2024年江西省大余縣國稅局公開招聘試題帶答案詳解一、單項(xiàng)選擇題（每題1分，共30分）1.稅收的本質(zhì)是國家憑借政治權(quán)力參與社會產(chǎn)品分配所形成的一種（）關(guān)系。A.財(cái)產(chǎn)B.分配C.交換D.生產(chǎn)答案：B答案分析：稅收本質(zhì)是國家為滿足社會公共需要，憑借政治權(quán)力，按照法律規(guī)定，參與國民收入分配，強(qiáng)制取得財(cái)政收入所形成的一種特殊分配關(guān)系，所以選B。2.以下屬于中央稅的是（）。A.增值稅B.企業(yè)所得稅C.消費(fèi)稅D.個人所得稅答案：C答案分析：消費(fèi)稅屬于中央稅，增值稅、企業(yè)所得稅、個人所得稅是中央與地方共享稅，所以選C。3.一般納稅人銷售貨物，適用13%稅率的是（）。A.銷售農(nóng)機(jī)B.銷售圖書C.銷售化妝品D.銷售自來水答案：C答案分析：銷售農(nóng)機(jī)、圖書、自來水適用9%稅率，銷售化妝品適用13%稅率，所以選C。4.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額（）以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。A.10%B.12%C.15%D.20%答案：B答案分析：企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額12%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除，所以選B。5.個人所得稅中，工資、薪金所得適用的稅率是（）。A.比例稅率B.超額累進(jìn)稅率C.定額稅率D.超率累進(jìn)稅率答案：B答案分析：工資、薪金所得適用超額累進(jìn)稅率，所以選B。6.稅務(wù)機(jī)關(guān)對納稅人采取稅收保全措施時(shí)，凍結(jié)的存款數(shù)額（）。A.相當(dāng)于納稅人應(yīng)納稅款的數(shù)額B.大于納稅人應(yīng)納稅款的數(shù)額C.小于納稅人應(yīng)納稅款的數(shù)額D.不受限制答案：A答案分析：稅務(wù)機(jī)關(guān)對納稅人采取稅收保全措施時(shí)，凍結(jié)的存款數(shù)額相當(dāng)于納稅人應(yīng)納稅款的數(shù)額，所以選A。7.稅收征管法規(guī)定，從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人，應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照之日起（）日內(nèi)，向生產(chǎn)、經(jīng)營地或者納稅義務(wù)發(fā)生地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理稅務(wù)登記。A.10B.15C.30D.60答案：C答案分析：從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人，應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照之日起30日內(nèi)，向生產(chǎn)、經(jīng)營地或者納稅義務(wù)發(fā)生地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理稅務(wù)登記，所以選C。8.下列行為中，不屬于視同銷售貨物行為的是（）。A.將自產(chǎn)貨物用于集體福利B.將購買的貨物用于個人消費(fèi)C.將委托加工的貨物無償贈送他人D.將自產(chǎn)貨物用于對外投資答案：B答案分析：將購買的貨物用于個人消費(fèi)不屬于視同銷售，而將自產(chǎn)貨物用于集體福利、將委托加工的貨物無償贈送他人、將自產(chǎn)貨物用于對外投資都屬于視同銷售，所以選B。9.某企業(yè)2023年應(yīng)納稅所得額為100萬元，適用25%的企業(yè)所得稅稅率。該企業(yè)當(dāng)年應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為（）萬元。A.20B.25C.30D.35答案：B答案分析：應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額×稅率=100×25%=25（萬元），所以選B。10.資源稅的計(jì)稅依據(jù)是（）。A.銷售額B.銷售量C.銷售額或者銷售量D.銷售利潤答案：C答案分析：資源稅的計(jì)稅依據(jù)為銷售額或者銷售量，所以選C。11.下列關(guān)于發(fā)票管理的說法，錯誤的是（）。A.發(fā)票應(yīng)當(dāng)套印全國統(tǒng)一發(fā)票監(jiān)制章B.發(fā)票實(shí)行不定期換版制度C.禁止攜帶空白發(fā)票出入境D.開具發(fā)票的單位和個人可以自行擴(kuò)大發(fā)票使用范圍答案：D答案分析：開具發(fā)票的單位和個人不得自行擴(kuò)大發(fā)票使用范圍，A、B、C選項(xiàng)說法均正確，所以選D。12.納稅人因有特殊困難，不能按期繳納稅款的，經(jīng)省、自治區(qū)、直轄市國家稅務(wù)局、地方稅務(wù)局批準(zhǔn)，可以延期繳納稅款，但最長不得超過（）個月。A.1B.2C.3D.6答案：C答案分析：納稅人因有特殊困難，不能按期繳納稅款的，經(jīng)批準(zhǔn)可延期繳納，但最長不得超過3個月，所以選C。13.消費(fèi)稅的納稅環(huán)節(jié)不包括（）。A.生產(chǎn)環(huán)節(jié)B.批發(fā)環(huán)節(jié)C.零售環(huán)節(jié)D.出口環(huán)節(jié)答案：D答案分析：消費(fèi)稅納稅環(huán)節(jié)包括生產(chǎn)、委托加工、進(jìn)口、批發(fā)和零售環(huán)節(jié)，不包括出口環(huán)節(jié)，所以選D。14.企業(yè)發(fā)生的合理的工資、薪金支出，（）在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。A.按50%B.按80%C.全額D.不得答案：C答案分析：企業(yè)發(fā)生的合理的工資、薪金支出，全額在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除，所以選C。15.個人所得稅中，勞務(wù)報(bào)酬所得每次收入不超過4000元的，減除費(fèi)用（）元。A.800B.1600C.2000D.3500答案：A答案分析：勞務(wù)報(bào)酬所得每次收入不超過4000元的，減除費(fèi)用800元，所以選A。16.稅務(wù)行政處罰的種類不包括（）。A.罰款B.沒收違法所得C.停止出口退稅權(quán)D.拘役答案：D答案分析：拘役是刑罰，不是稅務(wù)行政處罰種類，稅務(wù)行政處罰包括罰款、沒收違法所得、停止出口退稅權(quán)等，所以選D。17.下列關(guān)于增值稅小規(guī)模納稅人的說法，正確的是（）。A.年應(yīng)稅銷售額超過小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的其他個人按小規(guī)模納稅人納稅B.非企業(yè)性單位、不經(jīng)常發(fā)生應(yīng)稅行為的企業(yè)可選擇按小規(guī)模納稅人納稅C.小規(guī)模納稅人會計(jì)核算健全，能夠提供準(zhǔn)確稅務(wù)資料的，可以向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請一般納稅人資格認(rèn)定D.以上說法都正確答案：D答案分析：A、B、C選項(xiàng)說法均正確，所以選D。18.土地增值稅實(shí)行（）。A.比例稅率B.超額累進(jìn)稅率C.定額稅率D.超率累進(jìn)稅率答案：D答案分析：土地增值稅實(shí)行超率累進(jìn)稅率，所以選D。19.某商場為增值稅一般納稅人，2024年1月銷售貨物取得不含稅銷售額100萬元，當(dāng)月購進(jìn)貨物取得增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅稅額為13萬元。該商場當(dāng)月應(yīng)繳納的增值稅為（）萬元。A.0B.3C.13D.17答案：A答案分析：應(yīng)納稅額=銷項(xiàng)稅額-進(jìn)項(xiàng)稅額=100×13%-13=0（萬元），所以選A。20.印花稅的稅率形式有（）。A.比例稅率和定額稅率B.超額累進(jìn)稅率和定額稅率C.比例稅率和超額累進(jìn)稅率D.超率累進(jìn)稅率和定額稅率答案：A答案分析：印花稅稅率形式有比例稅率和定額稅率，所以選A。21.企業(yè)所得稅的納稅年度是（）。A.公歷1月1日起至12月31日止B.農(nóng)歷1月1日起至12月31日止C.企業(yè)成立之日起至次年同一日止D.企業(yè)開始經(jīng)營之日起至次年同一日止答案：A答案分析：企業(yè)所得稅納稅年度是公歷1月1日起至12月31日止，所以選A。22.稅務(wù)機(jī)關(guān)采取強(qiáng)制執(zhí)行措施時(shí)，對納稅人未繳納的滯納金（）。A.同時(shí)強(qiáng)制執(zhí)行B.不再強(qiáng)制執(zhí)行C.可強(qiáng)制執(zhí)行也可不強(qiáng)制執(zhí)行D.先于稅款強(qiáng)制執(zhí)行答案：A答案分析：稅務(wù)機(jī)關(guān)采取強(qiáng)制執(zhí)行措施時(shí)，對納稅人未繳納的滯納金同時(shí)強(qiáng)制執(zhí)行，所以選A。23.下列關(guān)于房產(chǎn)稅的說法，錯誤的是（）。A.房產(chǎn)稅以房產(chǎn)為征稅對象B.房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)是房產(chǎn)余值或租金收入C.個人所有非營業(yè)用的房產(chǎn)免征房產(chǎn)稅D.房產(chǎn)稅按年計(jì)算，一次性繳納答案：D答案分析：房產(chǎn)稅按年計(jì)算，分期繳納，不是一次性繳納，A、B、C選項(xiàng)說法正確，所以選D。24.某企業(yè)2023年實(shí)現(xiàn)會計(jì)利潤100萬元，當(dāng)年發(fā)生稅收滯納金10萬元，國債利息收入20萬元。該企業(yè)2023年應(yīng)納稅所得額為（）萬元。A.90B.100C.110D.130答案：A答案分析：應(yīng)納稅所得額=會計(jì)利潤+納稅調(diào)整增加額-納稅調(diào)整減少額=100+10-20=90（萬元），所以選A。25.車輛購置稅的稅率為（）。A.5%B.10%C.15%D.20%答案：B答案分析：車輛購置稅稅率為10%，所以選B。26.下列關(guān)于契稅的說法，正確的是（）。A.契稅的納稅人是承受土地、房屋權(quán)屬的單位和個人B.契稅的計(jì)稅依據(jù)是成交價(jià)格C.契稅實(shí)行3%-5%的幅度稅率D.以上說法都正確答案：D答案分析：A、B、C選項(xiàng)關(guān)于契稅的說法均正確，所以選D。27.稅務(wù)機(jī)關(guān)對單價(jià)（）元以下的其他生活用品，不采取稅收保全措施和強(qiáng)制執(zhí)行措施。A.1000B.3000C.5000D.10000答案：C答案分析：稅務(wù)機(jī)關(guān)對單價(jià)5000元以下的其他生活用品，不采取稅收保全措施和強(qiáng)制執(zhí)行措施，所以選C。28.某小規(guī)模納稅人2024年1月銷售貨物取得含稅銷售額10.3萬元。該小規(guī)模納稅人當(dāng)月應(yīng)繳納的增值稅為（）萬元。A.0.3B.0.31C.0.6D.1.3答案：A答案分析：應(yīng)納稅額=含稅銷售額÷（1+征收率）×征收率=10.3÷（1+3%）×3%=0.3（萬元），所以選A。29.企業(yè)在年度中間終止經(jīng)營活動的，應(yīng)當(dāng)自實(shí)際經(jīng)營終止之日起（）日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理當(dāng)期企業(yè)所得稅匯算清繳。A.15B.30C.60D.90答案：C答案分析：企業(yè)在年度中間終止經(jīng)營活動的，應(yīng)自實(shí)際經(jīng)營終止之日起60日內(nèi)，辦理當(dāng)期企業(yè)所得稅匯算清繳，所以選C。30.下列關(guān)于稅收法律關(guān)系的說法，錯誤的是（）。A.稅收法律關(guān)系的主體是征納雙方B.稅收法律關(guān)系的客體是稅收利益C.稅收法律關(guān)系的內(nèi)容是權(quán)利和義務(wù)D.稅收法律關(guān)系是一種不平等的法律關(guān)系答案：D答案分析：稅收法律關(guān)系是一種平等的法律關(guān)系，征納雙方在法律地位上是平等的，A、B、C選項(xiàng)說法正確，所以選D。二、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20分）1.稅收的特征包括（）。A.強(qiáng)制性B.無償性C.固定性D.自愿性答案：ABC答案分析：稅收具有強(qiáng)制性、無償性、固定性特征，不具有自愿性，所以選ABC。2.我國現(xiàn)行的稅率形式有（）。A.比例稅率B.超額累進(jìn)稅率C.定額稅率D.超率累進(jìn)稅率答案：ABCD答案分析：我國現(xiàn)行稅率形式有比例稅率、超額累進(jìn)稅率、定額稅率、超率累進(jìn)稅率，所以選ABCD。3.下列屬于增值稅視同銷售行為的有（）。A.將自產(chǎn)貨物用于集體福利B.將購買的貨物用于個人消費(fèi)C.將委托加工的貨物無償贈送他人D.將自產(chǎn)貨物用于對外投資答案：ACD答案分析：將購買的貨物用于個人消費(fèi)不屬于視同銷售，A、C、D選項(xiàng)屬于視同銷售，所以選ACD。4.企業(yè)所得稅的納稅人包括（）。A.國有企業(yè)B.集體企業(yè)C.私營企業(yè)D.個人獨(dú)資企業(yè)答案：ABC答案分析：個人獨(dú)資企業(yè)不繳納企業(yè)所得稅，繳納個人所得稅，A、B、C選項(xiàng)是企業(yè)所得稅納稅人，所以選ABC。5.個人所得稅的應(yīng)稅所得項(xiàng)目包括（）。A.工資、薪金所得B.勞務(wù)報(bào)酬所得C.稿酬所得D.偶然所得答案：ABCD答案分析：工資、薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、偶然所得都屬于個人所得稅應(yīng)稅所得項(xiàng)目，所以選ABCD。6.稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)核定納稅人應(yīng)納稅額的情形有（）。A.依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定可以不設(shè)置賬簿的B.依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定應(yīng)當(dāng)設(shè)置但未設(shè)置賬簿的C.擅自銷毀賬簿或者拒不提供納稅資料的D.雖設(shè)置賬簿，但賬目混亂或者成本資料、收入憑證、費(fèi)用憑證殘缺不全，難以查賬的答案：ABCD答案分析：A、B、C、D選項(xiàng)均是稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)核定納稅人應(yīng)納稅額的情形，所以選ABCD。7.下列關(guān)于發(fā)票的說法，正確的有（）。A.發(fā)票是確定經(jīng)濟(jì)收支行為發(fā)生的法定憑證B.發(fā)票是會計(jì)核算的原始依據(jù)C.發(fā)票是稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行稅源控管和開展稅務(wù)稽查的重要依據(jù)D.發(fā)票的基本聯(lián)次包括存根聯(lián)、發(fā)票聯(lián)、記賬聯(lián)答案：ABCD答案分析：A、B、C、D選項(xiàng)關(guān)于發(fā)票的說法均正確，所以選ABCD。8.資源稅的征稅范圍包括（）。A.原油B.天然氣C.煤炭D.有色金屬礦原礦答案：ABCD答案分析：資源稅征稅范圍包括原油、天然氣、煤炭、有色金屬礦原礦等，所以選ABCD。9.土地增值稅的扣除項(xiàng)目包括（）。A.取得土地使用權(quán)所支付的金額B.房地產(chǎn)開發(fā)成本C.房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用D.與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金答案：ABCD答案分析：土地增值稅扣除項(xiàng)目包括取得土地使用權(quán)所支付的金額、房地產(chǎn)開發(fā)成本、房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用、與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金等，所以選ABCD。10.稅務(wù)行政復(fù)議的受案范圍包括（）。A.征稅行為B.行政許可、行政審批行為C.發(fā)票管理行為D.稅收保全措施、強(qiáng)制執(zhí)行措施答案：ABCD答案分析：稅務(wù)行政復(fù)議受案范圍包括征稅行為、行政許可、行政審批行為、發(fā)票管理行為、稅收保全措施、強(qiáng)制執(zhí)行措施等，所以選ABCD。三、判斷題（每題1分，共10分）1.稅收是國家取得財(cái)政收入的唯一形式。（）答案：錯誤答案分析：國家取得財(cái)政收入的形式有稅收、國有資產(chǎn)收益、國債收入等，稅收不是唯一形式。2.增值稅一般納稅人銷售貨物適用的稅率都是13%。（）答案：錯誤答案分析：增值稅一般納稅人銷售不同貨物適用稅率不同，除13%外，還有9%、6%等稅率。3.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，在任何情況下都可以全額在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。（）答案：錯誤答案分析：企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額12%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除，超過部分有相應(yīng)規(guī)定。4.個人所得稅的納稅義務(wù)人包括居民個人和非居民個人。（）答案：正確答案分析：個人所得稅納稅義務(wù)人分為居民個人和非居民個人。5.稅務(wù)機(jī)關(guān)采取稅收保全措施的期限一般不得超過6個月。（）答案：正確答案分析：稅務(wù)機(jī)關(guān)采取稅收保全措施的期限一般不得超過6個月。6.發(fā)票可以由任何單位和個人自行印制。（）答案：錯誤答案分析：發(fā)票由省、自治區(qū)、直轄市稅務(wù)機(jī)關(guān)指定的企業(yè)印制，禁止私自印制、偽造、變造發(fā)票。7.資源稅只對開采的自然資源征收，對進(jìn)口的自然資源不征收。（）答案：正確答案分析：資源稅是對在我國境內(nèi)開采應(yīng)稅資源的礦產(chǎn)品或者生產(chǎn)鹽的單位和個人征收，對進(jìn)口資源不征。8.土地增值稅的納稅人是轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)、地上建筑物及其附著物并取得收入的單位和個人。（）答案：正確答案分析：符合土地增值稅納稅人的定義。9.小規(guī)模納稅人不能開具增值稅專用發(fā)票。（）答案：錯誤答案分析：小規(guī)模納稅人可以申請代開增值稅專用發(fā)票，部分行業(yè)小規(guī)模納稅人還可自行開具。10.稅務(wù)行政復(fù)議和稅務(wù)行政訴訟可以同時(shí)進(jìn)行。（）答案：錯誤答案分析：一般情況下，稅務(wù)行政復(fù)議和稅務(wù)行政訴訟不能同時(shí)進(jìn)行，需先復(fù)議后訴訟或直接訴訟。四、簡答題（每題10分，共20分）1.簡述稅收的作用。稅收具有以下重要作用：-組織財(cái)政收入：稅收是國家財(cái)政收入的主要來源，為國家的各項(xiàng)建設(shè)和公共服務(wù)提供資金支持。國家通過制定合理的稅收政策，確保穩(wěn)定的財(cái)政收入，以滿足政府履行職能的需要，如國防建設(shè)、教育投入、基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)等。-調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)：稅收可以對經(jīng)濟(jì)進(jìn)行宏觀調(diào)控。通過調(diào)整稅率、稅收優(yōu)惠等政策，引導(dǎo)資源的合理配置。例如，對某些新興產(chǎn)業(yè)給予稅收優(yōu)惠，鼓勵其發(fā)展；對高污染、高能耗產(chǎn)業(yè)提高稅率，限制其發(fā)展。同時(shí)，稅收政策還可以調(diào)節(jié)社會總需求和總供給的平衡，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)的穩(wěn)定增長。-調(diào)節(jié)收入分配：稅收可以在一定程度上調(diào)節(jié)社會成員之間的收入差距。個人所得稅采用累進(jìn)稅率，高收入者多納稅，低收入者少納稅或不納稅，有助于實(shí)現(xiàn)社會公平。此外，遺產(chǎn)稅、贈與稅等稅種也可以對財(cái)富的分配進(jìn)行調(diào)節(jié)。-監(jiān)督經(jīng)濟(jì)活動：稅務(wù)機(jī)關(guān)在稅收征管過程中，可以對納稅人的經(jīng)濟(jì)活動進(jìn)行監(jiān)督和管理。通過稅務(wù)檢查等手段，發(fā)現(xiàn)和糾正納稅人的違法行為，維護(hù)市場經(jīng)濟(jì)秩序，保障國家稅收權(quán)益。2.簡述增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人的區(qū)別。-認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)不同：一般納稅人是指年應(yīng)征增值稅銷售額超過財(cái)政部、國家稅務(wù)總局規(guī)定的小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的企業(yè)和企業(yè)性單位。小規(guī)模納稅人是指年銷售額在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)以下，并且會計(jì)核算不健全，不能按規(guī)定報(bào)送有關(guān)稅務(wù)資料的增值稅納稅人。目前，年應(yīng)稅銷售額未超過500萬元的可以登記為小規(guī)模納稅人。-稅率不同：一般納稅人適用稅率有13%、9%、6%等，根據(jù)不同的應(yīng)稅行為選擇相應(yīng)稅率。小規(guī)模納稅人適用征收率，一般為3%（疫情期間有優(yōu)惠政策），銷售不動產(chǎn)等適用5%征收率。-計(jì)稅方法不同：一般納稅人采用一般計(jì)稅方法，應(yīng)納稅額=當(dāng)期銷項(xiàng)稅額-當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額。小規(guī)模納稅人采用簡易計(jì)稅方法，應(yīng)納稅額=銷售額×征收率。-發(fā)票使用不同：一般納稅人可以自行開具增值稅專用發(fā)票和普通發(fā)票。小規(guī)模納稅人通常只能開具普通發(fā)票，如需開具增值稅專用發(fā)票，可向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請代開，部分行業(yè)小規(guī)模納稅人可自行開具。-財(cái)務(wù)核算要求不同：一般納稅人要求會計(jì)核算健全，能夠準(zhǔn)確核算銷項(xiàng)稅額、進(jìn)項(xiàng)稅額和應(yīng)納稅額。小規(guī)模納稅人會計(jì)核算相對簡單，對會計(jì)核算要求較低。五、案例分析題（每題10分，共20分）1.某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2024年2月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：（1）銷售貨物一批，開具增值稅專用發(fā)票上注明的銷售額為200萬元，增值稅稅額為26萬元。（2）購進(jìn)原材料一批，取得增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款為100萬元，增值稅稅額為13萬元。（3）將自產(chǎn)的一批貨物用于職工福利，該批貨物的成本為30萬元，同類貨物的不含稅售價(jià)為50萬元。（4）銷售使用過的固定資產(chǎn)一臺，取得含稅銷售額為22.6萬元，該固定資產(chǎn)于2015年購入，購入時(shí)未抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。要求：計(jì)算該企業(yè)2月應(yīng)繳納的增值稅稅額。（1）首先，計(jì)算銷項(xiàng)稅額：-銷售貨物的銷項(xiàng)稅額為26萬元。-將自產(chǎn)貨物用于職工福利視同銷售，銷項(xiàng)稅額=50×13%=6.5（萬元）-銷售使用過的固定資產(chǎn)，按照簡易辦法依照3%征收率減按2%征收增值稅。不含稅銷售額=22.6÷（1+3%）=22（萬元），應(yīng)納稅額=22×2%=0.44（萬元）銷項(xiàng)稅額合計(jì)=26+6.5=32.5（萬元）（2）然后，計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額：購進(jìn)原材料取得增值稅專用發(fā)票，進(jìn)項(xiàng)稅額為13萬元。（3）最后，計(jì)算應(yīng)納稅額：應(yīng)納稅額=銷項(xiàng)稅額-進(jìn)項(xiàng)稅額+銷售使用過固定資產(chǎn)應(yīng)納稅額=32.5-13+0.44=19.94（萬元）所以，該企業(yè)2月應(yīng)繳納的增值稅稅額為19.94萬元。2.某企業(yè)2023年度實(shí)現(xiàn)會計(jì)利潤300萬元，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核，發(fā)現(xiàn)以下事項(xiàng)：（1）全年實(shí)際發(fā)放合理的工資、薪金總額為200萬元，發(fā)生職工福利費(fèi)30