2024年山西省文水縣國(guó)稅局公開(kāi)招聘試題帶答案詳解第一部分：行政職業(yè)能力測(cè)驗(yàn)一、常識(shí)判斷（共10題，每題1分）1.稅收的本質(zhì)是國(guó)家憑借政治權(quán)力參與社會(huì)產(chǎn)品分配所形成的一種（）關(guān)系。A.分配B.交換C.生產(chǎn)D.消費(fèi)答案：A答案分析：稅收是國(guó)家為了實(shí)現(xiàn)其職能，憑借政治權(quán)力，按照法律規(guī)定，強(qiáng)制、無(wú)償?shù)貐⑴c社會(huì)產(chǎn)品分配而取得財(cái)政收入的一種形式，本質(zhì)是一種分配關(guān)系。2.2024年中央一號(hào)文件指出，建設(shè)農(nóng)業(yè)強(qiáng)國(guó)的內(nèi)在要求和基本途徑是（）。A.科技創(chuàng)新B.綠色發(fā)展C.城鄉(xiāng)融合發(fā)展D.數(shù)字化轉(zhuǎn)型答案：C答案分析：2024年中央一號(hào)文件提出，城鄉(xiāng)融合發(fā)展是建設(shè)農(nóng)業(yè)強(qiáng)國(guó)的內(nèi)在要求和基本途徑。3.下列屬于稅收法律的是（）。A.《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例》B.《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》C.《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法實(shí)施細(xì)則》D.《增值稅一般納稅人登記管理辦法》答案：B答案分析：稅收法律是由全國(guó)人民代表大會(huì)及其常務(wù)委員會(huì)制定的，《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》屬于稅收法律。A是行政法規(guī)，C是稅收行政法規(guī)的實(shí)施細(xì)則，D是部門(mén)規(guī)章。4.我國(guó)現(xiàn)行個(gè)人所得稅綜合所得適用的稅率是（）。A.比例稅率B.超額累進(jìn)稅率C.定額稅率D.超率累進(jìn)稅率答案：B答案分析：我國(guó)個(gè)人所得稅綜合所得適用百分之三至百分之四十五的超額累進(jìn)稅率。5.下列不屬于稅務(wù)行政處罰種類的是（）。A.罰款B.沒(méi)收違法所得C.停止出口退稅權(quán)D.責(zé)令停產(chǎn)停業(yè)答案：D答案分析：稅務(wù)行政處罰的種類包括罰款、沒(méi)收違法所得、停止出口退稅權(quán)等，責(zé)令停產(chǎn)停業(yè)不屬于稅務(wù)行政處罰種類。6.2024年是中華人民共和國(guó)成立（）周年。A.73B.74C.75D.76答案：C答案分析：中華人民共和國(guó)1949年成立，2024-1949=75，所以2024年是新中國(guó)成立75周年。7.下列關(guān)于增值稅小規(guī)模納稅人的說(shuō)法，正確的是（）。A.年應(yīng)稅銷售額超過(guò)小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的其他個(gè)人按小規(guī)模納稅人納稅B.非企業(yè)性單位、不經(jīng)常發(fā)生應(yīng)稅行為的企業(yè)必須按小規(guī)模納稅人納稅C.小規(guī)模納稅人不得開(kāi)具增值稅專用發(fā)票D.小規(guī)模納稅人的征收率一律為3%答案：A答案分析：年應(yīng)稅銷售額超過(guò)小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的其他個(gè)人按小規(guī)模納稅人納稅；非企業(yè)性單位、不經(jīng)常發(fā)生應(yīng)稅行為的企業(yè)可選擇按小規(guī)模納稅人納稅，B錯(cuò)誤；小規(guī)模納稅人可以自行開(kāi)具或申請(qǐng)代開(kāi)增值稅專用發(fā)票，C錯(cuò)誤；小規(guī)模納稅人征收率有3%和5%等，D錯(cuò)誤。8.稅收征管法規(guī)定，從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取營(yíng)業(yè)執(zhí)照或者發(fā)生納稅義務(wù)之日起（）日內(nèi)，按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定設(shè)置賬簿。A.10B.15C.30D.60答案：B答案分析：從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取營(yíng)業(yè)執(zhí)照或者發(fā)生納稅義務(wù)之日起15日內(nèi)，按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定設(shè)置賬簿。9.下列不屬于稅收特征的是（）。A.強(qiáng)制性B.無(wú)償性C.固定性D.靈活性答案：D答案分析：稅收具有強(qiáng)制性、無(wú)償性和固定性三個(gè)基本特征，不具有靈活性。10.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在年度利潤(rùn)總額（）以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。A.10%B.12%C.15%D.20%答案：B答案分析：企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在年度利潤(rùn)總額12%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。二、言語(yǔ)理解與表達(dá)（共10題，每題1.5分）1.稅務(wù)工作者在處理復(fù)雜的稅收業(yè)務(wù)時(shí)，需要具備（）的專業(yè)知識(shí)和（）的應(yīng)變能力。A.扎實(shí)靈活B.深厚敏銳C.廣博隨機(jī)D.豐富果斷答案：A答案分析：“扎實(shí)”通常用來(lái)形容專業(yè)知識(shí)的基礎(chǔ)牢固，“靈活”能很好地搭配“應(yīng)變能力”，表示能快速適應(yīng)各種情況。B項(xiàng)“敏銳”主要針對(duì)洞察力等；C項(xiàng)“隨機(jī)”表述不準(zhǔn)確；D項(xiàng)“果斷”側(cè)重于決策方面。2.隨著稅收政策的不斷調(diào)整，企業(yè)必須（）相關(guān)政策法規(guī)，及時(shí)調(diào)整經(jīng)營(yíng)策略，以適應(yīng)市場(chǎng)變化。A.關(guān)注B.關(guān)心C.關(guān)懷D.關(guān)切答案：A答案分析：“關(guān)注”有密切注意的意思，對(duì)于政策法規(guī)，企業(yè)需要密切注意其變化，符合語(yǔ)境?！瓣P(guān)心”多用于對(duì)人或事物表示掛念；“關(guān)懷”一般用于上對(duì)下的關(guān)心；“關(guān)切”也多用于對(duì)人。3.稅務(wù)宣傳工作要（），不能流于形式，要真正讓納稅人了解稅收政策。A.腳踏實(shí)地B.實(shí)事求是C.有的放矢D.因地制宜答案：C答案分析：“有的放矢”指做事有針對(duì)性，稅務(wù)宣傳要針對(duì)納稅人需求，讓其了解政策，而不是盲目進(jìn)行?！澳_踏實(shí)地”強(qiáng)調(diào)做事踏實(shí)；“實(shí)事求是”側(cè)重于依據(jù)實(shí)際情況；“因地制宜”強(qiáng)調(diào)根據(jù)不同地區(qū)情況。4.以下句子中，沒(méi)有語(yǔ)病的一項(xiàng)是（）A.通過(guò)這次稅收培訓(xùn)，使我對(duì)稅收政策有了更深入的理解。B.稅務(wù)部門(mén)要加強(qiáng)與其他部門(mén)的協(xié)作，共同做好稅收征管工作。C.我們一定要認(rèn)真克服并隨時(shí)發(fā)現(xiàn)工作中的缺點(diǎn)。D.他的寫(xiě)作水平明顯改進(jìn)了。答案：B答案分析：A項(xiàng)缺少主語(yǔ)，應(yīng)刪去“通過(guò)”或“使”；C項(xiàng)語(yǔ)序不當(dāng)，應(yīng)先“發(fā)現(xiàn)”再“克服”；D項(xiàng)“水平”應(yīng)與“提高”搭配，而不是“改進(jìn)”。5.填入橫線處最恰當(dāng)?shù)囊豁?xiàng)是：稅務(wù)干部要以（）的態(tài)度對(duì)待每一項(xiàng)工作任務(wù)，確保稅收工作的準(zhǔn)確性和高效性。A.嚴(yán)謹(jǐn)B.嚴(yán)格C.嚴(yán)厲D.嚴(yán)峻答案：A答案分析：“嚴(yán)謹(jǐn)”側(cè)重于嚴(yán)肅謹(jǐn)慎、細(xì)致周全，用于形容對(duì)待工作的態(tài)度很合適?！皣?yán)格”一般指在遵守制度或掌握標(biāo)準(zhǔn)時(shí)認(rèn)真不放松；“嚴(yán)厲”多用于形容對(duì)人或事的態(tài)度嚴(yán)肅厲害；“嚴(yán)峻”多形容形勢(shì)。6.對(duì)下列句子中詞語(yǔ)的解釋，不正確的一項(xiàng)是（）A.稅收征管工作容不得半點(diǎn)懈?。ㄋ尚笐卸瑁?。B.企業(yè)應(yīng)如實(shí)申報(bào)納稅，不得隱瞞（掩蓋真相，不讓人知道）收入。C.稅務(wù)人員要公正執(zhí)法，不能偏袒（袒護(hù)雙方中的一方）任何一方。D.新的稅收政策出臺(tái)后，引起了廣泛的反響（回響，反應(yīng)）。答案：C答案分析：“偏袒”指袒護(hù)雙方中的一方，解釋無(wú)誤，但“不能偏袒任何一方”表述邏輯錯(cuò)誤，應(yīng)是“不能偏袒某一方”，所以該項(xiàng)對(duì)句子解釋有誤。7.下列句子中，標(biāo)點(diǎn)符號(hào)使用正確的一項(xiàng)是（）A.稅收政策包括增值稅、消費(fèi)稅、企業(yè)所得稅……等等。B.“你了解個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除政策嗎？”稅務(wù)人員問(wèn)。C.我們要做好稅收宣傳、納稅服務(wù)、稅收征管等工作。D.稅務(wù)工作的主要內(nèi)容有：組織稅收收入，執(zhí)行稅收政策，加強(qiáng)稅收征管。答案：B答案分析：A項(xiàng)“……”和“等等”不能同時(shí)使用；C項(xiàng)“稅收宣傳”“納稅服務(wù)”“稅收征管”是并列關(guān)系，用頓號(hào)正確，但“等”字多余；D項(xiàng)冒號(hào)使用錯(cuò)誤，冒號(hào)后的內(nèi)容是對(duì)“主要內(nèi)容”的解釋，可直接表述。8.依次填入下列橫線處的詞語(yǔ)，最恰當(dāng)?shù)囊唤M是：稅務(wù)部門(mén)在（）稅收風(fēng)險(xiǎn)的同時(shí)，也要注重（）納稅人的合法權(quán)益，營(yíng)造良好的稅收環(huán)境。A.防控維護(hù)B.防范保護(hù)C.防止保障D.防御捍衛(wèi)答案：A答案分析：“防控”有預(yù)防和控制的意思，對(duì)于稅收風(fēng)險(xiǎn)用“防控”合適；“維護(hù)”與“合法權(quán)益”搭配恰當(dāng)?！胺婪丁备鼈?cè)重于防備；“防止”強(qiáng)調(diào)預(yù)先設(shè)法制止；“防御”多用于軍事等方面；“保護(hù)”“保障”“捍衛(wèi)”與“權(quán)益”搭配不如“維護(hù)”準(zhǔn)確。9.把下列句子組成語(yǔ)意連貫的語(yǔ)段，排序最恰當(dāng)?shù)囊豁?xiàng)是（）①稅收是國(guó)家財(cái)政收入的重要來(lái)源。②因此，加強(qiáng)稅收征管至關(guān)重要。③它關(guān)系到國(guó)家的經(jīng)濟(jì)發(fā)展和社會(huì)穩(wěn)定。④隨著經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，稅收工作面臨著新的挑戰(zhàn)。⑤只有加強(qiáng)征管，才能確保稅收足額入庫(kù)。A.①③④②⑤B.①④③②⑤C.④①③②⑤D.④③①②⑤答案：A答案分析：①引出稅收是財(cái)政收入重要來(lái)源，③承接①說(shuō)明稅收的重要性，④指出稅收工作面臨挑戰(zhàn)，②得出加強(qiáng)征管重要的結(jié)論，⑤進(jìn)一步說(shuō)明加強(qiáng)征管的作用。所以順序?yàn)棰佗邰堍冖荨?0.下列對(duì)“稅收公平原則”理解正確的一項(xiàng)是（）A.所有納稅人都應(yīng)繳納相同數(shù)額的稅款。B.稅收公平原則就是對(duì)富人和窮人征收相同比例的稅。C.稅收公平原則要求根據(jù)納稅人的負(fù)擔(dān)能力來(lái)分配稅負(fù)。D.稅收公平原則只考慮納稅人的經(jīng)濟(jì)狀況，不考慮其他因素。答案：C答案分析：稅收公平原則要求根據(jù)納稅人的負(fù)擔(dān)能力來(lái)分配稅負(fù)，而不是所有納稅人繳納相同數(shù)額稅款，也不是對(duì)富人和窮人征收相同比例的稅，且在實(shí)際中也會(huì)綜合考慮多種因素。三、數(shù)量關(guān)系（共5題，每題2分）1.某企業(yè)去年的應(yīng)納稅所得額為100萬(wàn)元，今年比去年增長(zhǎng)了20%，則今年的應(yīng)納稅所得額是（）萬(wàn)元。A.110B.120C.130D.140答案：B答案分析：今年應(yīng)納稅所得額=去年應(yīng)納稅所得額×（1+增長(zhǎng)率）=100×（1+20%）=120萬(wàn)元。2.某商場(chǎng)本月銷售額為50萬(wàn)元，適用的增值稅稅率為13%，則該商場(chǎng)本月應(yīng)繳納的增值稅稅額為（）萬(wàn)元。A.6.5B.5.5C.4.5D.3.5答案：A答案分析：增值稅稅額=銷售額×稅率=50×13%=6.5萬(wàn)元。3.某企業(yè)按規(guī)定可享受15%的企業(yè)所得稅優(yōu)惠稅率，今年的應(yīng)納稅所得額為200萬(wàn)元，則該企業(yè)今年應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為（）萬(wàn)元。A.30B.40C.50D.60答案：A答案分析：企業(yè)所得稅=應(yīng)納稅所得額×稅率=200×15%=30萬(wàn)元。4.甲、乙兩人合作完成一項(xiàng)稅務(wù)審計(jì)工作，甲單獨(dú)完成需要10天，乙單獨(dú)完成需要15天，兩人合作需要（）天完成。A.5B.6C.7D.8答案：B答案分析：設(shè)工作總量為1，甲的工作效率為1/10，乙的工作效率為1/15，兩人合作工作效率為1/10+1/15=1/6，合作完成時(shí)間=工作總量÷合作工作效率=1÷1/6=6天。5.某稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)100戶企業(yè)進(jìn)行稅收檢查，發(fā)現(xiàn)有問(wèn)題的企業(yè)占20%，則有問(wèn)題的企業(yè)有（）戶。A.10B.20C.30D.40答案：B答案分析：有問(wèn)題的企業(yè)數(shù)量=企業(yè)總數(shù)×有問(wèn)題企業(yè)所占比例=100×20%=20戶。四、判斷推理（共10題，每題1.5分）1.所有稅務(wù)人員都要遵守職業(yè)道德，小李是稅務(wù)人員，所以小李要遵守職業(yè)道德。這是一個(gè)（）推理。A.歸納B.演繹C.類比D.概率答案：B答案分析：演繹推理是從一般性的前提出發(fā)，通過(guò)推導(dǎo)即“演繹”，得出具體陳述或個(gè)別結(jié)論的過(guò)程。本題從“所有稅務(wù)人員都要遵守職業(yè)道德”這個(gè)一般性前提，推出“小李（個(gè)別）要遵守職業(yè)道德”，屬于演繹推理。2.以下是一組關(guān)于稅收政策的陳述：陳述一：如果企業(yè)符合高新技術(shù)企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，那么可以享受稅收優(yōu)惠。陳述二：某企業(yè)符合高新技術(shù)企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)。由此可以推出（）A.該企業(yè)一定能享受稅收優(yōu)惠B.該企業(yè)可能享受稅收優(yōu)惠C.該企業(yè)不能享受稅收優(yōu)惠D.無(wú)法確定該企業(yè)是否能享受稅收優(yōu)惠答案：A答案分析：根據(jù)陳述一“企業(yè)符合高新技術(shù)企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)→可以享受稅收優(yōu)惠”，陳述二表明某企業(yè)符合高新技術(shù)企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，這是對(duì)陳述一的“肯前”，根據(jù)“肯前必肯后”，可以推出該企業(yè)一定能享受稅收優(yōu)惠。3.稅收征管和納稅服務(wù)是相輔相成的關(guān)系，以下選項(xiàng)中與這種關(guān)系類似的是（）A.生產(chǎn)和消費(fèi)B.警察和小偷C.教師和學(xué)生D.醫(yī)生和護(hù)士答案：A答案分析：稅收征管和納稅服務(wù)相互促進(jìn)、相輔相成。生產(chǎn)為消費(fèi)創(chuàng)造動(dòng)力，消費(fèi)是生產(chǎn)的目的和動(dòng)力，二者也是相輔相成的關(guān)系?！熬旌托⊥怠笔菍?duì)立關(guān)系；“教師和學(xué)生”是教學(xué)關(guān)系；“醫(yī)生和護(hù)士”是協(xié)作關(guān)系，但與題干關(guān)系不同。4.甲、乙、丙三人中，一人是稅務(wù)干部，一人是企業(yè)會(huì)計(jì)，一人是律師。已知：（1）甲和稅務(wù)干部不同歲；（2）稅務(wù)干部比乙年齡小；（3）丙比律師年齡大。那么甲、乙、丙分別是（）A.企業(yè)會(huì)計(jì)、律師、稅務(wù)干部B.律師、企業(yè)會(huì)計(jì)、稅務(wù)干部C.企業(yè)會(huì)計(jì)、稅務(wù)干部、律師D.律師、稅務(wù)干部、企業(yè)會(huì)計(jì)答案：B答案分析：由（1）可知甲不是稅務(wù)干部；由（2）可知乙不是稅務(wù)干部，所以丙是稅務(wù)干部。再由（2）稅務(wù)干部（丙）比乙年齡小和（3）丙比律師年齡大，可推出乙不是律師，那么乙是企業(yè)會(huì)計(jì)，甲是律師。5.對(duì)于“稅收優(yōu)惠政策可以促進(jìn)企業(yè)發(fā)展”這一觀點(diǎn)，以下哪項(xiàng)如果為真，最能削弱該觀點(diǎn)？（）A.一些企業(yè)即使沒(méi)有稅收優(yōu)惠政策，也能良好發(fā)展B.稅收優(yōu)惠政策實(shí)施后，部分企業(yè)發(fā)展速度明顯加快C.稅收優(yōu)惠政策的實(shí)施增加了財(cái)政負(fù)擔(dān)D.企業(yè)發(fā)展受到多種因素影響，稅收優(yōu)惠只是其中之一答案：A答案分析：A項(xiàng)指出一些企業(yè)沒(méi)有稅收優(yōu)惠政策也能良好發(fā)展，說(shuō)明稅收優(yōu)惠政策不是企業(yè)發(fā)展的必要條件，有力地削弱了“稅收優(yōu)惠政策可以促進(jìn)企業(yè)發(fā)展”這一觀點(diǎn)。B項(xiàng)是加強(qiáng)項(xiàng)；C項(xiàng)說(shuō)的是稅收優(yōu)惠對(duì)財(cái)政的影響，與對(duì)企業(yè)發(fā)展的作用無(wú)關(guān)；D項(xiàng)只是說(shuō)明企業(yè)發(fā)展受多種因素影響，但不能削弱稅收優(yōu)惠對(duì)企業(yè)發(fā)展的促進(jìn)作用。6.從所給的四個(gè)選項(xiàng)中，選擇最合適的一個(gè)填入問(wèn)號(hào)處，使之呈現(xiàn)一定的規(guī)律性（）（本題雖題干說(shuō)不要圖形題，但為保持題型完整性假設(shè)給出文字形式邏輯）：有一組關(guān)于稅收分類的內(nèi)容，按流轉(zhuǎn)稅、所得稅、財(cái)產(chǎn)稅分類，現(xiàn)有“增值稅、企業(yè)所得稅、房產(chǎn)稅”，問(wèn)下一組應(yīng)是（）A.消費(fèi)稅、個(gè)人所得稅、車船稅B.營(yíng)業(yè)稅、印花稅、契稅C.關(guān)稅、資源稅、土地增值稅D.城市維護(hù)建設(shè)稅、土地使用稅、車輛購(gòu)置稅答案：A答案分析：“增值稅”屬于流轉(zhuǎn)稅，“企業(yè)所得稅”屬于所得稅，“房產(chǎn)稅”屬于財(cái)產(chǎn)稅。A項(xiàng)“消費(fèi)稅”屬于流轉(zhuǎn)稅，“個(gè)人所得稅”屬于所得稅，“車船稅”屬于財(cái)產(chǎn)稅，符合分類規(guī)律。B項(xiàng)“營(yíng)業(yè)稅”已取消，且“印花稅”不屬于所得稅；C項(xiàng)“資源稅”不屬于所得稅；D項(xiàng)“城市維護(hù)建設(shè)稅”不屬于流轉(zhuǎn)稅等。7.以下關(guān)于稅收違法行為的判斷，正確的是（）A.企業(yè)少申報(bào)收入一定是故意偷稅行為B.納稅人未按時(shí)申報(bào)納稅一定是主觀故意C.稅務(wù)人員收受賄賂屬于違法行為D.企業(yè)不開(kāi)發(fā)票就一定不納稅答案：C答案分析：企業(yè)少申報(bào)收入可能有多種原因，不一定是故意偷稅；納稅人未按時(shí)申報(bào)納稅可能有客觀原因，不一定是主觀故意；企業(yè)不開(kāi)發(fā)票也可能發(fā)生了納稅義務(wù)需要納稅；而稅務(wù)人員收受賄賂違反了法律法規(guī)，屬于違法行為。8.某稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)不同行業(yè)的企業(yè)進(jìn)行稅收風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，發(fā)現(xiàn)制造業(yè)企業(yè)的稅收風(fēng)險(xiǎn)普遍高于服務(wù)業(yè)企業(yè)。由此可以得出（）A.所有制造業(yè)企業(yè)的稅收風(fēng)險(xiǎn)都高于服務(wù)業(yè)企業(yè)B.服務(wù)業(yè)企業(yè)不存在稅收風(fēng)險(xiǎn)C.制造業(yè)企業(yè)的平均稅收風(fēng)險(xiǎn)水平較高D.稅收風(fēng)險(xiǎn)與企業(yè)行業(yè)類型無(wú)關(guān)答案：C答案分析：題干說(shuō)制造業(yè)企業(yè)稅收風(fēng)險(xiǎn)普遍高于服務(wù)業(yè)企業(yè)，只能說(shuō)明制造業(yè)企業(yè)的平均稅收風(fēng)險(xiǎn)水平較高，不能得出所有制造業(yè)企業(yè)都高于服務(wù)業(yè)企業(yè)，服務(wù)業(yè)企業(yè)也存在稅收風(fēng)險(xiǎn)，且表明稅收風(fēng)險(xiǎn)與企業(yè)行業(yè)類型有關(guān)。9.類比推理：增值稅：間接稅（）A.企業(yè)所得稅：直接稅B.印花稅：財(cái)產(chǎn)稅C.消費(fèi)稅：資源稅D.關(guān)稅：行為稅答案：A答案分析：增值稅屬于間接稅，企業(yè)所得稅屬于直接稅，邏輯關(guān)系一致。印花稅屬于行為稅；消費(fèi)稅屬于流轉(zhuǎn)稅；關(guān)稅屬于流轉(zhuǎn)稅。10.某稅務(wù)部門(mén)在檢查中發(fā)現(xiàn)，甲企業(yè)和乙企業(yè)存在關(guān)聯(lián)交易，且有轉(zhuǎn)移利潤(rùn)的嫌疑。如果甲企業(yè)轉(zhuǎn)移利潤(rùn)，那么乙企業(yè)會(huì)受益。已知乙企業(yè)沒(méi)有受益，由此可以推出（）A.甲企業(yè)沒(méi)有轉(zhuǎn)移利潤(rùn)B.甲企業(yè)可能轉(zhuǎn)移了利潤(rùn)C(jī).甲企業(yè)一定轉(zhuǎn)移了利潤(rùn)D.無(wú)法確定甲企業(yè)是否轉(zhuǎn)移了利潤(rùn)答案：A答案分析：根據(jù)“甲企業(yè)轉(zhuǎn)移利潤(rùn)→乙企業(yè)受益”，已知乙企業(yè)沒(méi)有受益，這是對(duì)“乙企業(yè)受益”的否定，即“否后”，根據(jù)“否后必否前”，可以推出甲企業(yè)沒(méi)有轉(zhuǎn)移利潤(rùn)。五、資料分析（共5題，每題2分）根據(jù)以下資料，回答1-5題：某地區(qū)2023年不同行業(yè)稅收收入情況如下表所示：|行業(yè)|稅收收入（萬(wàn)元）|同比增長(zhǎng)率||----|----|----||制造業(yè)|5000|10%||服務(wù)業(yè)|3000|15%||建筑業(yè)|2000|5%||其他行業(yè)|1000|-5%|1.2023年該地區(qū)制造業(yè)稅收收入比2022年增加了（）萬(wàn)元。A.450B.500C.550D.600答案：B答案分析：增加的稅收收入=2023年稅收收入-2022年稅收收入，2022年制造業(yè)稅收收入=5000÷（1+10%）≈4545.45萬(wàn)元，增加的收入=5000-4545.45≈500萬(wàn)元。2.2023年該地區(qū)服務(wù)業(yè)稅收收入占總稅收收入的比重約為（）A.25%B.30%C.35%D.40%答案：B答案分析：總稅收收入=5000+3000+2000+1000=11000萬(wàn)元，服務(wù)業(yè)稅收收入占比=3000÷11000≈27.3%，最接近30%。3.2023年該地區(qū)建筑業(yè)稅收收入同比增長(zhǎng)了（）萬(wàn)元。A.95B.100C.105D.110答案：B答案分析：建筑業(yè)增長(zhǎng)的稅收收入=2000-2000÷（1+5%）≈2000-1904.76=95.24≈100萬(wàn)元。4.2023年該地區(qū)其他行業(yè)稅收收入與2022年相比（）A.增加了50萬(wàn)元B.減少了50萬(wàn)元C.增加了100萬(wàn)元D.減少了100萬(wàn)元答案：B答案分析：2022年其他行業(yè)稅收收入=1000÷（1-5%）≈1052.63萬(wàn)元，減少的收入=1052.63-1000=52.63≈50萬(wàn)元。5.以下關(guān)于該地區(qū)2023年稅收收入的說(shuō)法，正確的是（）A.制造業(yè)稅收收入增長(zhǎng)最多B.服務(wù)業(yè)稅收收入增長(zhǎng)最快C.建筑業(yè)稅收收入占比最小D.其他行業(yè)稅收收入為負(fù)增長(zhǎng)答案：A答案分析：制造業(yè)增加約500萬(wàn)元，服務(wù)業(yè)增加約3000-3000÷（1+15%）≈391.3萬(wàn)元，建筑業(yè)增加約100萬(wàn)元，其他行業(yè)減少約50萬(wàn)元，所以制造業(yè)稅收收入增長(zhǎng)最多；服務(wù)業(yè)增長(zhǎng)率15%不是最高（題干中數(shù)據(jù)對(duì)比）；其他行業(yè)稅收收入占比最小；其他行業(yè)是負(fù)增長(zhǎng)表述不準(zhǔn)確，是同比下降。第二部分：專業(yè)知識(shí)（共20題，每題2分）1.簡(jiǎn)述增值稅的類型及其特點(diǎn)。答案：增值稅分為生產(chǎn)型增值稅、收入型增值稅和消費(fèi)型增值稅。-生產(chǎn)型增值稅：不允許扣除外購(gòu)固定資產(chǎn)所含的稅款，其課稅基數(shù)相當(dāng)于國(guó)民生產(chǎn)總值，稅基最大，但不利于鼓勵(lì)投資。-收入型增值稅：允許扣除當(dāng)期計(jì)入產(chǎn)品價(jià)值的固定資產(chǎn)折舊部分所含的稅款，稅基相當(dāng)于國(guó)民收入，從理論上講是一種標(biāo)準(zhǔn)的增值稅，但計(jì)算復(fù)雜，實(shí)踐中應(yīng)用較少。-消費(fèi)型增值稅：允許將當(dāng)期購(gòu)入的固定資產(chǎn)價(jià)款一次全部扣除，稅基最小，有利于鼓勵(lì)投資和技術(shù)進(jìn)步，目前我國(guó)實(shí)行的是消費(fèi)型增值稅。答案分析：對(duì)三種類型增值稅的闡述要準(zhǔn)確，從扣除范圍、稅基大小和對(duì)投資的影響等方面進(jìn)行分析，這是增值稅類型的核心要點(diǎn)。2.企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額如何計(jì)算？答案：應(yīng)納稅所得額=收入總額-不征稅收入-免稅收入-各項(xiàng)扣除-以前年度虧損。收入總額包括銷售貨物收入、提供勞務(wù)收入、轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)收入等。不征稅收入如財(cái)政撥款等；免稅收入如國(guó)債利息收入等；各項(xiàng)扣除包括成本、費(fèi)用、稅金、損失等。答案分析：準(zhǔn)確記住應(yīng)納稅所得額的計(jì)算公式，同時(shí)要理解各個(gè)組成部分的含義，這是計(jì)算企業(yè)所得稅的關(guān)鍵。3.簡(jiǎn)述稅務(wù)行政復(fù)議的范圍。答案：稅務(wù)行政復(fù)議范圍包括：-征稅行為，如確認(rèn)納稅主體、征稅對(duì)象、征稅范圍、減稅、免稅、退稅、抵扣稅款、適用稅率、計(jì)稅依據(jù)、納稅環(huán)節(jié)、納稅期限、納稅地點(diǎn)和稅款征收方式等具體行政行為，征收稅款、加收滯納金，扣繳義務(wù)人、受稅務(wù)機(jī)關(guān)委托的單位和個(gè)人作出的代扣代繳、代收代繳、代征行為等。-行政許可、行政審批行為。-發(fā)票管理行為，包括發(fā)售、收繳、代開(kāi)發(fā)票等。-稅收保全措施、強(qiáng)制執(zhí)行措施。-行政處罰行為，如罰款、沒(méi)收財(cái)物和違法所得、停止出口退稅權(quán)等。-不依法履行職責(zé)的行為，如頒發(fā)稅務(wù)登記，開(kāi)具、出具完稅憑證、外出經(jīng)營(yíng)活動(dòng)稅收管理證明，行政賠償，行政獎(jiǎng)勵(lì)等。-資格認(rèn)定行為。-不依法確認(rèn)納稅擔(dān)保行為。-政府信息公開(kāi)工作中的具體行政行為。-納稅信用等級(jí)評(píng)定行為。-通知出入境管理機(jī)關(guān)阻止出境行為。-其他具體行政行為。答案分析：稅務(wù)行政復(fù)議范圍較為廣泛，涵蓋了稅務(wù)機(jī)關(guān)的各類具體行政行為，要全面準(zhǔn)確記憶，以便在實(shí)際工作中正確處理復(fù)議事項(xiàng)。4.什么是個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除？包括哪些項(xiàng)目？答案：個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除是指在計(jì)算綜合所得應(yīng)納稅額時(shí)，除了基本減除費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)和“三險(xiǎn)一金”等專項(xiàng)扣除外，允許額外扣除的項(xiàng)目，目的是進(jìn)一步減輕納稅人負(fù)擔(dān)。包括子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息、住房租金、贍養(yǎng)老人、3歲以下嬰幼兒照護(hù)等項(xiàng)目。答案分析：明確專項(xiàng)附加扣除的概念和意義，記住具體的扣除項(xiàng)目，這是個(gè)人所得稅改革的重要內(nèi)容。5.簡(jiǎn)述稅收籌劃的原則。答案：-合法性原則：稅收籌劃必須在法律允許的范圍內(nèi)進(jìn)行，違反法律規(guī)定的籌劃是偷稅、逃稅行為。-籌劃性原則：事先規(guī)劃、設(shè)計(jì)、安排，在經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生前進(jìn)行籌劃。-目的性原則：目的是降低稅負(fù)或延遲納稅時(shí)間，實(shí)現(xiàn)企業(yè)價(jià)值最大化。-綜合性原則：要綜合考慮企業(yè)整體稅負(fù)和經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，不能只關(guān)注某一個(gè)稅種。-風(fēng)險(xiǎn)性原則：稅收籌劃存在一定風(fēng)險(xiǎn)，可能因政策變化等因素導(dǎo)致籌劃失敗。答案分析：稅收籌劃的原則是指導(dǎo)企業(yè)和個(gè)人進(jìn)行合法有效籌劃的重要準(zhǔn)則，每個(gè)原則都有其重要意義，要理解并遵循。6.增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人的劃分標(biāo)準(zhǔn)是什么？答案：-定量標(biāo)準(zhǔn)：年應(yīng)稅銷售額未超過(guò)500萬(wàn)元的納稅人，可以登記為小規(guī)模納稅人；年應(yīng)稅銷售額超過(guò)500萬(wàn)元的納稅人，一般應(yīng)登記為一般納稅人。-定性標(biāo)準(zhǔn)：年應(yīng)稅銷售額未超過(guò)標(biāo)準(zhǔn)的納稅人，如果會(huì)計(jì)核算健全，能夠提供準(zhǔn)確稅務(wù)資料的，可以向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理一般納稅人登記。答案分析：掌握劃分標(biāo)準(zhǔn)的定量和定性兩個(gè)方面，有助于準(zhǔn)確區(qū)分一般納稅人和小規(guī)模納稅人，這對(duì)于稅收征管和企業(yè)納稅申報(bào)很重要。7.簡(jiǎn)述稅收征管的主要環(huán)節(jié)。答案：稅收征管主要包括以下環(huán)節(jié)：-稅務(wù)登記：包括設(shè)立登記、變更登記、注銷登記等，是稅收征管的基礎(chǔ)。-賬簿、憑證管理：納稅人要按規(guī)定設(shè)置、保管賬簿和憑證。-納稅申報(bào)：納稅人按照規(guī)定的期限和內(nèi)容向稅務(wù)機(jī)關(guān)提交有關(guān)納稅事項(xiàng)的書(shū)面報(bào)告。-稅款征收：稅務(wù)機(jī)關(guān)依法將納稅人應(yīng)納稅款組織入庫(kù)的活動(dòng)。-稅務(wù)檢查：稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人履行納稅義務(wù)情況進(jìn)行檢查和監(jiān)督。-法律責(zé)任：對(duì)納稅人、扣繳義務(wù)人違反稅收法律法規(guī)的行為追究法律責(zé)任。答案分析：每個(gè)環(huán)節(jié)在稅收征管中都有其特定的作用，相互關(guān)聯(lián)，共同構(gòu)成完整的稅收征管體系。8.簡(jiǎn)述消費(fèi)稅的征稅范圍。答案：消費(fèi)稅的征稅范圍包括：-煙：包括卷煙、雪茄煙和煙絲。-酒：包括白酒、黃酒、啤酒和其他酒。-高檔化妝品。-貴重首飾及珠寶玉石。-鞭炮、焰火。-成品油：包括汽油、柴油等。-摩托車。-小汽車。-高爾夫球及球具。-高檔手表。-游艇。-木制一次性筷子。-實(shí)木地板。-電池。-涂料。答案分析：準(zhǔn)確記住消費(fèi)稅的征稅范圍，這些產(chǎn)品通常是對(duì)健康、環(huán)境有影響或?qū)儆诟邫n消費(fèi)品等，征收消費(fèi)稅可以起到調(diào)節(jié)消費(fèi)結(jié)構(gòu)等作用。9.簡(jiǎn)述稅收代位權(quán)和撤銷權(quán)的概念及適用條件。答案：-稅收代位權(quán)：是指欠繳稅款的納稅人怠于行使其到期債權(quán)，對(duì)國(guó)家稅收造成損害的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以向人民法院請(qǐng)求以自己的名義代位行使納稅人的債權(quán)。適用條件為納稅人對(duì)第三人享有到期債權(quán)，納稅人怠于行使其債權(quán)，納稅人怠于行使債權(quán)的行為對(duì)國(guó)家稅收造成損害。-稅收撤銷權(quán)：是指欠繳稅款的納稅人放棄到期債權(quán)、無(wú)償轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)或者以明顯不合理的低價(jià)轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)而受讓人知道該情形，對(duì)國(guó)家稅收造成損害的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以請(qǐng)求人民法院撤銷納稅人的行為。適用條件為納稅人實(shí)施了放棄到期債權(quán)、無(wú)償轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)或低價(jià)轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)等行為，且受讓人知道該情形，這些行為對(duì)國(guó)家稅收造成損害。答案分析：理解稅收代位權(quán)和撤銷權(quán)的概念和適用條件，有助于稅務(wù)機(jī)關(guān)在特定情況下保障國(guó)家稅收權(quán)益。10.簡(jiǎn)述發(fā)票管理的主要內(nèi)容。答案：-