯誤的是（）。A.采取直接收款方式銷售貨物，不論貨物是否發(fā)出，均為收到銷售款或者取得索取銷售款憑據(jù)的當天B.采取托收承付和委托銀行收款方式銷售貨物，為發(fā)出貨物并辦妥托收手續(xù)的當天C.采取賒銷和分期收款方式銷售貨物，為書面合同約定的收款日期的當天，無書面合同的或者書面合同沒有約定收款日期的，為貨物發(fā)出的當天D.委托其他納稅人代銷貨物，為收到代銷單位的代銷清單或者收到全部或者部分貨款的當天。未收到代銷清單及貨款的，為發(fā)出代銷貨物滿90天的當天答案：D分析：委托其他納稅人代銷貨物，未收到代銷清單及貨款的，為發(fā)出代銷貨物滿180天的當天。20.企業(yè)發(fā)生的職工福利費支出，不超過工資、薪金總額（）的部分，準予扣除。A.14%B.2%C.2.5%D.10%答案：A分析：企業(yè)職工福利費支出不超工資薪金總額14%部分準予扣除。21.個人轉(zhuǎn)讓股權，以（）為個人所得稅的扣繳義務人。A.受讓方B.轉(zhuǎn)讓方C.稅務機關D.證券公司答案：A分析：個人轉(zhuǎn)讓股權，受讓方為扣繳義務人。22.資源稅的納稅期限為（）。A.1日、3日、5日、10日、15日或者1個月B.1日、3日、5日、10日、15日、1個月或者1個季度C.1個月或者1個季度D.按次納稅答案：B分析：資源稅納稅期限有1日、3日、5日、10日、15日、1個月或1個季度。23.房產(chǎn)稅依照房產(chǎn)原值一次減除（）后的余值計算繳納。A.10%-20%B.10%-30%C.20%-30%D.30%-40%答案：B分析：房產(chǎn)稅依照房產(chǎn)原值一次減除10%-30%后的余值計算繳納。24.城鎮(zhèn)土地使用稅以納稅人（）為計稅依據(jù)。A.實際占用的土地面積B.擁有的土地面積C.轉(zhuǎn)讓的土地面積D.使用的土地面積答案：A分析：城鎮(zhèn)土地使用稅以實際占用土地面積為計稅依據(jù)。25.土地增值稅實行（）稅率。A.比例B.定額C.超額累進D.超率累進答案：D分析：土地增值稅實行超率累進稅率。26.印花稅的納稅方法不包括（）。A.自行貼花B.匯貼或匯繳C.委托代征D.代扣代繳答案：D分析：印花稅納稅方法有自行貼花、匯貼或匯繳、委托代征，無代扣代繳。27.契稅的納稅義務發(fā)生時間是（）。A.簽訂土地、房屋權屬轉(zhuǎn)移合同或取得其他具有土地、房屋權屬轉(zhuǎn)移合同性質(zhì)憑證的當天B.辦理土地、房屋權屬變更登記手續(xù)的當天C.交付土地、房屋的當天D.收到土地、房屋的當天答案：A分析：契稅納稅義務發(fā)生時間是簽訂轉(zhuǎn)移合同或取得相關憑證當天。28.車船稅的納稅地點為（）。A.車船的登記地B.車船的使用地C.車船的購買地D.納稅人所在地答案：A分析：車船稅納稅地點為車船登記地。29.下列關于稅收籌劃的說法，錯誤的是（）。A.稅收籌劃是合法的行為B.稅收籌劃是納稅人的權利C.稅收籌劃可以減輕納稅人的稅收負擔D.稅收籌劃可以違反稅法規(guī)定答案：D分析：稅收籌劃是合法行為，是納稅人權利，可減輕稅負，不能違反稅法。30.稅務機關對納稅人實施稅收征管的首要環(huán)節(jié)和基礎工作是（）。A.稅務登記B.賬簿、憑證管理C.納稅申報D.稅款征收答案：A分析：稅務登記是稅收征管首要環(huán)節(jié)和基礎工作。二、多項選擇題（每題2分，共20分）1.稅收的特征包括（）。A.強制性B.無償性C.固定性D.自愿性答案：ABC分析：稅收具有強制性、無償性、固定性特征，不是自愿性。2.我國現(xiàn)行的稅率形式有（）。A.比例稅率B.定額稅率C.超額累進稅率D.超率累進稅率答案：ABCD分析：我國有比例稅率、定額稅率、超額累進稅率、超率累進稅率。3.下列屬于增值稅視同銷售行為的有（）。A.將自產(chǎn)貨物用于集體福利B.將委托加工貨物無償贈送他人C.將購進貨物用于個人消費D.將購進貨物分配給股東答案：ABD分析：將購進貨物用于個人消費不屬于視同銷售，A、B、D是視同銷售行為。4.企業(yè)所得稅的納稅義務人包括（）。A.國有企業(yè)B.集體企業(yè)C.私營企業(yè)D.個人獨資企業(yè)答案：ABC分析：個人獨資企業(yè)不繳納企業(yè)所得稅，繳納個人所得稅，A、B、C是企業(yè)所得稅納稅義務人。5.個人所得稅專項附加扣除包括（）。A.子女教育B.繼續(xù)教育C.大病醫(yī)療D.住房貸款利息答案：ABCD分析：個人所得稅專項附加扣除有子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息等。6.消費稅的征稅范圍包括（）。A.煙B.酒C.高檔化妝品D.小汽車答案：ABCD分析：煙、酒、高檔化妝品、小汽車都在消費稅征稅范圍內(nèi)。7.稅務機關有權核定納稅人應納稅額的情形有（）。A.依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定可以不設置賬簿的B.依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定應當設置但未設置賬簿的C.擅自銷毀賬簿或者拒不提供納稅資料的D.雖設置賬簿，但賬目混亂或者成本資料、收入憑證、費用憑證殘缺不全，難以查賬的答案：ABCD分析：以上情形稅務機關都有權核定應納稅額。8.稅收征管法規(guī)定的納稅申報方式有（）。A.直接申報B.郵寄申報C.數(shù)據(jù)電文申報D.簡易申報、簡并征期答案：ABCD分析：納稅申報方式有直接申報、郵寄申報、數(shù)據(jù)電文申報、簡易申報和簡并征期。9.下列屬于稅收法律的有（）。A.《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》B.《中華人民共和國個人所得稅法》C.《中華人民共和國稅收征收管理法》D.《中華人民共和國增值稅暫行條例》答案：ABC分析：《中華人民共和國增值稅暫行條例》是行政法規(guī)，A、B、C是稅收法律。10.稅收征管的主要環(huán)節(jié)包括（）。A.稅務登記B.賬簿、憑證管理C.納稅申報D.稅款征收答案：ABCD分析：稅收征管主要環(huán)節(jié)有稅務登記、賬簿憑證管理、納稅申報、稅款征收等。三、判斷題（每題1分，共10分）1.稅收是國家取得財政收入的唯一形式。（）答案：錯誤分析：稅收是主要財政收入形式，但不是唯一形式，還有國有資產(chǎn)收益、國債收入等。2.增值稅小規(guī)模納稅人不能開具增值稅專用發(fā)票。（）答案：錯誤分析：小規(guī)模納稅人可以申請代開或自行開具增值稅專用發(fā)票。3.企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關的業(yè)務招待費支出，按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過當年銷售（營業(yè)）收入的5‰。（）答案：正確分析：符合企業(yè)所得稅業(yè)務招待費扣除規(guī)定。4.個人所得稅的納稅義務人分為居民個人和非居民個人。（）答案：正確分析：個人所得稅納稅義務人按居住時間等分為居民和非居民個人。5.消費稅的計稅方法只有從價定率和從量定額兩種。（）答案：錯誤分析：還有從價從量復合計稅方法。6.稅務機關在征稅過程中，應充分保障納稅人的合法權益。（）答案：正確分析：稅務機關征稅要保障納稅人合法權益。7.納稅人、扣繳義務人因不可抗力，不能按期辦理納稅申報或者報送代扣代繳、代收代繳稅款報告表的，可以延期辦理。（）答案：正確分析：因不可抗力可申請延期辦理申報等。8.稅收保全措施和稅收強制執(zhí)行措施都可以由稅務機關直接采取。（）答案：錯誤分析：稅收保全措施要經(jīng)縣以上稅務局（分局）局長批準，不是直接采取。9.資源稅的納稅義務人是在中華人民共和國領域和中華人民共和國管轄的其他海域開發(fā)應稅資源的單位和個人。（）答案：正確分析：符合資源稅納稅義務人規(guī)定。10.印花稅的稅率有比例稅率和定額稅率兩種。（）答案：正確分析：印花稅有比例和定額兩種稅率。四、簡答題（每題10分，共20分）1.簡述增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人的區(qū)別。答：（1）認定標準不同。一般納稅人年應征增值稅銷售額超過500萬元，小規(guī)模納稅人年應征增值稅銷售額500萬元及以下。（2）計稅方法不同。一般納稅人采用一般計稅方法，應納稅額=當期銷項稅額-當期進項稅額；小規(guī)模納稅人采用簡易計稅方法，應納稅額=銷售額×征收率。（3）發(fā)票使用不同。一般納稅人可以自行開具增值稅專用發(fā)票和普通發(fā)票；小規(guī)模納稅人可申請代開或部分行業(yè)可自行開具專用發(fā)票。（4）稅率和征收率不同。一般納稅人適用稅率有13%、9%、6%等；小規(guī)模納稅人征收率一般為3%。2.簡述稅務機關在稅收征管中的權利和義務。答：權利：（1）稅收征收權，依法征收稅款。（2）稅務管理權，包括稅務登記、賬簿憑證管理等。（3）稅務檢查權，檢查納稅人賬冊等。（4）稅務行政處罰權，對違法行為處罰。（5）稅收保全和強制執(zhí)行權，保障稅款征收。義務：（1）宣傳稅法、輔導納稅。（2）保密義務，為納稅人保密。（3）提供納稅服務，如辦稅便利等。（4）依法進行征管，不得違法征稅。（5）受理行政復議等，保障納稅人救濟權利。五、案例分析題（每題10分，共20分）1.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2024年5月發(fā)生以下業(yè)務：（1）銷售貨物一批，開具增值稅專用發(fā)票，注明銷售額200萬元，稅額26萬元。（2）購進原材料一批，取得增值稅專用發(fā)票，注明價款100萬元，稅額13萬元。（3）將自產(chǎn)的一批產(chǎn)品用于職工福利，該批產(chǎn)品的成本為30萬元，市場不含稅售價為50萬元。要求：計算該企業(yè)5月應繳納的增值稅稅額。解：（1）銷售貨物的銷項稅額=26萬元。（2）將自產(chǎn)產(chǎn)品用于職工福利視同銷售，銷項稅額=50×13%=6.5萬元。（3）進項稅額=13萬元。（4）應繳納增值稅稅額=銷項稅額-進項稅額=（26+6.5）-13=